LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

TTULO I
DISPOSICIONES GENERALES
Artculo 1o. Las personas fsicas y las morales, estn obligadas al pago del ISR en los siguientes casos:
I. Las residentes en Mxico, II. y III. Los residentes en el extranjero con establecimiento en el pas.
Artculo 2o. Establecimiento permanente lugar de negocios en el que se desarrollen actividades empresariales
Artculo 3o. No se considerar que constituye establecimiento permanente:
Artculo 4o. Se considerarn ingresos atribuibles a un establecimiento permanente en el pas, los provenientes
Artculo 5o. Los beneficios de los tratados para evitar la doble tributacin sern aplicables a los
contribuyentes
Artculo 6o. Los residentes en Mxico podrn acreditar, contra el impuesto que les corresponda pagar,
Artculo 7o. Cuando esta Ley prevenga el ajuste o la actualizacin de los valores de bienes o de operaciones,
Artculo 8o. Persona moral, sociedades mercantiles, los organismos descentralizados que realicen
Artculo 9o. Se consideran intereses, cualquiera nombre con que se les designe, a los rendimientos de crditos

TTULO II
DE LAS PERSONAS MORALES DISPOSICIONES GENERALES
Artculo 10. Las personas morales calcular el ISR, aplicando al resultado fiscal en el ejercicio la tasa del 28%.
Artculo 11. Las personas morales que distribuyan dividendos o utilidades debern calcular y enterar el
impuesto
Artculo 12. El mes siguiente a la fecha en la que termine la liquidacin de una sociedad, el liquidador deber
Artculo 13. Cuando se realicen actividades empresariales a travs de un fideicomiso, la fiduciaria determinar
Artculo 14. Los contribuyentes efectuarn pagos provisionales mensuales a cuenta del impuesto del ejercicio,
Artculo 15. Los contribuyentes, para determinar los pagos provisionales a que se refiere el artculo 14
Artculo 16. Para los efectos de la participacin de los trabajadores en las utilidades de las empresas,

CAPTULO I
DE LOS INGRESOS
Artculo
Artculo
Artculo
ingresos
Artculo
Artculo
Artculo
Artculo
Artculo
Artculo
Artculo
Artculo
Artculo

17. Las personas morales residentes en el pas, incluida la asociacin en participacin, acumularn
18. Para los efectos del artculo 17 de esta Ley, se considera que los ingresos se obtienen,
19. Los contribuyentes que celebren contratos de obra inmueble, considerarn acumulables los
20. Se consideran ingresos acumulables, adems de los sealados en otros artculos de esta Ley
21. Para determinar la ganancia por la enajenacin de terrenos, de ttulos valor que representen
22. En el caso de operaciones financieras derivadas, se determinar la ganancia acumulable
23. Los ingresos percibidos por operaciones financieras referidas a un subyacente que no cotice en
24. Para determinar la ganancia por enajenacin de acciones cuyo periodo superior a doce meses,
25. Las acciones propiedad del contribuyente por las que ya se hubiera calculado el costo promedio
26. Las autoridades fiscales autorizarn la enajenacin de acciones a costo fiscal en los casos
27. Para determinar la ganancia por la enajenacin de bienes cuya inversin es parcialmente deducible
28. No se considerarn ingresos acumulables los impuestos que trasladen los contribuyentes

CAPTULO II
DE LAS DEDUCCIONES
SECCIN I
DE LAS DEDUCCIONES EN GENERAL
Artculo
Artculo
Artculo
Artculo
Artculo
Artculo
Artculo

29. Los contribuyentes podrn efectuar las deducciones siguientes:

30. Tratndose de personas morales residentes en el extranjero, as como de cualquier entidad
31. Las deducciones autorizadas en este Ttulo debern reunir los siguientes requisitos:
32. No sern deducibles:
33. Las reservas para fondo de pensiones o jubilaciones de personal,
34. El valor de los bienes que reciban los establecimientos permanentes ubicados en Mxico
36. Los contribuyentes que realicen obras consistentes en desarrollos inmobiliarios o fraccionamientos

SECCIN II
DE LAS INVERSIONES
Artculo 37. Las inversiones nicamente se podrn deducir mediante la aplicacin, en cada ejercicio,
Artculo 38. Se consideran inversiones los activos fijos, los gastos y cargos diferidos y las erogaciones
realizadas
Artculo 39. Los por cientos mximos autorizados tratndose de gastos y cargos diferidos,

Artculo
Artculo
Artculo
Artculo
Artculo
Artculo

40. Los por cientos mximos autorizados, tratndose de activos fijos por tipo de bien son los siguientes:
41. Para la maquinaria y equipo distintos de los sealados en el artculo anterior, se aplicarn,
42. La deduccin de las inversiones se sujetar a las reglas siguientes:
43. Las prdidas de bienes del contribuyente por caso fortuito o fuerza mayor, que no se reflejen
44. Tratndose de contratos de arrendamiento financiero, el arrendatario considerar
45. Cuando en los contratos de arrendamiento financiero se haga uso de alguna de sus opciones,

SECCIN III
DEL COSTO DE LO VENDIDO
Artculo 45-A. El costo de las mercancas que se enajenen, as como el de las que integren el inventario final
Artculo 45-B. Los contribuyentes que realicen actividades comerciales que consistan en la adquisicin y
Artculo 45-C. Los contribuyentes que realicen actividades distintas de las sealadas en el artculo 45-B
Artculo 45-D. Los residentes en el extranjero con establecimiento permanente en el pas, determinarn
Artculo 45-E. Los contribuyentes que realicen enajenaciones a plazo o que celebren contratos de
arrendamiento
Artculo 45-F. Para determinar el costo de lo vendido de la mercanca, se deber aplicar el mismo
procedimiento
Artculo 45-G. Los contribuyentes, podrn optar por cualquiera de los mtodos de valuacin de inventarios
Artculo 45-H. Cuando el costo de las mercancas, sea superior al precio de mercado o de reposicin,
Artculo 45-I. Cuando los contribuyentes, con motivo de la prestacin de servicios proporcionen bienes

CAPTULO III
DEL AJUSTE POR INFLACIN
Artculo 46. Las personas morales determinarn, al cierre de cada ejercicio, el ajuste anual por inflacin,
Artculo 47. Para los efectos del artculo anterior, se considerar crdito, el derecho que tiene una persona
Artculo 48. Para los efectos del artculo 46 de esta Ley, se considerar deuda, cualquier obligacin en
numerario

CAPTULO IV
DE LAS INSTITUCIONES DE CRDITO, DE SEGUROS Y DE FIANZAS, DE LOS ALMACENES
GENERALES DE DEPSITO, ARRENDADORAS FINANCIERAS, UNIONES DE CRDITO Y DE LAS
SOCIEDADES DE INVERSIN DE CAPITALES
Artculo 49. Los almacenes generales de depsito harn las deducciones a que se refiere este Ttulo,
Artculo 50. Las sociedades de inversin de capitales podrn optar por acumular las ganancias por enajenacin
Artculo 51. Los establecimientos en el extranjero de instituciones de crdito del pas debern pagar el impuesto
Artculo 52. Las instituciones de crdito podrn acumular ingresos que se deriven de los convenios con la
SHCP
Artculo 53. Las instituciones de crdito podrn deducir el monto de las reservas preventivas globales
Artculo 54. Las instituciones de seguros harn las deducciones a que se refiere este Ttulo,
Artculo 55. Las instituciones de seguros, para los efectos del artculo 46 de esta Ley,
Artculo 56. Las instituciones de fianzas harn las deducciones a que se refiere este Ttulo,
Artculo 57. Los contribuyentes que hubieran adquirido bienes o derechos por dacin en pago o por
adjudicacin,
Artculo 58. Las instituciones que componen el sistema financiero que efecten pagos por intereses,
Artculo 59. Las instituciones que componen el sistema financiero, adems de las obligaciones establecidas
Artculo 60. Los intermediarios financieros que intervengan en la enajenacin de acciones realizadas a travs

CAPTULO V
DE LAS PRDIDAS
Artculo 61. La prdida fiscal se obtendr de la diferencia entre los ingresos acumulables del ejercicio y
Artculo 62. No se disminuir la prdida fiscal o la parte de ella, que provenga de fusin o de liquidacin
Artculo 63. En los casos de fusin, la sociedad fusionante slo podr disminuir su prdida fiscal pendiente

CAPTULO VI
DEL RGIMEN DE CONSOLIDACIN FISCAL
Artculo
Artculo
Artculo
Artculo
Artculo
Artculo

64. Se consideran sociedades controladoras las que renan los requisitos siguientes:
65. La sociedad controladora podr determinar su resultado fiscal consolidado,
66. Sociedades controladas aqullas en las cuales ms del 50% de sus acciones con derecho a voto
67. No tendrn el carcter de controladora o controladas, las siguientes sociedades:
68. La sociedad controladora para determinar su resultado fiscal consolidado o prdida fiscal
69. La sociedad controladora que hubiera optado por determinar su resultado fiscal consolidado,

Artculo
Artculo
Artculo
Artculo
Artculo
Artculo
Artculo
Artculo
Artculo

70. La autorizacin para consolidar a que se refiere la fraccin I del artculo 65 de esta Ley,
71. Cuando una sociedad deje de ser controlada en los trminos del artculo 66 de esta Ley
72. La sociedad controladora que ejerza la opcin de consolidar a que se refiere el artculo 64
73. La sociedad controladora que enajene el total o parte de las acciones de alguna de sus sociedades
74. Para determinar la ganancia en la enajenacin de acciones emitidas por sociedades
75. Cuando vare la participacin accionaria de la sociedad controladora en el capital social
76. Las sociedades controladas a que se refiere el artculo 66 de esta Ley,
77. La sociedad controladora llevar su cuenta de utilidad fiscal neta aplicando las reglas
78. Los dividendos o utilidades, en efectivo o en bienes, que las sociedades que consolidan se paguen

CAPTULO VII
DEL RGIMEN SIMPLIFICADO
Artculo
Artculo
Artculo
Artculo
Artculo
Artculo
Artculo

79. Debern cumplir con sus obligaciones fiscales en materia del ISR conforme al rgimen simplificado
80. Para los efectos del rgimen simplificado establecido en este Captulo se consideran:
81. Las personas morales a que se refiere este Captulo cumplirn, con las obligaciones establecidas
82. La persona moral que cumpla las obligaciones fiscales por cuenta de sus integrantes
83. Tratndose de personas fsicas o morales, que cumplan sus obligaciones fiscales
84. Las empresas integradoras podrn realizar operaciones a nombre y por cuenta de sus integradas,
85. Las personas morales a que se refiere este Captulo debern estar inscritas en el RFC

CAPTULO VII-A
De las Sociedades Cooperativas de Produccin
Artculo 85-A.- Las sociedades cooperativas de produccin que constituidas por socios personas fsicas,
Artculo 85-B.- Las sociedades cooperativas de produccin que opten aplicar lo dispuesto en el presente

CAPTULO VIII
DE LAS OBLIGACIONES DE LAS PERSONAS MORALES
Artculo 86. Contribuyentes que obtengan ingresos adems de obligaciones establecidas en otros artculos
Artculo 86-A. Los contribuyentes debern informar a las autoridades fiscales, a travs de los medios y
formatos
Artculo 87. Los contribuyentes residentes en el pas que tengan establecimientos en el extranjero,
Artculo 88. Las personas morales llevarn una cuenta de utilidad fiscal neta.
Artculo 89. Las personas morales residentes en Mxico que reduzcan su capital determinarn la utilidad

CAPTULO IX
DE LAS FACULTADES DE LAS AUTORIDADES
Artculo 90. Las autoridades fiscales, para determinar presuntivamente la utilidad fiscal de los contribuyentes,
Artculo 91. Las autoridades fiscales podrn modificar la utilidad o la prdida fiscal, mediante
Artculo 92. Tratndose de intereses que se deriven de crditos otorgados a personas morales

TTULO III
DEL RGIMEN DE LAS PERSONAS MORALES CON FINES NO LUCRATIVOS
Artculo
Artculo
Artculo
102
Artculo
Artculo
Artculo
Artculo
Artculo
cuenta
Artculo
Artculo
Artculo
Artculo
Artculo

93. Las personas morales a que se refieren los artculos 95 y 102 de esta Ley,
94. Las personas morales a que se refiere este Ttulo, a excepcin de las sealadas en el artculo 102
95. Se consideran personas morales con fines no lucrativos, adems de las sealadas en el artculo
96. Las fundaciones, patronatos y dems entidades cuyo propsito sea apoyar econmicamente
97. Las personas morales con fines no lucrativos a que se refieren las fracciones VI, X, XI y XII
98. Las asociaciones o sociedades civiles, que se constituyan con el propsito de otorgar becas
99. Los programas de escuela empresa establecidos por instituciones que cuenten con autorizacin
100. Las sociedades de inversin de renta variable que distribuyan dividendos debern llevar una
101. Las personas morales a que se refiere este Ttulo, adems de las obligaciones establecidas
102. Los partidos y asociaciones polticas, legalmente reconocidos, tendrn las obligaciones de retener
103. Las sociedades de inversin en instrumentos de deuda y las sociedades de inversin de renta
104. Las sociedades de inversin de deuda y las sociedades de inversin de renta variable,
105. Las sociedades de inversin en instrumentos de deuda y las sociedades de inversin de renta

TTULO IV
DE LAS PERSONAS FSICAS
DISPOSICIONES GENERALES
Artculo 106. Personas fsicas residentes en Mxico que obtengan ingresos en efectivo, en bienes, devengado

Artculo 107. Persona fsica, aun no inscrita en el RFC, realice en un ao erogaciones superiores a los ingresos
Artculo 108. Cuando los ingresos de las personas fsicas deriven de bienes en copropiedad,
Artculo 109. No se pagar el impuesto sobre la renta por la obtencin de los siguientes ingresos:

CAPTULO I
DE LOS INGRESOS POR SALARIOS Y EN GENERAL POR LA PRESTACIN DE UN SERVICIO
PERSONAL SUBORDINADO
Artculo
dems
Artculo
Artculo
Artculo
Artculo
Artculo
Artculo

110. Se consideran ingresos por la prestacin de un servicio personal subordinado, los salarios y
111. Cuando los funcionarios de la Federacin, de las Entidades Federativas o de los Municipios,
112. Cuando se obtengan ingresos por concepto de primas de antigedad, retiro e indemnizaciones
113. Quienes hagan pagos estn obligados a efectuar retenciones y enteros mensuales que tendrn
116. Las personas obligadas a efectuar retenciones en los trminos del artculo 113 de esta Ley,
117. Los contribuyentes que obtengan ingresos de los sealados en este Captulo,
118. Quienes hagan pagos por los conceptos a que se refiere este Captulo,

CAPTULO II
DE LOS INGRESOS POR ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y PROFESIONALES
SECCIN I
DE LAS PERSONAS FSICAS CON ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y PROFESIONALES
Artculo
Artculo
Artculo
Artculo
Artculo
Artculo
Artculo
Artculo
Artculo
Artculo
Artculo
artculo
Artculo
Artculo

120. Estn obligadas al pago del impuesto las personas fsicas que perciban ingresos derivados
121. Se consideran ingresos acumulables por la realizacin de actividades empresariales o
122. Los ingresos se consideran acumulables en el momento en que sean efectivamente percibidos.
123. Personas fsicas que obtengan ingresos por actividades empresariales o servicios profesionales,
124. Los contribuyentes a que se refiere esta Seccin determinarn la deduccin por inversiones
125. Las deducciones autorizadas en esta Seccin, adems de cumplir con los requisitos establecidos
126. Los contribuyentes considerarn los gastos e inversiones no deducibles del ejercicio,
127. Los contribuyentes efectuarn pagos provisionales mensuales a cuenta del impuesto del ejercicio,
128. Quienes en el ejercicio obtengan en forma espordica ingresos derivados de la prestacin
129. Cuando se realicen actividades empresariales a travs de una copropiedad, el representante
130. Los contribuyentes debern calcular el impuesto del ejercicio a su cargo en los trminos del
132. Para la participacin de los trabajadores en las utilidades de las empresas, la renta gravable
133. Los contribuyentes personas fsicas sujetos a este rgimen adems de las obligaciones

SECCIN II
DEL RGIMEN INTERMEDIO DE LAS PERSONAS FSICAS CON ACTIVIDADES EMPRESARIALES
Artculo 134. Los contribuyentes personas fsicas que realicen exclusivamente actividades empresariales,
Artculo 135. Los contribuyentes que inicien actividades, podrn optar por lo dispuesto en el mismo
Artculo 136. Los contribuyentes en lugar de aplicar lo dispuesto en el artculo 124 de la misma,

SECCIN III
DEL RGIMEN DE PEQUEOS CONTRIBUYENTES
Artculo 137. Las personas fsicas que realicen actividades empresariales, que nicamente enajenen bienes
Artculo 138. Las personas fsicas que paguen el impuesto en los trminos de esta Seccin, calcularn
Artculo 139. Los contribuyentes sujetos al rgimen previsto en esta Seccin, tendrn las obligaciones
siguientes:
Artculo 140. Los contribuyentes que ya no renan los requisitos para tributar en los trminos de esta Seccin

CAPTULO III
DE LOS INGRESOS POR ARRENDAMIENTO Y EN GENERAL POR OTORGAR EL USO O GOCE
TEMPORAL DE BIENES INMUEBLES
Artculo
Artculo
Artculo
Artculo
Artculo

141. Se consideran ingresos por otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles, los siguientes:
142. Las personas que obtengan ingresos por los conceptos a que se refiere este Captulo,
143. Los contribuyentes que obtengan ingresos de los sealados en este Captulo por el otorgamiento
144. En las operaciones de fideicomiso por las que se otorgue el uso o goce temporal de bienes
145. Los contribuyentes que obtengan ingresos de los sealados en este Captulo, adems de efectuar

CAPTULO IV
DE LOS INGRESOS POR ENAJENACIN DE BIENES
Artculo 146. Se consideran ingresos por enajenacin de bienes, los que deriven de los casos previstos

Artculo 147. Las personas que obtengan ingresos por enajenacin de bienes, podrn efectuar las deducciones
Artculo 148. Las personas fsicas que obtengan ingresos por la enajenacin de bienes podrn efectuar
Artculo 149. Los contribuyentes que sufran prdidas en la enajenacin de bienes inmuebles, acciones,
Artculo 150. El costo de adquisicin ser igual a la contraprestacin que se haya pagado para adquirir el bien,
sin incluir los intereses ni las erogaciones a que se refiere el artculo anterior; cuando el bien se hubiese
adquirido a ttulo gratuito o por fusin o escisin de sociedades, se estar a lo dispuesto por el artculo 152 de
esta Ley.
Artculo 151. Para actualizar el costo comprobado de adquisicin y, en su caso, el importe de las inversiones
Artculo 152. Tratndose de bienes adquiridos por herencia, legado o donacin, se considerar como costo
Artculo 153. Los contribuyentes podrn solicitar la prctica de un avalo por corredor pblico titulado
Artculo 154. Contribuyentes que obtengan ingresos por la enajenacin de bienes inmuebles, efectuarn pago

CAPTULO V
DE LOS INGRESOS POR ADQUISICIN DE BIENES
Artculo 155. Se consideran ingresos por adquisicin de bienes:
Artculo 156. Las personas fsicas que obtengan ingresos por adquisicin de bienes, podrn efectuar,
Artculo 157. Los contribuyentes que obtengan ingresos de los sealados en este Captulo, cubrirn, como pago

CAPTULO VI
DE LOS INGRESOS POR INTERESES
Artculo
Artculo
de
Artculo
Artculo

158. Se consideran ingresos por intereses para los efectos de este Captulo,
159. Son ingresos de este Captulo, los intereses reales positivos devengados en el ejercicio a travs
160. Se consideran ingresos los intereses reales positivos devengados a travs de sociedades que no
161. Quienes obtengan los ingresos a que se refiere este Captulo, adems de las obligaciones

CAPTULO VII
DE LOS INGRESOS POR LA OBTENCIN DE PREMIOS
Artculo 162. Se consideran ingresos por la obtencin de premios, los que deriven de la celebracin de loteras,
Artculo 163. El impuesto por los premios de loteras, rifas, sorteos y concursos, organizados en territorio
Artculo 164. Quienes entreguen los premios a que se refiere este Captulo, adems de efectuar las retenciones

CAPTULO VIII
DE LOS INGRESOS POR DIVIDENDOS Y EN GENERAL POR LAS GANANCIAS DISTRIBUIDAS
POR PERSONAS MORALES
Artculo 165. Las personas fsicas debern acumular a sus dems ingresos, los percibidos por dividendos o

CAPTULO IX
DE LOS DEMS INGRESOS QUE OBTENGAN LAS PERSONAS FSICAS
Artculo
Artculo
Artculo
Artculo
Artculo
y

166. Las personas fsicas que obtengan ingresos distintos de los sealados en los captulos anteriores,
167. Se entiende que, entre otros, son ingresos en los trminos de este Captulo los siguientes:
168. Tratndose de los intereses a que se refiere este Captulo, se estar a lo siguiente:
170. Los contribuyentes que obtengan en forma espordica ingresos de los sealados en este Captulo,
171. Tratndose de los ingresos a que se refiere la fraccin XIV del artculo 167 de esta Ley, el inters

CAPTULO X
DE LOS REQUISITOS DE LAS DEDUCCIONES
Artculo 172. Las deducciones autorizadas en este Ttulo para las personas fsicas que obtengan ingresos
Artculo 173. Para los efectos de este Captulo, no sern deducibles:
Artculo 174. Las inversiones cuya deduccin autoriza este Ttulo, excepto las reguladas por el Captulo II

CAPTULO XI
DE LA DECLARACIN ANUAL
Artculo 175. Las personas fsicas que obtengan ingresos en un ao de calendario, a excepcin de los exentos
y
Artculo 176. Las personas fsicas residentes en el pas que obtengan ingresos de los sealados en este Ttulo,
Artculo 177. Las personas fsicas calcularn el impuesto del ejercicio sumando, a los ingresos obtenidos

TTULO V
DE LOS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO CON INGRESOS PROVENIENTES DE FUENTE DE
RIQUEZA UBICADA EN TERRITORIO NACIONAL
Artculo 179. Estn obligados al pago del ISR los residentes en el extranjero que obtengan ingresos en efectivo,

Artculo 180. Tratndose de los ingresos por salarios y en general por la prestacin de un servicio personal
Artculo 181. Se exceptan del pago del impuesto por los ingresos por salarios y en general por la prestacin de
Artculo 182. Tratndose de ingresos por jubilaciones, pensiones, haberes de retiro, as como las pensiones
Artculo 183. Tratndose de ingresos por honorarios y en general por la prestacin de un servicio personal
Artculo 184. Se exceptan del pago del impuesto por los ingresos por honorarios y en general por la
prestacin
Artculo 185. Tratndose de las remuneraciones de cualquier clase que reciban los miembros de consejos
Artculo 186. En los ingresos por otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles, se considerar
Artculo 187. Tratndose de ingresos que correspondan a residentes en el extranjero que se deriven de
Artculo 188. En los ingresos por otorgar el uso o goce temporal de bienes muebles, se considerar que la
fuente
Artculo 189. En los ingresos por enajenacin de bienes inmuebles, se considerar que la fuente de riqueza
Artculo 190. Tratndose de la enajenacin de acciones o de ttulos valor que representen la propiedad
Artculo 191. Tratndose de operaciones de intercambio de deuda pblica por capital efectuadas por residentes
Artculo 192. Tratndose de operaciones financieras derivadas de capital a que se refiere el artculo 16-A
Artculo 193. En los ingresos por dividendos o utilidades y ganancias distribuidas por personas morales,
Artculo 194. Tratndose de los ingresos que obtenga un residente en el extranjero por conducto de una
persona
Artculo 195. Tratndose de ingresos por intereses se considerar que la fuente de riqueza se encuentra
Artculo 196. Se exceptan del pago del impuesto sobre la renta a los intereses que se mencionan
Artculo 197. La SHCP llevar el Registro de Bancos, Entidades de Financiamiento, Fondos de Pensiones y
Artculo 198. En los intereses por arrendamiento financiero se considerar que la fuente de riqueza se
encuentra
Artculo 199. Se considera inters, tratndose de operaciones financieras derivadas de deuda a que se refiere
Artculo 200. Tratndose de ingresos por regalas, por asistencia tcnica o por publicidad,
Artculo 201. En los ingresos por servicios de construccin de obra, instalacin, mantenimiento o montaje
Artculo 202. Tratndose de los ingresos por la obtencin de premios, se considerar que la fuente de riqueza
Artculo 203. Ingresos que obtengan las personas fsicas o morales, en ejercicio de act. artsticas o deportivas,
Artculo 204. Ingresos por mediaciones sujetos a regmenes fiscales preferentes de residentes en el extranjero,
Artculo 205. Tratndose de ingresos gravados por este Ttulo, percibidos por personas, entidades
Artculo 206. Se consideran ingresos gravables, adems de los sealados en el presente Ttulo:
Artculo 207. En el caso de ingresos por primas pagadas o cedidas a reaseguradoras, se considerar
Artculo 208. El representante a que se refiere este ttulo, deber ser residente en el pas o residente
Artculo 209. Las personas fsicas contribuyentes del impuesto a que se refiere durante el ao de calendario
Artculo 210. Para los efectos de este Ttulo, se considerarn ingresos por:
Artculo 211. Los contribuyentes podrn garantizar el pago del impuesto sobre la renta que pudiera causarse

TTULO VI
DE LOS REGMENES FISCALES PREFERENTES Y DE LAS EMPRESAS MULTINACIONALES
CAPTULO I
DE LOS REGMENES FISCALES PREFERENTES
Artculo 212. Los residentes en Mxico y los residentes en el extranjero con establecimiento permanente
Artculo 213. Los ingresos a que se refiere el artculo 212 de esta Ley sern gravables para el contribuyente
Artculo 214. Los contribuyentes adems de las obligaciones establecidas en otros artculos de esta Ley,

CAPTULO II
DE LAS EMPRESAS MULTINACIONALES
Artculo 215. Los contribuyentes que celebren operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero
Artculo 216. Los contribuyentes debern aplicar los siguientes mtodos:
Artculo 217. De conformidad establecido en un tratado internacional en materia fiscal celebrado por Mxico,

TTULO VII
DE LOS ESTMULOS FISCALES
CAPTULO I
DE LAS CUENTAS PERSONALES PARA EL AHORRO
Artculo 218. Los contribuyentes que efecten depsitos en las cuentas personales especiales para el ahorro,

CAPTULO II
DE LA DEDUCCIN INMEDIATA DE BIENES NUEVOS DE ACTIVO FIJO
Artculo 220. Los contribuyentes podrn optar por efectuar la deduccin inmediata de la inversin de bienes

Artculo 221. Los contribuyentes que ejerzan por los bienes a los que la aplicaron, estarn a lo siguiente:

CAPTULO III
DE LOS PATRONES QUE CONTRATEN A PERSONAS QUE PADEZCAN DISCAPACIDAD
Artculo 222. El patrn que contrate a personas que padezcan discapacidad motriz

CAPTULO IV
DE LOS FIDEICOMISOS Y SOCIEDADES MERCANTILES DEDICADOS A LA ADQUISICIN O
CONSTRUCCIN DE INMUEBLES
Artculo 223. Con el propsito de fomentar la inversin inmobiliaria en el pas, se les dar el tratamiento fiscal
Artculo 224. Los fideicomisos que cumplan con los requisitos establecidos en el artculo 223 de esta Ley,

CAPTULO V
DE LOS CONTRIBUYENTES DEDICADOS A LA CONSTRUCCIN Y ENAJENACIN DE
DESARROLLOS INMOBILIARIOS
Artculo 225. Los contribuyentes que se dediquen a la construccin y enajenacin de desarrollos inmobiliarios,

CAPTULO VI
DEL ESTMULO FISCAL A LA PRODUCCIN CINEMATOGRFICA NACIONAL
Artculo 226. Se otorga un estmulo fiscal a los contribuyentes del impuesto sobre la renta, consistente en
aplicar

CAPTULO VII
DE LA PROMOCIN DE LA INVERSIN EN CAPITAL DE RIESGO EN EL PAS
Artculo 227. Para promover la inversin en capital de riesgo en el pas, se les dar el tratamiento fiscal
Artculo 228. Las personas que inviertan en capital de riesgo a travs de los fideicomisos a los que se refiere

CAPTULO VIII
DEL FOMENTO AL PRIMER EMPLEO
Artculo
Artculo
Artculo
Artculo
Artculo
Artculo
Artculo
Artculo
Artculo
Artculo

229. Las disposiciones de este Captulo tienen por objeto incentivar la creacin de nuevos empleos
230. Los patrones que contraten a trabajadores de primer empleo a ocupar puestos de nueva creacin,
231. Para efectos de este Captulo se entender como:
232. Para efectos de la aplicacin de los beneficios establecidos en el artculo 230 de esta Ley,
233. La deduccin adicional a que se refiere el artculo 230 de esta Ley se aplicar en el ejercicio fiscal
234. Para tener derecho a la deduccin adicional el patrn deber cumplir respecto de la totalidad
235. El patrn no perder el beneficio que le otorga al trabajador de primer empleo le sea rescindido
236. Los patrones que apliquen la deduccin adicional debern presentar,
237. Los patrones que en un ejercicio fiscal incumplan con los requisitos establecidos en este Captulo
238. Con independencia de las sanciones que se apliquen a los patrones que de manera indebida