UNIDAD EDUCATIVA SAN JOS

DE LA BENEFICENCIA
DOCENTE: Msc. MARJORIE BASANTES MORA
REA: COMERCIO

ASIGNATURA: CONTABILIDAD

COMPETENCIA: RECONOCER LOS DOCUMENTOS

UTILIZAN EN LAS TRANSACCIONES CONTABLES.

COMERCIALES

QUE

SE

PASOS DEL CICLO CONTABLE

DOCUMEN
-TOS
FUENTES

BALANC
E
INICIAL

LIBRO
DIARIO

LIBRO
MAYO
R

BALANCE
DE
COMPROBACIN

HOJA DE
TRABAJO

PRDIDA
Y
GANACIA
ESTADOS
FINANCIEROS

BALANCE
GENERAL

DOCUMENTOS FUENTES
DOCUMENTOS FUENTES
Son de vital importancia por que sirven para probar un acto comercial
a travs de una compra, venta, cobro, pago, etc.
Los mismos que nos proporcionan un mayor grado de confiabilidad, una
informacin contable que respaldan los registros en los libros
obligatorios. Ej: Cheque, pagar, letra de cambio, bono, factura, estado
de cuenta, etc.
ESTADO DE SITUACIN INICIAL
ESTADO DE SITUACIN INICIAL
Es un estado demostrativo de lo que posee el dueo del negocio al
comenzar una operacin comercial.

Antes de iniciar la contabilidad de una empresa primero se procede a

realizar un inventario fsico extracontable de todos lo bienes, valores y
servicios de la empresa.
Hecho el inventario fsico extracontable, el Contador procede a realizar
el primer estado financiero denominado Balance Inicial.
El Balance Inicial o Estado de Situacin constituye el primer estado
financiero que ser registrado como primer asiento en el Libro Diario.
IMPORTANCIA
IMPORTANCIA
Es importante porque clasifica y ordena documentos que representan
los bienes del comerciante, al iniciar una actividad comercial.
ESTRUCTURA
ESTRUCTURA
ESTADO DE SITUACIN INICIAL

ENCABEZAMIENTO

CUERPO

FIRMA DE RESPONSABILIDAD

RAZN SOCIAL

ACTIVO

CONTADOR

NOMBRE DEL
DOCUMENTO

PASIVO

GERENTE

PATRIMONIO
FECHA DE
ELABORACIN

EN FORMA DE CUENTA U HORIZONTAL

FORMAS DE PRESENTACIN

EN FORMA DE REPORTE O VERTICAL

EJERCICIO DE APLICACIN
EJERCICIO DE APLICACIN

Con los siguientes datos elabore el Estado de Situacin Inicial y el proceso contable
de la Empresa ANDES S.A. al 2 de enero del 2011. Realizarlo en forma horizontal.
Varios muebles para uso de la oficina
Disponibilidad bancaria
Dinero disponible en caja
Cuentas pendiente de pago
Cuentas pendientes de cobro

$ 1,150.oo
9,650.oo
7,500.oo
2,450.oo
1,200.oo

Tres letras de cambio pendiente de cobro

Local comercial valorado el mismo que se
encuentra hipotecado con el 45%
Posee una camioneta Datsun 1600
2 letras pendientes de pago
Arriendos cobrados por adelantado
Intereses pagado por los meses enero y febrero
Capital

275.oo c/u.
28,000.oo
7,800.oo
845.oo c/u.
1,000.oo
145.oo c/m.
?

COMERCIAL ANDES S.A.

ESTADO DE SITUACIN INICIAL
AL 2 DE ENERO DEL 2011
ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE
Caja
$ 7,500.oo
Bancos
9,600.oo
Cuentas por Cobrar
1,200.oo
Doc. por Cobrar
825.oo
TOTAL DE ACTIVO CIRCULANTE
$ 19,175.oo
ACTIVO FIJO
Muebles de Oficina
Vehculos
Local Comercial

PASIVO
PASIVO CIRCULANTE
Cuentas por Pagar $ 2,450.oo
Doc. por Pagar
1,690.oo
TOTAL DE PASIVO CIRCULANTE
$ 4,140.oo
PASIVO FIJO
Hipoteca por Pagar
TOTAL DE PASIVO FIJO

1,150.oo
7,800.oo
28,000.oo

PASIVO DIFERIDO
Arriendos Cob. Por Adel.1,000.oo

$ 36,950.oo

TOTAL DE ACTIVO FIJO

12,600.oo
$ 12,600.oo

TOTAL DE PASIVO DIFERIDO

TOTAL PASIVO
ACTIVO DIFERIDO
Int. Pag. Por Adel.

290.oo
290.oo

TOTAL ACTIVO DIFERIDO

TOTAL DE ACTIVOS

PATRIMONIO
Capital

$ 56,415.oo

__________________________
CONTADOR

TOTAL DE PASIVO Y PATRIMONIO

$ 1,000.oo
$ 17,740.oo

38,675.oo
$ 56,415.oo

_______________________
GERENTE

BIBLIOGRAFA GENERAL: Contabilidad Bsica de: Ing. Jos Proao;

Palacios Lpez; Ing. Walter Zambrano Cadena.

Econ. Livia