ESTACIN DE SERVICIOS QUINTO B

Auditor

ESTACIN DE SERVICIOS QUINTO B

INFORME:
Auditora Financiera
AUDITOR INDEPENDIENTE:
Ing. Diana Escobar
PERODO:
Enero a diciembre de 2013
DOMICILIO DE LA COOPERATIVA: Latacunga

Direccin: Atahualpa- Ambato Tlfo: 032 854687

Mvil: 0983841348 Mail: abrilchristian@hotmail.com

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CAPITULO I
SITUACIN FINANCIERA
Informe del Auditor Independiente
A los seores Socios de la ESTACIN DE SERVICIOS EL TIGRE AMERICANO
S.A.
1. He auditado el balance general adjunto de la ESTACIN DE SERVICIOS EL
TIGRE AMERICANO S.A. al 31 de diciembre de 2012, y los correspondientes
estados de resultados, de cambios en el patrimonio y de flujos de efectivo por el
ao terminado en esa fecha. La preparacin de los estados financieros son
responsabilidad de la empresa y por consiguiente la ma, es expresar una opinin
sobre la razonabilidad de estos, basado en la auditora que he practicado.
2.

La auditora fue efectuada de acuerdo con normas de auditora generalmente

aceptadas en el Ecuador. Tales normas requieren que una auditora sea diseada y
realizada para obtener certeza razonable de si los estados financieros no contienen
exposiciones errneas o inexactas de carcter significativo. Una auditora incluye el
examen, a base de pruebas, de la evidencia que soporta las cantidades y revelaciones
presentadas en los estados financieros. Incluye tambin la evaluacin de los principios
de contabilidad utilizados y de las estimaciones relevantes hechas por la
Administracin, as como una evaluacin de la presentacin general de los estados
financieros. Considero que la auditora provee una base razonable para expresar una
opinin.

3.

En mi opinin, los estados financieros arriba mencionados presentan una

opinin con salvedades pues se ha podido determinar hallazgos significativos que
alteraran la razonabilidad de las cuentas en aspectos importantes entre los cuales se
pueden mencionar la inconsistencia en el plan de cuentas que aplica la institucin,
manejo incorrecto del fondo de caja, la situacin financiera el resultado de sus
operaciones de la ESTACIN DE SERVICIOS EL TIGRE AMERICANO S.A. al 31
de diciembre de 2012 se encuentran de conformidad con los principios de contabilidad
generalmente aceptados en el Ecuador.

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BALANCES GENERALES.- ANALISIS HORIZONTAL

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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR EL PERODO TERMINADO

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
NOTA 1. IDENTIFICACIN DE LA EMPRESA
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OBJETO SOCIAL
Comercializacin de combustible
NOTA 2. PRINCIPALES PRINCIPIOS Y PRCTICAS CONTABLES
En resumen, las prcticas contables ms significativas, utilizados por la ESTACIN DE
SERVICIOS QUINTO B., para la elaboracin de los estados financieros; se basan en
la acumulacin y conforme a Normas Ecuatorianas de Contabilidad NEC. Utilizados en
el Ecuador.
PREPARACIN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS.
Los estados financieros de la ESTACIN DE SERVICIOS QUINTO B se prepararon
en moneda dlares americanos; y el control se hizo con base a precios histricos
vigentes a las fechas en que incurrieron las transacciones, en conformidad con las
Normas Ecuatorianas de Contabilidad NEC.
FONDO DISPONIBLE
Comprende las cuentas que registran los recursos de liquidez inmediata, total o parcial
con que cuenta el ente econmico y puede utilizar para fines generales o especficos.
INVERSIONES
En las inversiones se registran las inversiones en acciones, cuotas o partes de inters
social, ttulos valores, papeles comerciales o cualquier otro documento negociable
adquirido por de la ESTACIN DE SERVICIOS QUINTO B. con carcter temporal
o permanente.
CLIENTES
Es el conjunto de documentos que amparan los activos financieros o las operaciones de
financiamiento hacia un tercero, dichas carteras de crdito son por consumo,
microempresa y comercial comprendidas en plazos mayores y menores a un ao.
CUENTAS POR COBRAR
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Comprende el valor de las deudas a cargo de terceros y a favor del ente econmico,
incluye los intereses por cobrar y dems gastos que los clientes contraigan con la
institucin.
PROPIEDADES Y EQUIPOS
Son el conjunto de las cuentas que registran los bienes de cualquier naturaleza que
posea el Banco de Educadores de Tungurahua, con la intencin de emplearlos en forma
permanente para el desarrollo del giro normal de sus negocios.
DEPRECIACIN
Los activos sujetos a depreciacin se realizan mediante el mtodo de lnea recta
tomando como base la vida til estimada de stos.
OTROS ACTIVOS
Comprende otros activos de la entidad que no han sido incluidos en los dems grupos de
la clase Activo, como son los gastos pagados por anticipado, anticipos a terceros, los
gastos diferidos, los bienes de la entidad que no corresponde contabilizar en bienes de
uso ni en bienes realizables entre otros.
PASIVOS
OBLIGACIONES CON EL PBLICO
Son el valor de las obligaciones contradas por la institucin financiera con sus clientes,
la gran mayora de estas obligaciones se deben a depsitos.
CUENTAS POR PAGAR
Las cuentas por pagar son deudas contradas por la entidad, la cual debe ser cancelada
generalmente en un lapso de un ao.
Dentro de dicha Institucin Financiera existen Cuentas por Pagar originadas por
intereses, obligaciones patronales y por retenciones que an se encuentran pendientes
de pago.
OBLIGACIONES FINANCIERAS
Comprendido por el valor de las obligaciones contradas por la entidad mediante la
obtencin de recursos provenientes de establecimientos de crdito o de otras
instituciones financieras del sector pblico.
OTROS PASIVOS
Este componente comprende el conjunto de cuentas que se derivan de obligaciones a
cargo de la institucin financiera, contradas en desarrollo de actividades que por su
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naturaleza especial no pueden ser incluidas apropiadamente en los dems grupos del
pasivo.
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
El capital Social se compone del valor total de los aportes inciales y los posteriores
aumentos o disminuciones que los socios, ponen a disposicin de la institucin
financiera mediante Certificados de Aportacin.
RESERVAS
En las reservas se encuentran los valores que por mandato expreso del mximo rgano
social, se han apropiado de las utilidades lquidas de ejercicios anteriores obtenidas por
el ente econmico, con el objeto de cumplir disposiciones legales y especiales.
RESULTADOS
La entidad en esta cuenta registra el valor de las utilidades o prdidas que ha obtenido al
cierre de cada ejercicio.
INGRESOS FINANCIEROS
INTERESES Y DESCUENTOS GANADOS
Los intereses ganados por la institucin financiera son generados por depsitos de los
clientes que se efectan diariamente en la empresa.
INTERESES CAUSADOS
Son los intereses que se cancelan a los socios del Banco de Educadores de Tungurahua
por los ahorros e inversiones que realizan cada uno de ellos.
INGRESOS POR SERVICIOS
La Entidad no nicamente genera ingresos por los depsitos que realizan los socios si
no que obtiene ingresos por servicios adicionales que da la Institucin hacia sus clientes.
GASTOS
GASTOS DE OPERACIN
Estos gastos son generados para el buen desarrollo de las actividades de la institucin
financiera como son el pago de sueldos y salarios, y los beneficios de ley otorgados, los
honorarios, servicios de guardiana, los de publicidad, en ciertas sucursales deben
cancelar un valor por el arrendamiento de las oficinas y pago de los servicios bsicos.
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PROVISIONES
La cartera de crdito en ciertas ocasiones no puede llegar a ser cobrada en su totalidad
es por eso que las instituciones y las empresas deben realizan un ajuste de 1% del total
de sus cuentas por cobrar.
OTROS INGRESOS
La entidad financiera puede generar ingresos que no sean relacionados con la propia
actividad de la empresa por ende se forma nuevas fuentes de ingresos que ayuda al
crecimiento de la organizacin.
NOTA 3. DISPONIBLE.
Los saldos determinados al 31 de diciembre de 2013, son los siguientes:
CAJA
DETALLE
LATACUNGA
CAJA CHICA
DETALLE
LATACUNGA

RESPONSABLE
CONTADORA
SUMAN:

AO 2013
6846,39
6846,39

RESPONSABLE
CONTADORA
SUMAN:

AO 2013
0
0

BANCOS
BANCO

LATACUNGA

TOTAL

PICHINCHA

51,93

51,93

GUAYAQUIL

100331,74
SUMAN

100331,74
100383,67

INTERNACIONAL

TIPO Y N. DE CUENTA
CTA. CTE. 0328111101

EL TOTAL DE FONDOS DISPONIBLES SUMAN $ 100383,67

NOTA 4. EXIGIBLE
Los saldos encontrados al 31 de diciembre de 2013 son los siguientes:
DETALLE
AO 2012
Otras Cts por cobrar
10,71
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TOTAL
10,71

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Cuentas por cobrar ESERSU

SUMA

193000

193000
193010,71

Los saldos presentados en el exigible, en mi opinin son saldos razonables.

NOTA 5. REALIZABLE
Los saldos encontrados al 31 de diciembre de 2013 son los siguientes:
DETALLE
AO 2012
Inv, Diesel
0,00
Inv. Gasolina Super
0,00
Inv. Gasolina Extra
0,00

TOTAL
0,00
0,00
0,00
0,00

Los saldos presentados en el exigible, en mi opinin son saldos razonables.

NOTA 6. PAGOS ANTICIPADOS
Los saldos encontrados al 31 de diciembre de 2013 son los siguientes:
DETALLE
LATACUNGA
Anticipos prepagados
0

TOTAL
0

Los saldos presentados en el exigible, en mi opinin son saldos razonables.

NOTA 7. ACTIVOS FIJOS

ACTIVOS FIJOS

DETALLE
Terrenos
Edificios e instalaciones
Equi. De oficina y computo
Muebles, herramientas oficina
Vehiculos
TOTAL ACTIVOS FIJOS

LATACUNGA
2012
AO 2012
HISTORICO DEP. ACUM HISTORICO
51180,00
51180,00
145326,00
1179,48
144146,52
1766,06
721,42
1044,64
6631,62
6631,62
0
78984,82
59238,48
19746,34
216117,5

NOTA 8. ACTIVOS DIFERIDOS

Los saldos al 31 de diciembre de 2013, se conformaron de la siguiente manera
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DETALLE
Otros Activos Diferidos

LATACUNGA
0,00

TOTAL
0,00

NOTA 9. ACTIVOS NO CORRIENTES

Los saldos al 31 de diciembre de 2012, se conformaron de la siguiente manera:
DETALLE: IMPUESTOS
Anticipo retencin en la fuente
Acciones Transvelastequi
TOTAL IMPUESTOS

LATACUNGA
17442,07
3500,00

TOTAL
17442,07
3500,00
20942,07

NOTA 10. PASIVO A CORTO PLAZO

Los resultados obtenidos hasta el 31 de diciembre de 2011, son:
DETALLE: PROVEEDORES
Acreedores por pagar
Sobregiro bancario
TOTAL PROVEEDORES
DETALLE: CUENTAS POR PAGAR
Cuentas por pagar ESERSUL
C*P Accidentes
TOTAL: CUENTAS POR PAGAR

LATACUNGA
83644,16
3750,34

LATACUNGA
7051,69
16937,00

DETALLE: BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR

Dcimo Tercer Sueldo Por Pagar
Dcimo Cuarto Sueldo Por Pagar
Vacaciones por pagar
Liquidaciones empleados E/S
TOTAL BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR

DETALLE: IMPUESTOS POR PAGAR

Retencin IVA y en la Fuente por pagar
TOTAL IMPUESTOS POR PAGAR
TOTAL PASIVOS A CORTO PLAZO

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TOTAL
7051,69
16937,00
23988.69

LATACUNGA TOTAL
120,52
120,52
425,59
425,59
661,51
661,51
8900
8900
10107,62

LATACUNGA
8,43

121449,24

TOTAL
83644,16
3750,34
87394,50

TOTAL
8,43
8,43

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NOTA 11. PASIVO A LARGO PLAZO

Los obtenidos hasta el 31 de diciembre de 2013, se presentan de la siguiente manera:
DETALLE
Prstamos bancarios LP.
TOTAL
TOTAL PASIVOS

LATACUNGA

TOTAL
41096,43 41096,43
41096,43

162595,67

NOTA 12. CAPITAL

DETALLE
Certificados de aportacin

LATACUNGA
180000

TOTAL
180000

NOTA 12. RESULTADOS

DETALLE
Utilidades del Ejercicio

LATACUNGA

TOTAL
17442,07
17442,07
17442,07

Los resultados en mi apreciacin son 17462,87

NOTA 13. RESERVAS
DETALLE
Reserva Legal
Reserva Facultativa
5% Previsin y asistencia

LATACUNGA
4710,68
4221,08
1177,60

TOTAL
4710,68
4221,08
1177,60
10109,36

NOTA 14. CORRECCIN MONETARIA

DETALLE
Reserva de Capital
Total cuentas del Patrimonio

LATACUNGA
12827,73

TOTAL
12827,73

185495,02

NOTA 15. INGRESOS ORDINARIOS

DETALLE: VENTAS
LATACUNGA
Ventas Combustibles
2258480,25
DETALLE: COSTO DE VENTAS
LATACUNGA
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TOTAL
2258480,25
TOTAL

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Costo de ventas Combustible

Evaporacin del Mes
TOTAL COSTO DE VENTAS

2002119,33
- 2559,99

DETALLE: SERVICIOS
Arriendo bar
Transporte tanquero
TOTAL SERVICIOS
Total Ingresos Ordinarios

LATACUNGA
649,27
40,00
689,27

2002119,33
- 2559,99
1999559,34
TOTAL
649,27
40,00
689,27

259610.18

NOTA 16. INGRESOS NO OPERACIONALES

DETALLE: INGRESOS
EXTRAORDINARIOS
Multas y Descuentos
Varios Ingresos Extraordinarios
Sobrantes caja
TOTAL INGRESOS EXTRAORDINARIOS
DETALLE: INGRESOS EXENTOS
Venta de Inmuebles E/S
TOTAL INGRESOS NO OPERACIONES

LATACUNGA
60.00
436.0
7
60.12
556.19

TOTAL
60.00

LATACUNGA
200000
200556.19

TOTAL
200000
200556.19

CUENTAS DE RESULTADOS ACREEDORAS

460166.37

NOTA 17.- GASTOS ADMINISTRATIVOS

DETALLE
REMUNERACIONES
Gasto Sueldo y salario
Gasto Sobretiempos
Gasto decimo Tercer Sueldo
Gasto decimo Cuarto Sueldo
Gasto Vacaciones
Gasto Fondos de Reserva
Gasto aporte patronal IECE
Bonif. Por parte empleador
TOTAL REMUNERACIONES
SERVICIOS
Gasto energia Electrica

LATACUNGA

SALDO

58784.20
5185.88
5330.83
3471.32
4148.09
5084.90
7772.35
6431.45
96209.02

58
784.20
5185.88
5330.83
3471.32
4148.09
5084.90
7772.35
6431.45
96209.02

4358.87

4358.87

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436.07
60.12
556.19

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Gasto Agua Potable

Gasto Servicio Telefonico
Gasto Publicidad y Propaganda
Gasto Fotocopias
Gasto servicio Guarderia
Gasto Judiciales Notaria
Gasto Honorario Profes
Gasto Servicio Contabilidad
Gasto Servicios Ocacionales
Gasto Suscripciones Varias
Gasto Prensa
Gasto Movilizacion
Gasto Movilizacion pv-pa
Gasto enseres menores
Gasto telf. Prepagado
Gasto TV cable
gasto asesoria Juridica
Gasto Servicio Monitoreo
TOTAL SERVICIOS
GASTOS ADM. SUMIN. Y
MATER
Gasto combustible vehiculo
Gasto Utiles de aceo y Limpieza
Gasto mat. Y Util. Oficina
Gsto otros Sumin. No calificados
Gastos Uniforme ropa de Trabajo
TOTAL GASTOS ADM. SUMIN.
Y MATER
ADMINISTRATIVOS
Gasto Capacit.Directivos
Gasto Refeigerios
gasto Refrig. Nocturno
Gasto Refrig. Expend.
TOTAL ADMINISTRATIVOS
MANTENIMIENTO
Gasto Manten. Equip. Oficina
Gasto Manten. Locales
Gastop Manten. Vehiculos
Gasto Manten. Planta Electrica

2423.81
1629.31
2968.00
15.00
7786.00
15.00
5800.18
350.00
173.06
45.00
695.50
2833.44
4809.84
2867.95
98.23
448.82
1300
360.00
38978.01

2423.81
1629.31
2968.00
15.00
7786.00
15.00
5800.18
350.00
173.06
45.00
695.50
2833.44
4809.84
2867.95
98.23
448.82
1300
360.00
38978.01

4498.19
1069.76
5427.55
364.45
259.28

4498.19
1069.76
5427.55
364.45
259.28

11619.23

11619.23

21.43
1584.16
1249.00
2424.00
5278.59

21.43
1584.16
1249.00
2424.00
5278.59

280.00
15499.22
6912.20
93.74

280.00
15499.22
6912.20
93.74

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Gasto Manten. Surtidores

Gasto Manten. Taques Combustible
Gasto Manten. Bonba de Agua
Gasto Manten. Reloj picador
TOTAL MANTENIMIENTO

2165.50
1140.00
300.35
370.00
26761.02

2165.50
1140.00
300.35
370.00
26761.02

263.71
76.79
340.50

263.71
76.79
340.50

SOCIALES
Gasto donacion y Contri
Gasto Acuerdos, ofrendas
TOTAL SOCIALES
OTROS GASTOS
ADMINISTRATIVOS
Gasto Seguros
Gasto diferencia Redondeo
Gasto intereses y multas
gasto responsab. Civil
TOTAL OTROS GASTOS
ADMINISTRATI

1816,06
1,42
120,70
1130,10
3068,28

1816,06
1,72
120,70
1130,10
3068,28

TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS

181348,35

NOTA 18. GASTOS FINANCIEROS

DETALLE
GASTOS FINACIEROS
Gasto Int. Comp. Prestamos
Gasto Servicios bancarios
TOTAL GASTOS FINACIEROS
NOTA 19. COSTOS
DETALLES
OTROS COSTOS
OPERACIONALES
Pago flete Ciombustible
Gasto servicios Cliente
Gasto Serv. Recarg. Exting.
Transporte Tevcol
Gasto sellos de Seguridad
Gasto Autotanque
Gasto Peaje Panavial
TOTAL OTROS GAST.
OPERACIONALES

LATACUNGA SALDO
7231.87
396.19
7628.06

7231.87
396.19
7628.06

LATACUNGA SALDO

320
1584.48
90
4092.39
407.14
120.00
1962.00

320
1584.48
90
4092.39
407.14
120.00
1962.00

8576.01

8576.01

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TOTAL COSTOS

8576.01

8576.01

NOTA 20. GASTOS NO OPERACIONALES

DETALLES
LATACUNGA SALDO
GASTOS NO
OPERACIONALES
Gasto Agunaldo Navideo
15734.00
15734.00
Gasto Aniversario Coop.
1048.44
1048.44
Gasto Deportes
900.00
900.00
TOTAL GASTOS NO
OPERACIONALES
17682.44
17682.44
NOTA 21. GASTOS IMPUESTOS
DETALLES
LATACUNGA SALDO
GASTOS IMPUESTOS
Gasto Imp. A.F. y Patentes
5046.68
5046.68
gasto Imp. Predio Urbano
116.62
116.62
Impuestos Asumidos
3489.65
3489.65
Control Anual E/s M.E.M
2750.00
2750.00
Gast. Perms. Funcion Bomber
1039.00
1039.00
Gast. Perms. Func. Dir. Salud
114.48
114.48
Gto. Certificado tanque
455.00
455.00
Gast. Contribucion Bomberos
13594.36
13594.36
Gast. Informe Ambiental
420.00
420.00
Gast. Matricula Tanquero
359.51
359.51
Gast. Tasa Recoleccion Basura
334.74
334.74
TOTALGASTOS IMPUESTOS
28246.93
28246.93
NOTA 22. OTROS GASTOS OPERACIONALES
DETALLE
GASTO PROVISIONES
Reclasif.Ajuste Cuentas
TOTAL GASTO PROVISIONES
DETALLE
GASTO DEPRECIACION
gasto depre. Activos Fijos
TOTAL GASTO
DEPRECIACION
TOTAL OTROS GAST
OPERACIONALES
DETALLE

LATACUNGA SALDO
2967.01
2967.01
2967.01
2967.01
LATACUNGA SALDO
41043.69

41043.69

41043.69

41043.69

44010.70

44010.70

LATACUNG

SALDO

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A
Cts. De resultado Deudoras
TOTAL

288398.79
0

288398.79
0

CAPITULO II
CONTROL INTERNO
A la Asamblea General de Socios, Consejos de Administracin y Vigilancia de la
Estacin de Servicios Quinto B
De mi consideracin:
Concluida la Auditora Financiera realizada a la Estacin de Servicios Quinto B., por
el perodo comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre del 2013 y en mi calidad
de Auditor Externo, en concordancia con lo dispuesto en el Art. 23 del Reglamento
especial de auditoras externas y fiscalizaciones, para organizaciones cooperativas bajo
el control de la Superintendencia de Economa Popular y Solidaria; en el presente
Informe se pone a vuestra consideracin, los resultados obtenidos durante la auditora
aplicada.
El estudio y evaluacin del sistema de control interno, correspondiente al ao 2013 que
se adjunta en el presente Informe Confidencial del Auditor Independiente, tiene como
objetivo, el mejorar la administracin y resguardo de los activos de la Entidad, para ello
se plasman los comentarios, conclusiones y recomendaciones, respecto de los resultados
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Auditor

de la auditora practicada a l la Estacin de Servicios Quinto B., que se la evalu de

acuerdo a como lo requieren las Normas Ecuatorianas de Auditoria (NEA).
El objetivo del sistema de control interno, es proporcionar, una razonable seguridad de
que los activos estn salvaguardados contra prdidas por uso o disposicin no
autorizados y que las transacciones, han sido efectuadas de acuerdo con el marco legal
pertinente.
En vista de las limitaciones inherentes a cualquier sistema de control interno contable,
es posible que existan errores e irregularidades no detectados. Igualmente la proyeccin
de cualquier evaluacin del sistema hacia perodos futuros est sujeta al riesgo de que
los procedimientos se tornen inadecuados por cambios en las condiciones o que el grado
de cumplimiento de los mismos se deteriore.
El estudio y evaluacin, realizados con el exclusivo propsito descrito en el segundo
prrafo, no necesariamente tienen que haber revelado todas las debilidades
significativas en el sistema de control interno que se pudo evaluar a travs de una
auditora de gestin u operativa. Consecuentemente, no se expresa una opinin sobre el
sistema de control interno contable de la Estacin de Servicios Quinto B.

SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORIA ANTERIOR

II

RESULTADOS DEL PERODO 2013 - CONTROL INTERNO

A continuacin, se detallan las observaciones determinadas por la Auditora en el
perodo correspondiente al ao 2013:
1. FALTANTE DE VENTAS EN EFECTIVO
El faltante detectado en los seis meses del ao del 2013 corresponde a las
siguientes diferencias en el mes de Febrero una diferencia de 8,39; en el mes de
Abril una diferencia de 15,60; en el mes d Mayo una diferencia de 32,56; en el
mes de Junio una diferencia de 19,28; en el mes de Septiembre una diferencia de
18,05 y en el mes de Diciembre una diferencia de 3,68; faltante que fue
recuperado mediante los sueldos de los expendedores.
ESTACION DE SERVICIOS " EL TIGRE AMERICANO "S.A
ANALISIS DE CUENTA CAJA GENERAL (VENTAS EN EFECTIVO)
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012

MESES
FEBRERO
ABRIL

S/S
S/S
DIFERENCIA
S/S CONTABILIDAD AUXILIAR
AUDITORIA
S
230858,9
230858,9
230867,29
-8,39
237142,18
237142,38
237157,78
-15,6

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Auditor

MAYO
JUNIO
SEPTIEMBRE
DICIEMBRE

258804,18
251452,52
235969,66
246651,12

258804,38
251452,52
235971,01
246651,12

258836,94
251471,8
235987,71
246654,8

RECOMENDACIN:
Al Gerente:
Dispondr por escrito la realizacin de un reglamento interno para el manejo de
la cuenta caja general.
2. Error en el nmero de depsito registrado en el cierre de caja
En la venta del 27 de Diciembre del 2012 por un faltante de 8267,28; se puede
evidenciar en la papeleta N 82634388 registrada por las ventas del expendedor
Sr. Patricio Chicaiza correspondiente a las islas 3 y 4; surtidores 3 y 5 por un
valor de combustible vendido de 2368,35; verificado con el deposito enviado al
Banco Internacional el cual figura la papeleta N 82634403; generndose un
error en el registro de depsito N 82634389 en el cierre de caja.
RECOMENDACIN:
Al Gerente
El gerente analizara la posibilidad de contratar una auxiliar contable que cubra con las
funciones de secretaria y tesorera.
A la contadora
La contadora realizara un proceso de verificacin en el registro en las ventas diarias esto
incluye comprobantes de ingreso reportes de ventas de combustible cierre de caja y
papeletas de depsito enviadas al banco.
3. Error de llenado en los comprobantes
En la factura N 1366 de fecha 20 de julio del 2012 por una compra de recarga por un
valor de 10$, se pudo evidenciar un error en el clculo del subtotal y del 12% del IVA
ocasionando diferencias entre lo facturado y lo registrado en el anexo de reposicin de
Caja Chica.
RECOMENDACIN:
A la Contadora:
Verificar las facturas de compra al momento de la recepcin por parte de los
empleados de la entidad. Al encontrarse errores en el comprobante de venta en el
gasto efectuado ser asumido por el empleado que realizo la compra.
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-32,76
-19,28
-18,05
-3,68

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4. Error en el registro del nmero de RUC.

En las facturas N 5361 por un total de 8,60$ ;N 5359 por un total de 17,32$ y la
factura N 5360 por un total de 12,01$ correspondientes a la compra de frmacos de la
fecha 30 de Julio del 2012 se puede afirmar que se encuentro un error en el registro del
nmero de cada una de estas facturas.
RECOMENDACIN:
Al Contador:
Verificar que cada una de las facturas que se compre est correctamente llenas tanto
con los datos como con sus debidas cantidades correspondientes, ya que al hacer esto no
tendr problemas en ningn momento.
5. Error en la retencin en la fuente del impuesto a la renta.
Error en la retencin en la fuente del impuesto a la renta.
RECOMENDACIN:
A la Contadora:
Revisar confirmara los clculos efectuados en cada uno de los documentos de
soportes en las transacciones registradas en la entidad antes de reponer a la caja
chica y el pago de impuestos
6. Error por duplicacin de registros.
Auditora verific que el depsito con fecha 11/11/2011 registrado en el asiento
N 1661, ya fue registrado anteriormente en el asiento 1619 por un valor de
$10000

RECOMENDACIN:
A la Contadora:
Verificar diariamente las transacciones registradas con el fin de constatar que
todas las transacciones ya fueron realizadas.
7. Error en el registro del nombre de crdito de finanzas populares.
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El concepto mencionado en lo Conciliacin Bancaria del mes de noviembre es

incorrecto debido a que esta nota de dbito corresponde al pago de una cuota del
crdito de Finanzas populares y no al "Costo de chequera" mencionado.

RECOMENDACIN:
CONTADORA:
Verificar que cada uno de los conceptos est de acuerdo al criterio de la
transaccin realizada.

CAPITULO III
INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS PRUDENCIALES
E INFORMACIN FINANCIERA SUPLEMENTARIA Y MEDICIN DE
GESTIN
A la Asamblea General de Socios y/o Consejo de Administracin de la Estacin de
Servicios El Tigre Americano S.A.
En mi calidad de Auditor independiente, calificado por la Superintendencia de Economa
Popular y Solidaria, he examinado el balance general de la Estacin de Servicios El Tigre
Americano S.A., al 31 de diciembre de 2012 y los correspondientes estados de: resultados,
flujos de efectivo y evolucin del patrimonio, por el ao terminado en esas fechas, por lo
cual he emitido un dictamen.
La elaboracin de los estados financieros as como de la aplicacin de normas prudenciales
es de responsabilidad de la Administracin de la Empresa y por consiguiente, la ma es la
de emitir una opinin sobre el cumplimiento de tales normas en base a la auditora que
practique.
El examen se realiz de acuerdo con Normas de Auditora Generalmente Aceptadas en el
pas; tales normas requieren que el trabajo sea planificado y realizado con el objetivo de
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Auditor

alcanzar un razonable grado de seguridad, y que los estados financieros, estn exentos de
exposiciones errneas o falsas, de carcter significativo.

INFORME DEL AUDITOR INDEPENDIENTE, SOBRE EL CUMPLIMIENTO

DE LAS NORMAS PRUDENCIALES E INFORMACIN FINANCIERA
SUPLEMENTARIA DE LA ESTACIN DE SERVICIOS EL TIGRE
AMERICANO S.A. POR EL PERODO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE
DE 2012
A la Asamblea General de Socios y/o Consejo de Administracin de la Estacin de
Servicios El Tigre Americano S.A.
De mi consideracin:
Concluida la Auditora Financiera realizada a la Estacin de Servicios El Tigre
Americano S.A., por el perodo comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre de
2011 en mi calidad de Auditor Independiente, en el presente Informe pongo a su
consideracin, los resultados obtenidos en el anlisis de la situacin financiera y de
gestin de la Entidad.
I

GOBIERNO CORPORATIVO
Se evalu el establecimiento del gobierno corporativo por parte de la empresa
relacionada a la emisin del marco legal adecuado para la Entidad,
conformacin de los diferentes Consejos y el trabajo realizados por estos
plasmados en las actas correspondientes.
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Normas y Disposiciones Legales Externas

Entre las principales normas legales aplicables para el buen manejo y
funcionamiento de la Estacin de Servicios El Tigre Americano S.A., se
encuentran:

Constitucin Poltica de la Repblica del Ecuador.

Ley de la Econmica Popular y Solidaria.
Reglamento General de la Ley Orgnica de la Economa Popular y Solidaria.
Cdigo del Trabajo.
Ley Orgnica de Rgimen Tributario Interno.
Reglamento de la Ley Orgnica de Rgimen Tributario Interno.
Reglamento de Comprobantes de Venta, Retencin y Documentos
Complementario
Normas Universales de Control Interno.
Reglamentos internos de la compaa.

Normas y Disposiciones Legales Internas

La Entidad, durante el transcurso de su vida jurdica, ha emitido normas de
carcter interno que sirven para desarrollar de mejor forma las mltiples
actividades que se presentan a cada da. Entre las principales podemos sealar
sus estatutos.
Asamblea General de Socios
Consejo de Administracin
Consejo de Vigilancia
II

ANLISIS DE LA SITUACIN FINANCIERA

Resultado de indicadores que miden el nivel de riesgo
Los resultados de la aplicacin de los indicadores para evaluar el riesgo de la
Entidad en el perodo 2011, son:
BANCO DE EDUCADORES DE TUNGURAHUA
RATIOS FINANCEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
NDICES
AO 2011
VALORES
%

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1. RENTABILIDAD
a.Resultado del Ejercicio
Capital y Reservas Propias

17727,71 1,94%
916221,08

b.Resultado del Ejercicio

Total de Activos

17727,71 1,61%
1103960,52

NDICES

AO 2011
VALORES
%

2.- EFICIENCIA
ADMINISTRATIVA
a.Gasto de personal
Total Activo
NDICES
3.- CAPACIDAD
PATRIMONIAL

8,22%

AO 2011
VALORES
%
912000
1103960,52

82.61%

4.- INDICE DE
ENDEUDAMIENTO
Pasivo total
Activo Total

241554,73
1103960,52

21.88%

5.- FINANCIAMIENTO
PROPIO
Patrimonio neto
Activo Total

844678,08
1103960,52

76,51%

Patrimonio Tcnico Constituido

Total de Activos

III

90711,48
1103960,52

MANEJO DE PRESUPUESTO
La Estacin de Servicios el Tigre Americano S.A., desarroll su presupuesto
para el ao 2012 a continuacin se presenta las variaciones entre lo
presupuestado y lo ejecutado:

IV

DICTAMEN DEL AUDITOR INDEPENDIENTE, SOBRE EL

CUMPLIMIENTO DE PAGO POR BANCO DE EDUCADORES DE
TUNGURAHUA DEL TRES POR MIL POR RETENCIN ANTICIPO
IMPUESTO A LA RENTE EN EL PERODO TERMINADO AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2011.
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Auditor

La elaboracin de los estados financieros as como del pago del 3 por mil del
anticipo impuesto a la renta y de las sanciones impuestas por la Superintendencia
de Economa Popular y Solidaria, es de responsabilidad de la Administracin del
Barco de Educadores y por consiguiente, la ma es la de emitir una opinin sobre el
cumplimiento de tales disposiciones en base a la auditora que practicamos.
Bajo resolucin del Servicio de Rentas Internas se estipula la retencin del tres por
mil a las gasolineras en las compras a Petroecuador
En cuanto al pago de la retencin del impuesto a la renta del tres por mil en las
compras a Petroecuador, la estacin de servicios cancela dichos rubros en el
instante de la compra

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