Sumrio

Sumrio

PARTE 1 TEORIA
DIREITO MATERIAL
Captulo 1
TRIBUTO. CONCEITO E ESPCIES...................................................................................... 17
Captulo 2
COMPETNCIA TRIBUTRIA............................................................................................. 19
2.1. Repartio das receitas tributrias.................................................................................................. 20
2.2. Exerccio da competncia tributria............................................................................................... 22
Captulo 3
PRINCPIOS DO DIREITO TRIBUTRIO............................................................................. 23
3.1. Princpio da legalidade........................................................................................................................ 23
3.1.1. Atenuao do princpio da legalidade.......................................................................... 23
3.2. Princpio da isonomia........................................................................................................................... 24
3.3. Princpio da irretroatividade.............................................................................................................. 24
3.4. Princpio da anterioridade.................................................................................................................. 24
3.5. Princpio do no confisco.................................................................................................................... 25
3.6. Princpio da liberdade de trfego.................................................................................................... 25
3.7. Princpio da uniformidade geogrfica............................................................................................ 26
3.8. Princpio da capacidade contributiva............................................................................................. 26
3.9. Princpio da proibio das Isenes heternomas.................................................................... 26
3.10. Princpio da no discriminao quanto procedncia ou destino..................................... 27
Captulo 4
IMUNIDADES...................................................................................................................... 29
4.1. Imunidades recprocas......................................................................................................................... 30
4.1.1. Imunidades recprocas e os impostos indiretos......................................................... 30
4.1.2. Imunidade dos Templos de Qualquer Culto................................................................ 31
4.1.3. Imunidade subjetiva............................................................................................................. 31
4.1.4. Imunidade objetiva.............................................................................................................. 32
4.1.5. Imunidade dos CDS e DVDS............................................................................................ 33
Captulo 5
LEGISLAO TRIBUTRIA................................................................................................. 35

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5.1. Leis.............................................................................................................................................................. 35
5.1.1. Lei ordinria............................................................................................................................. 35
5.1.2. Lei complementar................................................................................................................. 35
5.2. Tratados e convenes internacionais........................................................................................... 36
5.3. Decreto legislativo................................................................................................................................. 36
5.4. Decreto...................................................................................................................................................... 36
5.5. Normas complementares................................................................................................................... 37
Captulo 6
INTERPRETAO E INTEGRAO DA LEGISLAO TRIBUTRIA................................. 39
6.1. Interpretao da legislao tributria............................................................................................ 39
Captulo 7
OBRIGAO TRIBUTRIA.................................................................................................. 41
7.1. Sujeito ativo............................................................................................................................................. 41
7.2. Sujeito passivo........................................................................................................................................ 41
Captulo 8
RESPONSABILIDADE TRIBUTRIA................................................................................... 43
8.1. Denncia espontnea art. 138 do CTN....................................................................................... 45
Captulo 9
CRDITO TRIBUTRIO....................................................................................................... 47
9.1. Crdito tributrio e decadncia........................................................................................................ 48
9.1.1. Decadncia e o artigo 173, II, do CTN............................................................................ 48
9.2. Prescrio.................................................................................................................................................. 48
Captulo 10
CRDITO TRIBUTRIO E CAUSAS DE SUSPENSO......................................................... 51
10.1. Consideraes iniciais.......................................................................................................................... 51
10.2. Moratria arts. 152 a 155 do CTN................................................................................................. 52
10.3. O depsito do seu montante integral art. 151, II, do CTN................................................... 53
10.4. As reclamaes e os recursos, nos termos das leis reguladoras do
processo tributrio administrativo art. 151, III, do CTN........................................................ 53
10.5. A concesso de medida liminar em mandado de segurana................................................ 53
10.6. A Concesso de medida liminar ou de tutela antecipada em outras
espcies de ao judicial..................................................................................................................... 53
10.7. Parcelamento........................................................................................................................................... 54
Captulo 11
EXTINO DO CRDITO TRIBUTRIO ART. 156 DO CTN............................................. 55
Captulo 12
EXCLUSO DO CRDITO TRIBUTRIO ART. 175 DO CTN............................................ 59
12.1. Iseno....................................................................................................................................................... 59
12.2. Anistia........................................................................................................................................................ 59

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Captulo 13
GARANTIAS E PRIVILGIOS DO CRDITO TRIBUTRIO................................................. 61
13.1. Garantias do crdito tributrio......................................................................................................... 61
13.2. Da presuno de fraude execuo fiscal.................................................................................... 62
13.3. Privilgios do crdito tributrio arts. 186 a 193 do CTN....................................................... 62
Captulo 14
ADMINISTRAO TRIBUTRIA......................................................................................... 63
14.1. Fiscalizao arts. 194 a 200 do CTN............................................................................................. 63
14.2. Dvida ativa arts. 201 a 204 do CTN............................................................................................. 64
Captulo 15
ESPCIES TRIBUTRIAS..................................................................................................... 65
15.1. Taxas. Previso art. 145, II, da CF e arts. 77 a 79 do CTN....................................................... 65
15.2. Contribuio de melhoria art. 145, III, da CF, arts. 81 a 82 do CTN e DL n 195/67..... 66
15.3. Emprstimo compulsrio art. 148 da CF.................................................................................... 66
15.4. Contribuies.......................................................................................................................................... 66
15.4.1. Contribuies sociais Arts. 149 e 195 da CF elas tm como
finalidade custear a seguridade social (Assistncia, Sade e Previdncia)....... 68
15.4.2. Contribuies de Interveno no Domnio Econmico (CIDEs)........................... 68
15.4.3. Contribuies de interesse de categoria profissional ou econmica................. 68
15.5. Contribuies para o Custeio do Servio da Iluminao Pblica (COSIP)......................... 68
Captulo 16
IMPOSTOS FEDERAIS........................................................................................................ 69
16.1. Imposto sobre Importao de Produtos Estrangeiros II............................................................. 69
16.2. Imposto sobre Exportao de Produtos Nacionais IE........................................................... 70
16.3. Imposto sobre Renda e Proventos de Qualquer Natureza IR............................................. 70
16.4. Imposto sobre Produtos Industrializados IPI............................................................................ 71
16.5. Imposto sobre Operaes de Crdito, Cmbio e Seguros IOF........................................... 73
16.6. Imposto sobre Propriedade Territorial Rural ITR..................................................................... 73
16.7. Imposto sobre Grandes Fortunas IGF......................................................................................... 74
16.8. Imposto Residual................................................................................................................................... 74
16.9. Imposto Extraordinrio de Guerra IEG........................................................................................ 74
Captulo 17
IMPOSTOS ESTADUAIS...................................................................................................... 75
17.1. Imposto sobre Transmisso Causa Mortis e Doao de Quaisquer Bens ou
Direitos ITCMD..................................................................................................................................... 75
17.2. Imposto sobre Operaes relativas Circulao de Mercadorias e sobre
Prestao de Servios de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de
Comunicao ICMS............................................................................................................................ 76
17.3. Imposto sobre a Propriedade de Veculos Automotores IPVA........................................... 77

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Captulo 18
IMPOSTOS MUNICIPAIS.................................................................................................... 79
18.1. Imposto sobre Propriedade Predial e Territorial Urbana IPTU........................................... 79
18.2. Imposto sobre Transmisso inter vivos de Bens Imveis e direitos a eles
relativos ITBI......................................................................................................................................... 80
18.2.1. Imunidades especficas....................................................................................................... 80
18.3. Imposto sobre Servios de Qualquer Natureza ISS ou ISSQN............................................ 81
PARTE 2 TEORIA
PROCESSO TRIBUTRIO
Captulo 19
PETIO INICIAL................................................................................................................ 85
19.1. Aspectos gerais....................................................................................................................................... 85
19.1.1. Endereamento...................................................................................................................... 86
19.1.1.1. Primeira etapa: competncia para julgamento da lide........................ 86
19.1.1.2. Segunda etapa: juizados especiais.............................................................. 87
19.1.1.3. Terceira etapa: Foro competente.................................................................. 88
19.1.2. Qualificao das partes....................................................................................................... 90
19.1.3. Prembulo................................................................................................................................ 91
19.1.4. Sntese ftica........................................................................................................................... 92
19.1.5. Do direito.................................................................................................................................. 92
19.1.6. Da suspenso do crdito tributrio................................................................................ 93
19.1.7. Tutela antecipada ou do pedido de liminar................................................................. 97
19.1.7.1. Do depsito do montante integral.............................................................. 99
19.1.8. Dos pedidos............................................................................................................................. 99
19.2. Aspectos importantes.......................................................................................................................... 100
Captulo 20
AO DECLARATRIA....................................................................................................... 101
20.1. Aspectos gerais....................................................................................................................................... 101
20.1.1. Ao declaratria de inexistncia de relao jurdico-tributria......................... 103
20.1.2. Ao declaratria do modo de ser da relao jurdico-tributria........................ 103
20.1.3. Ao declaratria de existncia de relao jurdico-tributria............................. 104
20.2. Ao declaratria com restituio................................................................................................... 104
20.3. Causas de suspenso da exigibilidade
do crdito tributrio e a ao declaratria................................................................................... 105
20.4. Consideraes finais............................................................................................................................. 108
20.5. Ao declaratria incidental.............................................................................................................. 111
20.6. Sugesto de petio inicial de ao declaratria....................................................................... 111

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Captulo 21
AO ANULATRIA........................................................................................................... 115
21.1. Aspectos gerais....................................................................................................................................... 115
21.2. Ao anulatria e depsito judicial................................................................................................. 118
21.3. Ao anulatria do artigo 169 do CTN........................................................................................... 121
21.4. Sugesto de petio inicial de ao anulatria.......................................................................... 121
Captulo 22
REPETIO DE INDBITO.................................................................................................. 125
22.1. Cabimento................................................................................................................................................ 125
22.1.1. A repetio do indbito e os tributos indiretos.......................................................... 126
22.2. Legitimidade ativa ad causam.......................................................................................................... 129
22.3. Prazo para propositura da ao de restituio............................................................................ 135
22.4. Da correo monetria e juros na ao de restituio............................................................. 136
22.5. Sugesto de petio Inicial de ao de repetio de indbito tributrio......................... 137
Captulo 23
MANDADO DE SEGURANA............................................................................................. 139
23.1. Cabimento................................................................................................................................................ 139
23.2. Foro competente................................................................................................................................... 142
23.3. Autoridade coatora............................................................................................................................... 143
23.4. Hiptese de no cabimento de mandado de segurana........................................................ 143
23.5. Tempestividade...................................................................................................................................... 143
23.6. Do direito.................................................................................................................................................. 144
23.7. Medida liminar........................................................................................................................................ 144
23.8. Os efeitos da liminar diante da denegao da segurana...................................................... 145
23.9. Sugesto de mandado de segurana............................................................................................. 147
23.10. Aspectos importantes.......................................................................................................................... 149
Captulo 24
EMBARGOS EXECUO FISCAL.................................................................................... 151
24.1. Aspectos gerais....................................................................................................................................... 151
24.2. Da garantia do juzo na execuo fiscal......................................................................................... 153
24.3. Prazo para apresentao dos embargos execuo................................................................ 156
24.4. A petio dos embargos do executado......................................................................................... 158
24.5. Da suspenso da execuo fiscal..................................................................................................... 158
24.6. Da prescrio intercorrente................................................................................................................ 159
24.7. Sugesto de embargos execuo fiscal...................................................................................... 161
24.8. Aspectos importantes.......................................................................................................................... 162
Captulo 25
EXCEO DE PR-EXECUTIVIDADE................................................................................. 163
25.1. Aspectos gerais....................................................................................................................................... 163
25.2. Sugesto de exceo de pr-executividade................................................................................ 167

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Captulo 26
AO DE CONSIGNAO EM PAGAMENTO.................................................................... 169
26.1. Aspectos gerais....................................................................................................................................... 169
26.2. Endereamento...................................................................................................................................... 171
26.3. Sugesto para ao de consignao em pagamento............................................................... 171
Captulo 27
CONTESTAO................................................................................................................... 175
27.1. Aspectos gerais....................................................................................................................................... 175
27.2. Fundamentao legal........................................................................................................................... 175
27.3. Preliminares de mrito......................................................................................................................... 175
27.4. Prejudiciais de mrito........................................................................................................................... 175
27.5. Mrito......................................................................................................................................................... 176
27.6. Sugesto de contestao.................................................................................................................... 176
Captulo 28
APELAO.......................................................................................................................... 179
28.1. Aspectos gerais....................................................................................................................................... 179
28.2. Fundamentao legal........................................................................................................................... 180
28.3. Folha de rosto.......................................................................................................................................... 180
28.4. Razes da apelao............................................................................................................................... 180
28.5. Consideraes finais............................................................................................................................. 184
28.6. Sugesto de recurso de apelao.................................................................................................... 184
Captulo 29
AGRAVO DE INSTRUMENTO............................................................................................. 187
29.1. Aspectos gerais....................................................................................................................................... 187
29.2. Fundamentao legal........................................................................................................................... 187
29.3. Folha de rosto.......................................................................................................................................... 187
29.4. Razes de recurso.................................................................................................................................. 188
29.5. Sugesto de recurso de agravo de instrumento........................................................................ 190
Captulo 30
EMBARGOS DE DECLARAO.......................................................................................... 193
30.1. Aspectos gerais....................................................................................................................................... 193
30.2. Fundamentao legal........................................................................................................................... 194
30.3. Folha de rosto.......................................................................................................................................... 194
30.4. Endereamento...................................................................................................................................... 194
30.5. Dos fatos................................................................................................................................................... 194
30.6. Tempestividade...................................................................................................................................... 195
30.7. Do direito.................................................................................................................................................. 195
30.8. Dos efeitos................................................................................................................................................ 195
30.9. Sugesto de embargos de declarao........................................................................................... 195

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Captulo 31
RECURSO ESPECIAL (STJ).................................................................................................. 197
31.1. Aspectos gerais....................................................................................................................................... 197
31.2. Juzo de admissibilidade..................................................................................................................... 197
31.3. Fundamentao legal........................................................................................................................... 198
31.4. Folha de rosto.......................................................................................................................................... 198
31.5. Endereamento...................................................................................................................................... 198
31.6. Razes de recurso.................................................................................................................................. 199
31.7. Sugesto de recurso especial............................................................................................................ 200
31.8. Razes de recurso endereada para o STJ.................................................................................... 201
31.9. Aspectos importantes.......................................................................................................................... 202
Captulo 32
RECURSO EXTRAORDINRIO (STF).................................................................................. 203
32.1. Aspectos gerais....................................................................................................................................... 203
32.2. Fundamentao legal........................................................................................................................... 204
32.3. Legitimidade ativa................................................................................................................................. 205
32.4. Folha de Rosto......................................................................................................................................... 205
32.5. Endereamento...................................................................................................................................... 205
32.6. Razes de recurso.................................................................................................................................. 205
32.7. Sugesto de recurso extraordinrio................................................................................................ 207
32.8. Aspectos importantes.......................................................................................................................... 209
Captulo 33
EMBARGOS DE TERCEIROS............................................................................................... 211
33.1. Aspectos gerais....................................................................................................................................... 211
33.2. Fundamentao legal........................................................................................................................... 211
Captulo 34
RECLAMAO CONSTITUCIONAL.................................................................................... 213
34.1. Aspectos gerais....................................................................................................................................... 213
34.2. Fundamentao legal........................................................................................................................... 214
34.3. Endereamento...................................................................................................................................... 214
34.4. Pedido de liminar................................................................................................................................... 214
Captulo 35
PARECER............................................................................................................................. 215
35.1. Aspectos gerais....................................................................................................................................... 215
35.2. Ementa....................................................................................................................................................... 215
35.3. Relatrio.................................................................................................................................................... 215
35.4. Fundamentos.......................................................................................................................................... 215
35.5. Concluso................................................................................................................................................. 216

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Captulo 36
CAUTELAR DO CONTRIBUINTE......................................................................................... 217
36.1. Aspectos gerais....................................................................................................................................... 217
36.2. Cautelar para antecipao de garantia execuo para fins de expedio
de CND (CPD-EN)................................................................................................................................... 217
36.2. Sugesto de cautelar............................................................................................................................ 220
Captulo 37
CAUTELAR FISCAL............................................................................................................. 223
37.1. Aspectos gerais....................................................................................................................................... 223
37.2. Sugesto de cautelar fiscal................................................................................................................. 224
Captulo 38
IMPUGNAO, / MANIFESTAO DE INCONFORMIDADE............................................ 227
38.1. Fundamentao legal........................................................................................................................... 227
38.2. Endereamento...................................................................................................................................... 227
38.3. Tempestividade...................................................................................................................................... 227
38.4. Da suspenso do crdito tributrio................................................................................................. 227
38.5. Sugesto de impugnao................................................................................................................... 228
Captulo 39
RECURSO VOLUNTRIO.................................................................................................... 229
39.1. Fundamentao legal........................................................................................................................... 229
39.2. Folha de rosto.......................................................................................................................................... 229
39.3. Endereamento...................................................................................................................................... 229
39.4. Razes de recurso.................................................................................................................................. 229
39.5. Sugesto de recurso voluntrio........................................................................................................ 231
Captulo 40
RECURSO ESPECIAL ESFERA ADMINISTRATIVA.......................................................... 233
40.1. Aspectos gerais....................................................................................................................................... 233
40.2. Fundamentao legal........................................................................................................................... 233
40.3. Folha de rosto.......................................................................................................................................... 233
40.4. Endereamento/Folha de rosto........................................................................................................ 233
40.5. Razes do recurso especial................................................................................................................. 233
40.6. Sugesto de recurso especial............................................................................................................ 235
Captulo 41
EMBARGOS DE DIVERGNCIA.......................................................................................... 237
41.1. Sugesto de Embargos de Divergncia......................................................................................... 238
Captulo 42
EMBARGOS INFRINGENTES.............................................................................................. 241
42.1. Sugesto de Embargos Infringentes............................................................................................... 241

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Sumrio

PARTE 3 PRTICA
PEAS
EXAME IV............................................................................................................................ 245
EXAME V.............................................................................................................................. 251
EXAME VI............................................................................................................................. 255
EXAME VII........................................................................................................................... 259
EXAME VIII.......................................................................................................................... 263
EXAME IX............................................................................................................................. 267
EXAME X.............................................................................................................................. 271
EXAME XI............................................................................................................................. 275
EXAME XII........................................................................................................................... 279
EXAME XIII.......................................................................................................................... 285
EXAME XIV.......................................................................................................................... 289
PARTE 4 PRTICA
QUESTES
PROVA IV............................................................................................................................. 295
PROVA V.............................................................................................................................. 299
PROVA VI............................................................................................................................. 303
PROVA VII............................................................................................................................ 307
PROVA VIII.......................................................................................................................... 311
PROVA IX............................................................................................................................. 315
PROVA X.............................................................................................................................. 319
PROVA XI............................................................................................................................. 323
PROVA XII............................................................................................................................ 327
PROVA XIII.......................................................................................................................... 331
PROVA XIV.......................................................................................................................... 335
PARTE 5
SMULAS SELECIONADAS
SMULAS VINCULANTES DO STF.................................................................................... 341
SMULAS DO STF.............................................................................................................. 343
SMULAS DO STJ............................................................................................................... 359
SMULAS DO TFR (EXTINTO)........................................................................................... 367

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