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421 Facturas
40 Tributos por Pagar
3.589.20
401 Gobierno Central
4011 IGV - Cuenta Propia
73 Dsctos, rebajas y bonificaciones obtenidos
19,940.00
709 Devolucin sobre ventas
28/03 Por el descuento recibido, nota de crdito NC No. 001/1002
-------------------------------------- x ----------------------------------------Descuento por Pronto Pago
Este tipo de descuento se producen como incentivo para que el cliente
pague anticipadamente a la fecha de pago inicialmente pactada y esto se
produce generalmente ante la necesidad de la empresa vendedora de
contar con liquidez.
S calculamos el importe pendiente tenemos como saldo (+289,100-1,23923,529.20 = 264,331.80) , la empresa decide otorgarnos un 5% si le
adelantamos el pago.
-------------------------------------- x ----------------------------------------42 Cuentas por pagar comerciales - terceros
12,216.59
421 Facturas
40 Tributos por Pagar
2,016.09
401 Gobierno Central
4011 IGV - Cuenta Propia
77 Ingresos Financieros
11,200.50
775 Descuentos por pronto pago
15/04 Por el descuento recibido, nota de crdito NC No. 001/1003
-------------------------------------- x ----------------------------------------Luego de contabilizado la nota de crdito por el descuento por pronto pago
se realiza el pago.
------------------------------------ x ------------------------------------------42 Cuentas por pagar comerciales - terceros
252,115.21
421 Facturas
10 Efectivo y equivalente de efectivo
252,115.21
104 Cuentas Corrientes
15/04 Por el pago de la factura
----------------------------------- x --------------------------------------------
201 Mercaderas
24/03 Por la salida de almacn de la mercadera vendida
(para este ejemplo asumamos que es el 70% del valor de venta
S/. 350,000 x 70%)
------------------------------------- x ----------------------------------------Devolucin de Mercaderas
En ocasiones se pudieran producir devoluciones de mercaderas por los
Clientes, debido a fallas en el producto, cantidades errneas en la entrega
etc. Ante estas circunstancias se deber emitir la Nota de Crdito respectiva
que modificara la factura emitida.
Del ejemplo realizado digamos que dos das despus de la venta de 10,000
polos, nos devuelven 30 polos al encontrarse fallas en la tela, los asientos
por la contabilizacin de la nota de crdito emitida serian:
-------------------------------------- x ---------------------------------------70 Ventas
1,050
709 Devolucin sobre ventas
40 Tributos por Pagar
189
401 Gobierno Central
4011 IGV - Cuenta Propia
12 Cuentas por cobrar comerciales - terceros
1,239
121 Facturas
26/03 Por la devolucin de 30 polos a S/ 35 c/u por fallas, nota de
crdito NC No. 001/1001
-------------------------------------- x ---------------------------------------20 Mercaderas
735
201 Mercaderas
69 Costo de Ventas
735
691 Mercaderas
26/03 Por el ingreso de la mercadera devuelta por el Cliente a su costo.
--------------------------------------- x -------------------------------------Descuento en la venta de mercadera
Los descuentos en la venta se producen por ajustes en el precio como
consecuencia de rebajas, bonificaciones u otro motivo que modifique el
importe inicialmente dado. Si este descuento se da antes de la emisin de
la factura constara en el mismo documento, de lo contrario se emitir una
nota de crdito que modifique la factura ya emitida.
Siguiendo con el caso planteado, tenemos que la empresa vendedora
hubiera realizado un ajuste al valor de venta inicial y por la que emite una
nota de crdito a su cliente, equivalente a S/. 2.00 por cada una de las
unidades vendidas. (10,000 unid. - 30 (devueltas) = 9970 por S/ 2)
-------------------------------------- x ----------------------------------------74 Dsctos, rebajas y bonificaciones concedidos 19,940.00
709 Devolucin sobre ventas
40 Tributos por Pagar
3.589.20
401 Gobierno Central
4011 IGV - Cuenta Propia