Modelo de catlogo de cuentas

EL MUNDO DE LAS COMPUTADORAS,

SOCIEDAD ANNIMA DE CAPITAL VARIABLE
EL MUNDO DE LAS COMPUTADORAS, S.A. DE C.V.
(CATLOGO DE CUENTAS)
1

ACTIVO

11

ACTIVO CORRIENTE

EQUIVALENTES DE EFECTIVO
110101

Caja general

110102

Caja chica

110103

Efectivo en bancos

11010301

Cuentas corrientes

1101030101

Banco Agrcola

1101030102

Banco Cuscatln

11010302

Cuentas de ahorro

1101030201

Banco Agrcola

1101030202

Banco Cuscatln

11010303

Depsitos a plazo fijo

1101030301

Banco Agrcola

1101030302

Banco Cuscatln

11010304

Equivalentes de efectivo

1101030401

Banco Agrcola

1101030402

Banco Cuscatln

1102

INVERSIONES TEMPORALES

110201

Acciones

110202

Bonos

110203

Cdulas hipotecarias

1101

EFECTIVO

1103

CUENTAS POR COBRAR

110301

Cuentas por cobrar comerciales

11030101

Documentos y cuentas de clientes

110302

Estimacin para cuentas de cobro dudoso (CR)

110303

Cuentas por cobrar no comerciales

11030301

Anticipos a proveedores

11030302

Cuentas por cobrar a funcionarios y empleados

11030303

Cuentas por cobrar de transacciones no usuales

11030304

Otras cuentas por cobrar

1104

ACCIONISTAS

110401

Acciones suscritas no pagadas

1105

CUENTAS POR COBRAR ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS

110501

Arrendamientos financieros por cobrar

110502

Estimacin para cuentas de cobro dudoso (CR)

1106

IVA CRDITOS FISCALES

110601

IVA compras locales

110602

IVA importaciones

1107

INVENTARIOS EN BODEGA AL COSTO

110701

Inventarios en bodega al costo

11070101

Equipos

1107010101

Computadoras

1107010102

Impresores

1107010103

UPS estabilizadores de voltaje

1107010104

Monitores

11070102

Accesorios y partes

1107010201

Discos duros

1107010202

Disqueteras

1107010203

Tarjetas de video y sonido

1107010204

Otros accesorios

110702

Estimacin para obsolescencia de inventarios o de lento movimiento

(CR)

110703

Pedidos en trnsito

110704

Mercaderas en consignacin

1108

PARTES RELACIONADAS

110801

Directores, ejecutivos y empleados

110802

Compaas afiliadas

110803

Compaas asociadas

110804

Compaas subsidiarias

1109

GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

110901

Primas de seguros an no vencidas

110902

Rentas an no incurridas por los inmuebles, maquinaria y equipo

recibido por arrendamiento operativo

110903

Papelera y tiles en existencia

110904

Pago a cuenta de impuesto sobre la renta

12

ACTIVO NO CORRIENTE

1201

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

120101

Activo fijo al costo o valuacin

12010101

Terrenos

1201010101

Terrenos propios

1201010102

Terrenos bajo arrendamiento financiero

12010102

Edificios

1201010201

Edificios propios

1201010202

Edificios bajo arrendamiento financiero

12010103

Maquinarias y equipo

1201010301

Maquinarias y equipo propios

1201010302

Maquinarias y equipo bajo arrendamiento financiero

12010104

Mobiliario y equipo

1201010401

Mobiliario y equipo propios

1201010402

Mobiliario y equipo bajo arrendamiento financiero

12010105

Vehculos

1201010501

Vehculos propios

1201010502

Vehculos bajo arrendamiento financiero

1202

REVALUACIONES DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

120201

Revaluacin de terrenos

120202

Revaluacin de edificios

120203

Revaluacin de maquinarias y equipo

120204

Revaluacin de mobiliario y equipo

120205

Revaluacin de vehculos

1203

DEPRECIACIN ACUMULADA (CR)

120301

Depreciacin acumulada de propiedades, planta y equipo propios al

costo

12030101

Depreciacin acumulada de edificios

12030102

Depreciacin acumulada de maquinarias y equipo

12030103

Depreciacin acumulada de mobiliario y equipo

12030104

Depreciacin acumulada de vehculos

120302

Depreciacin acumulada de propiedades, planta y equipo bajo

arrendamiento financiero

12030201

Depreciacin acumulada de edificios

12030202

Depreciacin acumulada de maquinarias y equipo

12030203

Depreciacin acumulada de mobiliario y equipo

12030204

Depreciacin acumulada de vehculos

120303

Depreciacin acumulada de revalos de propiedades, planta y

equipo

12030301

Depreciacin acumulada de edificios

12030302

Depreciacin acumulada de maquinarias y equipo

12030303

Depreciacin acumulada de mobiliario y equipo

12030304

Depreciacin acumulada de vehculos

1204

INVERSIONES PERMANENTES

120401

Inversiones en subsidiarias

120402

Inversiones en asociadas

120403

Inversiones en negocios conjuntos

1205

CUENTAS POR COBRAR A LARGO PLAZO

120501

Cuentas por cobrar comerciales a largo plazo

12050101

Documentos y cuentas de clientes a largo plazo

120502

Estimacin para cuentas de cobro dudoso a largo plazo (CR)

120503

Cuentas por cobrar no comerciales a largo plazo

12050301

Cuentas por cobrar a funcionarios y empleados a largo plazo

12050302

Cuentas por cobrar de transacciones no usuales a largo plazo

12050303

Otras cuentas por cobrar a largo plazo

1206

CUENTAS POR COBRAR ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS A

LARGO PLAZO

120601

Arrendamientos financieros por cobrar a largo plazo

120602

Estimacin para cuentas de cobro dudoso a largo plazo (CR)

1207

PARTES RELACIONADAS A LARGO PLAZO

120701

Directores, ejecutivos y empleados a largo plazo

120702

Compaas afiliadas a largo plazo

120703

Compaas asociadas a largo plazo

120704

Compaas subsidiarias a largo plazo

1208

IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO - ACTIVO

120801

Crdito impuesto sobre la renta de aos anteriores

120802

Pagos anticipados de impuesto sobre la renta

1209

ACTIVOS INTANGIBLES

120901

Derechos de llave

12090101

Costo de adquisicin derechos de llave

12090102

Amortizacin acumulada de derechos de llave (CR)

120902

Patentes y marcas de fbrica

12090201

Costo de adquisicin de patentes y marcas de fbrica

12090202

Amortizacin acumulada de patentes y marcas de fbrica

(CR)

120903

Concesiones y franquicias

12090301

Costo de adquisicin de concesiones y franquicias

12090302

Amortizacin acumulada de concesiones y franquicias (CR)

120904

Gastos de organizacin

12090401

Gastos de legalizacin y organizacin

12090402

Amortizacin

acumulada

de

gastos

de

legalizacin

organizacin (CR)
2

PASIVO

21

PASIVO CORRIENTE

2101

PRSTAMOS Y SOBREGIROS BANCARIOS

210101

Prstamos bancarios a corto plazo

21010101

Banco Agrcola

21010102

Banco Cuscatln

210102

Sobregiros bancarios

21010201

Banco Agrcola

21010202

Banco Cuscatln

210103

Porcin corriente de prstamos bancarios a largo plazo

21010301

Banco Agrcola

21010302

Banco Cuscatln

2102

CUENTAS POR PAGAR

210201

Cuentas por pagar comerciales

21020101

Proveedores locales

21020102

Proveedores del exterior

210202

Documentos por pagar comerciales

21020201

Contratos a corto plazo

21020202

Cartas de crdito

2103

OBLIGACIONES

BAJO

ARRENDAMIENTOS

FINANCIEROS

PORCIN CORRIENTE
210301

Contratos bajo arrendamientos financieros

2104

PROVISIONES, RETENCIONES Y DESCUENTOS

210401

Provisiones

21040101

Acreedores locales

21040102

Impuestos municipales

21040103

Provisin pago a cuenta de impuesto sobre la renta

21040104

Intereses por pagar

21040105

IVA por pagar

210402

Retenciones

21040201

Cotizaciones al seguro social salud

21040202

Cotizaciones a fondos de pensiones

2104020201

Instituto salvadoreo del seguro social

2104020202

Administradora de fondos de pensiones crecer, S.A.

2104020203

Administradora de fondos de pensiones confa, S.A.

21040203

IVA retenido a terceros

21040204

Retenciones de impuesto sobre la renta

210403

Descuentos

21040301

rdenes de descuentos de bancos

21040302

Descuento de vialidad a empleados

21040303

rdenes de descuentos de procuradura general

21040304

rdenes de descuentos fondo social para la vivienda,

financiamiento

2105

BENEFICIOS A EMPLEADOS POR PAGAR

210501

Beneficios a corto plazo por pagar

21050101

Sueldos y salarios

21050102

Comisiones

21050103

Aguinaldos

21050104

Vacaciones

21050105

Bonificaciones

21050106

Aportes patronales seguro social salud

210502
21050201
2105020101
21050202

Beneficios post empleo por pagar

Aportaciones patronales pensiones gubernamentales
Instituto salvadoreo del seguro social
Aportaciones patronales pensiones no gubernamentales

2105020201

Administradora de fondos de pensiones crecer, S.A.

2105020202

Administradora de fondos de pensiones confa, S.A.

21050203
2105020301

Aportaciones patronales pensiones multiempresa

Seguros dtales por pagar

2106

IVA DBITOS FISCALES

210601

Por ventas a contribuyentes

210602

Por ventas a consumidores

2107

IMPUESTO SOBRE LA RENTA CORRIENTE POR PAGAR

2108

DIVIDENDOS POR PAGAR

2109

CUENTAS POR PAGAR PARTES RELACIONADAS

210901

Directores, ejecutivos y empleados

210902

Compaas afiliadas

210903

Compaas asociadas

210904

Compaas subsidiarias

22

PASIVO NO CORRIENTE

2201

PRSTAMOS BANCARIOS A LARGO PLAZO

220101

Banco Agrcola

220102

Banco Cuscatln

2202

OTROS PRSTAMOS A LARGO PLAZO

22020101

Banco Agrcola

22020102

Banco Cuscatln

2203

OBLIGACIONES BAJO ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS A

LARGO PLAZO

220301

Contratos bajo arrendamientos financieros

2204

ANTICIPOS Y GARANTAS DE CLIENTES

220401

Anticipos de clientes

220402

Garantas de clientes

2205

PROVISIN PARA OBLIGACIONES LABORALES

220501

Indemnizaciones

2206

INTERS MINORITARIO

220601

Inters de accionistas minoritarios

PATRIMONIO NETO DE LOS ACCIONISTAS

31

CAPITAL CONTABLE

3101

CAPITAL SOCIAL

310101

Capital social mnimo

31010101

Capital social mnimo pagado

31010102

Capital social mnimo no pagado

310102

Capital social variable

31010201

Capital social variable pagado

31010202

Capital social variable no pagado

3102

DONACIONES

310201

Accionistas

310202

Terceros

3103

SUPERVIT

POR

REVALUACIONES

DE

PROPIEDADES,

PLANTA
Y EQUIPO, NO REALIZADO
310301

Supervit por revaluacin de activos, no realizado

31030101

Revaluacin de terrenos

31030102

Revaluacin de edificios

31030103

Revaluacin de maquinarias y equipo

31030104

Revaluacin de mobiliario y equipo

31030105

Revaluacin de vehculos

3104

GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS

310401

De ejercicios anteriores

310402

Del presente ejercicio

3105

GANANCIAS RESTRINGIDAS

310501

Reserva legal

3106

SUPERVIT

POR

REVALUACIONES

PLANTA
Y EQUIPO, REALIZADO

DE

PROPIEDADES,

310601

Supervit por revaluacin de activos, realizado

31060101

Revaluacin de terrenos

31060102

Revaluacin de edificios

31060103

Revaluacin de maquinarias y equipo

31060104

Revaluacin de mobiliario y equipo

31060105

Revaluacin de vehculos

3107

PRDIDAS ACUMULADAS (CR)

310701

De ejercicios anteriores

310702

Del presente ejercicio

CUENTAS DE RESULTADO DEUDORAS

41

COSTOS Y GASTOS DE OPERACIN

4101

COSTO DE LAS VENTAS

410101

Costo de las ventas de bienes

4102

GASTOS DE DEPARTAMENTO DE OPERACIONES

410201

Sueldos y prestaciones laborales

41020101

Sueldos y salarios

41020102

Horas extras

41020103

Viticos

41020104

Aguinaldos

41020105

Vacaciones

41020106

Bonificaciones

41020107

Atencin a empleados

41020108

Indemnizaciones

41020109

Cuota patronal ISSS salud

41020110

Cuota patronal SAP pensin

41020111

Cuota patronal LFP formacin profesional

41020112

Seguro de vida

41020113

Seguro mdico hospitalario

41020114

Otras prestaciones

410202

Materiales y suministros

41020201

Papelera y tiles

41020202

Combustible y lubricantes

41020203

Accesorios para equipo de computacin

41020204

Artculos de aseo y limpieza

41020205

Fotocopias

41020206

Higinicos y sanitarios

410203

Servicios bsicos

41020301

Agua

41020302

Energa elctrica

41020303

Comunicaciones

410204

Mantenimientos

41020401

Mantenimiento de edificios

41020402

Mantenimiento de maquinarias y equipo

41020403

Mantenimiento de mobiliario y equipo

41020404

Mantenimiento de vehculos

410205

Seguros

41020501

Edificios

41020502

Maquinarias y equipo

41020503

Mobiliario y equipo

41020504

Vehculos

410206

Depreciaciones y amortizaciones

41020601

Edificios propios

41020602

Maquinarias y equipo propios

41020603

Mobiliario y equipo propios

41020604

Vehculos propios

41020605

Arrendamiento financiero de edificios

41020606

Arrendamiento financiero de maquinarias y equipo

41020607

Arrendamiento financiero de mobiliario y equipo

41020608

Arrendamiento financiero de vehculos

41020609

Amortizacin de derecho de llave

41020610

Amortizacin de patentes y marcas de fbrica

41020611

Amortizacin de licencias y concesiones

410207

Gastos operativos

41020701

Alquileres

41020702

Impuestos municipales

41020703

Fovial

41020704

Vigilancia

41020705

Matrculas y derechos de registro

41020706

Suscripciones

41020707

Cuentas incobrables

410208

Servicios y honorarios profesionales

41020801

Capacitacin al personal

41020802

Consultora

41020803

Auditoria externa

41020804

Contabilidad

4103

GASTOS DE VENTAS Y DISTRIBUCIN

410301

Sueldos y prestaciones laborales

41030101

Sueldos y salarios

41030102

Comisiones sobre ventas

41030103

Comisiones sobre cobros

41030104

Horas extras

41030105

Viticos

41030106

Aguinaldos

41030107

Vacaciones

41030108

Bonificaciones

41030109

Atencin a empleados

41030110

Indemnizaciones

41030111

Cuota patronal ISSS salud

41030112

Cuota patronal SAP pensin

41030113

Cuota patronal LFP formacin profesional

41030114

Seguro de vida

41030115

Seguro mdico hospitalario

41030116

Otras prestaciones

410302

Materiales y suministros

41030201

Papelera y tiles

41030202

Combustible y lubricantes

41030203

Material de empaque

41030204

Artculos de aseo y limpieza

41030205

Fotocopias

41030206

Higinicos y sanitarios

410303

Servicios bsicos

41030301

Agua

41030302

Energa elctrica

41030303

Comunicaciones

410304

Mantenimientos

41030401

Mantenimiento de edificios

41030402

Mantenimiento de maquinarias y equipo

41030403

Mantenimiento de mobiliario y equipo

41030404

Mantenimiento de vehculos

410305

Seguros

41030501

Edificios

41030502

Maquinarias y equipo

41030503

Mobiliario y equipo

41030504

Vehculos

410306

Depreciaciones y amortizaciones

41030601

Edificios propios

41030602

Maquinarias y equipo propios

41030603

Mobiliario y equipo propios

41030604

Vehculos propios

41030605

Arrendamiento financiero de edificios

41030606

Arrendamiento financiero de maquinarias y equipo

41030607

Arrendamiento financiero de mobiliario y equipo

41030608

Arrendamiento financiero de vehculos

41030609

Amortizacin de derechos de llave

41030610

Amortizacin de patentes y marcas de fbrica

41030611

Amortizacin de concesiones y franquicias

410307

Gastos operativos

41030701

Alquileres

41030702

Fovial

41030703

Gastos de viaje

41030704

Vigilancia

41030705

Publicidad

41030706

Atencin a clientes

41030707

Cuentas incobrables

410308

Servicios y honorarios profesionales

41030801

Capacitacin al personal

41030802

Consultora

41030803

Convenciones

41030804

Seminarios

42

GASTOS DE NO OPERACIN

4201

GASTOS FINANCIEROS

420101

Intereses

420102

Comisiones bancarias

420103

Diferenciales cambiarios

4202

GASTOS NO DEDUCIBLES

420201

Diferenciales de IVA

420202

Gastos ex-ejercicio

43

RESULTADOS EXTRAORDINARIOS DEUDORES

4301

GASTOS EN VENTAS, INTERCAMBIOS Y RETIROS DE ACTIVOS

430101

Gastos en ventas de activos

430102

Gastos en intercambios de activos

430103

Gastos en retiros de activos

4302

GASTOS DE SINIESTROS

430201

Gastos por terremotos

430202

Gastos por inundaciones

430203

Gastos por incendios

44

OPERACIONES EN DISCONTINUACIN DEUDORAS

4401

GASTOS DE OPERACIN EN DISCONTINUACIN

45

GASTO DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA

4501

GASTO DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA CORRIENTE

CUENTAS DE RESULTADO ACREEDORAS

51

INGRESOS POR OPERACIONES CONTINUAS

5101

VENTA DE BIENES

510101

Venta de equipos

51010101

Computadoras

51010102

Impresores

51010103

UPS estabilizadores de voltaje

51010104

Monitores

510102

Venta de accesorios y partes

51010201

Discos duros

51010202

Disqueteras

51010203

Tarjetas de video y sonido

51010204

Otros accesorios

5102

PRESTACIN DE SERVICIOS

510201

Reparacin de computadoras

510202

Mantenimiento de computadoras

510203

Actualizaciones de computadoras

510204

Honorarios por diseo, configuracin e instalacin de pginas web

52

INGRESOS DE NO OPERACIN

5201

INGRESOS FINANCIEROS

520101

Intereses

520102

Comisiones bancarias

520103

Diferenciales cambiarios

5202

DIVIDENDOS GANADOS

520201

Dividendos devengados por inversiones

5203

OTROS INGRESOS

520301

Ingresos por conversin

520302

ingresos por activos dados en arrendamientos financieros

53

RESULTADOS EXTRAORDINARIOS ACREEDORES

5301

INGRESOS EN VENTAS E INTERCAMBIOS DE ACTIVOS

520301

Ganancia en venta de activos

520301

Ganancia en intercambio de activos

54

OPERACIONES EN DISCONTINUACIN ACREEDORAS

5401

INGRESOS DE OPERACIN EN DISCONTINUACIN

CUENTA LIQUIDADORA DE RESULTADOS

61

CUENTA DE CIERRE

6101

PRDIDAS Y GANANCIAS

CUENTAS DE MEMORANDUM DEUDORAS

71

CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

7101

CUENTAS DE ORDEN

CUENTAS DE MEMORANDUM ACREEDORAS

81

CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

8101

CONTRAPARTE DE CUENTAS DE ORDEN