Direccion: Av.

Cordero y Chupitos
Telefono 2856983
Fax 2856478
Website: www.audi_xap.com
Ambato - Ecuador

CAJA BANCOS
PROGRAMA DE AUDITORA
AL 31/12/05
OBJETIVOS
Compobar la autenticidad de los fondos, en efectivo y de los depsitos a la vista propiedad de
la empresa, ya sea que se encuentre en su poder o en poder de los Bancos.
Determinar si los fondos estn realmente disponibles y sin restriccin alguna.
Verificar su adecuada presentacin en los saldos de balance

PROCEDIMIENTOS

1
2
3

4
5

REFERENCIA

Aplique cuestionario de control Interno

Realice la Cdula Sumaria
Realice el arqueo de caja, para lo cual proceda
de la siguiente manera,
Solicite autorizacin al gerente para realizar el
arqueo
Plasme en el papel de trabajo la hora y el lugar
donde se efectu el mismo
Determine las personas que intervienen en el
arqueo
Revise y/o realice conciliaciones bancarias a la
fecha de corte de sta auditora

A - 20

Efecte asientos de ajuste y verificacin si el

caso as amerita y los Puntos de Control Interno
que usted logre determinar.

33

ELABORADO
POR

Revisado por:

FECHA

Fecha:

Aprobado por:

Fecha:

Archivado por:

Fecha:

DESCRIPCIN

REF P/T
A-1
A 10
A- 20

CAJA BANCOS
12/31/2005
SALDO
CONCILIAD AJUSTES Y RECLASIFICACIN
DEBE
HABER
O AL 200502-31

SEGN
AUDITORA
AL 2005-12-

Revisado por:

Fecha:

Aprobado por:

Fecha:

Archivado por:

Fecha:

evisado por:

Fecha:

probado por:

Fecha:

rchivado por:

Fecha:

XA_SAN
Direccion: Av. Cordero y Chupitos
Telefono 2856983
Fax 2856478
Website: www.audi_xap.com
Ambato - Ecuador

ARQUEO DE CAJA CHICA

2005 - 12 - 31
Responsable:
Hora de inicio:
Hora de finalizacin:
1. Valores presentados
BILLETES
CANT

DENOMINACION

UNIDAD

TOTAL

TOTAL

MONEDAS
CANT

DENOMINACION

VALOR
UNITARIO

TOTAL

TOTAL

2. Documentos Presentados
CHEQUES
FECHA

BANCO BENEFICIARIO

TOTAL

VALOR

0.00

COMPROBANTE
FECHA

DETALLE
TOTAL

A CARGO

VALOR
-

Total Arqueo de Caja

Saldo segn libros
Diferencia en menos
Valores que no corresponden al fondo
Diferencia real segn Auditora

0.00
0.00

CERTIFICO QUE:
Los valores arriba detallados son todos los que mantengo en mi poder, que fueron
contados en mi presencia y devueltos a mi entera satisfaccin.

EL AUDITOR

EL RESPONSABLE

Revisado por:

Fecha:

Aprobado por:

Fecha:

Archivado por:

Fecha:

CUENTAS POR COBRAR

PROGRAMA DE AUDITORA
AL 31/12/05
OBJETIVOS

Compobar la adecuada presentacin y revelacin del saldo de las Cuentas en el Estado

Financiero
Verificar si se han registrado todos los valores y no existe omisin alguna.
Verificar la autenticidad de las obligaciones por cobrar
Realizar comparaciones entre el saldo presentado por la emprea y el saldo de los clientes

PROCEDIMIENTOS

1
2

Aplique cuestionario de Control Interno

Realice la Cdula Sumaria
Obtenga un listado de clientes y verifique los
saldos de dicho listado
Efecte un anlisis de Antigedad de Saldos
Verifique saldos con los respectivos mayores
auxiliares

3
4
5

Seleccione saldos de clientes que superen a

$,,,,,,,,,,,para
efectuar
la
respectiva
circularizacin de solicitudes de confirmacin de
saldos

Para clientes que no se efectue la circularizacin

de confirmacin de saldos realice trabajo
alternativo (Revisin de documentos de soporte)

Para solicitudes de confirmacin no contestadas

efecte idntico procedimiento anterior y a mas
de ello por confirmaciones de no conformidad de
saldos, observe documentacin que evidencie la
cuenta por cobrar, observando que exista
consistencia en sta documentacin

Elabore papel de trabajo con resumen de

circularizacin por las cuentas de funcionarios y
empleados efecte el siguiente trabajo.

REFERENCIA

ELABORADO
POR

FECHA

Determine que los prstamos se estn

a) recuperando adecuadamente (comprobante de
ingreso y/o roles de pago)
Obtenga
confirmacin
directa
con
los
b)
funcionarios y empleados
Verifique y calcule la provisin para cuentas
c)
incobrables

FERRETERIA "EL FERRETERO S.A."

CTAS. POR COBRAR
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2005
DESCRIPCIN
CLIENTES

REF.
PT
B10

SALDO CONCILIA
AL 31/12/05

AJUSTES Y RECLASIFIC.
DEBE
HABER
(c)
(k)

(b)
(d)
(h)
(i)
(j)

(-) PROV. CTAS INCOBR.

B20

EMPLEADOS

B30

(k)
(a)
(i)
(j)
(j)
(m)

IVA PAGADO
CRDITO TRIBUTARIO IVA
RET. FTE. IMTO. RENTA
OTROS
TOTAL

B40
B50
B60
B70

(o)

0.00

0.00

0.00

SALDO AUDITORA
AL 31/12/05

0.00

Revisado por:

Fecha:

Aprobado por:

Fecha:

Archivado por:

Fecha:

ANLISIS DE ANTIGUEDAD DE SALDOS - CUENTAS POR

2005/12/31

Nombre

TOTAL

Saldo
2005 - 12 31

Saldos Vencidos
1 a 30 Das 31 a 60 Das 61 a 90 Das

Saldo por
vencer

0.00

0.00

0.00

SALDOS - CUENTAS POR COBRAR

5/12/31

ncidos
Ms de 90 Das

0.00

Total
Vencido

0.00

Conforme

Resultado de las Confirmaciones

Inconforme
No Contestada Saldo Real

0.00

0.00

0.00
Revisado por:

0.00
Fecha:

Aprobado por:

Fecha:

Archivado por:

Fecha:

RESUMEN DE CIRCULACIN
2005/12/31

Valores
%
Cantidad

Descripcin Circulacin
969.26
139.00
100
14.34
20
5

Conforme
Inconforme No Contestada
8.00
86.00
45.00
5.76
61.87
32.37
1
3
1

CONCLUSIN
Una vez realizado el resumen de circularizaciones dio como resultado: el total de las
circularizacines asciende a un monto de $ 139,00 que representa el 14,34% del 100% del total de
clientes seleccionados para la realizacin de confirmaciones, se obtuvo que el 5,76% estan
conformes con el saldo; el 61,87% inconformes; 32,37% no enviaron contestacin, por lo que se
deber realizar un examen ms profundo y minucioso de esta cuenta con el fin de obtener una
mejor apreciacin.

o Contestada

sultado: el total de las

34% del 100% del total de
uvo que el 5,76% estan
ontestacin, por lo que se
con el fin de obtener una

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Inventarios
PROGRAMA DE AUDITORA
AL 31/12/05
OBJETIVOS

N
1
2
3
4
5
6
7

Compobar la autenticidad del los inventarios si son de propiedad de la empresa

Determinar si los fondos estn realmente disponibles y sin restriccin alguna.
Verificar su adecuada presentacin en los saldos de balance
PROCEDIMIENTOS

REFERENCIA

ELABORADO
POR

FECHA

Aplique cuestionario de control Interno

Realice la Cdula Sumaria
Solicite la lista de inventarios y proceda a
verificar sus saldos
Realice el corte de inventarios
Efectue la compilacin de inventarios fsicos y
establezca la diferencia con contabilidad
Seleccione una muestra de inventarios y
determine diferencias
Solicite las instrucciones por escrito que se ha
impartido en la empresa para la toma de
inventarios

Determine en cdula anlitica el analisis de

evaluacin de inventarios y emita concxlusiones
y recomendaciones sobre este anlisis

En inventarios de suministro solicite el

movimiento de cuenta y realice constataciones
de documentos de soporte
Revisado por:

Fecha:

Aprobado por:

Fecha:

Archivado por:

Fecha:

do por:

Fecha:

ado por:

Fecha:

ado por:

Fecha:

INVENTARIO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2005
DESCRIPCIN

REF.
PT

SALDO CONCILI
AL 31/12/05

INV. DE MERCADERAS

AJUSTES Y RECLASIFIC.
DEBE
HABER
(9)

(l)
(m)
(8)
(9)
(n)

INV. DE SUMINISTROS
(-) BAJA DE INVENTARIOS
TOTAL

(n)

0.00

Revisado por:

Fecha:

Aprobado por:

Fecha:

Archivado por:

Fecha:

SALDO AUDITORA
AL 31/12/05

0.00

Revisado por:

Fecha:

Aprobado por:

Fecha:

Archivado por:

Fecha:

XA_SAN
Direccion: Av. Cordero y Chupitos
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Artculo

TOTAL

Cantidad

Inventario de Mercadera
2005 - 12 - 31
Contabilidad
Inventario Fsico
Valor
Valor Total
Cantidad
Valor Total
Unitario

Diferencias
Cantidad

Diferencias
Valor

Detalle

Anlisis de Inventarios
2005 - 12 - 31
Inventario Mercaderas

Inventario de Suministros

Saldo segn Contabilidad

( + ) Diferencias / Anlisis
( - ) Diferencias / Anlisis
Saldo segn Auditora

Resumen General de Diferencias Inventarios

2005 - 12 - 31
Saldo
segn
Valor
Cantidad verificada
por Auditora
Contabilida
Unitario
d

Producto

TOTAL

0.00

Diferencia
Cantidad

Revisado por:

Fecha:

Aprobado por:

Fecha:

Archivado por:

Fecha:

Diferencia
Valor

visado por:

0.00

Fecha:

probado por:

Fecha:

chivado por:

Fecha:

Constatcin Fsica de Inventarios

2005 - 12 - 31
Constatacin segn auditora
Saldo segn Contabilidad 31 - 12
(+)
(-)
- 2005
31 - 01 - 2006
Cantidad
Valor
Ventas
Compras

Revisado por:

Fecha:

Aprobado por:

Fecha:

Archivado por:

Fecha:

Inv. Segn
Auditora al 2005
- 12 - 31

Revisado por:

Fecha:

Aprobado por: N/AFecha:

Archivado por:

Fecha:

ACTIVOS FIJOS
PROGRAMA DE AUDITORA
AL 31/12/05
OBJETIVOS

Determinar si los saldos presentados por la empresa son reales

Comprobar la utilidad y propiedad de los activos Fijos en la empresa.
Verificar su adecuada presentacin en los saldos del balance.

PROCEDIMIENTOS

1
2

Aplique cuestionario de control Interno

Realice la Cdula Sumaria
Solicite los mayores de activos fijos y su
depreciacin

Elabore analtica donde se muestren las

principales adiciones y retiros que se han
originado en el perodo analizado, tanto para el
costo del bien como para las correspondientes
depreciaciones

Efecte anlisis de las depreciaciones

Compruebe el inventario fsico de los cativos

fijos, de ser necesario prodeda con muestreos.

7
8
9

REFERENCIA

ELABORADO
POR

FECHA

D -12

Prepare y aplique gua de instrucciones para la

constatacin fsica de Activos Fijos.
Verifique la legalidad y propiedad de los Activos
Fijos.
Indague sobre la existencia de gravmenes en
los Activos Fijos.
Revisado por:

Fecha:

Aprobado por:

Fecha:

Archivado por:

Fecha:

do por:

Fecha:

ado por:

Fecha:

ado por:

Fecha:

ACTIVOS FIJOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2005
DESCRIPCIN
TERRENOS
EDIFICIOS
(-) DEP. ACUM EDIFICIOS
EQ. DE OFICINA
(-) DEP. ACUM EQ. DE OF.
MUEBLES Y ENSERES
(-) DEP. ACUM. M. Y ENS.
VEHCULO
(-) DEP. ACUM. VEHCULO
EQ. DE CMPUTO
(-) DEP. ACUM. EQ. COM.
TOTAL

REF.
PT

SALDO CONCILIADO
AL 31/12/05

0.00

AJUSTES Y RECLASIFIC.
DEBE

AJUSTES Y RECLASIFIC.
HABER

SALDO AUDITORA
AL 31/12/05

Revisado por:

0.00

Fecha:

Aprobado por:

Fecha:

Archivado por:

Fecha:

Edificios
(-) Depreciacin Acumulada
Equipos de Oficina
(-) Deprecacin Acumulada
Muebles Enseres
(-) Deprecacin Acumulada
Vehculos
(-) Deprecacin Acumulada
Equipo de Computacin
(-) Deprecacin Acumulada
Terrenos

Edificios
Equipos de Oficina
Muebles y Enseres
Vehculos
Equipo de Computacin

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

5%
10%
10%
20%
33%

COSTOS HISTORICOS
CODIGO

CUENTA

SUMAS

SALDO
INICIAL AL
2005-01-01

0.00

ADICIONES

0.00

RETIROS

0.00

Analisis de activos fijos

Al 31/12/2005
DEPRECIACION ACUMULA
SALDO
SALDO
FINAL 2005- INICIAL AL
12-31
2005-01-01

0.00

0.00

s de activos fijos
l 31/12/2005
DEPRECIACION ACUMULADA
ADICIONES

0.00

RETIROS

0.00

SALDO
FINAL 200512-31

% DEPR.

GRAVAMEN OBSERVACI
ES
ONES

0.00

Revisado por:

Fecha:

Aprobado por:

Fecha:

Archivado por:

Fecha:

Analisis de activos fijos

12/31/2005

DETALLE

GASTO PERIODO
CONTABILIDAD
AUDITORIA

DIFERENCIA

PAGOS ANTICIPADOS
PROGRAMA DE AUDITORA
al 31/12/05
OBJETIVOS

N
1
2
3
4
5
6
7

Determinar si los saldos presentados por la empresa son reales

Comprobar si se realiza el descargo de los Gastos pagados por anticipado.
Verificar su adecuada presentacin en los saldos del balance.
PROCEDIMIENTOS
Aplique cuestionario de control Interno
Realice la Cdula Sumaria
Solicite polizas y elabore le papel de trabajo
analtico de Pagos Anticipados.
Verifique contratos de arrendamiento.
Compruebe que se est amortizando el gastos
arriendo.
Determine que el Gasto Seguros se haya
registrado en el perido analizado.
Indague se existen polizas que est pagando la
empresa y que la empresa como tal no sea la
beneficiaria.

REFERENCIA

ELABORADO
POR

FECHA

PAGOS ANTICIPADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2005
DESCRIPCIN

REF.
PT

SALDO CONC
AJUSTES Y RECLASIFIC. SALDO AUDITORA
AL 31/12/05
DEBE
HABER
AL 31/12/05

ARR. PAGADOS POR ANT.

SEGROS PAG. POR ANT.
TOTAL

0.00

Revisado por:

0.00

Fecha:

Aprobado por:

Fecha:

Archivado por:

Fecha:

Fecha:

r:

Fecha:

or:

Fecha:

ANALISIS PAGOS ANTICIPADOS - SEGUROS

Beneficiario

Pliza N

Asegurador
Items
a
Asegurados

TOTAL

Saldo segn Auditora

Saldo segn Contabilidad
Diferencia

2005 - 12 - 31
Valor
Ramo
Asegurado

NTICIPADOS - SEGUROS

5 - 12 - 31
Vigencia
Saldo Inicial
Inicio
Vencimiento

Saldo al
2005 - 12 03

Gasto
Periodo

Pagos

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00
7680.00
-7680.00

0.00

E-1

Revisado por: Fecha:

M.V.
5/01/06
Aprobado por: Fecha:
X.S.
5/01/06
Archivado por:
Fecha:
J.P.
5/01/06

SUELDOS
PROGRAMA DE AUDITORA
Al 31/12/05
OBJETIVOS

Determinar si los saldos presentados por la empresa son reales

Comprobar si se realiza las Provisiones Sociales .
Verificar la adecuada presentacin de los saldos en el balance.

PROCEDIMIENTOS

1
2

Aplique cuestionario de control Interno

Realice la Cdula Sumaria
Con la informacin que dispone en roles de
pago proceda a realizar analtica de resumen de
remuneraciones

Verifique calculos de Roles de Pago y proceda a

emitir memorandos de corecciones si el caso as
lo amerita.

Calcule en forma global las provisiones sociales,

en base a la informacin de resumen de
remuneraciones.

Con la informacin descrita anteriormente cruce

con los resultados del ejercicio.

REFERENCIA

ELABORADO
POR

FECHA

SUELDOS POR PAGAR

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2005
DESCRIPCIN

TOTAL

REF.
PT

SALDO CONC
AJUSTES Y RECLASIFIC. SALDO AUDITORA
AL 31/12/05
DEBE
HABER
AL 31/12/05
0.00

0.00

Revisado por:

Fecha:

Aprobado por:

Fecha:

Archivado por:

Fecha:

ANALISIS RESUMEN DE REMUNERACIONES

2005 - 12 - 31

N.

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12

MESES

N. DE
EMPLEADOS

SUELDO
UNIFICADO

COMISIONES

HORAS
EXTRAS

COMP.
SALARIAL

XIII SUELDO

XIV SUELDO

Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
TOTAL

RESUMEN DE REMUNERACIONES

2005 - 12 - 31
DESCUENTOS
TOTAL
INGRESOS

9.35%

IMP. RENTA

PRESTAMOS

ANTICIPOS

TOTAL
DESCUENTO

Revisado por:

VACACIONES

FONDO DE
RESERVA

Fecha:

Aprobado por:

Fecha:

Archivado por:

Fecha:

LIQ. A
RECIBIR

ANALISIS RESUMEN DE REMUNERACIONES

2005 - 12 - 31
DESCRIPCION

SALDO SEGN AUDITORIA

SALDO SEGUN CONTABILIDAD
DIFERENCIA

BASE DE
CALCULO

GASTO DEL
PERIODO

VALOR
PAGADO

PROVISION
POR PAGAR

IMPUESTOS POR PAGAR

PROGRAMA DE AUDITORA
AL 31/12/05
OBJETIVOS

Determinar si los saldos presentados por la empresa son reales

Comprobar si se realizan las declaraciones de acuerdo con las fechas establecidas
por el S.R.I.
Verificar la adecuada presentacin de los saldos en el balance.
PROCEDIMIENTOS

1
2

Aplique cuestionario de control Interno

Realice la Cdula Sumaria

Verifique declaraciones correspondientes al IVA,

Retencin en la Fuente e Impuesto a la Renta.

Tome una copia de las Declaraciones de Iva y

Retencin en la Fuente por el ltimo mes del
2002

Verifique el correcto clculo del Impuesto a la

Renta.

REFERENCIA

ELABORADO
POR

as establecidas

FECHA

N Formulario

Meses

Crdito
Tributario
Mes anter

Ventas
0%

12%

Impuesto
Pagar

Compras
0%

ANALISIS DE IMPUESTOS: IVA

2005 - 12 - 31
Compras
12%

Impuesto
Pagado

Impuesto a
pagar o
Crdito T

Ret. Fuente
Ret. IVA

Crdito
Tributario
mes anteri

Crdito Trib Impuesto por

prximo mes
pagar

Impuesto

Pagos
Inters y Multa
Inters

Total Pagar

Multa

OBLIGACIONES BANCARIAS
PROGRAMA DE AUDITORA
Al 31/12/05
OBJETIVOS

Determinar si los saldos presentados por la empresa son reales

Comprobar si se realizan provisiones de Intereses Acumulados por pagar.

Verificar la adecuada presentacin de los saldos en el balance.

PROCEDIMIENTOS

1
2

Aplique cuestionario de control Interno

Realice la Cdula Sumaria

Solicite Tablas de Amortizacin de Obligaciones

Bancarias y proceda a verificar saldos de interes
y capital de stos prstamos

4
5
6
7
8

Elaborar analtica de Obligaciones Bancarias e

Intereses Acumulados por Pagar
Cruce la informacin de saldos con los mayores
con los saldos de los EEFF
Verifique la clasificacin de las Obligaciones a
Corto y Largo Plazo
Solicite Confirmaciones Bancarias sobre los
prstamos
Verifique la Provisin de Inters Acumulado por
pagar

REFERENCIA

ELABORADO
POR

FECHA

ANALISIS DE OBLIGACIONES BANCARIAS E IN

2005 - 12 -

N Operacin

Tipo de
Operacin

Institucin
Financiera

% Inters
anual

Vigencia del crdito

Inicio

Vencimiento

Saldo segn Auditora

Saldo Segn Contabilidad
Diferencia

Saldo inicial
2005-01-01

0.00

DE OBLIGACIONES BANCARIAS E INTERESES ACUMULADOS POR PAGAR

2005 - 12 - 31

Nuevo
prstamos

0.00

Amortizacin
Saldo final
Abono
2005-12-01
Cancelacin

0.00

0.00

0.00

Saldo al 2005-12-31
Corto Plazo

0.00

Intereses Acumulados por Pagar

Largo Plazo

0.00

Saldo inicial
2005-01-01

0.00

Gasto del
perodo

0.00

0.00

reses Acumulados por Pagar

Pagos

0.00

Saldo Final
2005-12-31

0.00

0.00

Observacion
es

BALANZA DE TRABAJO
12/31/2007
CODIGO

CUENTAS

REF P/T

SALDO AL
12/31/2006

A
B
C
D
E
TOTAL ACTIVOS

12/31/2007

AJUSTES
DEBE

ANZA DE TRABAJO
12/31/2007
AJUSTES
HABER

SALDO
AJUSTADO

RECLASIFICACIONES
DEBE

HABER

Revisado por:

SALDO DE
AUDITORIA AL
12-312007

OBSERVACION
ES

Fecha:

Aprobado por:

Fecha:

Archivado por:

Fecha:

B/T - 1

BALANZA DE TRABAJO
Al 31/12/2007
CODIGO

CUENTAS

REF P/T

SALDO AL
12/31/2006

AA
BB
CC
DD
EE
FF
GG
HH
TOTAL PASIVO
II
JJ
KK
LL
MM
TOTAL PATRIMONIO

12/31/2007

AJUSTES
DEBE

E TRABAJO
2/2007
AJUSTES
HABER

SALDO
AJUSTADO

RECLASIFICACIONES
DEBE

HABER

SALDO DE
OBSERVACION
AUDITORIA AL
ES
12-31-2005

Revisado por:

Fecha:

Aprobado por:

Fecha:

Archivado por:

Fecha:

B/T - 2

BALANZA DE TRABAJO
Al 31/12/2007
CODIGO

CUENTAS

REF P/T

SALDO AL
12/31/2006

INGRESOS
X - 10
X - 20
EGRESOS
Y - 10
Y - 20
Y - 30
TOTAL

12/31/2007

AJUSTES
DEBE

DE TRABAJO
1/12/2007
AJUSTES
HABER

SALDO
AJUSTADO

RECLASIFICACIONES
DEBE

HABER

SALDO DE
AUDITORIA AL OBSERVACION
ES
12-31-2007

X-Y
Revisado por:

Fecha:

Aprobado por:

Fecha:

Archivado por:

Fecha:

ASIENTOS DE AJUSTE
Al 12/31/07
REF P/T

DECRIPCION

DEBE

HABER

OBSERVACIONES

ASIENTOS DE RECLASIFICACION
Al 12/31/07
REF P/T

DECRIPCION

DEBE

HABER

OBSERVACIONES

42

REF.

A - 10

CAUSA

PUNTOS DE CONTROL INTERNO FINAL

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2007
EFECTO

RECOMENDACIONES