UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA- ECONOMICAS REA

PROFESIONAL

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS
ESCUELA DE AUDITORIA
SEMINARIO DE AUDITORIA
LIC. CARLOS ROBERTO MAURICIO GARCA
EDIFICO S-3 SALN 202

LAVADO DE DINERO Y FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO

.
1
2
3

200613228
200613404
200711275

Jos Manuel Lpez Torres

Lester Salvador Prez Gmez
Alexandra Leticia Caldern Duarte

wmanuels@hotmail.com
Lester-25@hotmail.com
alcalderon@eegsa.net

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200812808
200913413
200914134
200920454
200921452
201010871

Sergio Adolfo Daz Contreras

Aroldo Obdulio Portillo
Enrique Nimacachi Lpez
Jos Margarito Paxtor Molina
Wilver Alexander Delgado Cayax
Luis Fernando Cojn Morales

sergiorecord@gmail.com
aroldoop@hotmail.com
enriquenimacachi@gmail.com
Cheps_87@hotmail.com
Wilver_delgado@hotmail.es
Fernandocm91@gmail.com

FECHA DE ENTREGA GUATEMALA

LAVADO DE DINERO Y FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO

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INDICE
Cartula1
ndice2
Introduccin.3
Ley de lavado de dinero4
Ley para prevenir el financiamiento del terrorismo...6
Ejemplo....9
Conclusiones....13
Recomendaciones...14
Bibliografa.15

LAVADO DE DINERO Y FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO

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INTRODUCCIN
El presente trabajo trata sobre dos leyes por las cuales da con da se lucha no
solo en nuestro pas, si no que en todo el mundo una de ella es la ley contra el
lavado de dinero u otros activos que nos habla sobre como prevenir, controlar,
vigilar y sancionar el lavado de dinero u otros activos procedentes de la
comisin de cualquier delito, y establecer las normas que las personas
obligadas y las autoridades competentes deben observar as mismo
mencionamos la ley para prevenir y reprimir el financiamiento de terrorismo la
cual nos indica que Conforme a este delito, a travs de la Ley de extincin de
dominio, Dto. 55-2010 es considerado como una actividad ilcita o delictiva, por
lo cual se le puede extinguir el dominio de los derechos patrimoniales de los
bienes que proviene de este delito o actividad ilcita o delictiva pasando a favor
del Estado los cuales presentamos a continuacin juntamente con su base lega
y ejemplos que en la actualidad vemos en los medios de comunicacin.

LEY DE LAVADO DE DINERO Y FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO

1. Ley Contra el Lavado de Dinero u Otros Activos:

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El objetivo de la ley contra el lavado de dinero u otros activos es prevenir,

controlar, vigilar y sancionar el lavado de dinero u otros activos procedentes de
la comisin de cualquier delito, y establecer las normas que las personas
obligadas y las autoridades competentes deben observar. Las personas
obligadas segn la ley son:1) Las entidades sujetas a la vigilancia e inspeccin
de la Superintendencia deBancos.2) Las personas individuales o jurdicas que
se dediquen al corretaje o a la intermediacin en la negociacin devalores.3)
Las entidades emisoras y operadoras de tarjetas de crdito.4) Las entidades
fuera de plaza denominadas off-shore que operan en Guatemala, que se
definen como entidades dedicadas a la intermediacin financiera constituidas o
registradas bajo las leyes de otro pas y que realizan sus actividades
principalmente fuera de la jurisdiccin de dicho pas.5) Las personas
individuales o jurdicas que realicen cualesquiera de las siguientes actividades:
a) Operaciones sistemticas o sustanciales de canje de cheques. b)
Operaciones sistemticas o sustanciales de emisin, venta o compra de
cheques de viajero o giros postales. c) Transferencias sistemticas o
sustanciales de fondos y/o movilizacin de capitales. d) Factorajes. e)
Arrendamiento financiero .f) Compraventa de divisas. g) Cualquier otra
actividad que por la naturaleza de sus operaciones pueda ser utilizada para el
lavado de dinero u otros activos, como se establezca en el reglamento.
Se emiti el Decreto No. 67-2001 del Congreso de la Repblica de Guatemala
y su Reglamento Acuerdo Gubernativo del Presidente de la Repblica No. 118
2002, vigentes a partir del 17 de diciembre de 2001 y 26 de abril de 2002,
respectivamente.

Segn el Decreto 67-2001 del Congreso de la Repblica de Guatemala, Ley

contra el Lavado de Dinero u Otros Activos, indica que:
Esta ley nos habla segn el artculo 21. Que Las personas obligadas debern
llevar un registro especial en los formularios que para el efecto disear la
Intendencia de Verificacin Especial de las personas individuales o jurdicas
con las que establezcan relaciones comerciales o relaciones del giro normal o
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aparente de sus negocios, sean stas clientes ocasionales o habituales; y de

las operaciones que con ellas se realicen, particularmente en lo que se refiere a
la apertura de nuevas cuentas, la realizacin de transacciones fiduciarias,
arrendamiento de cajas de seguridad o la ejecucin de transacciones en
efectivo que superen el monto que establece el artculo 24 de la presente ley.
Asimismo, debern verificar fehacientemente la identidad, razn social o
denominacin de la persona, edad, ocupacin u objeto social, estado civil,
domicilio, nacionalidad, personera, capacidad legal y personalidad de las
personas a que se refiere el prrafo anterior. En caso de extranjeros, las
personas obligadas debern exigir la comprobacin por medios fehacientes de
su ingreso y permanencia legal en el pas, as como su condicin migratoria y
cuando no sean residentes en el pas la identidad de la persona que los
representar legalmente.
As mismo el artculo 28 nos habla que las personas obligadas debern
proporcionar a la Intendencia de Verificacin Especial la informacin que sta
les solicite en la forma y plazo establecidos en el reglamento, en relacin a
datos y documentacin a que se refieren los artculos anteriores, para los
propsitos de esta ley.
Cuando los obligados a proporcionar la informacin no pudieren hacerlo dentro
del plazo estipulado por la Intendencia de Verificacin Especial, podr solicitar
una prrroga con la debida anticipacin explicando los motivos que la
justifiquen y sta deber resolverse antes de que concluya el plazo sealado
originalmente.
No podr oponerse violacin de confidencialidad de ninguna naturaleza,
impuesta por ley o por contrato, de la informacin que las personas obligadas,
deban proporcionar a las autoridades competentes en cumplimiento de esta ley
o de las disposiciones que la reglamenten.

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De conformidad con el Decreto 58-2005 del Congreso de la Repblica de

Guatemala, Ley para Prevenir y Reprimir el Financiamiento del Terrorismo,
indica que:
El artculo 16 Las personas obligadas debern reportar con prontitud y debida
diligencia a la Superintendencia de Bancos, a travs de la Intendencia de
Verificacin Especial, toda transaccin que no tenga al parecer una finalidad
obviamente lcita, o cuando se sospeche o se tenga indicios razonables para
sospechar que existen fondos vinculados con o que pueden ser utilizados para
financiar el terrorismo.
Para el efecto, las personas obligadas debern aplicar los procedimientos
establecidos al respecto en el reglamento de esta Ley, y en su defecto, en la
normativa contra el lavado de dinero u otros activos, inclusive en lo relativo al
registro de transacciones inusuales que no sean comunicadas a la autoridad
competente.
2. Ley para Prevenir y Reprimir el Financiamiento del Terrorismo:
El delito de financiamiento del terrorismo es considerado delito de lesa
humanidad y contra el derecho internacional.
Conforme este delito, a travs de la Ley de extincin de dominio, Dto. 55-2010
es considerado como una actividad ilcita o delictiva, por lo cual se le puede
extinguir el dominio de los derechos patrimoniales de los bienes que proviene
de este delito o actividad ilcita o delictiva pasando a favor del Estado. Si no se
puede comprobar la procedencia con el delito, procede el comiso conforme el
Cdigo Penal, Dto. 17-73 (comiso: es la perdida a favor del Estado de los
objetos o instrumentos que provenga de un delito -financiamiento al terrorismoo falta, y de los instrumentos que se hubiere cometido, a no ser que
pertenezcan a un tercero con derecho. Y si son objetos de lcito comercio se
har el decomiso (se vendern y el producto entrar en los fondos privativos
del Organismo Judicial).

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El problema conforme al prrafo anterior es que la ley de extincin de dominio,

no reforma a los artculos que contiene el comiso de bienes en la ley para
prevenir y reprimir el financiamiento al terrorismo, Dto. 58-2005, por lo que hay
contradiccin entre ambas leyes, por lo que dilucida la Ley del Organismo
Judicial, Dto. 2-89 a travs del art. 8. Derogatoria de las leyes literal b), que
indica que: Las leyes se derogan b) Parcialmente (o tcita), por
incompatibilidad de disposiciones contenidas en las leyes nuevas con las
precedentes
Sin embargo la propia ley crea la contradiccin, lo digo porque en los arts. 15
de la Constitucin y 7 de la Ley del Organismo Judicial, Dto. 2-89, que trata
sobre la irretroactividad de la ley, en que la nica excepcin de la
irretroactividad es la ley penal en la cual se aplica normas jurdicas a favor del
reo; por lo que los bienes forman parte del reo (o procesado en este caso) y le
quitan los derechos patrimoniales se vera afectado por la situacin de la
extincin de dominio y en el proceso en general, por lo que cualquier reforma
en materia penal debe ser clara y expresa para que as no afecte los derechos
que posee el reo (o procesado) y en su caso puede ampliarse y hasta fijar
parmetros mejores para futuras reformas en materia penal para que sea
efectiva su aplicacin.
Se emiti el Decreto No. 58-2005 del Congreso de la Repblica de Guatemala
y su Reglamento Acuerdo Gubernativo del Presidente de la Repblica No. 862006 vigentes a partir del 05 de octubre de 2005 y 12 de marzo de 2006,
respectivamente.
De conformidad con el artculo 18 de la Ley Para Prevenir y Reprimir el
Financiamiento del Terrorismo Decreto No. 58-2005, el Rgimen Especial de
las Personas Obligadas, se aplica a las personas individuales o jurdicas que
realicen las actividades que en dicha norma se describe, estando dentro de
ellas en el inciso b) la siguiente: b) Actividades de compraventa de vehculos
automotores. Por ello, si la intermediacin es una actividad para la venta del
vehculo, conforme lo descrito en el inciso antes descrito el Rgimen les
debera aplicar. Cabe enfatizar que ese rgimen de conformidad con la Ley va

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dirigido a ciertas actividades susceptibles de ser utilizados para cometer el

delito de financiamiento de terrorismo y no al hecho de manejo de dinero.
El Rgimen Especial de las Personas Obligadas, que contempla el artculo 18
de la Ley Para Prevenir y Reprimir el Financiamiento del Terrorismo Decreto
No. 58-2005, aplica a las personas individuales o jurdicas que realicen las
actividades que en dicha norma se describe, estando dentro de ellas en el
inciso a) la siguiente: Actividades de promocin inmobiliaria o compraventa de
inmuebles. Por ello, si la empresa realiza actividades de promocin o compraventa de inmuebles debe remitir su informacin general a la Superintendencia
de Bancos a travs de la Intendencia de Verificacin Especial -IVE-, en forma
escrita y en el plazo que sta seale, utilizando para ello los formularios
especiales que se diseen para el efecto.
El artculo 18 del Decreto 58-2005 del Congreso de la Repblica de Guatemala,
Ley para Prevenir y Reprimir el Financiamiento del Terrorismo, indica que:
Rgimen especial. Se crea un rgimen de personas que, por la naturaleza de
sus actividades, estarn obligadas a proporcionar a la Superintendencia de
Bancos, a travs de la Intendencia de Verificacin Especial, las informaciones y
reportes, cuando sta se los requiera, para el cumplimiento de sus funciones.
Asimismo, permitirn a dicha Superintendencia, el libre acceso a todas sus
fuentes y sistemas de informacin para la verificacin o ampliacin de las
informaciones proporcionadas por ellas mismas, o cuando esto sea necesario
para el anlisis de casos relacionados con el financiamiento de terrorismo.
Este rgimen especial ser aplicable a las personas individuales o jurdicas que
realicen las siguientes actividades:
a) Actividades de promocin inmobiliaria o compraventa de inmuebles;
b) Actividades de compraventa de vehculos automotores;

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c) Actividades relacionadas con el comercio de joyas, piedras y metales

preciosos;
d) Actividades relacionadas con el comercio de objetos de arte y antigedades;
e) Notarios, Contadores Pblicos y Auditores; y Contadores; y
f) Cualquier otra actividad que por la naturaleza de sus operaciones pueda ser
utilizada para el financiamiento del terrorismo, para lo cual, el Presidente de la
Repblica podr hacer extensivo el rgimen especial establecido por el
presente artculo a cualquier otro tipo de actividades.

EJEMPLOS LEY DE LAVADO DE DINERO Y FINANCIAMIENTO DE

TERRORISMO

Segn artculo con fecha 25/11/13 POLTICA DE PRENSA LIBRE EXPONE LO

SIGUIENTE:

Incluyen entidades en reglamento a Ley contra el Lavado de Dinero

Cooperativas que efecten operaciones de ahorro o crdito; personas que
reciban, administren o ejecuten fondos del Estado; contadores pblicos y
auditores que administren dinero, valores, cuentas bancarias, inversiones u
otros activos, debern cumplir con las obligaciones establecidas en la Ley
Contra el Lavado de Dinero u Otros Activos.

CIUDAD DE GUATEMALA - La inclusin de estas entidades se oficializa con la

publicacin de Acuerdo Gubernativo 443-2013, publicado este lunes en el diario
oficial, debido a que desarrollan actividades no financieras que, por la
naturaleza de sus operaciones, las hace susceptibles de que sus servicios y
productos puedan ser utilizados de manera indebida en actividades de lavado
de dinero u otros activos.
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El acuerdo tambin incluye a los intermediarios de seguros; personas

individuales o jurdicas que efecten actividades de promocin inmobiliaria;
compara venta de vehculos terrestres, martimos o areos; actividades
relacionadas con el comercio de joyas, objetos de arte y antigedades o
relacionadas a los servicios de blindaje de bienes de cualquier tipo o
arrendamiento de vehculos blindados.
Esta disposicin comienza a regir a partir de ese martes 26 de noviembre.
El reglamento establece que las personas obligadas deben contar con registro
de clientes y registro de operaciones diarias. Adems deben examinar las
transacciones inusuales para determinar si las mismas de sospechosas y
abrirn expedientes que podrn constatar en documentos, medios magnticos
o cualquier otro dispositivo electrnico.
Cada tres meses debern presentar un informe de no deteccin de
transacciones

sospechosas.

Caso

contrario,

deben

informar

de

las

transacciones sospechosas a la Superintendencia de Bancos.

Segn artculo con fecha 05/03/14 - POLTICA DE PRENSA LIBRE EXPONE LO

SIGUIENTE:

Preocupa evaluacin que harn al pas en el combate al lavado de dinero

Las autoridades del Gobierno implementarn una serie de acciones desde este
ao para evitar que el pas ingrese a la lista gris de naciones que no combaten
el lavado de dinero ni el financiamiento del terrorismo.
CIUDAD DE GUATEMALA - Durante la reunin de la Comisin Presidencial
para el combate al lavado de dinero llevada a cabo en el Palacio Nacional de la
Cultura, se revel que el Grupo de Accin Financiera Internacional (Gafi),
institucin internacional que evaluar al pas en el 2016 puso 40
recomendaciones que el pas debe cumplir para no ser mal calificado.

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Una eventual mala puntuacin traera consecuencias negativas para el pas, de

acuerdo con Erick Ramos, intendente de Verificacin Especial.
Guatemala ya estuvo en la lista negra en el 2000 y las repercusiones son
fuertsimas, entindase el encarecimiento del financiamiento internacional y de
los aranceles que se le fijan a los productos guatemaltecos y la reputacin a
nivel internacional, indic el funcionario.
Ramos aadi: Si cuando nos evalen tenemos recomendaciones cuyos
resultado sea no cumplido podemos ingresar a una lista gris o a una lista
negra.
No obstante, la vicepresidenta Roxana

Baldetti, quien asisti a la reunin,

consider que hay tiempo para hacer los cambios necesarios para cumplir con
las recomendaciones del Gafi.
Lo bueno es que tenemos tiempo y que estamos en la accin de poder
cambiar y que podmos ser bien evaluados en el 2016, expuso Baldetti en
rueda de prensa al final de la reunin. La alta funcionario, incluso, propuso que
las reuniones de la Comisin se efecten cada 30 das y no cada dos meses.
Dentro de las nuevas exigencias que se establecieron destacan: la destruccin
de armas, el que cada pas cuente con una evaluacin de riesgo.
La Ley contra el Lavado de Dinero data del 2001 y la Ley contra el
Financiamiento del terrorismo data del 2005, por lo cual una de los principales
retos ser equiparar la legislacin nacional con los nuevos requerimientos que
establece el Gafi.
Amplan plazo de comisin

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Durante la reunin los integrantes de la comisin aprobaron el proyecto de

acuerdo gubernativo, que entre otros aspectos, ampla la vigencia de la
comisin, que venca el prximo 20 de mayo prximo, por cuatro aos ms.

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CONCLUSION
Debido a que la recesin actual golpe al sector financiero, la leccin ms
importante que hemos recibido de la misma ha sido que la industria financiera
(conglomeracin de bancos, compaas de seguros e inversin

que

resguardan los ahorros privados y controlan la colocacin de crditos e

inversin en una economa) debe estar regulada de manera estricta, a fin de
que el resto de la economa pueda operar de acuerdo con los principios del
libre mercado. La Ley contra el Lavado de Dinero data del 2001 y la Ley contra
el Financiamiento del terrorismo data del 2005, por lo cual una de los
principales retos ser equiparar la legislacin nacional con los nuevos
requerimientos que establece el Gafi.
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RECOMENDACION
Coordinar los esfuerzos y la cooperacin interinstitucional entre las entidades
del Estado que participan dentro de la estructura legal de la prevencin, control,
vigilancia y sancin de los delitos de lavado de dinero u otros activos y
financiamiento del terrorismo, con el propsito de coadyuvar al efectivo
cumplimiento de la ley dentro de un sistema nacional de prevencin y represin
de los mismos, respetando la competencia legal y autonoma de cada entidad".
Dicho Acuerdo, contempla las funciones principales de la Comisin, las cuales
desarrollan el objeto principal de la misma.
Actualmente el proyecto de Acuerdo, se encuentra en la gestin de su
aprobacin por parte del Presidente de la Repblica de Guatemala.

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BIBLIOGRAFA

http://www.sib.gob.gt/web/sib/lavadoactivos/delito/acciones

http://www.oj.gob.gt/es/queesoj/estructuraoj/unidadesadministrativas/cen
troanalisisdocumentacionjudicial/cds/CDs
%20leyes/2005/pdfs/decretos/D058-2005.pdf

http://www.banguat.gob.gt/leyes/2002/lavado.pdf

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