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CODIGO: A01-PR-AUD-009
MAYO 2011
_________________________________________________________
TODOS SOMOS CONTROL
PROCESO AUDITOR
INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERN AMENTAL MOD ALIDAD ESPECIAL
HOSPIT AL FEDERICO LLER AS ACOSTA-IB AGUE-TOLIMA E.SE.
VERSION: 2.0
CODIGO: A01-PR-AUD-009
Contralor Departamental:
Contralora Auxiliar:
Equipo de Auditoria :
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DEUDORES
El incremento en el saldo de la cuenta deudores cuya edad es superior a 720 das,
alcanz la suma de $19. millones, que representa el 22% del total de la cartera,
situacin que aumenta an ms el riesgo de cobrabilidad y recuperacin de los
recursos ante la situacin financiera crtica que afronta el hospital.
SALDOS POR DEPURAR
Confrontados los saldos del Acti vo y Pasivo presentados a 31 de diciembre de
2010, se tienen identificadas en los mismos las sumas de $6.108. y $6.177.
millones, respectivamente como Saldos por Depurar, partidas inconsistentes que
afectan los estados contables institucionales. La Administracin debe adelantar
las acciones pertinentes y la expedicin de los actos administrativos que se
requieran para que el rea contable proceda a efectuar los ajustes que en cada
caso resulten.
De igual forma es necesario que la administracin defina lineamientos generales
que contribuyan a la depuracin de saldos antiguos y permitan la incorporacin de
operaciones ciertas y verificables frente a la existencia de bienes, derechos y
obligaciones.
INVENTARIOS
Teniendo en cuenta los resultados de inventarios practicados por la Revisora
Fiscal en las vigencias 2009 y 2010, se tienen diferencias entre las existencias
fsicas de bienes y derechos y los saldos de almacn cuantificadas en $526.
y $190. millones, respectivamente cifras que difieren de los valores revelados en
los Estados Financieros.
En razn a que durante la vigencia 2010, no fue posible aclarar las falencias
detectadas, este Ente de Control proceder adelantar las acciones fiscales y
legales que se derivan como responsables.
En virtud de lo anterior no es procedente determinar que los saldos de las cuentas
15 y 16 son consistentes y coherentes con los Estados Financieros, recursos y
obligaciones.
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2. CARTA DE CONCLUSIONES
Doctor
IVAN DAVID HERNANDEZ GUZMAN
Gerente
Hospital Federico Lleras Acosta-Ibagu-Tolima E.S.E
Ibagu-Tolima
La Contralora Departamental del Tolima, con fundamento en las facultades
otorgadas por el artculo 272, en concordancia con los artculos 267 y 268
Constitucionales y la Ley 42 de 1993, practic Auditoria Gubernamental modalidad
Especial al Hospital Federico Lleras Acosta Ibagu-Tolima- E.S.E, por la vigencia
fiscal 2010 a travs de la evaluacin de los principios de eficiencia, economa y
eficacia, con que administr los recursos puestos a su disposicin y los resultados
de su gestin en la Unidad Funcional Recursos Financieros que comprende
Contabilidad, Tesorera-Pagadura, Presupuesto, Cuentas por Pagar, Cartera;
Unidad Funcional de Recursos Humanos; Unidad Funcional de Recursos Fsicos:
Suministros (Almacn, Farmacia); Oficina Asesora Jurdica y Control Disciplinario
y Oficina de Control Interno, el examen del Mayor y Balance a 31 de diciembre de
2010 y el Estado de Actividad Financiera, Econmica, Social y Ambiental por el
ao terminado en esa fecha. Dichos estados contables fueron examinados y
comparados con los del ao anterior, los cuales no fueron auditados por la
Contralora Departamental del Tolima.
Es responsabilidad de la Administracin el contenido de la informacin
suministrada, as como la preparacin y correcta presentacin de los Estados
Contables, de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados
en Colombia y prescritos por la Contadura General de la Nacin. Esta
responsabilidad incluye: disear, implementar y mantener mecanismos de control
interno adecuados para el cumplimiento de la misin institucional y para la
preparacin y presentacin de los estados contables, libres de errores
significativos; seleccionar y aplicar las polticas contables apropiadas, as como,
efectuar las estimaciones contables que resulten razonables. La responsabilidad
de la Contralora Departamental del Tolima consiste en producir un informe que,
con base en las pruebas practicadas y la evidencia obtenida, contenga una
opinin objetiva y tcnica sobre la razonabilidad de los estados contables.
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ALCANCE
La Auditora Financiera, practicada al Hospital Federico Lleras Acosta IbaguTolima-E.S.E, tuvo alcance a la vigencia fiscal de 2010, donde se plante una sola
lnea en los siguientes trminos:
Evaluar el manejo contable y establecer la consistencia y razonabilidad de las
cifras consignadas en los Estados Financieros en relacin con las cuentas de
Efectivo, Deudores, Propiedad-Planta y Equipo, Cuentas por Pagar, Obligaciones
Laborales y de Seguridad-Salarios y Prestaciones Sociales, Pasivos Estimados e
Ingresos y Gastos, tomndose como muestra los registros de las operaciones
adelantadas por el Hospital durante los meses de junio y diciembre de 2010.
Esta lnea incluy la evaluacin de la confiabilidad del Sistema de Control Interno
Contable.
Los resultados de la Auditora, adems de haber constituido elementos de juicio
para emitir el dictamen sobre la razonabilidad de los Estados Financieros, condujo
al pronunciamiento de la Cuenta Fiscal rendida por la vigencia auditada.
Los hallazgos se dieron a conocer oportunamente a la entidad, presentando la
Administracin del Hospital las objeciones y los documentos soportes pertinentes,
las cuales fueron analizadas y se incorporan en el Informe Definitivo.
CONCEPTO SOBRE EL ANLISIS EFECTUADO
La Contralora Departamental del Tolima, como resultado de la Auditoria Especial
adelantada, concepta que la gestin en relacin con la razonabilidad de los
Estados Financieros, la Evaluacin de la Confiabilidad del Sistema de Control
Interno Contable y la Rendicin de la Cuenta Fiscal vigencia 2010, cumple con los
Principios evaluados (Eficiencia, Eficacia, Economa), excepto por lo siguiente:
Los manuales de polticas, procedimientos y dems prcticas contables no se
encuentran debidamente actualizados.
En la evaluacin realizada se pudo constatar que el 9.68% del Activo ($12.953.)
millones, corresponden a saldos por depurar, sin que se haya realizado las
modificaciones o ajustes, determinando la falta de consistencia, claridad y
confiabilidad de los saldos presentados en los Estados Financieros.
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3. RESULTADOS DE LA AUDITORIA
Los resultados de la Auditora establece que los Estados Financieros con corte a
31 de diciembre de 2010, reflejaron razonablemente el resultado de las
operaciones y los cambios en la situacin financiera, comprobando que en la
elaboracin de los mismos, en las transacciones y operaciones que los originaron,
se dio cumplimiento a la aplicacin de normas sealadas por las autoridades
competentes, como los principios de contabilidad universalmente aceptados o
prescritos por el Contador General de la Nacin.
El proceso auditor se adelant teniendo en cuenta la aplicacin de procedimientos
previstos en el Sistema de Gestin de Calidad, lo concerniente en la Gua de
Auditora Gubernamental MAFISTOL versin 2.0 y las directrices impartidas en el
Memorando de Encargo de Auditora, tomndose como muestra los registros
documentales de las operaciones adelantadas durante los meses junio y
diciembre de 2010, mediante la evaluacin y anlisis de resultados, recoleccin de
evidencias suficientes, competentes y relevantes que sustentan las falencias
detectadas y que sirven de base para determinar el dictamen u opinin de los
Estados Contables.
3.1. ANALISIS FINANCIERO Y CONTABLE
El proceso contable se lleva a cabo a travs de la aplicacin sistematizada
denominada SX2000 de la empresa XENCO S.A.
Segn Balance General a 31 de diciembre de 2010, el Hospital presenta en el
Acti vo un saldo de $133.709 millones, siendo las cuentas ms representativas
Deudores con $57.695 millones, equivalente al 43.15% y Propiedad, Planta y
Equipo el 28.24% del Total de Activos del Hospital; el Efectivo y los Inventarios tan
solo alcanzan el 0.12% y 5.43% respectivamente.
La cuenta Deudores, saldo ms representativo del Activo, presenta un incremento
del 51.47% con respecto al ao anterior. Dentro de este grupo, el Hospital posee
una Cartera por valor de $56.562 millones, representando el 42.30% del Total del
Acti vo, aunado a esto, los Estados Financieros reflejan en la cuenta Deudas de
Difcil Cobro un saldo de $30.310 millones, valor que fue afectado con una
Provisin del 100% segn las Polticas de Provisin de la Cartera del Hospital
Federico Lleras Acosta, establecidas en la Resolucin 0141 del 31 de enero de
2008.
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Fuente: Mayor y Balanc e, Movi mientos de C aja, C onsignaciones, Libro Auxiliar Banc os, Extractos Bancarios .
*Faltante de $380.000,00, en el Punto de Recaudo (Caja R8) del Ser vicio de Urgencias Sede Li monar y reintegrado por la
Cooperati va de Trabaj o As ociado Unin Temporal Sefira Gestin mediante Transferencia realizada el 21 de abril de 2010.
Sede y Servicio d e
Recaudo
Francia-Urgencias
Francia-Consulta Externa
Limonar-Tesorera
Caja R8
Caja R9
Limonar-Urgencias
Limonar-Cons ulta Externa
Valor Total
Recaudado en
las (5) C ajas
8.428.549,00
6.448.633,00
5.560.518,00
30.102.089,00
3.427.702,00
2.874.803,00
3.992.654,00
8.876.744,00
6.752.003,00
8.743.318,00
4.078.663,00
2.620.713,00
3.892.670,00
2.718.838,00
Devoluciones
Descuentos
33.342,00
819.778,00
310.758,00
39.760,00
366.270,00
200.548,00
241.926,00
396.954,00
52.955.128,00
82.824,00
Valor Total
Recaudado
Valor Total
Consignado
176.114.912,00
5.628.855,00
76.652.411,00
30.062.329,00
3.427.702,00
2.874.803,00
3.992.654,00
8.510.474,00
59.506.583,00
8.584.216,00
3.681.709,00
2.620.713,00
3.892.670,00
2.718.838,00
176.114.912,00
5.628.855,00
76.652.411,00
30.062.329,00
3.427.702,00
2.874.803,00
3.992.654,00
8.510.474,00
59.506.583,00
8.584.216,00
3.681.709,00
2.620.713,00
3.892.670,00
2.718.838,00
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15-06- 10
7.531.877,00
201.132,00
4.488.424,00
11.819.169,00
16-06- 10
5.964.811,00
158.253,00
5.806.558,00
17-06- 10
6.212.058,00
284.187,00
24.193.512,00
30.121.383,00
18-06- 10
6.206.968,00
16.616,00
7.916.079,00
14.106.431,00
19-06- 10
4.146.203,00
4.146.203,00
20-06- 10
1.382.524,00
1.382.524,00
21-06- 10
5.047.547,00
329.094,00
64.088.074,00
68.806.527,00
22-06- 10
6.596.636,00
275.534,00
48.089.869,00
54.410.971,00
23-06- 10
9.025.235,00
58.422,00
563.115.314,00
572.082.127,00
24-06- 10
5.966.543,00
131.168,00
229.890.637,00
235.726.012,00
25-06- 10
6.055.064,00
157.666,00
5.897.398,00
26-06- 10
2.669.990,00
2.669.990,00
27-06- 10
2.272.523,00
2.272.523,00
28-06- 10
6.175.379,00
541.517,00
1.754.704.616,00
1.760.338.478,00
29-06- 10
7.205.226,00
344.694,00
126.274.608,00
133.135.140,00
30-06- 10
694.193.635,00
945.806,00
693.817.829,00
Total
186.964.880,00
5.283.425,00
3.803.126.677,00
3.984.808.132,00
Relacin Recibo s de C aja
Del
Recibos de Caj a R1 Urgencias Sede La Francia
221520
Recibo de Caj a R2 C onsulta Externa Sede La Franci a
281471
Recibos de Caja R 3 Rec audo C artera (Pagos: Entidades, EPS y
11559
Particulares) en T esorera Sede Li monar
Recibos de Caj a R8 Urgencias Sede Limonar
8046
Recibos de Caj a R9 C onsulta Externa Sede Li monar
19781
Fuente: Documentos: Boletn Banc os, Consignaciones, Libr o Auxiliar Banc os y s oportes
11.819.169,00
5.806.558,00
30.121.383,00
14.106.431,00
4.146.203,00
1.382.524,00
68.806.527,00
54.410.971,00
572.082.127,00
235.726.012,00
5.897.398,00
2.669.990,00
2.272.523,00
1.760.338.478,00
133.135.140,00
693.817.829,00
3.984.808.132,00
Al
223377
283194
11726
9250
22895
CUADRO 4. RECAUDOS DIARIOS EN DICIEMBRE DE 2010 EN LAS CINCO CAJAS Y VALOR T OTAL CONSIGNADO
OPORTUNAMENTE
Fecha
Recaudo
01-12- 10
02-12- 10
03-12- 10
04-12- 10
05-12- 10
06-12- 10
07-12- 10
08-12- 10
09-12- 10
10-12- 10
11-12- 10
12-12- 10
13-12- 10
14-12- 10
15-12- 10
16-12- 10
17-12- 10
18-12- 10
19-12- 10
20-12- 10
21-12- 10
22-12- 10
23-12- 10
24-12- 10
25-12- 10
26-12- 10
Valor Total
Devoluciones
Recaudos y/o Pagos
Valor Total
Recaudado en
Descuentos
Entidades, EPS y
Recaudado
las (5) C ajas
Particulares-Pag ars
6.547.983,00
48.132,00
47.081.859,00
53.581.710,00
6.784.222,00
252.173,00
195.051.277,74
201.583.326,74
7.521.577,00
140.000,00
227.850.381,80
235.231.958,80
3.405.145,00
3.405.145,00
1.710.166,00
1.710.166,00
6.625.159,00
110.840,00
1.500.082.500,00
1.506.596.819,00
6.704.078,00
91.512,00
5.412.704,00
12.025.270,00
2.869.287,00
2.869.287,00
6.227.259,00
64.130,00
16.550.510,00
22.713.639,00
7.152.723,00
49.210,00
1.406.793.241,99
1.413.896.754,99
2.651.993,00
2.651.993,00
2.776.379,00
2.776.379,00
126.338.171,00
31.190,00
34.132.631,00
160.439.612,00
5.448.728,00
268.240,00
62.754.173,00
67.934.661,00
19.963.761,00
227.891,00
11.381.648,65
31.117.518,65
6.153.176,00
159.932,00
3.274.219,00
9.267.463,00
6.690.232,00
123.296,00
717.796.634,00
724.363.570,00
2.174.755,00
2.174.755,00
2.753.903,00
2.753.903,00
6.718.847,00
191.190,00
1.934.884.855,00
1.941.412.512,00
7.656.753,00
66.262,00
868.372.402,00
875.962.893,00
9.435.585,00
375.816,00
225.544.650,00
234.604.419,00
6.390.651,00
155.625,00
120.019.435,00
126.254.461,00
3.911.147,00
3.911.147,00
2.986.254,00
2.986.254,00
2.353.340,00
2.353.340,00
_________________________________________________________
TODOS SOMOS CONTROL
14
Valor Total
Consignado
53.581.710,00
201.583.326,74
235.231.958,80
3.405.145,00
1.710.166,00
1.506.596.819,00
12.025.270,00
2.869.287,00
22.713.639,00
1.413.896.754,99
2.651.993,00
2.776.379,00
160.439.612,00
67.934.661,00
31.117.518,65
9.267.463,00
724.363.570,00
2.174.755,00
2.753.903,00
1.941.412.512,00
875.962.893,00
234.604.419,00
126.254.461,00
3.911.147,00
2.986.254,00
2.353.340,00
PROCESO AUDITOR
INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERN AMENTAL MOD ALIDAD ESPECIAL
HOSPIT AL FEDERICO LLER AS ACOSTA-IB AGUE-TOLIMA E.SE.
VERSION: 2.0
27-12- 10
28-12- 10
29-12- 10
30-12- 10
31-12- 10
Total
6.961.973,00
8.112.254,00
7.644.101,00
129.886.647,60
6.000.553,00
428.556.802,60
CODIGO: A01-PR-AUD-009
117.139,00
202.403,00
1.988.960.424,31
508.603.166,13
67.187.816,00
1.180.918.559,00
2.674.981,00
11.122.653.087,62
1.995.805.258,31
516.513.017,13
74.831.917,00
1.310.805.206,60
6.000.553,00
11.548.534.909,22
1.995.805.258,31
516.513.017,13
74.831.917,00
1.310.805.206,60
6.000.553,00
11.548.534.909,22
Al
233583
293841
13357
16758
42131
15
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HOSPIT AL FEDERICO LLER AS ACOSTA-IB AGUE-TOLIMA E.SE.
VERSION: 2.0
CODIGO: A01-PR-AUD-009
Mes Legalizado
Constituci n Caj a Menor Enero 2010
No.C.E.
V/r.Bruto
45188
V/r.Neto
Fecha
2.000.000,00
07-01- 10
14803
45342
265.342,00
265.342,00
23-02- 10
14925
45746
805.810,00
803.891,00
15-04- 10
14936
45765
540.297,00
524.619,00
20-04- 10
15037
46134
770.534,00
770.534,00
21-05- 10
15142
46492
787.809,00
786.925,00
12-07- 10
15169
46525
682.238,00
672.739,00
28-07- 10
15211
46643
848.794,00
848.794,00
24-08- 10
15331
47129
713.524,00
713.524,00
22-09- 10
15386
47314
891.272,00
891.272,00
21-10- 10
15446
47464
1.210.171.00
1.197.439,00
08-11- 10
15538
47823
630.377,00
630.377,00
15-12- 10
760.763,00
30-12- 10
1.239.237.00
30-12- 10
15594
Cruzado el saldo de Caja Menor del Libro Mayor y Balance con el saldo reportado
en el formato F01 y CGN, a travs de Transferencia Electrnica de Datos,
referenciado como: Cuenta Anual, stos no presentan diferencias.
DEPOSITOS EN INSTITUCIONES FIN ANCIERAS. 1110
Al cierre de la vigencia 2010, la cuenta Depsitos en Instituciones Financieras,
registra en el Libro Mayor y Balance un saldo de $156.7 millones, representado en
un total de quince (15) Cuentas Bancarias, donde cinco (05) de ellas son
Corrientes con un saldo de $7.2 millones y diez (10) de Ahorro reflejando un saldo
por $149.5 millones, observndose que estas ltimas conforman el 66,66% de las
cuentas y el 95,38% de los recursos de los Depsitos en Instituciones Financieras.
Confrontado los saldos de las cuentas bancarias del mes de junio y diciembre de
la vigencia 2010 del libro Auxiliar de Tesorera, frente a los saldos libro Mayor y
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16
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HOSPIT AL FEDERICO LLER AS ACOSTA-IB AGUE-TOLIMA E.SE.
VERSION: 2.0
CODIGO: A01-PR-AUD-009
8.608.862,12
720.763,13
1.015.657,82
8.955,35
0,92
3.692.158,90
3.171.326,00
8.117.443.127,17
1.992.560,79
228.277.864,08
100.017.631,40
572.570,68
1.022.011,78
2.339.109,73
875.912,00
103.782,52
7.782.186.890,19
10.107,00
44.687,00
8.608.862,12
720.763,13
1.015.657,82
8.955,35
0,92
3.692.158,90
3.171.326,00
8.117.443.127,17
1.992.560,79
228.277.864,08
100.017.631,40
572.570,68
1.022.011,78
2.339.109,73
875.912,00
103.782,52
7.782.186.890,19
10.107,00
44.687,00
CUADRO 7. SALDOS BANCARIOS MES DICIEMBRE 2010, SEGN MAYOR Y BALANCE VS LIBRO AUXILIAR DE
TESORERIA
Cdigo
Contable
1110
111005
1 1 10 05 04
1 1 10 05 16
1 1 10 05 17
1 1 10 05 25
1 1 10 05 26
1 1 10 05 27
111006
1 1 10 06 10
1 1 10 06 15
1 1 10 06 28
1 1 10 06 48
1 1 10 06 50
1 1 10 06 51
1 1 10 06 52
1 1 10 06 53
1 1 10 06 54
1 1 10 06 56
1 1 10 06 57
Fuente: Mayor
Saldo Mayo r y
Balances
31/12/2010
Saldo Libro
Tesorer a
31/12/2010
Depsitos en Instituciones
Financieras
156,743,374,74
156,743,374,74
Cuenta Corriente
7.228.335,77
7.228.335,77
Popular 110-550-15438-9 S.S.T
Cancel ada octubre
Cancel ada octubre
Popular 550.02128-1
804.615,80
804.615,80
Occidente 303-01389
3.132.987,35
3.132.987,35
Bogot 474101854
4.400,92
4.400,92
Bogot 474-10184-7
115.005,70
115.005,70
Bogota 471-10786-9
3.171.326,00
3.171.326,00
Cuentas de Ahorro
149.515.038,97
Popular 220550065841 Anticipo
880.291,79
880.291,79
Popular 220550073050Rec audo
13.502.134,21
13.502.134,21
Occidente 303-81145-9
271.898,81
271.898,81
Citibank 559836401 1Conv.1267
1.135.313,13
1.135.313,13
Popular 220-550-18946-8 S.
Cancel ada octubre
Cancelada octubre
Citibank Minpr otec 1000412291
9.857.635,82
9.857.635,82
Bogt Pi edrapintada474102787
681.386,60
681.386,60
Bogot 474103496
234.860,42
234.860,42
Bogot 474103520
122.896.658,19
122.896.658,19
Bogot 474-10503-8 F do FAEP
10.119,00
10.119,00
Bogot 474-10787-7
44.741,00
44.741,00
y Balanc es, Libro Auxiliar Tesor era
_________________________________________________________
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VERSION: 2.0
CODIGO: A01-PR-AUD-009
Sdo Mayor y
Bce. 30/01/2010
Sdo Mayor y
Bce.
30/06/2010
Sdo Mayor y
Bce. 31/12/2010
Fecha
Cancelacin
4.400,92
3.171.326,00
07-02- 2011
23-05- 2011
10.119,00
44.741,00
23-05- 2011
23-05- 2011
Cuenta Corriente
Bogot 474101854
718.490,92
0,92
Bogota 471-10786-9
No aperturada
3.171.326,00
Cuentas de Ahorro
Bogot 474-10503-FdoF aep
1.158.505,00
10.119,00
Bogot 474-10787-7
No aperturada
44.741,00
y Balance de l os meses de enero, juni o y diciembre de 2010.
DEUDORES. 14
SERVICIOS DE SALUD. 1409, DEUDAS DE DIFICIL COBRO. 1475 y ANTICIPOS
SOBRE CONVENIOS Y ACUERDOS. 245003
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VERSION: 2.0
CODIGO: A01-PR-AUD-009
Cuenta Contable
Saldo Cartera
31 Dic/2010
11.719.762.682,51
-3.624.530.553,41
4.594.138,35
5.895.598,00
-1.301.459,65
26.279.481.706,80
31.672.835.147,27
-5.393.353.440,47
201.489.832,40
31.002.634,30
966.846.870,70
1.233.735.764,00
41.213.280,00
-1.032.245.931,60
-10.210.645,70
-2.103.983.561,30
3.070.830.432,00
551.712.575,00
1.181.087.787,00
11.682.957,65
1.074.657.181,15
15.292.425.288,16
-540.029.617,35
-106.430.605,85
-13.544.979.036,63
3.298.787.661,00
12.797.449.649,80
9.808.981.063,08
_________________________________________________________
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Diferencias
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HOSPIT AL FEDERICO LLER AS ACOSTA-IB AGUE-TOLIMA E.SE.
VERSION: 2.0
CODIGO: A01-PR-AUD-009
206.430.935,45
256.078.205,45
1.577.442.664,40
2.932.185.950,91
28.837.404.324,79
257.168.517,70
2.403.818.315,84.
-50.737.582,25
256.078.205,45.
-826.375.651,44
2.275.377.652,05
253.627.431,00
5.119.020.501,00
737.772.699,00
-2.843.642.848,95
-484.145.268,00
36.056.598,30
40.363.619,00
4.307.020,70
56.562.426.225,26
30.310.195.017,85
86.872.621.243,11
86.872.621.243,11
-30.310.195.017,85
30.310.195.017,85
0,00
86.872.621.243,11
Saldo Contable
2009
35.788.097.928,70
30.433.312.970,22
66.221.410.898,92
30.433.312.970,22
Saldo Contable
2010
56.562.426.225,26
30.310.195.017,85
86.872.621.243,11
30.310.195.017,85
Increm ento
20.774.328.296,56
-123.117.952,47
20.651.210.344,19
58.0
-0.4
31.1
20
PROCESO AUDITOR
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HOSPIT AL FEDERICO LLER AS ACOSTA-IB AGUE-TOLIMA E.SE.
VERSION: 2.0
CODIGO: A01-PR-AUD-009
21
PROCESO AUDITOR
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HOSPIT AL FEDERICO LLER AS ACOSTA-IB AGUE-TOLIMA E.SE.
VERSION: 2.0
CODIGO: A01-PR-AUD-009
cobro jurdico a travs de abogados externos; la informacin sobre el recaudo de las mis mas, as como de las
entidades que se encuentran demandadas puede ser solicitada a la oficina de cartera, encargada de entregar
a dichos apoderados la respectiva cartera vencida y que sobrepasa los 120 das de mora.. Respuesta
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VERSION: 2.0
CODIGO: A01-PR-AUD-009
% y Valor Demandado a
Enero de 2011
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HOSPIT AL FEDERICO LLER AS ACOSTA-IB AGUE-TOLIMA E.SE.
VERSION: 2.0
CODIGO: A01-PR-AUD-009
Saldo Inicial
Debe
Enero
0,00
354.559,00
Febrero
5.889.389,00
Marzo
1.892.887,00
10.068.877,00
Abril
1.934.266,00
9.093.157,00
Mayo
791.601,00
13.813.517,00
Junio
7.170.906,00
9.424.211,00
Julio
2.147.898,00
Agosto
1.759.017,00
6.369.652,00
Septi embre
5.625.009,00
4.153.067,00
Octubre
330.572,00
8.631.270,00
Noviembre
2.194.357,00
1.082.280,00
Diciembre
359.540,00
610.451,00
TOTAL
0,00
71.638.328,00
Fuente: Mayor y Balanc e, Libro Auxiliar.
Crdito
354.559,00
3.996.502,00
10.027.498,00
10.235.822,00
7.434.212,00
16.595.117,00
388.881,00
2.503.660,00
9.447.504,00
6.767.485,00
2.917.097,00
969.991,00
71.638.328,00
Sdo. Pendiente
Por Legalizar
0,00
1.892.887,00
1.934.266,00
791.601,00
7.170.906,00
0,00
1.759.017,00
5.625.009,00
330.572,00
2.194.357,00
359.540,00
0,00
_________________________________________________________
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HOSPIT AL FEDERICO LLER AS ACOSTA-IB AGUE-TOLIMA E.SE.
VERSION: 2.0
CODIGO: A01-PR-AUD-009
Das
N y Fecha C.E.
N y Fecha C.E.
Desplaz amiento
Pago Avance
Legaliz ac.T esorera
y Comisin
Gloria A. Gmes W.
1,2,3,4 Junio
NPP 46201 01-06-10
CPP 46271 16-06-10
Pablo A. Lpez B.
1,2,3 Junio
NPP 46202 01-06-10
CPP 46290 23-06-10
Hernn M oreno H.
1,2,3 Junio
NPP 46203 01-06-10
CPP 46277 18-06-10
Deisy Izqui erdo V.
1,2,3 Junio
NPP 46205 01-06-10
CPP 46275 17-06-10
Jhon Leguiz amn T.
1,2,3 Junio
NPP 46206 01-06-10
CPP 46259 11-06-10
Marisol Ospina E.
1,2,3 Junio
NPP 46207 01-06-10
CPP 46273 16-06-10
Digenes Salazar R.
1,2,3 Junio
NPP 46208 01-06-10
CPP 46260 11-06-10
Rosabel Uriarte I.
1,2,3 Junio
NPP 46209 01-06-10
CPP 46278 18-06-10
Ivn H ernndez G.
10,11,12 J unio
NPP 46253 09-06-10
CPP 46285 23-06-10
Harol Trujillo B.
10,11,12 J unio
NPP 46254 09-06-10
CPP 46291 23-06-10
Mary Y. Garz n R.
14,15 J unio
NPP 46269 11-06-10
CPP 46289 23-06-10
Marisol Ospina E.
9,10 diciembre
NPP 47772 09-12-10
CPP 47833 20-12-10
Ivn H ernndez G.
13 diciembre
NPP 47803 13-12-10
CPP 47832 20-12-10
Fu ente: Acuerdo 247 del 26-08- 2009, R esolucin Comisin y Rec onoci miento, Comprobantes de
Das demora
por legalizar
3 das hbiles
9 das hbiles
5 das hbiles
5 das hbiles
2 das hbiles
4 das hbiles
2 das hbiles
6 das hbiles
4 das hbiles
4 das hbiles
3 das hbiles
6 das hbiles
2 das hbiles
Pago y Legalizacin
Saldo Inicial
Debe
Enero
2.197.951.578,16
Febrero
2.185.451.578,16
396.020.347,00
Marzo
1.965.415.964,16
40.863.420,00
Abril
1.833.114.984,16
96.604.569,00
Mayo
1.832.133.609,16
100.827.454,00
Junio
1.713.245.331,50
953.024,00
Julio
1.501.546.492,89
283.915.178,00
Agosto
1.678.777.734,66
13.500.000,00
Septi embre
1.226.708.706,73
59.305.452,90
Octubre
1.139.876.871,57
8.789.452,00
Noviembre
1.102.432.950,15
271.352.819,00
Diciembre
1.259.210.962,25
124.834.906,00
TOTAL
2.197.951.578,16
1.396.966.621,90
Fuente: Mayor y Balanc e, Libro Auxiliar
Crdito
12.500.000,00
616.055.961,00
173.164.400,00
97.585.944,00
219.715.731,66
212.651.862,61
106.683.936,23
465.569.027,93
146.137.288,06
46.233.373,42
114.574.806,90
350.256.477,71
2.561.128.809,52
Saldo Siguiente o
Por Legalizar
2.185.451.578,16
1.965.415.964,16
1.833.114.984,16
1.832.133.609,16
1.713.245.331,50
1.501.546.492,89
1.678.777.734,66
1.226.708.706,73
1.139.876.871,57
1.102.432.950,15
1.259.210.962,25
1.033.789.390,54
1.033.789.390,54
25
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HOSPIT AL FEDERICO LLER AS ACOSTA-IB AGUE-TOLIMA E.SE.
VERSION: 2.0
CODIGO: A01-PR-AUD-009
Contratista
Fecha
Anticipo
Valor Anticipo
Valor
Legaliz ado
03-11- 2010
30-12- 2009
31-12- 2009
01-12- 2010
01-12- 2010
03-11- 2010
30-12- 2009
20-09- 2010
30-12- 2009
139.911.214,00
1.072.783.019,36
383.622.838,20
52.334.906,00
72.500.000,00
131.441.605,00
67.647.776,60
59.305.452,90
23.189.998,50
2.002.736.810,56
Saldo Pendiente
por Legaliz ar
468.843.193,52
286.602.303,80
52.334.906,00
54.862.886,50
29.564.436,43
59.305.452,90
17.434.240,87
968.947.420,02
139.911.214,00
603.939.825,84
97.020.534,40
0,00
72.500.000,00
76.578.718,50
38.083.340,17
0,00
5.755.757,63
1.033.789.390,54
Demandante
2 Laboral
2 Laboral
4 Laboral
Valor
Fecha
Reclam acin
103.176,00
26.616,00
83.173,00
23-03- 2011
_________________________________________________________
TODOS SOMOS CONTROL
26
Depsitos
Pendientes
103.176,00
83.173,00
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HOSPIT AL FEDERICO LLER AS ACOSTA-IB AGUE-TOLIMA E.SE.
VERSION: 2.0
5 Laboral
5 Laboral
5 Laboral
CODIGO: A01-PR-AUD-009
178.777,00
178.777,00
39.233,00
39.233,00
1.252.491,00
23-03- 2011
1.683.466,00
404.359,00
Fuente: Mayor y Bce., Libr o Auxiliar, doc umento D epsitos J udiciales, Ttul os Judiciales y C onsignaciones
27
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VERSION: 2.0
CODIGO: A01-PR-AUD-009
CUADRO 17. DIFERENCIAS EN INVENTARIOS ENTRE MAY OR Y BALANCE VS BOLETIN ALMACEN CON
CORTE A 31 DICIEMBRE DE 2010
Cdigo
Contable
151801
151802
15180301
151804
151805
151806
15189001
Cuenta
Elementos de Consumo
Medicamentos
Materiales Mdico-Quirrgico
Materiales
Reactivos
y
de
Laboratorio
Materiales odontolgicos
Materiales para Imagenologa
Vv eres y Rancho
Gases Medicinales
Total Elementos de Consumos
Saldo Mayor y
Balance a 31
Dic/10
Saldo Boletn
Almacn a 31
Dic/10
Diferencias
3.656.914.949.30
2.944.709.034.10
702.463.177.37
3.732.104.895.00
2.525.413.853.00
699.734.543.00
-75.189.945.70
419.295.181.10
2.728.634.37
3.201.857.64
38.564.176.20
16.185.721.11
31.992.089.00
7.394.031.004.72
3.212.593.00
38.369.705.00
1.165.489.00
32.047.474.00
7.032.048.552.00
-10.735.36
194.471.20
15.020.232.11
-55.385.00
361.982.452.72
Lo anterior impide establecer con certeza el valor real de los inventarios del
Hospital y por ende la razonabilidad de los Estados Contables.
PROPIEDADES, PL ANTA Y EQUIPO. 16
Este grupo reporta al cierre de la vigencia fiscal un saldo de $37.770 millones,
comprendido por las cuentas en su orden significativo: Edificaciones con $18.375
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CODIGO: A01-PR-AUD-009
16350102
Cuenta
Saldo Mayo r y
Balance a 31
Dic/10
Saldo Boletn
Alm acn a 31
Dic/10
1.267.666.662,13
1.267.666.662,13
1.231.594.011.00
1.231.594.011.00
36.072.651.13
36.072.651.13
-1.280.660.00
1.105.724.912.00
1.266.830.363.00
17.054.715.00
17.233.603.00
2.405.562.933.00
35.723.905.72
-733.995.344. 01
-1.236.442.267.08
-488.734.20
-17.208.603.00
-1.952.411.042.57
Diferencias
Los saldos del Boletn de Almacn generan incertidumbre frente a los saldos del
Ma yor y Balance a 31 de diciembre de 2010.
De la misma manera que en la cuenta PropiedadPlanta y Equipo, los Estados Financieros reflejan en las cuentas 1635,
1637,1655,1660,1665,1670,1680,1685, saldos dbitos y crditos
por depurar,
cuantificados en $10.954.2 millones los cuales inciden en la razonabilidad del
saldo presentado en los Estados Financieros.
HALLAZGO ADMINISTRATIVO 14.
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VERSION: 2.0
CODIGO: A01-PR-AUD-009
que estos deban informarse como mnimo con tres (03) meses de anticipacin al
vencimiento.
As mismo, en la cuenta Inventarios en Poder de Terceros, existe un saldo de $51
millones, que corresponde a mercanca devuelta a proveedores para su cambio y
prestamos realizados a entidades las cuales deben ser legalizadas en un plazo
que no supere el mes en que se realiz el prstamo, encontrndose el 68.03% de
mercanca que se encuentra entre los 180 y 360 das y el 4.80% mayor a 360
das, gestiones que debe realizar en forma inmediata el Hospital para el
cumplimiento del plazo establecido en su reglamentacin interna.
Los resultados anteriores permiten determinar la falta de controles y seguridad, y
el inadecuado registro de informacin en el rea de suministros, as como la
ineficiencia de parte del rea jurdica en agilizar las investigaciones para concluir y
determinar los verdaderos responsables.
DEPRECIACION ACUMULAD A (CR). 1685
El registro de la Depreciacin se realiza mensualmente de forma individualizada a
todos los bienes que conforman el grupo de Propiedad, Planta y Equipo del
Hospital Federico Lleras Acosta, segn Resolucin 356 de septiembre de 2007
CAPITULO III Procedimiento Contable para Reconocimiento y Revelacin de
Hechos relacionados con la Propiedad, Planta y Equipo y se causa de acuerdo a
los saldos acumulados reportados por el Coordinador de la Unidad Funcional de
Recursos Fsicos.
PASIVOS
CUENTAS POR PAGAR. 24
Esta cuenta registra en el Mayor y Balance a 31 de Diciembre de 2010, un saldo
de $50.641 millones, que representan el 79.94% del total del Pasivo del Hospital,
las cuentas de mayor representatividad son: 2401-Adquisicin de Bienes y
Servicios, representados en el 47.86% ($24.239 millones), 2425-Acreedores el
31.02% ($15.713 millones) y 2450-Avances y Anticipos Recibidos con el 20.15%
($10.206 millones). Las cuentas de menor participacin son: 2436-Retencin en la
Fuente e Impuesto y 2440-Impuestos, Contribuciones y Tasas las cuales tan solo
alcanzan el 0.89% y 0.02%, respectivamente.
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CODIGO: A01-PR-AUD-009
Concepto
Reajuste Enero-Septiembre de 2010
Reajuste Enero-Junio de 2010
Prima Navi dad 2010
Fecha d e Pago
18 de abril de 2011
19 de abril de 2011
21 de enero de 2010
VALOR
$33.688.518.931.36
$294.000.000.oo
$223.812.846.oo
$555.052.955.oo
$48.575.985.oo
$156.500.000.oo
$34.966.460.717.36
_________________________________________________________
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CODIGO: A01-PR-AUD-009
VALOR
$254.976.730.oo
$20.000.000.oo (Pretensiones)
$442.000.000.oo (Pretensiones)
INGRESOS. 4
VENTA DE SER VICIOS. 43
SERVICIOS DE SALUD. 4312
CUADRO 22. INGR ESOS POR SERVICIOS DE SALUD
Mes
Saldo Inicial
(1)
Enero
V/r.Facturado
(2)
11.418.294.145,00
Anulaciones
(3)
V/r.Neto
Facturado (2-3)
995.099.384,00
10.423.194.761,00
Saldo Final
(1+2-3)
10.423.194.761,00
Febrero
10.423.194.761,00
11.067.304.164,00
796.881.484,00
10.270.422.680,00
20.693.617.441,00
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septi embre
Octubre
Noviembre
Diciembre
20.693.617.441,00
30.933.087.449,00
40.466.532.110,00
51.842.206.534,00
64.073.356.159,00
73.482.962.226,00
84.224.815.076,00
94.825.513.579,00
105.743.099.404,00
115.470.199.229,00
11.343.359.495,00
10.806.621.219,00
12.920.770.799,00
13.095.385.690,00
10.499.067.333,00
12.129.567.625,00
11.830.532.402,00
12.205.043.356,00
10.810.620.037,00
12.848.831.654,00
1.103.889.487,00
1.273.176.558,00
1.545.096.375,00
864.236.065,00
1.089.461.266,00
1.387.714.775,00
1.229.833.899,00
1.287.457.531,00
1.083.520.212,00
901.302.804,00
10.239.470.008,00
9.533.444.661,00
11.375.674.424,00
12.231.149.625,00
9.409.606.067,00
10.741.852.850,00
10.600.698.503,00
10.917.585.825,00
9.727.099.825,00
11.947.528.850,00
128.379.030.883,00
30.933.087.449,00
40.466.532.110,00
51.842.206.534,00
64.073.356.159,00
73.482.962.226,00
84.224.815.076,00
94.825.513.579,00
105.743.099.404,00
115.470.199.229,00
127.417.728.079,00
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VERSION: 2.0
CODIGO: A01-PR-AUD-009
estos se escogi una muestra del 40% que constituyen los valores facturados ms
representativos, a los cuales se le hizo seguimiento diariamente a los meses de
junio y diciembre de 2010, confrontando estos valores con el Libro Auxiliar y con el
Libro Mayor y Balance sin presentar diferencias.
TRANSFERENCIAS. 44
Al finalizar el cierre de la vigencia 2010, este grupo presenta un saldo contable por
valor de $1.500 millones, el cual lo integra la cuenta 4428-Otras Transferencias y
la subcuenta 442802-Para Proyectos de Inversin, por el mismo valor.
OTRAS TR ANSFERENCIAS. 4428
Para Proyectos de Inversin. 442802
El Ministerio de la Proteccin Social, con el fin de continuar con el Proyecto de
Refuerzo Ssmico Estructural de la Infraestructura Fsica, conforme al Proyecto de
Inversin por valor de $2.000 millones, el Ministerio mediante Resolucin 2021 del
01 de junio de 2010, asign la suma de $1.500 millones y el Hospital con recursos
propios financi el valor de $500 millones.
Con Acuerdo No.263 de noviembre 30 de 2010, se fij el Presupuesto de Ingresos
y Gastos del Hospital Federico Lleras Acosta E.S.E. de Ibagu-Tolima para la
vigencia fiscal de enero 01 al 31 de diciembre de 2011, asignndose en Inversin
la partida de $2.000 millones para llevar a cabo dicho proyecto.
Con Recibo de Caja R3 13088 de diciembre 06 de 2010 se recaud el valor de
$1.500 millones correspondiente a la Resolucin 2021 del 01 de junio de 2010 del
Ministerio de la Proteccin Social.
GASTOS. 5
Revisado el Estado de Actividad Financiera, Econmica, Social y Ambiental del
Hospital Federico Lleras en la vigencia fiscal 2010, los gastos operacionales
ascendieron a $20.960.7 millones con un incremento del 34.19% frente al
resultado de la vigencia 2009, situacin que no concordante con el
comportamiento de los ingresos los cuales tan solo alcanzaron un incremento
entre las vigencias del 30.6%, es decir que la vigencia auditada los gastos
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VERSION: 2.0
CODIGO: A01-PR-AUD-009
estuvieron por encima del recaudo de recursos, hecho que incide en la situacin
financiera que actualmente afronta el hospital.
UNION TEMPORAL SALUD TOLIMA
En el Seguimiento al Plan de Mejoramiento de la auditora anterior, se visualiz
que se encuentra pendiente su incorporacin en los Estados Financieros del
Hospital.
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CODIGO: A01-PR-AUD-009
6. CUADRO DE HALLAZGOS
Nmero
Hallazgo
INCIDENCIA
Pgina
Beneficio
Fiscal
Valor
Disciplin ario
1
X
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
Total
$1.279.107
X
1.279.107
X
X
X
526.293.076,02
190.206.055.63
46.528.495.00
763.027.626.65
_________________________________________________________
TODOS SOMOS CONTROL
39
Penal
9
14
16
18
18
18
19
19
20
22
23
24
24
25
25
26
26
26
28