ANEXO 2

Documento de Anlisis de Riesgos por

materialidad (Importancia relativa NIA 320)
Cliente

Perodo Terminado

[Cliente]

[Perodo terminado]

Preparado por

Fecha

Referencia P/T

[Nombre]

[Fecha]

[Referencia P/T]

ANEXO 2

Propsito
El propsito de este papel de trabajo es analizar los riesgos estratgicos del negocio y los correspondientes efectos potenciales sobre los estados
financieros, determinados durante la evaluacin del control interno, y toda el rea de planeacin de la auditoria.

ANEXO 2

Riesgos Estratgicos de Negocio

Entendimiento de los riesgos estratgicos del negocio
Ref de
P/T

Descripcin

[Inserte
la
descripcin
del
riesgo estrategico
del negocio]

Importancia del riesgo

estratgico del negocio

[S/NS]

Discutido con y
Razonamiento1

Efectos potenciales para los estados financieros

Efectos potenciales para los
estados financieros2,
incluyendo la aseveracin

Importancia del efecto

potencial para los
estados financieros

Proceso
Clave

Razonamiento1

[S/NS]

1Proporcione la fuente de informacin, la fecha de discusin, el razonamiento y los efectos potenciales para los estados financieros
nicamente para aquellos riesgos estratgicos del negocio que se consideren significativos.
2El efecto potencial para los estados financieros relacionado con un riesgo estratgico del negocio ser principalmente una estimacin
contable y presentacin/revelacin.

ANEXO 2

Clases Significativas de Transacciones3

Entendimiento de las clases significativas de transacciones
Ref.
de PT

Descripcin

[Inserte la descripcin de
la clase de transaccin]

Aseveracin en los estados financieros

Efectos para los estados financieros

Importancia de la clase de
transaccin

Razonamiento

Procesos
clave

[Significativa/No
Significativa]

3 1Proporcione un razonamiento nicamente para aquellas clases de transacciones que se consideren significativas. 2 La aseveracin en los estados financieros relacionada
con una clase significativa de transacciones se referir principalmente a la integridad, existencia, exactitud y presentacin y revelacin.
3
El anlisis de las clases significativas de transacciones se debe hacer despus del anlisis de los riesgos estratgicos del negocio.

ANEXO 2

Tecnica de la Grafica
Los equipos de auditora pueden utilizar la siguiente tcnica grfica para entender y comunicar la importancia de los riesgos determinados durante su
trabajo.

Importancia de los Riesgos del Negocio

Probabilidad de ocurrencia
A

Probable

Mediano

Alto

Alto
D

Bajo

Posible

Mediano

Alto
E

Remoto

= Riesgo A

Bajo

Poco
Significativo

Bajo

Moderado
Magnitud del Impacto

Mediano

Significativo

ANEXO 2