Gestion Financiera Gubernamental - Martin Urdiales PDF

Colegio
Colegiode
deContadores
ContadoresPblicos
Pblicosde
deLima
Lima
V CONVENCIN DE CONTADORES
PBLICOS DEL SECTOR PBLICO
CPC Enrique Hermosa Zevallos
EXPOSITOR:
EXPOSITOR: CPCC
CPCC Martn
Martn Urdiales
Urdiales Delgado
Delgado
GESTION
GESTION FINANCIERA
FINANCIERA GUBERNAMENTAL
GUBERNAMENTAL
Ejecucin,
Ejecucin, Informaci
n yy Conciliaci
n
Informacin
Conciliacin
La Gestin Financiera Gubernamental

es una
secuencia de la aplicacin de un conjunto de
principios, normas, organismos, recursos, sistemas y
procedimientos que intervienen en las operaciones de
programacin, gestin, registro, informacin y control
de los fondos pblicos , a travs de la captacin de
ingresos y ejecucin de gastos armonizados en un
presupuesto
previamente
predeterminados
y
encausados al logro de los objetivos y metas del
Estado a travs de las entidades e instituciones
pblicas que lo conforman , para el desarrollo de la
sociedad
Para la administracin de los Fondos Pblicos , se

han constituido sistemas administrativos
LEY N 29158 Ley orgnica del Poder Ejecutivo
Los Sistemas Administrativos tienen por finalidad
regular la utilizacin de los recursos en las
entidades
de
la
Administracin
Pblica,
promoviendo la eficacia y eficiencia en su uso
Los Sistemas Administrativos de aplicacin nacional

estn referidos a las siguientes materias:
Gestin de Recursos Humanos
Abastecimiento
Presupuesto Pblico
Tesorera
Endeudamiento Pblico
Contabilidad
Inversin Pblica
Planeamiento Estratgico
Defensa Judicial del Estado
Control.
Modernizacin de la gestin pblica
El Poder Ejecutivo tiene la rectora de los

Sistemas Administrativos, con excepcin del
Sistema Nacional de Control.
Los Sistemas estn a cargo de un Ente Rector
que se constituye en su autoridad tcniconormativa a nivel nacional; dicta las normas y
establece los procedimientos relacionados con
su mbito; coordina su operacin tcnica y es
responsable de su correcto funcionamiento en
el marco de la presente Ley, sus leyes
especiales y disposiciones complementarias.
Los Entes Rectores tienen las siguientes competencias o funciones:

` Programar, dirigir, coordinar, supervisar y evaluar la gestin del
proceso;
` Expedir las normas reglamentarias que regulan el Sistema;
` Mantener actualizada y sistematizada la normatividad del Sistema;
` Emitir opinin vinculante sobre la materia del Sistema;
` Capacitar
y difundir la normatividad del Sistema en la
Administracin Pblica;
` Llevar registros y producir informacin relevante de manera
actualizada y oportuna;
` Supervisar y dar seguimiento a la aplicacin de la normatividad de
los procesos tcnicos de los Sistemas;
` Promover el perfeccionamiento y simplificacin permanente de los
procesos tcnicos del Sistema Administrativo; y,
` Las dems que sealen las leyes correspondientes.
SISTEMAS NACIONAL DE ADMINISTRACION

FINANCIERA (LEY SAFI ) LEY 28112
COMIT DE COORDINACION
SISTEMA
NACIONAL DE
PRESUPUESTO
SISTEMA
NACIONAL DE
TESORERA
SISTEMA
NACIONAL DEL
ENDEUDAMIENTO
SISTEMA
NACIONAL DE
CONTABILIDAD
LEY GENERAL DEL

SISTEMA NACIONAL
DE PRESUPUESTO
LEY N 28411
LEY GENERAL DEL

SISTEMA NACIONAL
DE TESORERIA
LEY N 28693
LEY GENERAL DEL

SISTEMA NACIONAL
DE ENDEUDAMIENTO
LEY N 28563
LEY GENERAL DEL

SISTEMA DE
CONTABILIDAD
LEY N 28708
DIRECCION GENERAL
DE PRESUPUESTO
PUBLICO
DIRECCION GENERAL
DE ENDEUDAMIENTO Y
TESORO PUBLICO|
DIRECCION GENERAL
DE CONTABILIDAD
PUBLICA
OFICINA DE
TESORER
TESORERA
OFICINA DE
CONTABILIDAD
OFICINA DE
PRESUPUESTO
NIVEL DESCENTRALIZADO
NIVEL CENTRAL
Reglas de Integracin Intersistmica
NIVEL CENTRAL
Normar la documentacin e informacin a presentar
por las entidades sea de uso mltiple, tanto en la
forma y contenido como en la oportunidad de los
mismos, evitando la duplicidad de esfuerzos y uso
de recursos humanos, materiales y financieros
Reglas de Integracin Intersistmica

NIVEL DESCENTRALIZADO
Obligadas a efectuar el cumplimiento y aplicacin de
la normatividad emitida por los sistemas integrantes
de la Administracin Financiera ,y estar relacionados con
el uso de la informacin correspondiente , para que se
conduzcan de manera coherente y uniforme, evitando
la superposicin o interferencia en la operatividad de
los procesos de cada sistema
Es presidido por el Viceministro de Hacienda e integrado

por los titulares de los rganos rectores de cada uno de
los sistemas que conforman, el Sistema de Administracin
Financiera del Sector Pblico.
Se denomina Comit de Coordinacin de la Administracin

Financiera del Sector Pblico
El Sistema Integrado de Administracin Financiera del

Sector Pblico queda adscrito a la Secretara Tcnica
de la cual depende tcnica y funcionalmente
REGISTRO UNICO DE INFORMACION
El
registro de la informacin es nico y de
uso Obligatorio
por
parte
de todas las
entidades y organismos del Sector Pblico, a
nivel nacional, regional y local y se efecta a
travs del Sistema Integrado de Administracin
Financiera del Sector Pblico (SIAF-SP) que
administra el Ministerio
de Economa
y
Finanzas, a travs del Comit de Coordinacin.
REGISTRO UNICO DE INFORMACION
El SIAF- SP constituye el medio oficial para el

registro, procesamiento y
generacin de la
informacin
relacionada con la Administracin
Financiera del Sector Pblico, cuyo funcionamiento
y operatividad se desarrolla en el marco de la
normatividad aprobada por los rganos rectores.
INFPRMACION REGISTRO Y CONCILIACION
Se registran de acuerdo a los clasificadores a nivel de

Fuentes de Financiamiento, y de acuerdo a la estructura
del clasificador presupuestario de ingresos y del
clasificador presupuestario de gastos
El marco conceptual de los nuevos clasificadores

presupuestarios est basado en la filosofa del Manual
de Estadsticas de Finanzas Pblicas 2001 (GFSM
2001) del Fondo Monetario Internacional, la cual
propone un marco integrado de flujos y saldos a travs
del registro combinado de toda las operaciones que
afectan la situacin patrimonial del gobierno
Clasificadores de Fuentes
de Financiamiento
Clasificador Presupuestal
de Ingresos
Clasificadores
presupuestales de
ingresos y gastos
Clasificador Presupuestal
de Gastos
Recursos Ordinarios
` Recursos Directamente Recaudados
` Recursos Por Operaciones Oficiales de Crdito
` Donaciones y Transferencias
` Recursos determinados
- Contribuciones a Fondos
- Fondo de Compensacin Municipal
- Impuestos Municipales
- Canon y Sobrecanon Regalas, Renta de Aduanas y
Participaciones
`
CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO
DE INGRESOS
Es una herramienta de gestin financiera, utilizadas
en las diversas etapas del proceso presupuestario
Consiste en un conjunto de cuentas de ingresos,
ordenadas y agrupadas de acuerdo con la naturaleza
del bien o servicio que se est vendiendo u otorgando
o la operacin financiera que se est efectuando.
Est comprendido por nueve (9) genricas del
ingreso, los cuales se detallan a continuacin
CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO
DE GASTOS
Es una herramienta de gestin financiera, utilizadas
en las diversas etapas del proceso presupuestario.
Consiste en un conjunto de cuentas de gastos,
ordenadas y agrupadas de acuerdo con la naturaleza
del bien o servicio que se est adquiriendo o la
operacin financiera que se est realizando
CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS

CLASIFICACION
Ingreso Corriente :
Son los que se obtienen de modo regular o periodo y que no alteran de
manera inmediata la situacin patrimonial del Estado. Dichos ingresos
provienen de la percepcin de Impuestos, Tasas, Contribuciones,
Ventas de Bienes y Prestacin de Servicios, Rentas de la Propiedad,
Multas y Sanciones y otros Ingresos Corrientes
Ingreso de Capital :
Son los recursos financieros que se obtienen de modo eventual y que
alteran la situacin patrimonial del Estado. Provienen de la venta de
activos (inmuebles, terrenos, maquinarias), las amortizaciones por los
prestamos concedidos (reembolsos), la venta de acciones del Estado
en empresas, ingresos por intereses de depsitos y otros Ingresos de
Capital.
22
CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE GASTOS

CLASIFICACION
Gasto Corriente :
Todos los gastos destinados al mantenimiento u operacin de los
Servicios que presta el Estado.
Gasto de Capital :
Todos los gastos destinados al aumento de la produccin o al
incremento inmediato o futuro del patrimonio del Estado.
Servicio de la Deuda:
Todos los gastos destinados al cumplimiento de las obligaciones
originadas por la deuda pblica, sea interna o externa; estando
comprendidas en dicho concepto la partida 2.8 Servicio de la Deuda
Pblica.
23
La
Ejecucin del Ingreso fiscal se sujeta a la normatividad
establecida
para proceso de la ejecucin presupuestal y
financiera por los Sistemas de Presupuesto y de Tesorera
y
es
competencia
y
responsabilidad de la respectiva
Unidad Ejecutora o Municipalidad efectuar el registro en el
SIAF-SP de los datos relacionados con su formalizacin en
el marco de las
normas legales aplicables a cada una de
sus etapas
Determinado
Percepcin
o
Recaudacin
La determinacin se realiza sobre la base de :

- la norma legal que autoriza la percepcin o
recaudacin de los fondos,
- Iidentificacin del deudor, con indicacin de la
fecha en que deber hacerse efectiva la
cobranza
- Concepto del hecho a recaudar
- Liquidacin del importe a cobrar
- Oportunidad y periodicidad de la cobranza
1 La percepcin es la etapa de la ejecucin financiera

de los ingresos en la que se recauda,
capta u
obtiene
efectivamente los ingresos sobre la
base de la
emisin o, de
ser el caso, la
notificacin de la
documentacin generada en
la fase de la
determinacin.
2 Los referidos ingresos deben ser registrados en
el
SIAFSP, sustentando dicho
registro con
documentos tales como: recibos de ingresos,
papeletas de depsito, notas de
abono, tickets,
boletas de venta, facturas, o los correspondientes
estados bancarios, segn sea el caso.
La Programacin Mensual de los gastos debe realizarse

teniendo en cuenta la oportunidad y magnitud en que
sern ejecutados los pagos de las obligaciones adquiridos
o contratados ,requeridos para el cumplimiento de las
metas presupuestarias contenidas en las actividades y
proyectos, dentro del marco de los crditos aprobados en el
presupuesto asignado para el ao
La Programacin Mensual de gastos ,financiados con
recursos diferentes a Recursos Ordinarios, deben
necesariamente ser compatibilizado con el nivel de ingresos
que se prev captar u obtener
El gasto se sujeta al proceso de la ejecucin

presupuestal y financiera, debiendo registrarse en el
SIAF-SP los datos relacionados con su formalizacin
en el marco de las normas
legales aplicables a
cada una de sus etapas: Compromiso, Devengado y
Pago.
La certificacin de crdito presupuestario es expedida a

solicitud del responsable del rea que ordena el gasto o de
quien tenga delegada esta facultad, cada vez que se prevea
realizar un gasto, contratar y/o adquirir un compromiso.
Expedida la citada certificacin se remite al rea solicitante
para que proceda con el inicio de los trmites respectivos
relacionados a la realizacin de los compromisos
correspondientes.
La certificacin del crdito presupuestario resulta requisito
indispensable cada vez que se prevea realizar un gasto,
contratar y/o adquirir un compromiso, adjuntndose al
respectivo expediente
Dicha certificacin implica la reserva del crdito

presupuestario, hasta el perfeccionamiento del
compromiso y la realizacin del correspondiente registro
presupuestario
La certificacin del gasto es registrada en el SIAF-SP.
Asimismo, las unidades ejecutoras llevan el registro de
las certificaciones de crdito presupuestario realizadas,
con el objeto de determinar los saldos disponibles para
expedir nuevas certificaciones
La PCA es un instrumento de programacin del gasto

pblico de corto plazo, por toda fuente de financiamiento,
que permite la constante compatibilizacin de la
programacin del presupuesto autorizado, con el marco
macroeconmico multianual, las reglas fiscales contenidas
en la Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal y la
capacidad de financiamiento del ao fiscal respectivo, en
un marco de disciplina, prudencia y responsabilidad fiscal.
El Compromiso
a) El compromiso es el acto de administracin mediante el
cual el funcionario facultado a contratar y comprometer el
presupuesto a nombre de la entidad acuerda, luego del
cumplimiento de los trmites legalmente establecidos..
b) El compromiso se efecta con posterioridad a la
generacin de la obligacin nacida de acuerdo a Ley,
Contrato o Convenio.
c) El compromiso debe afectarse a la correspondiente
cadena de gasto, reduciendo su importe del saldo
disponible del crdito presupuestario, a travs del
respectivo documento oficial
El compromiso se sustenta en los siguientes documentos:

Cdigo
Nombre
documento
016 Convenio suscrito
031 Orden de compra - gua de internamiento
032 Orden de servicio
036 Planilla de movilidad
039 Planilla de dietas de directorio
041 Planilla de propinas
042 Planilla de racionamiento
043 Planilla de viaticos
059 Contrato compra-venta
060 Contrato suscrito (varios)
133 Resumen anualizado locadores de servcios
Cdigo
Nombre
documento
134 Resumen anualizado planilla proyectos especiales
070
Contrato suscrito (Obras)
230 Planilla anualizada de gastos en personal
231 Planilla anualizada de gastos en pensiones
232 Resumen anualizado retribuciones - CAS
233 Resumen servicios pblicos anualizado
234 Dispositivo legal o acto de administracion 1/
235 Planilla ocasionales
1/
Slo en el caso de CTS, gratificaciones, subsidios, fondos para

pagos en efectivo, caja chica, encargos, sentencias en calidad de
cosa juzgada, aguinaldos y arbitrios
El devengado
El devengado es el acto de administracin mediante el
cual se reconoce una obligacin de pago, derivada de
un gasto aprobado y comprometido, que se produce
previa acreditacin documentaria ante el rgano
competente de la realizacin de la prestacin o el
derecho del acreedor.
El reconocimiento de la obligacin debe afectarse al
presupuesto
institucional,
con
cargo
a
la
correspondiente cadena de gasto.
Esta etapa del gasto se sujeta a las disposiciones que
dicta la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro
Pblico (DGETP)
Autorizacin del gasto devengado
Es competencia del Director

General de Administracin
Funcionario que delege de manera

expresa el Director General de
Administracin
Es el monto lmite mensual para efectuar el Gasto Girado de las

obligaciones debidamente formalizadas y registradas en la fase del
Devengado por las Unidades Ejecutoras y Municipalidades, con
cargo a toda fuente de financiamiento.
Es determinado por la Direccin General de Endeudamiento y
Tesoro Pblico (DGETP) a nivel de Unidad Ejecutora y
Municipalidad, fuente de financiamiento, Rubro, Categora de Gasto
y Grupo Genrico de Gasto, siempre que cuenten con el monto de
la Programacin de Compromiso Anual (PCA), inclusive en la
respectiva estructura funcional programtica.
Es acumulable y puede ser modificado mediante ampliaciones
procesadas a travs del SIAF-SP
La autorizacin del Calendario de Pagos Mensual no

convalida los actos o acciones vinculados a la
ejecucin del gasto que no se cian a la normatividad
vigente
La elaboracin de la Programacin Mensual de
Pagos as como las solicitudes de ampliacin de
Calendario
de
Pagos
Mensual,
constituyen
responsabilidad
del
Director
General
de
Administracin y del Tesorero o quienes hagan sus
veces en la Unidad Ejecutora o Municipalidad.
Es requisito para el registro del Gasto Girado que el

devengado haya sido contabilizado en el SIAF SP y
que el numero del registro SIAF-SP del Gasto Girado se
consigne en el correspondiente Comprobante de Pago
debidamente sustentado
El Gasto Girado debe hacerse mediante transferencias

electrnicas , cheques(en forma excepcional) o en
efectivo (en los casos normados por el Sistema Nacional
de Tesorera)
Es Tesorero es responsable de la verificacin de los

datos del Gasto Girado, registrados y trasmitidos a
travs del SIAF-SP a la Direccin General de
Endeudamiento y Tesoro Pblico (DGETP)
El pago es el acto de administracin mediante el cual se

extingue, en forma parcial o total, el monto de la
obligacin reconocida, debiendo formalizarse a travs
del documento oficial correspondiente.
Est prohibido efectuar pagos de obligaciones no
devengadas. Esta etapa del gasto se sujeta a las
disposiciones que dicta la Direccin General de
Endeudamiento y Tesoro Pblico (DGETP)
DEUDA PUBLICA
` Es el conjunto de prstamos al sector pblico que se
documentan en forma de ttulos-valores y que se
obtienen voluntariamente de los prestamistas.
Representan los prstamos concedidos al gobierno
central, gobierno regional y gobierno local.
` Tambien se define como: Obligaciones pendientes de
pago que mantiene el Sector Pblico, a una
determinada fecha, frente a sus acreedores .
El endeudamiento pblico comprende los procesos siguientes :

Programacin:
Etapa en la cual se establecen los montos mximos de
las concertaciones para cada ao fiscal
Concertacin:
Etapa mediante la cual se solicita, evala, negocia
aprueba y suscribe el contrato de una operacin de
endeudamiento pblico.
Desembolso:
Etapa en la cual se produce la recepcin de los recursos
provenientes de las operaciones de endeudamiento a ser
utilizados durante el ao fiscal.
Pago de de deuda:
Operaciones efectuadas para cumplir con el pago del servicio
de la deuda tomando como base la programacin
(cronograma de pagos) establecida en el respectivo contrato.
Registro:
Proceso mediante el cual se efecta el registro de la
informacin relacionada con las operaciones de
endeudamiento y de administracin de deuda. Conforme el
artculo 10 de la ley SAF, el registro debe efectuarse en el
software del Sistema Integrado de Administracin Financiera
(SIAF-SP).
Operacin de Endeudamiento Pblico

Es aquella operacin que representa el financiamiento sujeto a
reembolso acordado a plazos mayores de un ao, destinado a:
Realizar proyectos de inversin pblica,

A la Prestacin de servicios,
Para el apoyo de la balanza de pagos,
Cumplimiento de la funcin previsional del estado,
Operacin de Endeudamiento Pblico

Se puede dar bajo las siguientes modalidades:
Prstamos.
Emisin y colocacin de bonos, ttulos y obligaciones constitutivos
de emprstitos.
Adquisicin de bienes y servicios a plazos.
` Avales garantas fianzas.
` Asignaciones de lneas de crditos.
` Leasing financiero.
Clasificacin ;
Endeudamiento externo
Endeudamiento interno
El pliego autorizado para ejecutar recursos mediante transferencias

financieras en el marco de las disposiciones legales vigentes,
deber efectuar su registro de acuerdo a lo siguiente:
Cuando la ejecucin corresponda a gastos corrientes, se registran
en una actividad y en la partida del gasto 2.4.1 Donaciones y
Transferencias Corrientes.
Cuando la ejecucin corresponda a gastos de capital, se registran
en una actividad y en la partida del gasto 2.4.2 Donaciones y
Transferencias de Capital.
Los pliegos que reciben las transferencias financieras incorporarn
dichos recursos a travs de un crdito suplementario, en la meta
presupuestaria para la cual fueron transferidas, y en la fuente de
financiamiento Donaciones y Transferencias,
EJECUCION
DE GASTOS
EJECUCION DE
INGRESOS
- Determinacin
- Percepcin o
Recaudacin
Compromiso
Devengado
Girado
Pago
Registro
Contable
SIAF - SP
Registro contable
Documentos
Fuentes
Ingresos
De
Fondos
Egresos
De
Fondos
Adquisicione
s
Personal
Obras
otros
Clasificacin
P.C.G
Proceso
Contable
De Gastos
INSTRUCTIVOS
DIRECTIVAS
Otros Doc.
Sistemas
Clasificadores
Presupuestales
Fuente
Financiamient
o
De Ingresos
NIC-SP , N.I.C NIIF
Libros
contables
Principale
s
Auxiliares
Hojas de
Trabajo
Estados
Financieros
Estados
Presupuestario
s
CPCC . Martn Urdiales Delgado
49
INGRESOS A CAJA
Y/O
DEPOSITO BANCOS
EJECUCION
DE INGRESOS
EGRESOS
DE BANCOS
EJECUCION
DE GASTOS
Contabilidad
Financiera
Contabilidad
Presupuestaria
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

Por los aos terminados el 31de diciembre de 20
(EN NUEVOS SOLES)
CONCEPTOS
A. ACTIVIDADES DE OPERACIN
Cobranza de Impuestos, Contribuciones y Derechos Administrativos (Nota)
Cobranza de Aportes por regulacin
Cobranza de Venta de Bienes y Servicios y Renta de la Propiedad
Donaciones y Transferencias Corrientes Recibidas (Nota)
Traspasos y Remesas Corrientes Recibidas del Tesoro Pblico
Otros (Nota)
MENOS
Pago a Proveedores de Bienes y Servicios (Nota)
Pago de Remuneraciones y Obligaciones Sociales
Pago de Otras Retribuciones y Complementarias
Pago de Pensiones y Otros Beneficios
Pago por Prestaciones y Asistencia Social
Donaciones y Transferencias Corrientes Otorgadas (Nota)
Traspasos y Remesas Corrientes Entregadas al Tesoro Pblico
Otros (Nota)
AUMENTO (DISMINUCIN) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE
EFECTIVO PROVENIENTE DE ACTIVIDAD DE OPERACIN
20
EF 4
y 2010
20

EF 4
Por los aos terminados el 31de diciembre de 20 y 2010
(EN NUEVOS SOLES)
CONCEPTOS
B. ACTIVIDADES DE INVERSIN
Cobranza de Venta de Inmuebles, Maquinaria y Equipo
Cobranza de Venta de Otras Cuentas del Activo
Otros (Nota)
MENOS
Pago por Compra de Inmuebles, Maquinaria y Equipo
Pago por Construcciones en Curso (Nota)
Pago por Compra de Otras Cuentas del Activo
Otros (Nota)
EFECTIVO PROVENIENTE DE ACTIVIDAD DE INVERSIN
20
20

Por los aos terminados el 31de diciembre de 20
(EN NUEVOS SOLES)
CONCEPTOS
C. ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Donaciones y Transferencias de Capital Recibidas (Nota)
Traspasos y Remesas de Capital Recibidas del Tesoro Pblico
Cobranza por Colocaciones de Valores y Otros Documentos (Nota)
Endeudamiento Internos y/o Externos (Nota)
Otros (Nota)
MENOS
Donaciones y Transferencias de Capital Entregadas (Nota)
T raspasos y Remesas de Capital Entregadas al Tesoro Pblico
Amortizacin de Prstamos e Intereses (Nota)
Otros (Nota)
Traslado de saldos por Fusin y/o Liquidacin
EFECTIVO PROVENIENTE DE ACTIVIDAD DE FINANCIAMIENTO
D.
AUMENTO (DISMINUCIN) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
E.
SALDO EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO AL INICIO DEL EJERCICIO
F.
SALDO EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO AL FINALIZAR EL EJERCICIO
EF 4
y 2010
20
208
Estado de Ejecucion del Presupuesto de ingresos y gastos

ejercicio 200..
(en nuevos soles )
EP 1
sector
entidad
RECURSOS PUBLICOS
1. RECURSOS ORDINARIOS
EJECUCION
INGRESOS
GASTOS PUBLICOS
GASTOS CORRIENTES
2.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES
2.2 PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES S
SOCIALES
2.3 BIENES Y SERVICIOS
2 4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
2.5 OTROS GASTOS
GASTOS DE CAPITAL
2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
2.5 OTROS GASTOS
2.6 ADQUISICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS
2.7 ADQUISICIN DE ACTIVOS FINANCIEROS
SERVICIO DE LA DEUDA
2.8 SERVICO DE LA DEUDA PBLICA
TOTAL RECURSOS ORDINARIOS
TOTAL RECURSOS ORDINARIOS
EJECUCION
GASTOS
ESTADO DE EJECUCION DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTO

EJERCICIO 200..
(EN NUEVOS SOLES )
EP 1
SECTOR
ENTIDAD
RECURSOS PUBLICOS
EJECUCION
INGRESOS
GASTOS PUBLICOS
2. RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
INGRESOS CORRIENTES
GASTOS CORRIENTES
1.1
IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES OBLIGATORIAS *
1.2
CONTRIBUCIONES SOCIALES
2.2 PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES
1.3
VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y DERECHOS
ADMINISTRATIVOS *
1.4
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS *
2.5 OTROS GASTOS
1.5
OTROS INGRESOS
GASTOS DE CAPITAL
INGRESOS DE CAPITAL
1.5
OTROS INGRESOS
2.5 OTROS GASTOS
1.6
VENTA DE ACTIVOS NO FINANCIEROS
1.7
VENTA DE ACTIVOS FINANCIEROS
SALDOS DE BALANCE
1.9
SALDOS DE BALANCE
TOTAL RECURSOS DIRECTAMENTE

R4ECAUDADOS
TOTAL RECURSOS DIRECTAMENTE R4ECAUDADOS
EJECUCION
GASTOS
ESTADO DE EJECUCION DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTOS

EJERCICIO
(EN NUEVOS SOLES )
RECURSOS PUBLICOS
EJECUCION
INGRESOS
GASTOS PUBLICOS
3. RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRDITO
ENDEUDAMIENTO EXTERNO
ENDEUDAMIENTO EXTERNO
INGRESOS CORRIENTES
GASTOS CORRIENTES
1.4
1.5
OTROS INGRESOS
GASTOS DE CAPITAL
FINANCIAMIENTO
1.8
2.5 OTROS GASTOS
ENDEUDAMIENTO

SALDOS DE BALANCE
1.9
SALDOS DE BALANCE
ENDEUDAMIENTO INTERNO
ENDEUDAMIENTO INTERNO
INGRESOS CORRIENTES
GASTOS CORRIENTES
1.4
1.5
OTROS INGRESOS
GASTOS DE CAPITAL
FINANCIAMIENTO
1.8
ENDEUDAMIENTO
2.5 OTROS GASTOS
SALDOS DE BALANCE
1.9
SALDOS DE BALANCE
TOTAL RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE

CREDITO
TOTAL RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE

CREDITO
EP 1
EJECUCION
GASTOS

EJERCICIO 200..
(EN NUEVOS SOLES )
RECURSOS PUBLICOS
EJECUCION
INGRESOS
GASTOS PUBLICOS
4. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
DONACIONES
DONACIONES
INGRESOS CORRIENTES
GASTOS CORRIENTES
1.4
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
1.5
OTROS INGRESOS

2.5 OTROS GASTOS
INGRESOS DE CAPITAL
GASTOS DE CAPITAL
1.4
1.5
OTROS INGRESOS
2.5 OTROS GASTOS

SALDOS DE BALANCE
1.9
SALDOS DE BALANCE
TRANSFERENCIAS
TRANSFERENCIAS
INGRESOS CORRIENTES
GASTOS CORRIENTES
1.4
1.5
OTROS INGRESOS

2.5 OTROS GASTOS
INGRESOS DE CAPITAL
GASTOS DE CAPITAL
1.4
1.5
OTROS INGRESOS
2.5 OTROS GASTOS

SALDOS DE BALANCE
1.9
SALDOS DE BALANCE
TOTAL DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
TOTAL DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
EP 1
EJECUCION
GASTOS

EJERCICIO 200..
(EN NUEVOS SOLES )
RECURSOS PUBLICOS
5. RECURSOS DETERMINADOS
04. CONTRIBUCIONES A FONDOS **
EJECUCION
INGRESOS
GASTOS PUBLICOS
5. RECURSOS DETERMINADOS
04. CONTRIBUCIONES A FONDOS *
INGRESOS CORRIENTES
GASTOS CORRIENTES
1.2
CONTRIBUCIONES SOCIALES
1.4
1.5
OTROS INGRESOS

2.5 OTROS GASTOS
SALDOS DE BALANCE
GASTOS DE CAPITAL
1.9
SALDOS DE BALANCE
2.5 OTROS GASTOS

07. FONDO DE COMPENSACIN MUNICIPAL
07. FONDO DE COMPENSACIN MUNICIPAL
INGRESOS CORRIENTES
GASTOS CORRIENTES
1.4
1.5
OTROS INGRESOS

SALDOS DE BALANCE
2.5 OTROS GASTOS
1.9
GASTOS DE CAPITAL
SALDOS DE BALANCE

2.5 OTROS GASTOS
EP 1
EJECUCION
GASTOS
Transferencias de Recursos
Transferencias
Corrientes
4401
Recibidos
Donaciones y Transferencias corrientes

recibidas
4401.01 En Efectivo
4401.0103 De otras unidades de Gobierno
5401
Entregados
Donaciones y Transferencias corrientes

otorgadas
5401.01 En Efectivo
5401.0103 A otras unidades de Gobierno
Transferencias
de Capital
4403
Recibidos
Entregados
Donaciones y Transferencias de capital

recibidas
4403.01 En Efectivo
4403.0103 De otras unidades de Gobierno
5403 Donaciones y Transferencias de capital

otorgadas
54035403.01 En Efectivo
5403.0103 A otras unidades de Gobierno
Entregados a Instituciones sin fines de lucro
5502
Transferencias
Corrientes
Transferencias a Instituciones sin

fines de lucro
5502.01
Transferencias corrientes a
Instituciones sin fines de lucro
5502
Transferencias
de Capital
Transferencias a Instituciones sin

fines de lucro
5502.02
Transferencias de capital a
Instituciones sin fines de lucro
TRANSFERENCIAS FINANCIERAS RECIBIDAS

EJERCICIO 20..
(En Nuevos Soles)
Sector:
Entidad:
TFR
FUENTE DE FINANCIAMIENTO
RUBRO
TIPO DE RECURSO
Genri ca del Ingreso
PRESUPUESTO
PRESUPUESTO
Sub Genri ca del Ingreso 1
INSTITUCIONAL DE
Sub Genri ca del Ingreso 2
AMPLIACIONES
APERTUIRA - PIA
TRANSFERENCIAS
INSTITUCIONALES
INSTITUCIONAL
EJECUCION
MODIFICADO -PIM
DEINGRESOS
Especfi ca 1
Especfi ca 2
TRANSFERENCIAS RECIBIDAS DE (* )
4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
13
Donaci ones y Transferenci as

0 Ti po de Recurso
1.4
Donaci ones y Transferenci as
1.4.1
Donaci ones y Transferenci as Corri entes
1.4.1.3
De Otras Uni dades de Gobi erno
1.4.1.3.1
1.4.1.3.1.1
Del Gobi erno Naci onal
1.4.1.3.1.2
De l os Gobi ernos Regi onal es
1.4.1.3.1.3
De l os Gobi ernos Locaal es
1.4.1.3.1.4
De Otras Enti dades Pbl i cas
1.4.2
Donaci ones de Capi tal
1.4.2.3
1.4.2.3.1.
1.4.2.3.1.1.
Del Gobi erno Naci onal
1.4.2.3.1.2
De l os Gobi ernos Regi onal es
1.4.2.3.1.3
De l os Gobi ernos Locaal es
1.4.2.3.1.4
De Otras Enti dades Pbl i cas
TOTAL
(*) Informar a Nivel Pliego
(** Informar por Fuente de Financiamiento, Rubros, Especfica en detalle y Tipo de Recurso
NOTA: Este formato debe ser generado por la infomacin consignada en el Registro administrativo con el tipo de Operacin YT y el Mdulo de la DNPP
SALDOS
TRANSFERENCIAS FINANCIERAS OTORGADAS

EJERCICIO 20..
(En Nuevos Soles)
Sector:
Entidad:
TFO -1
FUENTE DE FINANCIAMIENTO
RUBRO
TIPO DE RECURSO
Categoria del Gasto
Genrica del Gasto
Sub Genrica del Gasto 1
Sub Genrica del Gasto 2
PRESUPUESTO
PRESUPUESTO
INSTITUCIONAL DE
AMPLIACIONES
APERTUIRA - PIA
TRANSFERENCIA
INSTITUCIONAL
ANULACIONESY
HABILITACIONES
INSTITUCIONAL
EJECUCION
MODIFICADO -PIM
DE GASTOS
Especfica 1
Especfica 2
TRANSFERENCIAS ENTREGADAS (*)
RECURSOS ORDINARIOS
00
Recursos Ordinarios
0
Tipo de Recurso
2.4
Donaciones y Transferencias
2.4.1
Donaciones y Transferencias Corrientes
2.4.1.3
De Otras Unidades de Gobierno
2.4.1.3.1
2.4.1.3.1.1
Del Gobierno Nacional
2.4.1.3.1.2
De los Gobiernos Regionales
2.4.1.3.1.3
De los Gobiernos Locaales
2.4.1.3.1.4
De Otras Entidades Pblicas
2.4.2
Donaciones y Transferencias de Capital
2.4.2.3
2.4.2.3.1.
2.4.2.3.1.1.| Del Gobierno Nacional

2.4.2.3.1.2
De los Gobiernos Regionales
2.4.2.3.1.3
De los Gobiernos Locaales
2.4.2.3.1.4
De Otras Entidades Pblicas
(*) Informar a Nivel Pliego

(** Informar por Fuente de Financiamiento, Rubros, Especfica en detalle y Tipo de Recurso
NOTA: Este formato debe ser generado por la infomacin consignada en el Registro administrativo con el tipo de Operacin TF y el Mdulo de la DNPP.
SALDOS
AF - 8
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS DE CAPITAL RECIBIDAS
(EN NUEVOS SOLES)
SECTOR
ENTIDAD
CONCEPTO
EN EFECTIVO
De Gobiernos Extranjeros
- De Pases de Amrica
- De Pases de Europa
- De Pases de frica, Asia y Oceana
- De Agencias Gubernamentales de Cooperacin
Internacional
- De Fondos Contravalor o de Desarrollo Binacional
De Organismos Internacionales
- Instituciones Financieras Internacionales
- Otros Organismos
- Del Gobierno Nacional
- De los Gobiernos Regionales
- De los Gobiernos Locales
- De Otras Entidades Pblicas
- De Fondos Pblicos
20
200
AF 8 A
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS DE CAPITAL OTORGADAS
(EN NUEVOS SOLES)
SECTOR
ENTIDAD
CONCEPTO
EN EFECTIVO
A Gobiernos Extranjeros
- A Paises de Amrica
- A Paises de Europa
- A Paises de Africa, Asia y Oceana
- A Agencias Gubernamentales de
Cooperacin Internacional
- A Fondos Contravalor o de Desarrollo
Binacional
A Organismos Internacionales
- Otros Organismos
A Otras Unidades de Gobierno
- A Gobierno Nacional
- A los Gobiernos Regionales
- A los Gobiernos Locales
- A Otras Entidades Pblicas
- A Fondos Pblicos
20
2009
AF -12
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS CORIENTES RECIBIDAS
(EN NUEVOS SOLES)
SECTOR
ENTIDAD
CONCEPTO
EN EFECTIVO
De Gobiernos Extranjeros
- De Pases de Amrica
- De Pases de Europa
- De Pases de frica, Asia y Oceana
- De Agencias Gubernamentales de Cooperacin
Internacional
- Fondos Contravalor o de Desarrollo Binacional
De Organismos Internacionales
- Otros Organismos
- Del Gobierno Nacional (1)
- De los Gobiernos Regionales
- De los Gobiernos Locales
- De Otras Entidades Pblicas
- De Fondos Pblicos
2009
2008
AF -13
DONACIONES T TRANSFERENCIAS CORIENTES OTORGADAS
(EN NUEVOS SOLES)
SECTOR
ENTIDAD
CONCEPTO
EN EFECTIVO
A Gobiernos Extranjeros
- A Paises de Amrica
- A Paises de Europa
- A Paises de Africa, Asia y Oceana
- A Agencias Gubernamentales de Cooperacin
Internacional
- A Fondos Contravalor o de Desarrollo
Binacional
A Organismos Internacionales
- Otros Organismos
A Otras Unidades de Gobierno
- A Gobierno Nacional
- A los Gobiernos Regionales
- A los Gobiernos Locales
- A Otras Entidades Pblicas
- A Fondos Pblicos
TOTAL
200
200
AF-9
MOVIMIENTO DE FONDOS QUE ADMINISTRA LA
DIRECCIN NACIONAL DEL TESORO PBLICO
EJERCICIO 20
(EN NUEVOS SOLES)
Sector:
Entidad:
1.- Movimiento de Fondos que Administra la Direccin Nacional del Tesoro Pblico
A.- Monto Neto Girado del Ejercicio Vigente
MESES
RECURSOS ORDINARIOS
TOTAL
CAPITAL
CORRIENTE
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
TOTALES
B.- Cheques Pagados del Ejercicio Vigente (Banco de la Nacin)
RECURSOS ORDINARIOS
MESES
CORRIENTE
CAPITAL
TOTAL
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
TOTALES
OTRAS FUENTES DE FINANCIAMIENTO

CORRIENTE
CAPITAL
TOTAL
TOTAL
GENERAL

CORRIENTE
CAPITAL
TOTAL
TOTAL
GENERAL
AF-9
MOVIMIENTO DE FONDOS QUE ADMINISTRA LA
DIRECCIN NACIONAL DEL TESORO PBLICO
EJERCICIO 20
(EN NUEVOS SOLES)
Sector:
Entidad:
1.- Movimiento de Fondos que Administra la Direccin Nacional del Tesoro Pblico
C.- Cheques Pagados de Ejercicios Anteriores (Banco de la Nacin)

RECURSOS ORDINARIOS
MESES
CORRIENTE
CAPITAL
TOTAL

CORRIENTE
CAPITAL
TOTAL
TOTAL GENERAL
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
TOTALES
---------------------TESORERO
------------------------------CONTADOR GENERAL
MAT. N
------------------------------DIRECTOR GENERAL DE
ADMINISTRACIN
AF-9B
Recursos Recibidos del Tesoro Pblico
EJERCICIO 20
(EN NUEVOS SOLES)
Sector:
Entidad:
CONCEPTOS
CORRIENTE
- Recursos Ordinarios
- Fondo Inversiones de Desarrollo de Ancash FIDA
- FEDADOI
- Corporacin Andina de Fomento - CAF
- PL 480 Endeudamiento
- PL 480 Donaciones
- Documentos Cancelatorios
- Recursos por Op. Oficiales de Crdito
Interno
- Recursos por Op. Oficiales de Crdito
Externo
- Recursos por Privatizacin y Concesiones
- Fondo de Desarrollo Per Canad
- Convenio PASA - Per/CE
- Recursos Determinados
- Otros
SUB - TOTAL
RECURSOS ORDINARIOS
DE EJERCICIOS
ANTERIORES
DEL EJERCICIO
REVERSIO
REVERSIONE
GIROS
PAGOS
PAGOS
NES
S

DE EJERCICIOS
ANTERIORES
DEL EJERCICIO
REVERSION
REVERSIONE
GIROS
PAGOS
PAGOS
ES
S
DECLARACION JURADA
AF-10
SOBRE: LIBROS DE CONTABILIDAD, ESTIMACIONES,

CONCILIACIN DE SALDOS E INVENTARIOS Y OTROS
EJERCICIO 20...
Sector:
Entidad:
1. IDENTIFICACION
RUC N
CORREO ELECTRONICO
TRELEFONO
DIRECCION
2. FUNCIONARIOS QUE PRESENTAN LA
DECLARACIN JURADA
CONTADOR GENERAL
DIRECTOR GENERAL DE ADMINISTRACIN
3. LIBROS DE CONTABILIDAD:
FECHA DE LEGALIZACION
LIBROS PRINCIPALES (R.C. N 180-2005-EF/93.01)
ULTIMO REGISTRO
FOLIO
FECHA
LIBRO INVENTARIOS Y BALANCES

LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR
Observaciones
4. ESTIMACIONES DEL EJERCICIO
Estimaciones de Cobranza Dudosa y Reclamaciones
Desvalorizacin de Bienes Corrientes
Estimaciones de Fluctuacin de Valores
Depreciacin de Edificios, Estructuras y Maquinaria y Equipo
Agotamiento de Bienes Agropecuarios, Mineros y Otros
Amortizacin de Estudios Proyectos y Activos Intangibels
Sentencias Judiciales, Laudos Arbitrales y Otros
SI
NO
OBSERVACIONES
FAX
DECLARACION JURADA
AF-10
SOBRE: LIBROS DE CONTABILIDAD, ESTIMACIONES,

CONCILIACIN DE SALDOS E INVENTARIOS Y OTROS
EJERCICIO 20...
Sector:
Entidad:
SI
NO
OBSERVACIONES
5. CONCILIACIONES
Conciliaciones con Tesoro Pblico
Conciliaciones Bancarias
Arqueo de Fondos
Arqueo de valores
6. INVENTARIOS
Inventario Fsico de Bienes en Almacn
Inventario Fsico de Bienes del Activo Fijo
Inventario Fsico de Bienes en Prstamo y/o Cedidos en Uso
Inventario Fsico de Bienes No Depreciables
Inventario Fsico de Estructuras
7. ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL
Cuenta con Organo de Control Intitucional o denominacin equivalente
Est designado por la Contralora General de la Repblica
NOTA: -. Los inventarios fsicos han sido conciliados con los saldos de balance
-. El clculo de las Estimaciones se ha efectuado bien por bien
---------------------------------------
CONTADOR GENERAL
MAT. N
-------------------------------------DIRECTOR GENERAL DE
ADMINISTRACIN
AF 11
DECLARACION JURADA
FUNCIONARIOS RESPONSAQBLES EN LA ELABORACION Y
SUSCRIPCION DE LA INFORMACION CONTABLE Y COMPLEMENTARIA
EJERCICIO 200..
SECTOR
ENTIDAD
DATOS PERSONALES
N ombre y Apellidos
TELEFONO FAX
Nombre y Apellidos
FUNCIONARIOS
FESTADOS FINANCIEROS
Y PRESUPUESTARIOS
TITULAR DE LA ENTIDAD
OFICIO DE PRESENTACIN DE LA INFORMACION

CONTABLE
SUSCRIPCIN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y
PRESUPUESTARIOS, ANEXO AF-11.
EF1, EF2, EF3, EF4, AF1, AF2, AF2 A, AF3, AF4,
AF5, AF6, AF7, AF8, AF8 A, AF9, AF9 A, AF9 B, AF9 C
AF10, AF11, AF12, AF13 OA-1, OA-3, OA-3 A, OA-3 B
OA-4, OA-5, OA-6, OA-7
PP1, PP2, EP1, EP2, EP-3, EP-4
PP1, PP2, EP1, EP2, EP-3, EP-4
PI-1, PI-2, PI-3, Anexo PI-3, PI-4, GS-1, GS-2, GS-3
Anexo GS-3, GS-4.
INVENTARIOS FSICOS DE BIENES PATRIMONIALES Y
DE BIENES DEL ALMACN, ARQUEOS DE CAJA
CLCULO ACTUARIAL, COMPENSACIN POR TIEMPO
DE SERVICIOS Y OTROS
EF1, EF2, EF3, EF4, AF1, AF2, AF2 A, AF3, AF4,
AF5, AF6, AF7, AF8, AF8 A, AF9, AF9 A, AF9 B, AF9 C
AF10, AF11, AF12, AF13 HT -1, OA-1, OA-3, OA-3 A,
OA-3 B, OA-4, OA-5, OA-6,
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
EP1, EP2, EP-3, EP-4, Anexo EP-1, PI-1, PI-2, PI-3,
Anexo PI-3, PI-4, GS-1, GS-2, GS-3, Anexo GS-3,GS-4,
TFR ,TFO-1, TFO-2, TFO 3.
CONCILIACIN DE SALDOS CON LAS REAS DE
BIENES PATRIMONIALES, ALMACN, TESORERA Y
PERSONAL
DIRECTOR
GENERALODE
ADMINISTRACION
QUIEN
HAGA SUS VECES
CORREO
ELECTRONICO
TELEFONO FAX
Nombre y Apellidos
CORREO
ELECTRONICO
TELEFONO FAX
CONTADOR GENERAL
FIRMA COMPLETA FIRMA ABREVIADA

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Colegio

La Gestin Financiera Gubernamental

Para la administracin de los Fondos Pblicos , se

Los Sistemas Administrativos de aplicacin nacional

El Poder Ejecutivo tiene la rectora de los

Los Entes Rectores tienen las siguientes competencias o funciones:

SISTEMAS NACIONAL DE ADMINISTRACION

LEY GENERAL DEL

LEY GENERAL DEL

LEY GENERAL DEL

LEY GENERAL DEL

Reglas de Integracin Intersistmica

Reglas de Integracin Intersistmica

Es presidido por el Viceministro de Hacienda e integrado

Se denomina Comit de Coordinacin de la Administracin

El Sistema Integrado de Administracin Financiera del

REGISTRO UNICO DE INFORMACION

REGISTRO UNICO DE INFORMACION

El SIAF- SP constituye el medio oficial para el

INFPRMACION REGISTRO Y CONCILIACION

Se registran de acuerdo a los clasificadores a nivel de

El marco conceptual de los nuevos clasificadores

CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS

CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE GASTOS

La determinacin se realiza sobre la base de :

1 La percepcin es la etapa de la ejecucin financiera

La Programacin Mensual de los gastos debe realizarse

El gasto se sujeta al proceso de la ejecucin

La certificacin de crdito presupuestario es expedida a

Dicha certificacin implica la reserva del crdito

La PCA es un instrumento de programacin del gasto

El compromiso se sustenta en los siguientes documentos:

Slo en el caso de CTS, gratificaciones, subsidios, fondos para

Autorizacin del gasto devengado

Es competencia del Director

Funcionario que delege de manera

Es el monto lmite mensual para efectuar el Gasto Girado de las

La autorizacin del Calendario de Pagos Mensual no

Es requisito para el registro del Gasto Girado que el

El Gasto Girado debe hacerse mediante transferencias

Es Tesorero es responsable de la verificacin de los

El pago es el acto de administracin mediante el cual se

El endeudamiento pblico comprende los procesos siguientes :

Operacin de Endeudamiento Pblico

Realizar proyectos de inversin pblica,

Operacin de Endeudamiento Pblico

El pliego autorizado para ejecutar recursos mediante transferencias

NIC-SP , N.I.C NIIF

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

AUMENTO (DISMINUCIN) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

SALDO EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO AL INICIO DEL EJERCICIO

SALDO EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO AL FINALIZAR EL EJERCICIO

Estado de Ejecucion del Presupuesto de ingresos y gastos

TOTAL RECURSOS ORDINARIOS

TOTAL RECURSOS ORDINARIOS

ESTADO DE EJECUCION DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTO

2. RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS

2. RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS

09. RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS

09. RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS

IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES OBLIGATORIAS *