Sistema Nacional de Tesorera

Principales aspectos normativos

EXPOSITOR: CPC. JUAN SAFRA MELNDEZ

ORGANIZA: GOBIERNO REGIONAL

La Legislacin Presupuestal y
Financiera
y el Sistema Nacional de Tesorera

La Ley Marco de la Administracin Financiera del

Sector Pblico
(Vigente desde el 29.11.2003)

Principios Generales
PRIMERO.- La Administracin Financiera del Sector Pblico se regula
por la presente Ley, por las leyes de los sistemas que la conforman,
por sus normas complementarias y supletoriamente por la Ley N
27444, Ley del Procedimiento Administrativo General.
SEGUNDO.- La Administracin Financiera del Sector Pblico est
constituida por el conjunto de derechos y obligaciones de contenido
econmico financiero cuya titularidad corresponde al Estado, a travs
de las entidades y organismos encargados de su administracin
conforme a Ley.

La Ley Marco de la Administracin Financiera del

Sector Pblico
(Vigente desde el 29.11.2003)

Principios Generales
TERCERO.- La Administracin Financiera del Sector Pblico est
orientada a viabilizar la gestin de los fondos pblicos, conforme a
las disposiciones del ordenamiento jurdico, promoviendo el
adecuado funcionamiento de sus sistemas conformantes, segn las
medidas de poltica econmica establecidas, en concordancia con la
Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal y el Marco
Macroeconmico Multianual.
CUARTO.- Son principios que enmarcan la Administracin
Financiera del Estado la transparencia,
transparencia la legalidad,
legalidad eficiencia y
eficacia.
eficacia

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Sector Pblico
(Vigente desde el 29.11.2003)

Principios Generales
QUINTO.- El Presupuesto Pblico asigna los fondos pblicos de
acuerdo con las prioridades de gasto determinadas para el
cumplimiento de los objetivos y metas previstos en el marco del
Planeamiento Estratgico de las entidades del Sector Pblico y la
disponibilidad de ingresos programada.
SEXTO.- Las entidades del Sector Pblico slo pueden ejecutar
ingresos y realizar gastos conforme a Ley. Cualquier demanda
adicional no prevista se atiende nicamente con cargo a las
asignaciones autorizadas en el respectivo Presupuesto Institucional.

La Ley Marco de la Administracin Financiera del

Sector Pblico
(Vigente desde el 29.11.2003)

Principios Generales
SPTIMO.- EI Tesoro Pblico centraliza, custodia y canaliza los
fondos y valores de la Hacienda Pblica.
OCTAVO.- El Endeudamiento Pblico permite obtener financiamiento
externo e interno para atender parte de los requerimientos
establecidos en el Presupuesto del Sector Pblico, acorde con la
capacidad de pago del pas o de la entidad obligada.

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Sector Pblico
(Vigente desde el 29.11.2003)

Principios Generales
NOVENO.- La Contabilidad Pblica consolida la informacin
presupuestaria y patrimonial de las entidades y organismos del
Sector Pblico para mostrar el resultado integral de la gestin del
Estado a travs de la Cuenta General de la Repblica.
DCIMO.- La Administracin Financiera del Sector Pblico se sujeta a
la regla de la centralizacin normativa y descentralizacin operativa
en un marco de integracin de los sistemas que la conforman.

La Ley Marco de la Administracin Financiera del

Sector Pblico
(Vigente desde el 29.11.2003)

TTULO I
Generalidades
Artculo 1.- Objeto
Artculo 2.- Alcance
Artculo 3.- Definicin
Artculo 4.- Caractersticas
Artculo 5.- Organizacin en el nivel central
Artculo 6.- Organizacin en el nivel descentralizado u
operativo

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TTULO II
Reglas de Integracin Intersistmica
Artculo 7.- Integracin en el nivel central
Artculo 8.- Comit de Coordinacin
Artculo 9.- Integracin en el nivel operativo o descentralizado
Artculo 10.- Registro nico de Informacin

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(Vigente desde el 29.11.2003)

TTULO III
Sistema Nacional de Presupuesto
Artculo 11.- El Sistema Nacional de Presupuesto
Artculo 12.- Integrantes del Sistema
Artculo 13.- La Direccin Nacional del Presupuesto Pblico DNPP
Artculo 14.- El Presupuesto del Sector Pblico
Artculo 15.- Ingresos del Sector Pblico
Artculo 16.- Gastos del Sector Pblico

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(Vigente desde el 29.11.2003)

TTULO III
Sistema Nacional de Presupuesto
Artculo 17.- La ejecucin del ingreso y gasto del Sector Pblico
Artculo 18.- Presupuestos institucionales
Artculo 19.- Actos o disposiciones administrativas de gasto
Artculo 20.- Registro de ejecucin del ingreso y gasto a la
culminacin del Ao Fiscal
Artculo 21.- Conciliacin presupuestal

La Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico

(Vigente desde el 29.11.2003)

TTULO IV
Sistema Nacional de Tesorera
Artculo 22.- El Sistema Nacional de Tesorera
Conjunto de rganos, normas, procedimientos, tcnicas e instrumentos
orientados a la administracin de los fondos pblicos en las entidades
y organismos del Sector Pblico, cualquiera que sea la fuente de
financiamiento y uso de los mismos.
Se rige por los principios de unidad de caja y economicidad.

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TTULO IV
Sistema Nacional de Tesorera
Artculo 23.- Integrantes del sistema

La Direccin Nacional del Tesoro Pblico, rgano rector del SNT,

dependiente del Viceministerio de Hacienda; y,
Las Unidades Ejecutoras a travs de las oficinas o dependencias en
las cuales se conducen los procesos relacionados con el Sistema, a
nivel de todas las entidades y organismos del Sector Pblico que
administran dichos fondos, las mismas que son responsables de
velar por el cumplimiento de las normas y procedimientos que emita
el rgano rector.

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TTULO IV
Sistema Nacional de Tesorera
Artculo 24.- La Direccin Nacional del Tesoro Pblico - DNTP
Es el rgano rector del Sistema Nacional de Tesorera, dicta las
normas y establece los procedimientos relacionados con su
mbito, en el marco de lo establecido en la presente Ley, directivas
e instructivos de Tesorera y disposiciones complementarias.

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TTULO IV
Sistema Nacional de Tesorera
Principales atribuciones de la DNTP:
a. Elaborar el presupuesto de caja del Gobierno Nacional;
b. Centralizar la disponibilidad de fondos pblicos;
c. Programar y autorizar los pagos y el movimiento con cargo a
los fondos que administra;
d. Custodiar los valores del Tesoro Pblico; y
e. Emitir opinin autorizada en materia de tesorera

La Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico

(Vigente desde el 29.11.2003)

TTULO IV
Sistema Nacional de Tesorera
Artculo 25.- Caja nica del Tesoro Pblico
Constityase la Caja nica del Tesoro Pblico con el objeto de
centralizar las cuentas que determine la Direccin Nacional del
Tesoro Pblico para asegurar una gestin integral de los recursos
financieros del Estado.
Exclyase de la presente disposicin a las personas jurdicas de
derecho pblico y privado facultadas a desarrollar la actividad
empresarial del Estado, al igual que a ESSALUD.

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TTULO IV
Sistema Nacional de Tesorera
Artculo 26.- Cuenta Principal del Tesoro Pblico
La DNTP mantiene en el Banco de la Nacin una Cuenta
Principal, donde se centraliza los fondos pblicos provenientes
de la fuente de financiamiento Recursos Ordinarios.
La Cuenta Principal contiene subcuentas bancarias de
ingresos que la DNTP autoriza para el registro y acreditacin
de la recaudacin.
La Cuenta Principal contiene subcuentas bancarias de gasto
que la DNTPautoriza a nombre de las Unidades Ejecutoras para
la atencin del pago de las obligaciones contradas.

La Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico

(Vigente desde el 29.11.2003)

TTULO IV
Sistema Nacional de Tesorera
Artculo 27.- Otras fuentes de financiamiento no administradas
directamente por la Direccin Nacional del Tesoro Pblico
La determinacin, percepcin, utilizacin y el registro de los fondos
conformantes de la Caja nica, en tanto provengan de fuentes de
financiamiento distintas de aquellas que administra directamente la
Direccin Nacional del Tesoro Pblico, es de exclusiva
competencia y responsabilidad del organismo correspondiente.

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(Vigente desde el 29.11.2003)

TTULO IV
Sistema Nacional de Tesorera
Artculo 28.- Posicin de Caja del Tesoro Pblico
La posicin de Caja del Tesoro Pblico est constituida por la
agregacin de los saldos de las cuentas conformantes de la Caja
nica, sean en moneda nacional o en moneda extranjera.

La Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico

(Vigente desde el 29.11.2003)

TTULO IV
Sistema Nacional de Tesorera
Artculo 29.- Financiamiento de dficits estacionales de caja
La DNTP puede solicitar facilidades financieras temporales a
las instituciones financieras en las que mantiene sus
cuentas con la finalidad de cubrir dficits estacionales de
caja a fin de asegurar la atencin oportuna de sus
obligaciones.
La DNTP est autorizada a emitir Letras del Tesoro Pblico
(LTPs) que constituyen ttulos de deuda a plazos menores o
iguales de un ao y se aplican al financiamiento a que se refiere
el prrafo precedente.
El monto lmite de las facilidades financieras y dems
condiciones para la emisin de las LTPs se aprueba a travs
de la Ley Anual del Presupuesto del Sector Pblico.

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La Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico

(Vigente desde el 29.11.2003)

TTULO IV
Sistema Nacional de Tesorera
Artculo 30- Autorizacin de cuentas bancarias para el manejo de
fondos pblicos
La DNTP es la nica autoridad con facultad para establecer la
normatividad orientada a la apertura, manejo y cierre de cuentas
bancarias as como la colocacin de fondos pblicos para cuyo
efecto organiza y mantiene actualizado un registro general de
cuentas bancarias de las entidades y organismos, para lo cual
stos informan peridicamente a dicha Direccin Nacional.

La Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico

(Vigente desde el 29.11.2003)

TTULO IV
Sistema Nacional de Tesorera
Artculo 31- Servicios bancarios
La DNTP acuerda con el Banco de la Nacin los servicios
bancarios requeridos para la operatividad del Sistema y las
facilidades relacionadas con el movimiento de fondos sujetos a su
administracin, sea en moneda nacional o en moneda extranjera, en
el marco de la legislacin vigente.
La Direccin Nacional del Tesoro Pblico puede celebrar
convenios con el Banco Central de Reserva del Per y con otras
entidades del Sistema Financiero Nacional con la finalidad de
alcanzar mayor cobertura y eficiencia en sus operaciones.

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La Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico

(Vigente desde el 29.11.2003)

TTULO IV
Sistema Nacional de Tesorera
Artculos 32 y 33- De las modalidades de pago
a. Mediante cheques o cartas orden girados con cargo a las cuentas
bancarias de la Unidad Ejecutora.
b. Mediante abonos en cuentas bancarias individuales abiertas en
entidades del Sistema Financiero Nacional a nombre del
beneficiario del pago.
c. Mediante efectivo, cuando se trate de conceptos tales como
jornales, propinas, servicios bancarios y otros conforme a lo que se
establezca en las Directivas de Tesorera.
d. A travs de medios electrnicos; la DNTP seala los criterios o
mecanismos que permitan asegurar la oportunidad, seguridad e
integridad de su uso.

La Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico

(Vigente desde el 29.11.2003)

TTULO V
Sistema Nacional de Endeudamiento Pblico
Artculo 34.- El Sistema Nacional de Endeudamiento Pblico
Artculo 35.- Integrantes del Sistema
Articulo 36.- La Direccin Nacional del Endeudamiento Pblico DNEP
Artculo 37.- Del Agente Financiero del Estado
Artculo 38.- De la Utilizacin de los Recursos del Endeudamiento
Pblico
Artculo 39.- Ley Anual de Endeudamiento del Sector Pblico
Artculo 40.- Monto mximo de concertaciones de endeudamiento
pblico

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La Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico

(Vigente desde el 29.11.2003)

TTULO VI
Sistema Nacional de Contabilidad
Artculo 41.- Sistema Nacional de Contabilidad
Artculo 42.- Integrantes del Sistema Nacional de Contabilidad
Artculo 43.- La Direccin Nacional de Contabilidad Pblica
DNCP
Artculo 44.- Documentacin sustentatoria

La Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico

(Vigente desde el 29.11.2003)

DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS Y TRANSITORIAS

El

Poder Ejecutivo puede, mediante decreto supremo, aplicar

gradualmente lo dispuesto en la Ley en organismos reguladores,
supervisores y las administradoras de fondos y de tributos o toda
persona jurdica donde el Estado posea la mayora de su capital
social o administre fondos o bienes pblicos.
La CPN se incorpora al Pliego MEF el cual adeca su estructura
orgnica de acuerdo con la Ley Marco de Modernizacin de la
Gestin del Estado.[1] .
El SIAF-SP depende del VMH; es conducido y dirigido por el
Comit de Coordinacin.
Modificaciones del presupuesto consolidado de las empresas
comprendidas en el FONAFE requiere acuerdo de su Directorio,
previa opinin favorable del MEF.
[1] En trmite

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La Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico

(Vigente desde el 29.11.2003)

DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS Y TRANSITORIAS

La

Caja nica se aplica progresivamente, respecto a fondos de

fuentes de financiamiento distintas de Recursos Ordinarios y otros
que se canalizan a travs de la DNTP.
El

Poder Ejecutivo remite al Congreso de la Repblica los

proyectos de ley general de cada uno de los sistemas de la
Administracin Financiera del Sector Pblico.
Estn

exceptuados de la Ley el BCRP y la SBS, en concordancia

con la Constitucin; brindan informacin para la Cuenta General de
la Repblica

Directiva de Tesorera para el Ao Fiscal 2005

DISPOSICIONES APLICABLES PARA EL CIERRE DE
OPERACIONES DEL AO FISCAL 2004
Del

Gasto Devengado por toda fuente de financiamiento, al 31 de

diciembre del 2004
Liquidacin

del Fondo para Pagos en Efectivo y Fondo Fijo para Caja

Chica 2004 y de Encargos Recibidos
Conciliacin

Bancaria al 31 de diciembre del 2004

Conciliacin

de Cuentas de Enlace 2004

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Directiva de Tesorera para el Ao Fiscal 2005

PROCEDIMIENTOS PARA LA EJECUCIN FINANCIERA

Registro del proceso de ejecucin del gasto

Informacin de los Compromisos para la programacin de la

ejecucin financiera

Modificacin del RUC por error material

Formalizacin del Gasto Devengado

Documentacin para la fase del Gasto Devengado

Directiva de Tesorera para el Ao Fiscal 2005

PRINCIPALES DOCUMENTOS PARA LA FASE DEL GASTO
DEVENGADO

Factura, boleta de venta, valorizaciones u otros comprobantes reconocidos

y emitidos de conformidad con lo establecido por la SUNAT.
Orden de Compra, Orden de Servicio o el contrato.
Planilla nica de Pagos de Remuneraciones o Pensiones, de Viticos, de
Racionamiento, de Subsidios ESSALUD, Propinas, de Dietas de
Directorio, de Compensacin por Tiempo de Servicios.
Relacin numerada de Recibos por servicios pblicos.
Formulario de pago de tributos
Relacin numerada de SNPs cuyo gasto se registra en la Especfica 27.
Resolucin de reconocimiento de derechos.
Resolucin de Encargos a personal de la institucin, Fondo para Pagos en
Efectivo, o similares.
Resolucin judicial.
Otros que determine la Direccin Nacional del Tesoro Pblico.

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Directiva de Tesorera para el Ao Fiscal 2005

PROCEDIMIENTOS PARA LA EJECUCIN FINANCIERA

El devengado puede efectuarse con posterioridad al perodo del

compromiso

Precisiones para el registro del Gasto Devengado en Remuneraciones

y Pensiones

Autorizacin del devengado y oportunidad en presentacin de

documentos para proceso de pagos

Directiva de Tesorera para el Ao Fiscal 2005

PROCEDIMIENTOS DE PAGADURA

Atencin del Gasto Devengado: Autorizaciones de Giro y de Pago

Condiciones para el Gasto Girado
Aprobacin de la Autorizacin de Pago
Del pago
Obligacin de pagar remuneraciones y pensiones y otras obligaciones
a travs de cuentas bancarias individuales
Casos excepcionales en los que procede el giro de cheques
Fondo para Pagos en Efectivo, Caja Chica, Encargos

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Directiva de Tesorera para el Ao Fiscal 2005

OTRAS OPERACIONES DE TESORERA

Procedimientos generales para la apertura y manejo de cuentas

bancarias

Designacin y acreditacin de autorizados al manejo de cuentas

bancarias

Encargos, devoluciones y depsitos de fondos pblicos

Liquidacin y cierre de cuentas bancarias

Liquidacin y cierre de Unidades Ejecutoras

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