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LA
FUNCIN
DE
CREDITOS
COBROS EN LA
EMPRESARIAL
100
INDUSTRIA
SERVICIOS
Sueldos y salarios
Sueldos y
fijos del personal
salarios fijos
que trabaja en la
de personal
prestacin del
de planta
servicio
Mantenimien
to de
Mantenimiento de
mquinas y mquinas y equipos
equipos
Alquiler
Alquiler
Materiales
Otros
de consumo
Otros
COMERCIO
SERVICIOS
COMERCIO
Sueldos y salarios
fijos del personal de
oficina (gerente,
secretaria,
vendedores,
mensajero,
aseadora)
Transporte
Telfono y correo
Alquiler
Servicios pblicos
Mantenimiento de
equipos de oficina
Transporte
Papelera
Seguros
Telfono y correo
Mantenimiento de equipos de
oficina
Papelera
Otros
Elementos de aseo
Elementos de aseo
Otros
4.3 LA DEPRECIACION
El dinero se gasta, y las cosas tambin se van gastando con el tiempo hasta
que llega el da en que ya no sirven ms.
4.3.1 QUE ES LA DEPRECIACION?
BASE
PORCENTAJ
E
65.000
8,33%
5.415
1%
54
TOTAL OBLIGACION
LABORAL
vacaciones
60.000
4,17%
2.502
primas
65.000
8,33%
5.415
I.S.S
65.000
Cajas de
compensacin familiar 65.000
13%
8.450
4%
2.600
65.000
2%
1.300
65.000
TOTAL
3%
1.950
27.685
SENA
I.C.B.F
VALOR
$
transportes y fletes
publicidad
depreciacin
mantenimiento
arrendamiento oficina
gastos financieros
servicios pblicos
$
$
$
$
$
$
$
otros
TOTAL GASTOS DE
ADMON
prestaciones
sociales
servicios pblicos
depreciacin
arrendamiento
mantenimiento
transportes y fletes
otros
TOTAL COSTOS
FIJOS
$
$
$
$
$
$
$
$
PUNTO DE
EQUILIBRIO
ACTIVIDAD 2
1. Consultar Circular Bsica Contable y Financiera SARC (Circular Externa
100 de 1995 Capitulo II Gestin del riesgo de crdito y Anexo 1, 2, 3, 4, 5 y
el Capitulo III Bienes recibidos en pago en:
http://superfinanciera.gov.co/Normativa/ e Identificar y clasificar las normas
y circulares que se relacionen. Realizar mapa cognitivo por cada tema
Microcrdito
Para efectos del presente captulo, microcrdito es el constituido por las
operaciones activas de crdito a las cuales se refiere el artculo 39 de la
Ley 590 de 2000, o las normas que la modifiquen, sustituyan o adicionen,
as como las realizadas con microempresas en las cuales la principal
fuente de pago de la obligacin provenga de los ingresos derivados de su
actividad.
Para los efectos previstos en este captulo, el saldo de endeudamiento
del deudor no podr exceder de ciento veinte (120) salarios mnimos
mensuales legales vigentes al momento de la aprobacin de la
respectiva operacin activa de crdito. Se entiende por saldo de
endeudamiento el monto de las obligaciones vigentes a cargo de la
correspondiente microempresa con el sector financiero y otros sectores,
que se encuentren en los registros de los operadores de bancos de datos
consultados por el respectivo acreedor, excluyendo los crditos
hipotecarios para financiacin de vivienda y adicionando el valor de la
nueva obligacin.
Se tendr por definicin de microempresa aquella consagrada en las
disposiciones normativas vigentes.
Reglas sobre calificacin y recalificacin del RC
a. Para efectos de homologar las probabilidades de incumplimiento de modelos
internos no objetados por la SFC en calificaciones de riesgo, las entidades
debern aplicar la siguiente tabla:
Categoras de riesgo por
probabilidad de incumplimiento
(en trminos porcentuales)
Comercial
Consum
o
Vivienda
Microcrdit
o
AA
0-3.11
0-3
0-2
0-3
> 3.116.54
> 3-5
> 2-9
> 3-5
BB
> 6.5411.15
> 5-28
> 9-17
> 5-28
> 11.1518.26
>28-40
>17-28
>28-40
> 18.26>40-53
40.96
Agregacin
C
> 40.96>53-70
categoras
reportadas
72.75
Categora
Categora
D
>de
72.75>70-82
>28-41
>40-53
>41-78
>53-70
>78-91
>70-82
>91100
>82-100
CC
89.89
E
>89.89100
>82100
Esta
homologacin
es
necesaria para realizar los
reportes a las centrales de
riesgo, los reportes de
endeudamiento de crdito
y el registro en los estados
financieros.
Cartera Comercial:
reporte
agrupada
AA
BB
CC
Categora
agrupada
AA
A con mora
actual entre
0-30 das
A con mora
actual
mayor a 30
das
BB
CC
MORA SUPERIOR A
Comercial
3 meses
Consumo
2 meses
Vivienda
2 meses
Microcrdito
1 mes
Categora A o
Riesgo normal
Categora B O
Riesgo aceptable o
superior al normal
Categora C o
Riesgo
apreciable
Categora D o
Riesgo
significativo
Categora E o
Riesgo de
incobrabilidad
Anexo 1
Reglas sobre calificacin del
riesgo crediticio
Los contratos deben clasificarse en
una de las siguientes categoras del
riesgo crediticio
Anexo 5
MODELO DE REFERENCIA PARA
CARTERA DE CONSUMO - MRCO
El Anexo incorpora el Modelo de
Referencia de Cartera de Consumo
diseado por la SFC, el cual se
emplear para la evaluacin y
supervisin de los modelos internos
presentados por las entidades y para la
constitucin de provisiones
EL MODELO DE OTORGAMIENTO
- SEGMENTOS DEL MRCO
- DEFINICIN DE INCUMPLIMIENTO EN EL
MRCO
- CLASIFICACIN Y CALIFICACIN DEL
RIESGO CREDITICIO
- COMPONENTES DEL MRCO
-COMPONENTE CONTRACCLICO DEL MODELO
DE
REFERENCIA DE CARTERA CONSUMO
- REGLAS SOBRE PROVISIONES
- HOMOLOGACIN DE CALIFICACIONES DEL
MRCO
Circular 100
Capitulo ll
Anexo 4
INFORMACIN
REQUERIDA PARA LA
EVALUACIN DE LAS
SOLICITUDES DE NO
OBJECIN
PREVIAS A LA
PRESENTACIN DE LOS
MODELOS INTERNOS DE
CARTERA
Anexo 2
Casos especiales
En las reestructuraciones que se
deriven de la suscripcin de
programas de saneamiento fiscal
y financiero de los trminos de
la ley se atendern las siguientes
instrucciones sin permiso de
aquellas impartidas en el
presente capitulo
EL MODELO DE OTORGAMIENTO
- PORTAFOLIOS DEL MRC
- DEFINICIN DE INCUMPLIMIENTO EN EL
MRC
- REGLAS SOBRE CLASIFICACIN Y
CALIFICACIN DEL RIESGO CREDITICIO
- COMPONENTES DEL MRC
- COMPONENTE CONTRACCLICO DEL
MODELO DE REFERENCIA DE CARTERA
EL MODELO DE OTORGAMIENTO
- PORTAFOLIOS DEL MRC
- DEFINICIN DE INCUMPLIMIENTO EN EL
MRC
- REGLAS SOBRE CLASIFICACIN Y
CALIFICACIN DEL RIESGO CREDITICIO
- COMPONENTES DEL MRC
- COMPONENTE CONTRACCLICO DEL
MODELO DE REFERENCIA DE CARTERA
COMERCIAL
- REGLAS SOBRE PROVISIONES
- HOMOLOGACIN DE CALIFICACIONES DEL
MRC
Funcin de Ajuste
1
5%
5,00%
15,00%
35,00%
75,00%
10%
6,82%
18,28%
37,57%
70,00%
15%
7,80%
19,64%
37,64%
65,00%
20%
8,28%
20,00%
36,57%
60,00%
25%
8,44%
19,72%
34,81%
55,00%
30%
8,34%
18,99%
32,60%
50,00%
35%
8,04%
17,92%
30,06%
45,00%
40%
7,57%
16,57%
27,27%
40,00%
45%
6,96%
15,00%
24,28%
35,00%
50%
6,23%
13,25%
21,13%
30,00%
55%
5,40%
11,33%
17,85%
25,00%
60%
4,47%
9,28%
14,45%
20,00%
65%
3,46%
7,11%
10,95%
15,00%
70%
2,38%
4,83%
7,37%
10,00%
75%
1,22%
2,46%
3,72%
5,00%
80%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
Aos
CAPITULO III
REGLAS RELATIVAS A LA
ADECUADA
ADMINISTRACION DE LOS
BIENES RECIBIDOS EN
DACIN
EN PAGO
ACTIVIDAD 3.1
CARTERA Y COBRANZA
El conjunto de todas las posiciones en todos los activos, ya sean largas o
cortas, que tiene un individuo o una institucin. Es frecuente que nos
centremos ms exhaustivamente en las carteras que tienen individuos
o departamentos dentro de una institucin. Tales carteras se llaman
REGLA ESPECIAL APLICABLE
ESPECIAL APLICABLE
A LOS
FONDOS DE
frecuentemente,
en A LAS jerga
del mercado,REGLA
libros.
Por
ejemplo,
SOCIEDADES FIDUCIARIAS
PENSIONES OBLIGATORIAS Y A LOS
cadaParaagente
de ybonos
de empresa tiene un libro de bonos,
cada
agente de
los fideicomisos
patrimonios autnomos
FONDOS DE
CESANTAS
administrados
por sociedades
fiduciarias
que estn
opciones
tiene
un
libro
de
opciones,
y
as
sucesivamente.
El
trmino
tambin
integrados por esta clase de activos, se aplican las
Las instrucciones del presente captulo no se aplican a los fondos
puede
usarse
para
describir
del balance
una
empresa
normas
contables que
el fideicomitente
indiqueel conjunto de activos
de pensiones
obligatorias yde
fondos
de cesantas
en lo que tiene
expresamente en el respectivo contrato, salvo que el
que ver
con el pago del
de las cotizaciones
al sistema
general
(cartera
de
activo)
a
diferencia
del
conjunto
del
pasivo
balance
de
la de
fideicomitente sea una entidad vigilada por la SFC,
pensiones y del auxilio de cesanta respectivamente.
empresa
delaspasivo)
evento en el (balance
cual se deben aplicar
normas de este
CASOS ESPECIALES
captulo.
Responsabilidades de
de la junta
directivalegal
u rgano equivalente
Conjunto de valores
mobiliarios o efectos comerciales
curso
que
Los procedimientos que se acojan deben considerar que le
forman parte del patrimonio de una persona fsicacorresponde
o jurdica.
Ms deque
a la junta directiva
la entidadpara
u rgano
equivalente,
adoptar las siguientes
decisiones
relativas a la
hacer referencia al estuche o billetero, que es lo adecuada
que organizacin
significa
en
el
lenguaje
de la administracin de los BRDPS
ordinario, el trmino cartera se utiliza en economa para hacer referencia al
ACTIVIDAD 3.2
SEGUIMIENTO DE CARTERA
Call Center
Esta visita tiene dos formas de hacerse o bien visitando al deudor o bien
atendiendo al deudor en las oficinas de la institucin crediticia
El peso que tiene el sitio donde se renen deudor y gestor se ejerce desde dos
aspectos:
El simblico y el efectivo
.
En el caso del valor simblico el hecho de ir al lugar donde trabaja o reside el
deudor puede interpretarse como una sumisin o una inferioridad de
condiciones
En el caso del valor efectivo el lugar es de tenerse en cuenta
p o r q u e n o rm a l m e n t e , p o r u n simple efecto psicolgico, cuando el gestor
est en su propio terreno tiene una ventaja sobre el deudor, y por el
contrario, quien lo hace en lugar o terreno ajeno, vale decir, en el
lugar de la otra parte, esta habitualmente en desventaja. La reunin en el
lugar del acreedor tiene dos ventajas se cuenta con el aspecto
psicolgico.
Normalmente uno se siente ms seguro en su propio terreno. Por otra parte, en
caso necesario tiene la posibilidad de acudir a otros en busca de apoyo y se
tiene la posibilidad de consultar textos, documentos, etc. Pe r o t a m b i n
t i e n e d e s v e n t a j a s . L a p o s i b i l i d a d d e i n t e r r u p c i o n e s , q u e re s t a n
r i t m o a l p ro c e s o , d i s t r a e n , d a n l u g a r a q u e e l o t r o d i s f r u t e
de pausas que lo ayuden a valorar mejor lo que est
s u c e d i e n d o. Ta m b i n i m p i d e l a p o s i b i l i d a d d e a b a n d o n a r e l
l u g a r , c u a n d o l a s c i rc u n s t a n c i a s l o requieran. La reunin en el lugar
del deudor ofrece la posibilidad de retirarse oportunamente. Es una ventaja
son el aspecto psicolgico y las difi cultades para buscar apoyo y
efectuar consultas de documentos, textos, etc.