Instituto Nacional Tecnolgico

Direccin General de Formacin Profesional

Direccin Tcnica Docente
Departamento de Currculum

Especialidad:

Contabilidad

Mdulo Formativo:

Operaciones de Caja

Nivel de Formacin:

Tcnico General

Enero, 2015

INTRODUCCIN
El Mdulo Formativo de Operaciones de Caja est diseado para formar competencias en el desempeo de las
funciones propias del puesto de trabajo de Cajero(a), en este mdulo obtendr destrezas y habilidades en el
manejo delos diferentes tipos de Efectivo, higiene y seguridad de su puesto de trabajo as como las
cualidades personales y profesionales necesarias para desarrollar con eficiencia su labor en el rea de caja.
La Unidad de Competencia es: Aplicar los procedimientos de caja conforme a las normas de control interno
establecidas, y los Elementos de Competencia que lo orientan son:
A1. Aperturar las operaciones de caja conforme a los procedimientos establecidos.
A3. Recibir y entregar valores producto de las operaciones econmicas efectuadas por personas naturales y
jurdicas, conforme a normas de control interno y buena atencin al cliente.
A4.
Registrar las operaciones de caja de forma manual y automatizada, sustentado en principios, normas,
leyes y reglamentos establecidos.
A5. Efectuar cierre de operaciones y arqueo de caja conforme a procedimientos establecidos.
Este Mdulo consta de cuatro (4) unidades didcticas que se desarrollarn en cien (100) horas.
Se recomienda a los docentes que durante el desarrollo del Mdulo vayan anotando las observaciones y
sugerencias que consideren pertinentes, as como las limitaciones y dificultades detectadas durante su
desarrollo, las que deber anexar a su cuaderno docente.
Este Mdulo fue Validado con la participacin de Docentes de Formacin Profesional procedentes de los INTAES
de: Managua; Instituto Manuel Olivares, Lic. Boanerges Orozco Garca, La Salle - Diriamba; Lic. Rosario
Orozco Palacios, Len; Lic. Julio Medal Zapata y Prof. Julio Daniel Escobar Meja, Chichigalpa; Lic. Claudia
Patricia Navarro Mndez, Granada; Lic. Carlos Adn Palacios Prez; bajo la direccin del departamento de
Currculo INATEC CENTRAL, Lic. Josefa Victoriana Baltodano Snchez y Lic. Lilly Mara Rodrguez Martnez.
La revisin de este mdulo se realiz en noviembre de 2013 por la Comisin de Comercio y Servicio para
Contabilidad integrada por las Lics. Claudia Patricia Navarro Mndez del INTAE Rolando Rodrguez de
Chichigalpa y Rosario Orozco Palacios de INTAE Ricardo Morales Avils de Diriamba ms la validacin de
Docentes de los INTAES de Matagalpa, Juigalpa, Granada y Managua, el CPA Moiss Bermdez, Contador General
del INATEC y la coordinacin de la Lic. Josefa V. Baltodano Snchez del departamento de Currculo.
ltima revisin por orientaciones de la Direccin Ejecutiva enero 2015 por el Lic. JOSE DULEY BLANCO SEQUEIRA
y Lic.
MARITZA LEONOR ZELEDON ROMERO Bajo la direccin y coordinacin de Lic.
Lilly Mara Rodrguez
Martnez.

ESTRUCTURA DEL MDULO FORMATIVO

UNIDAD DE COMPETENCIA:
DURACIN DEL MODULO FORMATIVO:
Aplicar los procedimientos de caja conforme a las
100 horas
normas de control interno establecidas.
OBJETIVO GENERAL DEL MDULO: Al finalizar el Mdulo Formativo el participante ser capaz de ejecutar las
diferentes transacciones de caja conforme a las normas de control interno, procedimientos establecidos y
legislacin vigente.
ELEMENTO DE COMPETENCIA:
A1. Aperturar las operaciones de caja conforme a los procedimientos establecidos.
A3. Recibir y entregar valores producto de las operaciones econmicas efectuadas por personas naturales y
jurdicas, conforme a normas de control interno y buena atencin al cliente.
A4.
Registrar las operaciones de caja de forma manual y automatizada, sustentado en principios, normas,
leyes y reglamentos establecidos.
A5. Efectuar cierre de operaciones y arqueo de caja conforme a procedimientos establecidos.
OBJETIVOS ESPECFICOS
CRITERIOS DE EVALUACIN
CONTENIDOS
TIEMPO
Describir detalladamente
las competencias
requeridas para ocupar el
puesto de Cajero en los
diferentes tipos de
empresas de acuerdo a
criterios y procedimientos
establecidos.

Caracterizar las
competencias del cajero

UNIDAD I. Aspectos Generales de Caja

1. Concepto de Caja o Tesorera
2. Caractersticas fsicas del
rea de Caja.
2.1 Seguridad
2.2 Accesibilidad
2.3 Condiciones ambientales
2.4 Riesgos del trabajo de caja
a. Ambiente laboral
b. Instalaciones fsicas
c. Robos, fraudes y estafas
d. Riesgos fortuitos
e. Higiene y seguridad
3. Requerimientos de equipos y
materiales fungibles para el
rea de caja
3.1 Computadora
3.2 Caja registradora
3.3 Calculadora de cinta y
pantalla
3.4 Lector de cdigo de barras

20hrs

3.5 Terminal electrnica para

tarjetas de crdito y
dbito (POS)
3.6 Contador de billetes y
monedas
3.7 Papelera y tiles de
oficina
4. El cajero(a)
4.1 Concepto
4.2 Tareas y responsabilidades
del cajero
4.3 Cualidades personales del
cajero
4.4 Prohibiciones para el
cajero
4.5 Tipos de Cajeros
a. Bancario
b. Supermercados
c. Tiendas
d. Servicios varios
- Restaurante
Cines
Instituciones
gubernamentales

Procesar las transacciones

varias del rea de caja
aplicando los
procedimientos, tcnicas y
medidas de seguridad
establecidas.

Ejecutar transacciones
varias de caja.

UNIDAD II.Transacciones de caja y/o

Tesorera
1. Concepto y caractersticas
1.1 Tipos de efectivo
a. Documental
b. Moneda Nacional
c. Moneda Extranjera
d. Valores Amonedados
1.2 Denominaciones del Efectivo
vigente
a. Monedas
b. Billetes
2. Tcnicas para conteo de efectivo
3. Tcnicas para agrupar efectivo de
acuerdo al nmero de unidades

30hrs

4. Procedimientos para el resguardo

de efectivo
5. Procedimiento para apertura de
operaciones en caja
5.1 Revisin del rea fsica
5.2 Preparacin de la
documentacin y materiales
necesarios
5.3 Verificacin de los fondos de
apertura
6. Transacciones Varias
6.1 Recepcin de pagos
6.2 Cambio de ttulos valores
6.3 Entrega de pagos
6.4 Procedimientos para el Pago de
Nmina
a. Memorando de Especie
Monetaria
b. Retiro de efectivo
conforme a memorando de
especie monetaria
c. Elaboracin de sobres de
pago
d. Ejecucin de pagos y
recoleccin de firmas
6.5 Elaboracin de cheques
6.6 Preparacin de depsitos

Registrar correctamente
las operaciones diarias en
el Libro Auxiliar de Caja
y Libro de Control de
Cheques conforme a
documentos soportes

Redactar informe diario

de cierre de caja

UNIDAD III. Registro y Control de

las Operaciones de Caja
1. Libro Auxiliar de Caja:
1.1 Uso y objetivos
1.2 Partes del Libro Auxiliar de
Caja
a. Fecha
b. Descripcin
c. Debe
d. Haber

28hrs

e. Saldo
1.3 Procedimientos para el registro
de las operaciones en el libro de
caja
1.3.1 Registro de apertura de caja
1.3.2 Registro de los movimientos
del da.
1.3.3 Corte de operaciones del da y
auto arqueo.
a. Arqueo de Caja
- Concepto, objetivos, importancia
y tipos de arqueo
- Procedimiento de arqueo
- Formato de Arqueo
b. Resultados del arqueo
- Faltante
- Sobrante
c. Informe de arqueo
1.3.4 Informe diario de cierre de
caja
2. Libro de Control de Cheques
2.1 Concepto y Objetivos
2.2 Datos a completar en el Libro de
control de cheques
a. Fecha
b. N de Cheque
c. Nombre del Beneficiario
d. Concepto del Pago
e.Valor del Cheque
f. Identificacin del Beneficiario o
Representante Legal
g. Firma de recibido del
Beneficiario o Representante Legal.
Administrar correctamente
el Fondo Fijo de Caja
Chica aplicando los
procedimientos y normas
de control interno

Custodiar los Fondos de

Caja Chica

UNIDAD IV.Fondo Fijo de Caja Chica

1. Concepto y Objetivos
2. Control interno del Fondo Fijo de
Caja Chica
3. Procedimientos de Caja Chica

20hrs

establecidos.

a. Establecimiento del Fondo

- Estudio de gastos menores
- Solicitud de autorizacin de
apertura
- Solicitud de Cheque para apertura
del fondo
b. Pagos a travs de caja chica
c. Solicitud de Reembolso y detalle
de gastos
e. Informe de Caja Chica
EVALUACIN

2 hrs

RECURSOS INSTRUCCIONALES:
Pizarra, borrador, marcadores acrlicos, permanentes y resaltadotes; papelgrafos,
modelos de billetes y monedas vigentes, formatos, calculadora, clips, hules, fajos
de papel, betn o cuenta fcil,
material impreso, bibliografa, gavetas con
separadores, bolsas plsticas o de papel, sobres o bolsas de manila, engrapadora,
saca grapas, fechador, sellos de hule, data show, laptop.

BIBLIOGRAFA SUGERIDA:
Compendio de Contabilidad II,
Universidad Centroamericana (UCA)
Contabilidad II
Andrs Narvez, 5 Edicin
Manual del Cajero
Librera El Estudiante
Tercer curso de Contabilidad
Elas Lara Flores y Leticia Lara Ramrez, 3

Edicin 2011