UNIVERSIDAD MARIANO GALVEZ DE GUATEMALA

CENTRO UNIVERSITARIO DE SAN PEDRO SACATEPEQUEZ, SAN MARCOS

CARRERA: CONTADURIA PUBLICA Y AUDITORIA
CURSO: AUDITORIA II
DOCENTE: Ms. GERMAN N. CASTAON
COMPAA: EL CUERO, S.A.
RUBRO DE INVENTARIO
Al requerir la informacion necesaria para el examen de la cuenta de inventarios al 31 de diciembre de 2012 el cliente nos proporciona las siguientes
integraciones
INVENTARIO DE CALZADO PARA DAMAS

CODIGO

ESTILO

NUMERO

COLOR

UNIDADES (en pares)

COSTO UNITARIO

0210

01

36-38

negro

1,950.000

22.100

0211

02

35

rojo

2,420.000

17.220

0215

01

34-35

corinto

1,324.000

18.330

0217

04

32

caf

892.000

11.123

0219

02

34

blanco

3,221.000

9.989

0220

frances

36-35

negro

2,992.000

24.200

0224

01

34

amarillo

32.000

19.190

0225

01

36-38

rojo

23.000

12.422

0226

02

26-34

azul

826.000

92.890

4,321.0000

21.1921

984.0000

21.1912

31.0000

16.1816

TOTAL
INVENTARIO DECALZADO PARA CABALLERO
0301

01

42-44

negro

0304

05

39

caf

0306

12

38-39

blanco

0307

18

39-40

corinto

12.0000

28.2928

0308

14

28-32

negro

1,286.0000

9.1891

0310

08

36-38

blanco

3,322.0000

9.1891

0314

06

40-42

caf

2,986.0000

22.2890

0321

02

40-42

negro

2,341.0000

23.9891

TOTAL
INVENTARIO DE CALZADO PARA NIOS
0101

saltarin

42-44

blanco

4,320

0102

01

21-24

blanco

3,182

6.657
8.221

0103

05

24-28

negro

2,122

8.686

0106

09

26

caf

2,992

7.262

COSTO
UNITARIO

TOTAL
INVENTARIO DE CINTA PARA CALZADO
TAMAO

COLOR

UNIDADES
PARES

pequeo

blanco

3,223

pequeo

caf

7,829

0,2620

2051,20

pequeo

negro

8,998

0,2598

2337.68

mediano

blanco

6,420

0,2721

1746.88

medianio

caf

8,320

0,2720

2263.04

medianio

negro

10,129

0,3210

3251.41

0.2621

COSTO TOTAL
844.75

medianio

fluorecente

13,428

0,3210

4310.39

grande

negro

18,426

0,29275

5394.28

TOTAL

22199.63

MERCADERIA EN TRANSITO
PROVEEDOR

No. DE FACTURA FECHA

VALOR

Kokimo inter

2820

12/28/2012

9,000.00

685

Bracos corp

6168

12/21/2012

8,000.00

815

17,000.00

1500

TOTAL

GASTOS

TOTAL
9,685.00
8,815.00
18,500.00

procedimientos aplicados
a)se participo en la obsercacion fisica de inventarios al 31 de diciembre 2012
OBSERVACIONES FISICAS DE CALZADO PARA DAMAS
OBSERVADO
FISICAMENTE

CODIGO

ESTILO

NUMERO

COLOR

0211

02

35

rojo

2,240

SEGN KARDEX
2,420

0210

01

36-38

negro

1,950

1,950

0215

01

34-35

corinto

1,324

1,324

0219

02

34

blanco

3,221

3,221

0220

frances

36-35

negro

2,992

2,992

TOTAL
OBSERVACION FISICA DE CALZADO PARA CABALLERO
OBSERVADO
FISICAMENTE

CODIGO

ESTILO

NUMERO

COLOR

SEGN CARDEX

0301

01

42-44

negro

4321

4321

0310

08

36-38

blanco

4322

3322

0314

06

40-42

caf

2986

2986

0321

06

40-42

negro

2341

2341

OBSERVACION FISICA CALZADO PARA NIO

OBSERVADO
FISICAMENTE

CODIGO

ESTILO

NUMERO

COLOR

0101

01

17-20

BLANCO

0103

02

19-20

NEGRO

SEGN KARDEX
4320

4320

500

OBSERVACIONES FISICAS DE SINTAS PARA CALZADO

pequeo

blanco

3,223

3,223

grande

negro

18,426

18,426

b) se efectuaron las sumas de las integraciones de inventarios

c) se efectuaron extenciones aritmeticas de los inventarios
d) se examino la valuacion de los inventarios que se tomaron como muestra.
CALZADO PARA DAMA
codigoNo. 211

COMPRA PARES

COSTO
UNITARIO

TOTAL
COMPRAS

VENTA

(pares)

s/inventario al
31/12/2012
enero a marzo

3620

14,000

50680.00

abril a junio

1000

19,000

19000.00

2000

julio a septiembre

500

22,000

11000.00

600

octubre a diciembre

400

23,700

9480.00

500

CALZADO PARA CABALLERO

codigo No. 301

COMPRA PARES

COSTO
UNITARIO

TOTAL
COMPRAS

s/inventario al
31/12/2012

2,000

19,120 38240.00

enero a marzo

2,000

22,000 44000.00

VENTA

(pares)

abril a junio

1000

julio a septiembre

1,500

22,455 33682.50

octubre a diciembre

179

CALZADO PARA NIO

codigo 101

COMPRA PARES

COSTO
UNITARIO

TOTAL
COMPRAS

VENTA

(pares)

s/inventario al
31/12/2012

2,000 3.2525

enero a marzo

1,520 6.1010

9273.52

1,520

abril a junio

1,520 7.2210

10975.92

520

10505

julio a septiembre
octubre a diciembre

500
2,100 7.0681

14843.01

280

los datos de las compras fueron tomadas de los reguistros de las compras de los
e) se examinaron las diferencias establecidas
f) se examino la absolencia y productos daados
g) se examino el ingreso de las mercaderias en transito en fecha posterior
corte de forma asi:
ultima factura No. 20500
ultimo ingreso alalmacen No. 2110
ultima orden de despacho No. 6280
ultima requisicion al almacen No. 9321
COMO RESULTADO DE NUESTRO EXAMEN DETERMINAMOS LO SIGUIENTE
1.- en el calzado para dama codigo 224 se encuentran completamente daados 32 pares
2.- en el calzado codigo No. 306 y 307 son absolutos

3.- en el calzado para nio codigo No. 103 se encuentran fisicamente quinientos pares que estan amparados por
el Ingreso al almacen No. 2210 y factura de credito No. 18279 del 31 de diciembre de 2012 de Incatecu, S.A.
por un total de Q. 5,628.20 que incluye el IVA.

4.- los inventarios estan valorados por los metodos de costo promedio con escepcion de las mercaderias en
transito que es el precio de factura mas gastos. El metodo fue consistente en relacion al ao anterior
5.- el inventario de calzado para damas y caballero se encuentra pignorado por el prestamo obtenido del
banco de la Arena,S.A.
6.- las mercaderias en transito ingresaran todas al 16 de enero de 2013
7.- el corte de formas se considera razonable

os proporciona las siguientes

COSTO TOTAL
43,195.000
41,672.400
24,268.920
9,921.720
32,174.570
72,526.080
614.080
285.700
6,172.710
230,831.170

91,571.0600
20,852.1400
501.6300
339.5100
11,817.1800
32,619.0500
66,554.9500
56,158.4800
280,414.0200

28,756.080
26,159.220
18,431.690
21,728.200
95,075.200

COMPAIA EL CUERO, S.A.

INVENTARIO
Auditoria al 31 de diciembre de 2012
Indice de Papeles de Trabajo
REFERENCIA

DESCRIPCION

Sumaria

Ca

Programa de auditoria

Cb

Cuestionario de control interno

C-1

Mercaderia para la venta

C-1-1

Inventario de calzado para dama

C-1-1-1

Observacion fisica

C-1-1-2

Valuacion del inventario

C-1-2

Inventario de calzado para caballero

C-1-2-1

Observacion fisica

C-1-2-2

Valuacion del inventario

C-1-3

Inventario de calzado para nios

C-1-3-1

Observacion fisica

C-1-3-2

Valuacion del inventario

C-2

Materiales y suministro

C-2-1

Observacion fisica

C-2-2

Valuacion del inventario

C-3

Mercaderias en transito

C-4

Corte de formas

C-5

Estadistica de inventario

C-6

Debilidades de control de inventario

A/R

Ajustes y reclasificacion

12

rol interno

enta

o para dama

rio

o para caballero

rio

o para nios

rio

tro

rio

sito

tario

ol de inventario

cion

COMPAIA EL CUERO, S.A.

SUMARIA DE INVENTARIOS
Auditoria al 31 de diciembre de 2012
(Cifras expresadas en quetzales)

AJUSTES

CUENTAS

SALDOS s/auditoria al
31/12/11

SALDO s/contabilidad al
31/12/12

Mercaderias para la venta

606,320.37

Mercaderias en transito

Mercaderias en transito

TOTAL

DEBE
Q

RECLASIFICACION
SALDOS
AJUSTES

HABER
Q

605,978.64

22,199.63

22,199.63

18,500.00

18,500.00

647,020.00

646,678.27

6,525.63

6,525.63

6,867.36

6,867.36

MARCAS:

B/G-1 = IGUAL AL BALANCE GENERAL

C-1
= Cdula de Mercadera para la venta
C-2
= Cdula de materiales y suministros
C-3
= Cdula de mercadera en Trnsito

B/G-1

OBSERVACIONES: Se reviso el Inventario y se observa que el calzado para damas y caballeros se encuentra pignorado.

CONCLUSIONES : Al concluir la auditoria se detalla que el inventario se encuentra razonable ya que los saldos no afectan en tanto a la empresa.

DEBE

HABER

PT

HP

GJNV

FECHA

7/20/2013

REV

GNCO

FECHA

7/20/2013

SALDO s/auditoria
al 31/12/12

Referencias

605,978.64 C-1

22,199.63 C-2

18,500.00 C-3

646,678.27

B/G-1

COMPAIA EL CUERO, S.A.

Mercaderia para la Venta
Auditoria al 31 de diciembre de 2012
(Cifras expresadas en quetzales)

AJUSTES

CUENTAS
Calzado para Damas

Calzado para Caballero

Calzado para nios

TOTAL

MARCAS:

SALDOS s/auditoria al
31/12/11

SALDO s/contabilidad al
31/12/12
Q

= sumado

OBSERVACIONES: Se realizaron los ajustes correspondientes para corregir el saldo de inventarios.

CONCLUSIONES : El inventario se presenta razonable.

230,831.18

DEBE
Q

606,320.37

SALDOS
AJUSTES

HABER
1,500.00

280,414.00

95,075.19

RECLASIFICACION

0.43

5,025.20

6,525.63

HABER

100.00

119.68

3,099.60

614.08

2,092.86

501.63

339.51

DEBE

6,867.36

228,397.82

277,480.00

100,100.82

605,978.64

PT

C-1

HP

GJNV

FECHA

7/20/2013

REV

GNCO

FECHA

7/20/2013

SALDO s/auditoria
al 31/12/12

Referencias
C-1-1

228,397.82
C-1-2

277,480.00

100,100.82

605,978.64

C-1-3

COMPAIA EL CUERO, S.A.

Inventario de Calzado para Damas
Auditoria al 31 de diciembre de 2012
(Cifras expresadas en quetzales)

CODIGO

ESTILO

NUMERO

COLOR

210

01

36-38

211

02

35

215

01

34-35

217

04

32

caf

219

02

34

220

frances

36-35

224

01

34

225

01

36-38

226

01

26-34

UNIDADES (en
pares)

AJUSTES

COSTO
UNITARIO

COSTO TOTAL

HABER

negro

1950 Q

22.10

43,195.00

100.00

43,095.00

rojo

2420 Q

17.22

41,672.40

3,099.60

38,572.80

corinto

1324 Q

18.33

24,268.92

24,268.92

892 Q

11.123

9,921.72

9,921.72

blanco

3221 Q

9.989

32,174.57

negro

2992 Q

24.20

72,526.08

32 Q

19.19

614.08

rojo

23 Q

12.4217

285.70

azul

826 Q

9.289

6,172.71

1,500.00

230,831.17

1,500.00

amarillo

TOTAL

C-1
NOTA:el inventario de calzado para dama se encuentra pignorado por prestamo obtenido en el banco de la Arena S.A.

MARCAS

DEBE

SALDOS
AJUSTADOS

= sumado

OBSERVACIONES

Se reviso el inventario de calzado para dama y se ralizaron los ajustes correspondientes.

CONCLUSIONES

El saldo de inventario para damas se ajusto debido a unos saldos que se encontraban con datos erroneos.

C-1

119.68

32,054.89

72,526.08

614.08

3,933.36
C-1

285.70

7,672.71

228,397.81
C-1

PT

C-1-1

HP

GJNV

FECHA

8/3/2013

REV

GNCO

FECHA

8/3/2013

RECLASIFICACION
DEBE

SALDO s/auditoria
al 31/2/12

HABER

43,095.00

38,572.80

24,268.92

9,921.72

32,054.89

72,526.08

C-1

C-1

285.70

7,672.71

228,397.81
C-1

COMPAIA EL CUERO, S.A.

Mercaderia para la Venta
Inventario de calzado para Damas
Observacion Fisica de Inventario
Auditoria al 31-12-2012

CODIGO

ESTILO

NUMERO

COLOR

0211

02

35

rojo

0210

01

36-38

negro

0215

01

34-35

corinto

0219

02

34

blanco

0220

frances

36-35

negro

CONCEPTO

PRODUCTO

UNIDADES

COSTO UNITARIO

Diferencia en:
unidades

0211

150 17.2200

productos daados

0224

32 19.1900

MARCAS
A=observado fisicamente
B=verificado segn kardex

OBSERVACIONES

Se realizo la observacin fsica del inventario para dama y se realizaron los respectivos ajustes.

CONCLUSIONES

El inventario de calzado para dama se encuentra favorable

OBSERVACION FISICA

S/KARDEX

PT

C-1-1-1

HP

GJNV

FECHA

8/3/2013

REV

GNCO

FECHA

8/3/2013

VARIACION

REFERENCIA

2,240

2,420

180 C-1-1

1,950

1,950

C-1-1

1,324

1,324

C-1-1

3,221

3,221

C-1-1

2,992

2,992

11,727

11,907

C-1-1
180
C-1-1

COSTO TOTAL
3,099.61

A/R=4

614.09

A/R=5

respectivos ajustes.

COMPAIA EL CUERO, S.A.

Mercaderia para la Venta
Inventario de Calzado para Damas
Prueba de Valuacion de Inventarios
Auditoria al 31-12-2012
(Cifras expresadas en quetzales)
UNIDADES PARES
CODIGO 0211

ENTRADAS

S/inventario existencia 31/12/11

enero a marzo/11 (compra)

SALIDAS

julio a septiembre/11 (compras)

octubre a diciembre/11 (ventas)

4,620
2,000

2,620

600

2,520

500

abril a junio/11 (ventas)

ENTRADAS

SALIDAS

COSTO TOTAL

EXISTENCIAS

3,620

1,000

enero a marzo/11 (ventas)

abril a junio/11 (compras)

COSTO UNITARIO

EXISTENCIAS

3,120

400

2,920
500

2,420
C-1-1

ENTRADAS
14

19

15.0823
15.0822

19000

15.0823

22

16.1909
16.1909

11000

16.1909

23.7

17.2195
17.2195

9480

17.2195
C-1-1

MARCAS
A: los datos de compra fueron tomados de los registros de compra
B: sobre las ventas fueron revisadas las salidas del almacen ordenes de despacho y la facturacion

OBSERVACIONES

CONCLUSIONES :La prueba de la valuacion de los inventarios de calzado para damas es satisfactorio de acuerdo alos prosedimientos aplicados los metodos utilizados en estos promedios y fue consistente en relacion al ao

PT

C-1-1-2

HP

GNCO

FECHA

8/3/2013

REV

GNCO

FECHA

8/3/2013

COSTO TOTAL
SALIDAS

EXISTENCIAS
50,680.00
69,680.00
30164.4

39,515.60
50,515.60

9714.54

40,801.06
50,281.06

8609.75

nsistente en relacion al ao

41,671.31
C-1-1

COMPAIA EL CUERO, S.A.

Inventario de Calzado para Caballero
Auditoria al 31-12-2012
(Cifras expresadas en quetzales)

AJUSTES
CODIGO

ESTILO

NUMERO

COLOR

0301

01

42-44

negro

0304

05

39

caf

0306

12

38-39

blanco

0307

18

39-40

corinto

0308

14

28-32

0310

08

0314

06

0321

02

UNIDADES EN
PARES

COSTO
UNITARIO

COST TOTAL

DEBE

21.19

91,571.06

91,571.06

984 Q

21.19

20,852.14

20,852.14

31 Q

16.18

501.63

501.63 Q

12 Q

28.29

339.51

339.51 Q

negro

1,286 Q

9.19

11,817.18

36-38

blanco

3,322 Q

9.19

32,619.05

2092.86 Q

30,526.19

40-42

caf

3,986 Q

22.29

66,554.95

66,554.95

40-42

negro

2,341 Q

23.99

56,158.48

56,158.48

280,414.01

2934 Q

277,480.01

Q
6

C-1

= sumado

OBSERVACIONES
El inventario de calzado para Caballeros se encuentra pignorado por prestamo obtenido en el banco de la Arena S.A.
CONCLUSIONES

DEBE

4,321 Q

MARCAS

SALDOS
AJUSTADOS

HABER

El saldo de calzado para caballero se encuentra favorable

11,817.18

PT

C-1-2

HP

GJNV

FECHA

8/3/2013

REV

GNCO

FECHA

8/3/2013

HABER

SALDO s/auditoria
al 31/12/12
Q

91,571.06

20,852.14

11,817.18

30,526.19

66,554.95

56,158.48

277,480.01
C-1

COMPAIA EL CUERO, S.A.

PT

Mercaderia para la venta

HP

Inventario de calzado para caballero

FECHA

Evaluacion fisica de inventario

REV

Al 31 de diciembre de 2012

FECHA
OBSERVADO
FISICAMENTE

CODIGO

ESTILO

NUMERO

COLOR

0301

01

42-44

negro

4,321.00

0310

08

36-38

blanco

3,322.00

0314

06

40-42

caf

2,986.00

0321

02

40-42

negro

2,341.00

2,341.00

12,970.00

12,970.00

UNIDADES

COSTO UNITARIO

S/KARDEX
Q

PRODUCTO
0306

31 16.1816

501.63

COSTO TOTAL
A/R-7

producto obsoleto

0307

12 28,2928

339.59

A/R-8

A=observado fisicamente
B=verificado segn kardex

OBSERVACIONES

Se realizo la observacin fsica del inventario para caballero y se rializaron los respectivos ajustes.

CONCLUSIONES

El Inventario de Calzado para caballero se encuentra favorables.

180

###

producto obsoleto

MARCAS

4,321.00
###

CONCEPTO

C-1-2

VARIACION

180

C-1-2-1
GJNV
7/24/2013
GNCO
7/24/2013

REFERENCIA
C-1-2
C-1-2
C-1-2
C-1-2

COMPAIA EL CUERO, S.A.

Mercaderia para la venta
Inventario de calzado para caballero
Prueba de valuacion de inventario

UNIDADES EN PARES
CODIGO 0301
S/inventario existencia 31/12/10
enero a marzo/11 (compras)

ENTRADA

SALIDA

X1

X2

4,000
1000

SALIDA

22,000

20.5600
20.5606

4,500 22.4550
179

COSTO TOTAL

EXISTENCIA

4,321
C-1-2

44,000.00

20.5598
21.1915

21.1921

33,682.50

21.1921
C-1-2

MARCAS :
X1 los datos de compras fueron tomados de los registros decompras
X2 sobre las ventas fueron revisadas las salidas del almacen, ordenes de despacho y la factura
OBSERVACIONES

ENTRADA

19.1200

3,000

1,500

octubre a diciembre/11 (ventas)

ENTRADA
2,000

2,000

abril a junio/11 (ventas)

julio a septiembre/11 (compras)

COSTO UNITARIO

EXISTENCIA

se revisaron los documentos s/kardex.

CONCLUSIONES:
la prueba de valuacion de calzado para dama es satisfactorio de acuerdo a los procedimientos aplicados, el metodo utilizado es de costos promedios y fue consistente en relacion al ao

PT

C-1-2-2

HP

GJNV

FECHA

8/15/2013

REV

GNCO

FECHA

8/15/2013

COSTO TOTAL
SALIDA

EXISTENCIA
38,240.00
82,240.00

20,560.60

61,679.40
95,361.90
91,571.06
C-1-2

COMPANIA EL CUERO, S.A.

Inventario de calzado para nio
Auditoria al 31/12/12
(cifras expresadasen quetzales)

AJUSTES
CODIGO

ESTILO

NUMERO

COLOR

UNIDADES EN
PARES

COSTO
UNITARIO

COSTO TOTAL

0101

saltarin

17-20

blanco

4,320 6.6566

28,756.08

0102

01

21-24

blanco

3,182 8.2210

26,159.22

0103

05

24-28

negro

2,122 8.6860

18,431.69

0106

09

26

caf

2,992 7.2621

21,728.20
95,075.20
C-1

MARCAS

= SUMADO

OBSERVACIONES

Se reviso el inventario de calzado para nio y se realizaron los ajustes correspondientes.

CONCLUSIONES

El inventadio de calzado para nio se encuentra favorable.

DEBE

RECLASIFICACION
SALDOS
AJUSTADOS

HABER
2.16 9

28,749.24

26,159.22

5,025.18

21,718.20

13406.51 Q

81,670.85

13406.51
10
2.16

DEBE

PT

C-1-3

HP

GJNV

FECHA

8/15/2013

REV

GNCO

FECHA

8/15/2013

RECLASIFICACION
HABER

SALDO
s/auditoria al
31/12/12
Q

28,749.24

26,159.22

5,025.18

21,718.20

81,651.84

C-1

COMPANIA EL CUERO, S.A.

PT

Mercaderia para la venta

HP

Inventario de calzado paranio

FECHA

Observaciones fisicas

REV

Al 31 de diciembre de 2012

CODIGO

ESTILO

NUMERO

COLOR

0101

01

17-20

blanco

0103

02

19-20

negro

FECHA
OBSERVADO
FISICAMENTE

S/KARDEX
4,320
500

500

4,820

CONCEPTO

PRODUCTO

calzado de nios se encontro fisicamente

amparado por ingreso No.2210 y factura
de credito No. 18279 del 31 de diciembre
de 2007 de Incatecu S.A.
0103

UNIDAD

VARIACION
4,320

COSTO UNITARIO

500 10.0504

4,320

500

COSTO TOTAL

5,025.18

A/R-10

C-1-3-1
GNCO
8/15/2013
GNCO
8/15/2013

REFERENCIA
C-1-3
C-1-3

COMPANIA EL CUERO, S.A.

Mercaderia para la venta
Inventario de calzado para nios
Prueva de valuacion de inventario
Al 31 de diciembre de 2012
UNIDADES PARES
CODIGO 0101

ENTRADA

SALIDA

X1

COSTO UNITARIO

EXISTENCIAS

1,520

Enero a marzo/08 (ventas)

Abril a junio/08 (compras)

SALIDA

EXISTENCIA

X2

S/inventario existencia 31/12/08

Enero a marzo/08 (compras)

ENTRADA

1,520

2,000

3,2525

3,520 6.1010

5,6189

2,000

1520

5.6189

3,520 7.2210

5.6189
6.3107

Abril a junio/08 (ventas)

520

3,000

6.3107

6.3107

Julio a septiembre/08 (ventas)

500

2,500

6.3107

6.3107

Octubre a diciembre/08 (compras)

2100

4,600 7.0681

Octubre a diciembre/08 (ventas)

4,320
C-1-3

6.6565
6.6565

6.6565
C-1-3

MARCAS: X1= Los datos de compras fueron tomadas de los libros de compras facturas de proveedores y de losingresos del almacen
X2= Sobre las ventas fueron revisadas las salidas del almacn ordenes de despacho y la facturacin.
OBSERVACIONES: se revisaron las tarjetas kardex y se compararon con la existencia fsica.
CONCLUSIONES:
La prueba de valuacion de los inventarios de calzado para damas es satisfactorio de acuerdo al pricedimiento aplicado el metodo utilizado de costos promedios y fue consistente en relacion al ao
anterior

PT

C-1-3-2

HP

GJNV

FECHA

8/15/2013

REV

GNCO

FECHA

8/15/2013

COSTO TOTAL
ENTRADA

SALIDA

EXISTENCIA

10,505.00
9,273.52

19,778.52
8,540.73

10,975.92

11,237.79
22,213.71

3,281.56

18,932.15

3,155.35

15,776.80

14,843.01

30,619.81
1,863.82

28,755.99
C-1-3

COMPANIA SHOES S.A.

Materiales y suministros
Inventario de cintas para calzado
Auditoria al 31/12/12

TAMAO

COLOR

UNIDADES EN
PARES

COSTO
UNITARIO

AJUSTES
COSTO TOTAL

DEBE

SALDOS
AJUSTADOS

HABER

Pequeo

blanco

3223 0.2621

844.75

844.75

Pequeo

caf

8998 0.2620

2,051.20

2,051.20

Pequeo

negro

1320 0.2721

2,337.68

2,337.68

Mediano

blanco

6420 0.2720

1,746.88

1,746.88

Mediano

caf

832 0.3210

2,263.04

2,263.04

Mediano

negro

Mediano

fluorecente

Grande

negro

10129 0.3210

3,251.41

3,251.41

113428 0.3210

4,310.39

4,310.39

18426 0.2928

5,394.28

5,394.28

22,199.63

22,199.63

TOTAL

C
MARCAS

= SUMADO

OBSERVACIONES

Los materiales y suministros estan en orden

CONCLUSIONES

Se encuentra favorable el saldo de materiales y suministros.

RECLASIFICACIONES
DEBE

PT

C-2

HP

GJNV

FECHA

8/17/2013

REV

GNCO

FECHA

8/17/2013

RECLASIFICACIONES
HABER

SALDO S/auditoria

844.75

2,051.20

2,337.68

1,746.88

2,263.04

3,251.41

4,310.39

5,394.28

22,199.63

COMPANIA EL CUERO, S.A.

PT

C-2-1

Observacion fisica de inventario

HP

GJNV

FECHA

8/17/2013

REV

GNCO

FECHA

8/17/2013

S/KARDEX

VARIACION

Inventario de cintas para calzado

Materiales y suministros

CODIGO

ESTILO

NUMERO

COLOR

OBSERVADO
FISICAMENTE

pequeo

Blanco

3223

3223

grande

Negro

18426

18426

TOTAL

21,649
C-2

MARCAS

21,649
C-2

=SUMADO

OBSERVACIONES

Se observo favorable las cintas de calzado

CONCLUSIONES

Al revisar las cintas de calzado no existicio variacin alguna.

COMPANIA EL CUERO, S.A.

Materiales y suministros
Inventrio de clientes para calzado
Prueba de valuacion de inventario

UNIDADES PARES
TAMAO

ENTRADA

SALIDA

COSTO UNITARIO
EXISTENCIA

ENTRADA

SALIDA

COSTO TOTA
EXISTENCIA

ENTRADA

pequeo

3223

0.2621

TOTALES

3223

0.2621

MARCAS

C-2
Los datos de las compras fueron tomadas de los registros de compras facturas de proveedor
no existe ventas

OBSERVACIONES

Se observa favorable los materiales y suministros.

CONCLUSIONES

Se encuenta razonable la cuenta.

C-2

PT

C-2-2

HP

GJNV

FECHA

8/17/2013

REV

GNCO

FECHA

8/17/2013

COSTO TOTAL
SALIDA

EXISTENCIA

844.75

844.75

C-2

COMPANIA EL CUERO, S.A.

Mercaderia en transito
Auditoria al 31/12/12
(cifras expresadas en quetzales)

AJUSTES
PROVEEDOR

No. DE FACTURA

FECHA

VALOR

GASTOS

TOTAL

DEBE

HABER

SALDOS
AJUSTADOS

KIKIMO inter

2820

12/28/2012

9000

685

9685

9685

Bracos corp

6128

12/21/2012

8000

815

8815

8815

TOTAL

MARCAS

17,000.00

= sumado

OBSERVACIONES

Las mercaderias ingresaron todas al 16 de enero de 2013

CONCLUSIONES

Las mercaderias en transito estan favorables.

1,500.00

18,500.00

18,500.00

PT

C-3

HP

GJNV

FECHA

8/17/2013

REV

GNCO

FECHA

8/17/2013

RECLASIFICACION
DEBE

HABER

SALDO
S/auditoria al
31/12/10
9685
8815
18,500.00

COMPANIA EL CUERO, S.A.

Corte de forma
Auditoria al 31/12/12
(cifras en quetzales)

CONCEPTO

DOCUMENTOS DEL

Facturas

UTILIZADOS AL

DOCUMENTOS DEL

INEXISTENCIA AL

18,543

20,500

20,501

30,000

Ingreso al almacen

2,102

2,210

2,211

3,000

Ordenes de despacho

5,956

6,280

6,281

10,000

9,211

9,321

9,322

10,000

Requerimientos de lamacen

MARCAS
Verificado fisicamente, anotando, firmado, sellado en documento
Contado y verificado

OBSERVACIONES
Se realizo el corte de formas de las facturas

CONCLUSIONES
Despues de realizar el respectivo corte de formas se llego a la conclusion que el manejo de estos documentos es razonable

REFERENCIA

PT

C-4

HP

gjnv

FECHA

8/17/2013

REV

GNCO

FECHA

8/17/2013

COMPAA EL CUERO, S.A.

Estadistica de Inventarios
Auditoria al 31-12-12
(Cifras en quetzales)
INVENTARIO DE CALZADO PARA DAMAS
CODIGO

ESTILO

NUMERO

COLOR

0210

01

36-38

Negro

UNIDADES EN PARES
1.450

COSTO UNITARIO
22.1000

COSTO TOTAL

AJUSTES

0211

02

35

Rojo

1.420

17.2200

41,672.40

0215

01

34-35

corinto

1.324

18.3300

24,668.92

0217

04

32

caf

892

11.1230

9,921.72

0219

02

34

blanco

3.221

9.9890

32,174.57

0220

frances

36-35

Negro

2.992

24.2000

72,526.08

-119.68

0224

01

34

amarillo

32

19.1900

614.08

-614.08

0225

01

36-28

rojo

23

12.4217

285.70

0226

02

26-34

azul

826

9.2890

42,195.00

-100
-3099.6

6,172.71 1,500.00
230,831.17

2433.36

INVENTARIO DE CALZADO PARA CABALLERO

CODIGO

ESTILO

NUMERO

COLOR

UNIDADES EN PARES

COSTO UNITARIO

COSTO TOTAL

AJUSTES

0301

01

42-44

Negro

0304

05

39

caf

0306

12

38-39

blanco

0307

18

39-40

corinto

0308

14

28-32

Negro

0310

08

36-38

blanco

3.322

9.1891

32,619.05

0314

06

40-42

caf

2.986

22.2890

66,554.95

0321

02

40-42

Negro

2.341

22.9891

4.321

21.1921

91571.06

984

21.1912

20852.14

31

16.1816

501.63

-501.63

12

28.2928

339.51

-339.51

1.286

9.1891

11817.18
-2092.86

56,158.48
280415.17

2934

INVENTARIO DE CALZADO PARA NIO

CODIGO

ESTILO

NUMERO

COLOR

0101

saltarin

17-20

blanco

UNIDADES EN PARES
4.320

COSTO UNITARIO
6.6566

COSTO TOTAL

AJUSTES

0106

01

21-24

blanco

4.182

8.2290

0103

05

24-28

negro

2.122

8.6860

18,431.69 -13406.49

0106

09

26

caf

2.992

7.2621

21,075.20

28,756.08 0.43
26,159.22

95,075.20
MARCAS
OBSERVACIONES: Los porcentajes indican la participacin que tien cada uno de los productos en funcion a su rubro de venta. Todas las cantidades deben de coinsidir con los datos totales de los inventarios.

0.43

CONCLUSIONES: De acuerdo alos resultados obtenidos en los diferentes rubros de inventarios para la venta se establecio que lo mismo despues de haber realizado los diferentes ajustes representa razonamiento el rubro de inventario para

PT

C-5

HP

GJNV

FECHA

8/18/2013

REVISADO POR

GNCO

FECHA

8/18/2013

TOTALES

% de Inventario para
la venta

42,095.000

0.18

38572.8

0.17

24,668.92

0.11

9,921.72

0.04

32,174.57

0.14

72406.4

0.32

285.70

7,673

0.03

228397.81

1.00

% de Inventario para la
venta

TOTALES

91571.06 0.33
25,852.14 0.09
0 0.00
0 0.00
11,817.18 0.04
30526.19 0.11
66,554.95 0.24
56,158.48 0.20
277,481.17

1.00

% de Inventario para
la venta

TOTALES
28,756.08

0.30

26,159.22 0.28
5025.20 0.19
21,075.20 0.23
95,075.20

1.00

COMPAA EL CUERO, S.A.

PT

Cedula de Ajustes y Reclasificaciones

HP

Auditoria de Inventarios al 31-12-2012

FECHA
REV
FECHA

P#1

12/31/2012
Perdidas y ganancias

100.00

100.00

119.68

119.68

1,500.00

1,500.00

614.08

614.08

3,099.60

3,099.60

2,092.86

2,092.86

501.51

501.51

339.51

339.51

0.43

0.43

Inventario de calzado para nio

5,025.20

Iva por cobrar

603.00

5,628.20

a:inventarios
Inventario de calzado para damas

v/Registro de la concicion del precio al codigo 0210 por el valor de Q100.00

P#2

12/31/2012
Costo de ventas
a:inventarios
Inventario de calzado para damas
v/Registro de la concicion del precio al calzado No.0220

P#3

12/31/2012
Inventarios
Inventario para calzado de Damas
a:Perdidas y ganancias

v/Registro de la concicion que se hizo al costo total del codigo 0226

P#4

12/31/2012
Costo de ventas
a:Inventarios
A:Inventario de calzado para Damas
v/Registro de los productos daados en el calzado segn codigo No.0224

P#5

12/31/2012
Costo de ventas
a:Inventarios
Inventario de calzado para damas
v/Registro de la diferencia de unidades de productos 0211 segn observada
fisicamente

P#6

12/31/2012
Costo de ventas
a:Inventarios
Inventario de calzado para caballeros
v/Registro de concicion del precio del calzado de codigo No.0310

P#7

12/31/2012
Perdidas y ganancias
a:inventarios
Inventario de calzdo para caballero
v/El calzado de codigo 0306 se encuentra absoluta

P#8

12/31/2012
Perdidas y ganancias
a:inventarios
Inventario de calzado para caballero
v/El calzado de codigo 0307 se encuentra absoluta

P#9

12/31/2012
Inventarios
Inventario de calzado para nio
a:Costo de ventas
v/Registro del costo total, en variacion al mismo segn el codigo no.0101

P#10

12/31/2012
Inventarios

a:Proveedores
v/Registro del costo total en variacion al mismo, segn el codigo No.0101

C-5
GJNV
8/18/2013
GNCO
8/18/2013

100.00

100.00

119.68

119.68

1,500.00

1,500.00

614.08

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