NIC8

Antes de ajustes
Balance General
2011
2010
1/1/2010
S/(000)
S/(000)
S/(000)
Activo Corriente
Efectivo y equivalente de efectivo
49,000
65,000
48,000
Cuentas por cobrar comerciales
22,000
21,800
18,000
Intereses por cobrar
2,000
1,200
1,000
Existencias
26,000
30,000
27,500
Total activo corriente
99,000
118,000
94,500
Inmuebles, maquinaria y equipo
152,000
120,000
110,000
Total activo
251,000
238,000
204,500
15,000
19,000
15,000
Impuesto a la renta
2,500
4,500
3,500
Intereses por pagar
3,000
1,500
1,800
Cuentas por pagar diversas
4,000
6,000
5,500
26,000
35,000
31,500
Pasivo corriente
Cuentas por pagar comerciales
Prestamos por pagar

Provisiones
Total pasivo
500
###
51,000
66,000
57,300
Capital social
50,000
42,000
42,000
Reserva legal
10,000
4,000
1,000
140,000
126,000
104,200
Total patrimonio
200,000
172,000
147,200
Total pasivo y patrimonio
251,000
238,000
204,500
Patrimonio
Resultados acumulados
Resultados del ejercicio
0
Estado de Resultados
2011
S/(000)
0
2010
S/(000)
0
2009
S/(000)
Ventas netas
120,000
110,000
105,000
Costo de ventas
-40,000
-35,000
-34,000
Utilidad neta
Gastos administrativos
80,000
-3,000
75,000
-3,500
71,000
-3,200
Gastos de ventas
-4,000
-3,900
-3,500
Total gastos operativos

Utilidad operativa
Ingresos financieros
-7,000
73,000
7,000
-7,400
67,600
5,000
-6,700
64,300
4,000
Gastos financieros
-3,000
-2,000
-1,500
Prdida por diferencia en cambio
-1,000
-700
-400
Total otros ingresos, neto

Utilidad neta
3,000
76,000
2,300
69,900
2,100
66,400
Movimiento patrimonial
Saldo inicial
Aporte de capital en efectivo
Utilidad neta
2011
S/(000)
2010
S/(000)
2010
S/(000)
172,000
8,000
132,100
-
132,100
###
76,000
69,900
66,400
Dividendos distribuidos
-56,000
-30,000
-51,300
Saldo final
200,000
172,000
147,200
Despues de ajustes
Reestructurados Nota 3
2011
2010
1/1/2010
S/(000)
S/(000)
S/(000)
49,000
65,000
48,000
20,600
20,500
18,000
2,000
1,200
1,000
26,100
32,000
30,000
97,700
118,700
97,000
144,950
116,300
106,400
242,650
235,000
203,400
15,000
19,000
15,000
2,500
4,500
3,500
3,000
1,500
1,800
4,800
6,750
6,000
26,000
35,000
31,500
1,650
800
52,950
67,550
57,800
50,000
42,000
42,000
10,000
4,000
1,000
59,450
54,500
102,600
70,250
66,950
189,700
167,450
145,600
242,650
235,000
203,400
0
2011
S/(000)
0
2010
S/(000)
120,000
110,000
-43,784
-35,700
76,216
-4,782
74,300
-5,685
-4,185
-3,965
-8,966
67,250
7,000
-9,650
64,650
5,000
-3,000
-2,000
-1,000
-700
3,000
70,250
5,750
2,300
66,950
2,950
2011
Registros contables
Debe
2010
Haber
Debe
2009
Haber
Debe
Haber
(1) Ajuste de las existencias

Existencias
1,000
2,000
Costo de ventas
1,000
500
2,000
2,500
2,500
2,500
(2) Ajuste de Provision por Juicios

Gasto
Provisin
800
800
800
0
800
(3) Ajuste por cobranza dudosa

Gasto

1000
1000
1000
0
1000
250
100
(4) Ajuste por Bonos a personal

Actualizacin del pasivo no ajustado
Gasto 1
200
250
200
Efecto en los resultados acumulados

250
Gasto 2
100
250
100
100
(5) Robo de mercaderia

Gasto
900
Existencias
0
900
0
0
(6) Incendio ocurrido

Gasto
Existencias
0
0
0
0
(7) Plan de descontinuacin

Gasto
250
Provisiones
0
250
0
0
(8) Demanda en Febrero de 2012

Gasto
Provisiones
0
0
0
0
(9) Dividendos declarados

Gasto
Dividendos por pagar
(10) Vacaciones por pagar
0
0
0
0
2011
Registros contables
Debe
2010
Haber
Debe
2009
Haber
Debe
Haber
Actualizacin del pasivo no ajustado

Gasto
600
500
600
500
400
Efecto en los resultados acumulados

500
400
Gasto
500
400
400
(11) Cobranza dudosa

Gasto
100
300

400
0
300
300
(12) Baja de activos fijos

Por la baja del activo fijo
Activo fijo
Depreciacion acumulada
Costo de enajenacion
1400
100
1400
1400
100
100
1300
1300
1300
Por la depreciacin en exceso

600
1000
200
600
Gasto por depreciacion
400
0
200
400
200
(13) Cambio de forma de la depreciacin de maquina extrusora

Gasto del ejercicio
2,000
500
3,000
2,500
2,500
5,000
3,000
2,500
(14) Cambio en la vida util de vehiculos

Gasto del ejercicio
1,750
0
1,750
0
0
(15) Ajuste de pasivo por eventos posteriores

Gasto del ejercicio
Provisiones
100
0
100
0
0
Balance General
2011
Ajuste
Ajuste
Ajuste
Ajuste
Ajuste
Ajuste
Ajuste
Ajuste
Ajuste
Ajuste
Ajuste
Ajuste
Ajuste
Ajuste
Ajuste
Ajuste
Ajuste
2011
S/(000)
(1)
(2)
(3)
(4)
(4)
(5)
(7)
(10)
(10)
(11)
(12)
(12)
(13)
(14)
(15)
(16)
(16)
S/(000)
Activo Corriente
49,000
22,000
49,000
-1,000
-400
20,600
2,000
Existencias
26,000
99,000
2,000
1,000
-900
26,100
97,700
152,000
Total activo
251,000
242,650
15,000
15,000
-1300
1000
-5,000
144,950
-1,750
Pasivo corriente
Impuesto a la renta
2,500
Intereses por pagar
3,000
4,000
Prestamos por pagar
3,000
4,800
600
26,000
Provisiones
Total pasivo
2,500
200
26,000
500
800
250
1,650
100
51,000
52,950
Patrimonio
Capital social
50,000
Reserva legal
10,000
64,000
2,000
76,000
-1,000
50,000
10,000
-800
-1,000
-250
-200
250
-900
-250
-600
-500
-300
500
-100
-1300
600
-3,000
400
-2,000
0
-1,750
-100
59,450
70,250
Total patrimonio
200,000
189,700
251,000
242,650
0
2011
Ajuste
Ajuste
Ajuste
Ajuste
S/(000)
(1)
(2)
(3)
(4)
Ventas netas
120,000
Costo de ventas
-40,000
0
Ajuste
(4)
Ajuste
Ajuste
Ajuste
(5)
(7)
(10)
0
Ajuste
(10)
Ajuste
Ajuste
Ajuste
(11)
(12)
(12)
Ajuste
Ajuste
Ajuste
(13)
(14)
(14)
0
Ajuste
(16)
-96
120
-288
240
-168
140
-144
120
0
2011
(16)
-
-1,000
0
Ajuste
S/(000)
-
120,000
320
-1,600
-1,400
-80
-43,784
60
-300
-263
-15
-4,782
20
-100
-88
-5
-4,185
Utilidad neta
80,000
-3,000
-56
70
Gastos de ventas
-4,000
-48
60
-7,000
-8,966
Utilidad operativa
73,000
67,250
76,216
-900
-250
-100
7,000
7,000
Gastos financieros
-3,000
-3,000
-1,000
-1,000

Utilidad neta
3,000
76,000
3,000
-
70,250###
Balance General
2010
Ajuste
Ajuste
Ajuste
Ajuste
Ajuste
Ajuste
Ajuste
Ajuste
Ajuste
Ajuste
Ajuste
Ajuste
2010
S/(000)
(1)
(2)
(3)
(4)
(4)
(10)
(10)
(11)
(12)
(12)
(13)
(16)
S/(000)
Activo Corriente
65,000
21,800

Existencias
65,000
-1,000
-300
20,500
1,200
30,000
1,200
2,000
32,000
118,000
120,000
118,700
Total activo
238,000
235,000
-1300
600
116,300
-3,000
Pasivo corriente
19,000
19,000
Impuesto a la renta
4,500
4,500
Intereses por pagar
1,500
6,000
Prestamos por pagar
6,750
500
35,000
Provisiones
Total pasivo
1,500
250
35,000
800
800
66,000
67,550
Capital social
42,000
42,000
Reserva legal
4,000
Patrimonio
4,000
56,100
2,500
69,900
-500
-100
-800
-1,000
-250
100
-400
-500
400
-1300
-300
200
-2,500
400
-500
54,500
0
66,950
Total patrimonio
172,000
167,450
238,000
235,000
0
2010
Ajuste
Ajuste
Ajuste
Ajuste
Ajuste
Ajuste
Ajuste
Ajuste
Ajuste
Ajuste
Ajuste
Ajuste
2010
S/(000)
(1)
(2)
(3)
(4)
(4)
(10)
(10)
(11)
(12)
(12)
(13)
(16)
S/(000)
Ventas netas
110,000
Costo de ventas
-35,000
-500
-120
48
-240
192
-70
28
-140
112
-60
24
-120
96
110,000
320
-400
-35,700
60
-75
-5,685
20
-25
-3,965
Utilidad neta
75,000
-3,500
Gastos de ventas
-3,900
-7,400
-9,650
Utilidad operativa
67,600
64,650
74,300
-800
-1,000
-300
5,000
5,000
Gastos financieros
-2,000
-2,000

Utilidad neta
-700
-700
2,300
2,300
69,900
66,950
Balance General
2009
Ajuste
Ajuste
Ajuste
Ajuste
Ajuste
Ajuste
S/(000)
(1)
(4)
(10)
(12)
(12)
(13)
S/(000)
Activo Corriente
48,000
48,000
18,000
18,000

Existencias
1,000
27,500
1,000
2,500
30,000
94,500
97,000
110,000
106,400
Total activo
204,500
203,400
-1300
200
-2,500
Pasivo corriente
15,000
15,000
Impuesto a la renta
3,500
3,500
Intereses por pagar
1,800
1,800
5,500
Prestamos por pagar
100
6,000
400
31,500
31,500
57,300
57,800
42,000
42,000
Provisiones
Total pasivo
Patrimonio
Capital social
Reserva legal
1,000
104,200
1,000
2,500
-100
-400
-1300
200
-2,500
102,600
-
Total patrimonio
147,200
145,600
204,500
203,400
0
1,600
PRESENTACION DEL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

Capital
social
Movimiento 2009
Saldo inicial
Saldo inicial- reestructurado nota 3
Aporte de capital
Distribucion de utilidad
Constitucin de reserva legal
Resultado del ejercicio
Saldo final
Aporte de capital
Saldo final
38,800
12,000
0
0
0
42,000
0
0
0
1,000
0
1,000
0
0
0
-1,000
66,400
104,200
0
Reserva
legal
Resultados
acumulados
42,000
1,000
104,200
0
0
0
0
42,000
0
0
0
3,000
0
4,000
0
0
-45,100
-3,000
69,900
126,000
0
Capital
social
Movimiento 2011
Saldo inicial
Aporte de capital
Saldo final
Resultados
acumulados
30,000
Capital
social
Movimiento 2010
Saldo inicial
Reserva
legal
42,000
8,000
0
0
0
50,000
0
Reserva
legal
4,000
0
0
6,000
0
10,000
0
Resultados
acumulados
126,000
0
-56,000
-6,000
76,000
140,000
0
Total
Capital
social
68,800
12,000
0
0
66,400
147,200
0
0
0
0
0
Total
0
-45,100
0
69,900
172,000
0
0
0
0
0
Total
172,000
8,000
-56,000
0
76,000
200,000
0
30,000
12,000
0
0
0
42,000
0
0
0
0
1,000
0
1,000
0
42,000
0
42,000
0
0
0
0
42,000
0
Capital
social
0
0
0
0
0
Resultados
acumulados
30,000
Capital
social
147,200
Reserva
legal
42,000
8,000
0
0
0
50,000
0
Reserva
legal
1,000
0
1,000
0
0
3,000
0
4,000
0
Reserva
legal
4,000
0
0
6,000
0
10,000
0
38,800
-1,600
37,200
0
0
-1,000
66,400
102,600
0
Resultados
acumulados
102,600
0
102,600
0
-45,100
-3,000
66,950
121,450
0
Resultados
acumulados
121,450
0
-56,000
-6,000
70,250
129,700
0
Total
68,800
-1,600
67,200
12,000
0
0
66,400
145,600
0
0
0
0
0
0
1,600
Total
145,600
0
145,600
0
-45,100
0
66,950
167,450
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Total
167,450
8,000
-56,000
0
70,250
189,700
0
0
0
0
0
0
0
0
Antes de ajustes
Balance General
Despues de ajustes
Reestructurados
2013
2012
2013
S/(000)
S/(000)
S/(000)
Activo Corriente
Activo por impuesto a La renta diferido
26,000
30,000
26,100
99,000
118,000
97,700
152,000
120,000
144,950
Total activo
251,000
238,000
242,650
Total pasivo
51,000
66,000
52,950
Capital social
50,000
42,000
50,000
Reserva legal
10,000
4,000
10,000
140,000
126,000
59,450
Patrimonio
70,250
Total patrimonio
200,000
172,000
189,700
251,000
238,000
242,650
2011
S/(000)
2010
S/(000)
2011
S/(000)
Ventas netas
120,000
110,000
120,000
Costo de ventas
-40,000
-35,000
-43,784
Utilidad neta
80,000
-3,000
75,000
-3,500
76,216
-4,782
Gastos de ventas
-4,000
-3,900
-4,185

Utilidad operativa
-7,000
73,000
7,000
-7,400
67,600
5,000
-8,966
67,250
7,000
Gastos financieros
-3,000
-2,000
-3,000
-1,000
-700
-1,000

Utilidad neta
3,000
76,000
2,300
69,900
3,000
70,250
5,750
Movimiento patrimonial
Saldo inicial
Aporte de capital en efectivo
2011
S/(000)
2010
S/(000)
172,000
8,000
132,100
-
76,000
69,900
Dividendos distribuidos
-56,000
-30,000
Saldo final
200,000
172,000
Utilidad neta
Despues de ajustes
Reestructurados Nota 3
2012
S/(000)
32,000
118,700
116,300
235,000
67,550
42,000
4,000
54,500
66,950
167,450
235,000
0
2010
S/(000)
110,000
-35,700
74,300
-5,685
-3,965
-9,650
64,650
5,000
-2,000
-700
2,300
66,950
2,950
12/31/2013
12/31/2014
D.A.
D.A.
AJUSTE
100,000
40,000
60,000
150,000
60,000
90,000
COSTO
V.U.
D.A.
500,000
10 AOS
50,000
01.1.14
39
59
68
01.1.14
88
49
59
COSTO
V.U.
D.A.
H
60,000
60,000
0
H
18,000
18,000
12/31/2014
39
59
68
12/31/2014
88
49
59
500,000
25
20,000
H
90,000
60,000
30,000
H
9,000
27,000
18,000
1/31/2015
154,167 PERU GAAP
61,667 NIIF
92,500
AOS
DEPRECIACION ANUAL
PERU GAAP
NIIF
50,000
20,000
1/31/2015
39
59
68
D
92,500
1/31/2015
88
49
59
H
90,000
2,500
H
0
27,000
27,000
MOVIMIENTO DE LAS DIFERENCIAS TEMPORARIAS

S. INICIAL ADICIONES DEDUCC
S.FINAL
CTA 19
0
5,000
0
5,000
CTA 29
0
3,000
0
3,000
CTA 41
0
6,000
0
6,000
0
14,000
0
14,000
I.D.
0
4,200
37 ACTIVO DIFERIDO
882 IMPUESTO A LA RENTA
881 IMPUESTO A LA REN
40 IMPUESTO POR PAGAR
D
4,200
H
4,200
11,700
EFECTO COMBINADO EN E.R.I.
11,700
-7,500
DDJJ
UTILIDAD ANTES DE IMP
(+) ADICIONES TEMP
(+) ADICIONES PERM
BASE IMPONIBLE
IMP RTA CORRIENTE
LIDAD ANTES DE IMP
20,000
Prueba
20,000
ADICIONES TEMP
14,000
ADICIONES PERM
5,000
5,000
39,000
11,700
25,000
7,500
SE IMPONIBLE
RTA CORRIENTE
DETALLE DE LOS INVENTARIOS

Al costo promedio
2011
Millares
2010
C.U.
S/
Millares
2009
C.U.
S/
Millares
C.U.
S/
King kong
18,000
400
7,200
23,000
400
9,200
20,000
400
Pandereta
22,000
300
6,600
24,500
300
7,350
23,500
300
7,050
Hueco 15
24,400
500
12,200
26,900
500
13,450
24,900
500
12,450
Total
26,000
Al costo PEPS
30,000
2011
Millares
27,500
2010
C.U.
S/
8,000
Millares
2009
C.U.
S/
Millares
C.U.
S/
King kong
18,000
410
7,380
23,000
410
9,430
25,000
400
Pandereta
22,000
350
7,700
24,500
350
8,582
21,875
320
7,000
Hueco 15
24,400
489
11,920
26,900
520
13,988
26,000
500
13,000
Total
Ajuste por cambio el Politica Contable
27,000
32,000
30,000
1,000
2,000
2,500
CALCULO DE LA DEPRECIACION DE MAQUINA EXTRUSORA

Costo
Horas acumuladas
Vida util en horas
Depreciacin por hora
Depreciacin acumulada
Basado en horas maquina
Basado en forma lineal
Ajuste de la depreciacion acumula
Depreciacin del periodo
Basado en horas maquina
Basado en forma lineal
Ajuste a resultados
50,000
50,000
50,000
50,000
100,000
36,000
100,000
25,000
100,000
0.500
0.500
0.500
25,000
20,000
5,000
18,000
15,000
3,000
12,500
10,000
2,500
7,000
5,000
2,000
5,500
5,000
500
CAMBIO EN VIDA UTIL

Al 31.12.2010
Vida Util
Antigedad
Depreciacin anual
Costo de vehculos
Valor en libros
10,000
10 aos
2 aos
5,250
52,500
-10,500
42,000
Al 31.12.2011
Vida Util remanente
Saldo por depreciara al 01.01.2011
Depreciacin anual
6 aos
42,000
7,000
Ajuste por cambio en estimacin
1,750
MOVIMIENTO DE LAS DIFERENCIAS TEMPORARIAS

S. INICIAL ADICIONES DEDUCC
S.FINAL
CTA 19
5,000
-1,000
4,000
CTA 29
3,000
-3,000
0
CTA 41
6,000
3,000
-4,000
5,000
14,000
3,000
-8,000
9,000
I.D.
4,200
2,700
D
37 ACTIVO DIFERIDO
40 IMPUESTO POR PAGAR
EFECTO COMBINADO EN E.R.I.
H
1,500
1,500
8,700
8,700
10,200
DDJJ
UTILIDAD ANTES DE IMP
(+) ADICIONES TEMP
(+) ADICIONES PERM
BASE IMPONIBLE
IMP RTA CORRIENTE
Prueba
30,000
LIDAD ANTES DE IMP
30,000
ADICIONES TEMP
-5,000
ADICIONES PERM
4,000
4,000
29,000
8,700
34,000
10,200
SE IMPONIBLE
RTA CORRIENTE
S.I.01.01.13
UTILIDAD
S.F.31.12.13
UTILIDAD
AJUSTE
S.F.31.12.14
CAPITAL
100,000
100,000
100,000
RESULT.ACUM
200,000
400,000
600,000
500,000
-3,000
1,097,000
D
RESULTADOS ACUMULAD
PROVISION
TOTAL
300,000
400,000
700,000
500,000
-3,000
1,197,000
H
3,000
3,000
CAPITAL
100,000
100,000
100,000
RESULT.ACUM
197,000
400,000
597,000
500,000
TOTAL
297,000
400,000
697,000
500,000
1,097,000
1,197,000

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Antes de ajustes

Cuentas por cobrar comerciales

Intereses por cobrar

Total activo corriente

Inmuebles, maquinaria y equipo

Intereses por pagar

Cuentas por pagar diversas

Prestamos por pagar

Total pasivo y patrimonio

Total gastos operativos

Prdida por diferencia en cambio

Total otros ingresos, neto

(1) Ajuste de las existencias

(2) Ajuste de Provision por Juicios

(3) Ajuste por cobranza dudosa

Cuentas por cobrar comerciales

(4) Ajuste por Bonos a personal

Cuentas por pagar diversas

Efecto en los resultados acumulados

(5) Robo de mercaderia

(6) Incendio ocurrido

(7) Plan de descontinuacin

(8) Demanda en Febrero de 2012

(9) Dividendos declarados

Actualizacin del pasivo no ajustado

Cuentas por pagar diversas

Efecto en los resultados acumulados

(11) Cobranza dudosa

Cuentas por cobrar comerciales

(12) Baja de activos fijos

Por la depreciacin en exceso

Gasto por depreciacion

(13) Cambio de forma de la depreciacin de maquina extrusora

(14) Cambio en la vida util de vehiculos

(15) Ajuste de pasivo por eventos posteriores

Cuentas por cobrar comerciales

Intereses por cobrar

Total activo corriente

Inmuebles, maquinaria y equipo

Intereses por pagar

Cuentas por pagar diversas

Prestamos por pagar

Resultados del ejercicio

Total pasivo y patrimonio

Total gastos operativos

Prdida por diferencia en cambio

Total otros ingresos, neto

Cuentas por cobrar comerciales

Intereses por cobrar

Total activo corriente

Inmuebles, maquinaria y equipo

Intereses por pagar

Cuentas por pagar diversas

Prestamos por pagar

Total pasivo y patrimonio

Total gastos operativos

Prdida por diferencia en cambio

Cuentas por cobrar comerciales

Intereses por cobrar

Inmuebles, maquinaria y equipo

Intereses por pagar

Cuentas por pagar diversas

Prestamos por pagar

Resultados del ejercicio