INSTITUTO

TECNOLOGICO DE
CERRO AZUL
UNIDAD 4:BALANCE FINANCIERO PROFORMA
DOCENTE: C.P Florina Burgos Morales
Integrantes:
Anabel Garrido Alvarado
Alith Ovando Vicencio
Andrs Olvera Muoz
Alma Loya Ovando
Brisa Maldonado Damin
Karen Rivera Zambrano

INTRODUCCION

Los dueos y gerentes deempresasnecesitan tenerinformacinfinanciera

actualizada para tomar las decisiones oportunas y acertadas sobre sus
futurasoperaciones. Estas operaciones y transacciones ocurren durante perodos
fiscales que alteran constantemente los saldos en sus estadoscuentas. Dichos
cambios
deben
reportarse
y
reflejarse
peridicamente
endocumentosllamadosEstados Financieros. Uno de estos documentos es
llamados Balances Generales.
Elbalance general,muestraen unidades monetarias la situacin financiera deuna
empresao entidad econmica en una fecha determinada, adems, tiene el propsito
de mostrar lanaturalezade losrecursoseconmicos dela empresa, as como
losderechosde los acreedores y de la participacin de los dueos.
El balance es unestadode situacin financiera y comprende informacin clasificada
y agrupada en tresgruposprincipales:activos, pasivos ycapital. En cuanto a su
importancia, es un estado principal y se considerael estadofinanciero ms
importante.
El trmino "balance" que se emplea para denominar a este estado financiero no es
el mejor; el trmino "balance general" proviene del balance que hacen por una parte
la
lista
de
losbienesque
se
dispone
y
por
otra
la
de
los
individuos,sociedadesoinstitucionesque se reunieron en el negocio.

Balances financieros
Proforma
El balance General proforma es un balance estimado,
proyectado
o
pronosticado
a
una
fecha(s)
determinada(s). Para la preparacin del balance
general proforma hay varios mtodos simplificados.
Gitman (2003), enfatiza que probablemente el mejor y
el ms popular es el mtodo de juicio , con el cual se
estiman los valores de ciertas cuentas del Balance
General y se usa el financiamiento externo de la
empresa como una cifra de balance o "de ajuste".

2.1 Balance General Pro - Forma

Los estados pro-forma son estados financieros

proyectados. Normalmente, los datos se pronostican con
un ao de anticipacin. Los estados de ingresos proforma de la empresa muestran los ingresos y costos
esperados para el ao siguiente, en tanto que el Balance
pro-forma muestra la posicin financiera esperada, es
decir, activos, pasivos y capital contable al finalizar el
periodo pronosticado

Para preparar en debida forma el estado de ingresos y el balance

pro-forma, deben desarrollarse determinados presupuestos de
forma preliminar.
La serie de presupuestos comienza con los pronsticos de
ventas y termina con el presupuesto de caja. a continuacin
se presentan los principales:
Pronstico de ventas.
Programa de produccin.
Estimativo de utilizacin de materias primas.
Estimativos de compras.
Requerimientos de mano de obra directa.
Estimativos de gastos de fbrica.
Estimativos de gastos de operacin.
Presupuesto de caja.
Balance periodo anterior.

El estado de situacin financiera contiene los rubros que

constituiran los activos de la empresa, es decir, los bienes adquiridos para
materializar
el
proyecto.

1.Activo
2.Pasivo
3.Capital
contable

1.Activos de la empresa:
pertenencia material o

Para

Inmaterial.

a)Activo circulante son los bienes y recursos que se pueden convertir

fcilmente en efectivo.
Efectivo en caja y bancos.
Monto de las cuentas por cobrar.
Valor de inventarios

una

empresa

significa

cualquier

b)Activo fijo, son bienes fsicos tangibles que se utilizan en la

actividad productiva y comercial de la empresa.

Terrenos.
Edificios y construcciones.
Maquinaria y equipo.
Equipo de transporte.
Equipo de oficina.

2.Pasivos de la empresa:significa cualquier tipo de

obligacin u adeudo que se tenga con terceros
a)corto plazo est constituido por aquellas deudas que la
empresa tiene el compromiso de pagar en un plazo no mayor
a un ao. Crditos bancarios a corto plazo. Crditos de
proveedores de insumos. Amortizaciones de crditos a largo
plazo.
b)Pasivos a largo plazo, formado por deudas que la empresa
tiene como convenio de pagar en un plazo mayor de un ao.

Crditos a mediano plazo.

Obligaciones.
Acreedores hipotecarios.

 Los balances tienen como objetivo principal determinar

anualmente cual se considera que es el valor real de la
empresa en ese momento razn por la cual surge el
problema de la revaluacin lo cual ayuda a tener un valor
ms real de la empresa ao con ao. Como se observa, un
balance general en la prctica es un aspecto contable muy
dinmico por lo cual es difcil la elaboracin adecuada sobre
todo si se tienen en cuenta los altos ndices inflacionarios que
cada ano sufre el pas lo cual provoca debates sobre cul es
la mejor manera de presentar los balances de fin de ao para
que indiquen de la forma ms realista el valor de la empresa

Ejemplo de balance financiero

proforma
Los precios de venta y las cantidades vendidas son:

MANO DE OBRA Y MATERIALES: Cada modelo del producto

se hace con dos materias primas bsicas. el material A
cuesta $2 por unidad y el B $0.50. Los costos directos de
mano de obra son $3 por hora.

GASTOS DE FBRICA: Los gastos generales de fbrica de la

empresa, que representan las erogaciones necesarias para
sostener la produccin, fueron por un total de $38.000.

El costo por unidad de los modelos X y Y es de $16.98 y $21

respectivamente.
GASTOS DE OPERACIN: Los gastos de operacin, comprenden los gastos
de venta y administracin de el ao anterior.

 Los estados pro-forma son tiles no solamente en el proceso interno de planeacin financiera,
sino que normalmente lo requieren las partes interesadas, como los prestamistas actuales y
terceros.
BALANCE GENERAL:

DESCOMPOSICIN DEL
INVENTARIO:

PRONSTICO DE VENTAS:

PLAN DE PRODUCCIN:

 COMPRAS NECESARIAS DE MATERIA PRIMA:

ESTADO DE INGRESOS PRO-FORMA:

BALANCE GENERAL PRO-FORMA:

2.2 Estado de resultados Pro Forma

Es un documento dinmico que sintetiza la
informacin que se ha obtenido es decir
resume
de
modo
proyectado
la
informacin relativa a la utilidad o
perdida, tiene como finalidad mostrar los
resultados econmicos de la operacin
prevista del proyecto para los perodos
subsecuentes, se elabora efectuando la
suma algebraica de los ingresos que
consiste en los pronsticos de las ventas
menos los egresos estimados durante la
vida econmica del plan.

 Estructura del Estado de Resultados

Presupuestos de ingresos por ventas.
-Presupuestos de costos de produccin.
= Utilidad bruta
-Presupuestos de gastos administrativos y de ventas.
= Utilidad de Operacin
-Presupuestos de gas
tos financieros.
= Utilidades antes de impuestos
-Presupuestos de ISR Y reparto de Utilidades
= Utilidad Neta

La finalidad de el anlisis del estado de

resultados o de prdidas y ganancias
Es calcular la utilidad neta y los flujos netos de efectivo del
proyecto que son en forma general, el beneficio real de la
operacin de la planta, y que se obtienen restando a los
ingresos todos los costos en que incurra la planta y los
impuestos que deber pagar. Para realizar un estado de
resultados el evaluador deber estar bien informado de la ley
tributaria en las secciones referentes a la determinacin de
los ingresos y los costos deducibles de impuestos, aunque no
hay que olvidar que en la evaluacin de proyectos se estn
planeando y pronosticando los resultados probables que
tendr una unidad productiva esta forma simplifica la
presentacin del estado de resultados se le llama pro-forma
porque esto significa proyectado, lo que en realidad realiza el
evaluador es proyectar los resultados econmicos que
supone tendr la empresa.

conclusin
Con la economa tan dinmica que se tiene actualmente no se
pueden tomar decisiones en las cuales no se tenga la
certidumbre de que sea correcta, al igual que en las
decisiones personales en los proyectos de inversin es
necesario la evaluacin exhaustiva de las diferentes opciones
de invertir y generalmente de obtener una utilidad o
rendimiento o en su defecto cumplir con el objetivo deseado.
Como ya se menciono en el balance financiero nos garantizara
que tendr xito el proyecto de inversin ya que existen
varios factores externos que influyen es su desarrollo como
factores polticos, econmicos y sociales, los cuales no se
pueden medir de forma exacta, pero la evaluacin nos dar
mayor certidumbre de que se estn tomando las mejores
decisiones.