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TEMA:
ESTUDIO DE FACTIBILIDAD PARA LA INDUSTRIALIZACIN DEL
AGUARDIENTE DE CAA, DE LOS MICROPRODUCTORES, EN LA
PARROQUIA DE MORASPUNGO, CANTN PANGUA
AUTOR:
DANNY JAVIER PEREIRA ENRQUEZ
DIRECTOR:
ECON. CSAR QUINTANA NARVEZ
QUITO
DEDICATORIA
A Dios;
Por darme la oportunidad de vivir y estar conmigo en cada paso que doy, por fortalecer
mi corazn e iluminar mi mente y por haber puesto en mi camino a aquellas personas que
han sido mi soporte y compaa durante todo el perodo de estudio.
A mis Padres;
Por ser el apoyo necesario para desarrollarme personal y profesionalmente, por el apoyo
y perseverancia que han dedicado en m para poder llegar a cumplir esta meta tan
importante en mi vida y por el amor con el que me han inculcado valores para ser quien
ahora soy.
A mi esposa;
Por el apoyo que me ha brindado, por todos esos momentos en los que me ha apoyado e
incentivado para seguir adelante en aquellos perodos en los que me resultaba difcil
continuar.
A mi querido hijo;
Por ser el pilar fundamental de mi vida, por ser la base para poder continuar y poder
destacarme como persona, por ser el motor que me incentiva a culminar mi carrera.
ii
AGRADECIMIENTO
A Dios quien me ha dado la vida y la salud para poder salir adelante, por guiarme y
ayudarme en los momentos ms difciles de mi carrera.
A mis padres, quienes con todo su esfuerzo y apoyo han logrado que llegue a esta etapa
tan importante de mi vida, y que con sus consejos me ayudaron a superar las adversidades
y cumplir mis metas.
iii
Yo, Danny Javier Pereira Enrquez en calidad de autor de la tesis realizada sobre el ESTUDIO DE
FACTIBILIDAD PARA LA INDUSTRIALIZACIN DEL AGUARDIENTE DE CAA, DE
LOS MICROPRODUCTORES, EN LA PARROQUIA DE MORASPUNGO, CANTN
PANGUA, por la presente autorizo a la UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR, hacer
usos de todos los contenidos que me pertenecen o de parte de los que contienen esta obra, con fines
estrictamente acadmicos o de investigacin.
Los derechos que como autor me corresponden, con excepcin de la presente autorizacin,
seguirn vigentes a mi favor, de conformidad con lo establecido en los artculos 5, 6, 8; 19 y dems
pertinentes de la Ley de Propiedad Intelectual y su Reglamento.
iv
vi
vii
viii
ix
xi
NDICE DE CONTENIDOS
Dedicatoria.
ii
Agradecimiento.. iii
Autora Intelectual..
iv
vi
viii
ndice de Contenidos
xii
ndice de Anexos..
xvii
ndice de Tablas
xviii
ndice de Grficos
xxi
Resumen Ejecutivo.
xxii
1.6 Hiptesis..
xii
1.7.2 Procedimientos.
1.7.2.4 Procesamiento...
1.7.2.5 Anlisis..
10
1.9 Bibliografa
13
14
16
2.2 El Producto..........
16
16
18
21
2.3.1 El consumidor... 21
2.3.1.1 Comportamiento del consumidor..
21
24
25
2.3.3.1 Muestreo
25
25
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28
29
30
30
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35
36
37
37
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39
xiii
39
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43
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2.6 Comercializacin.
45
46
2.7.1 Estrategias
47
47
49
51
51
3.2.1 Macrolocalizacin
52
3.2.2 Microlocalizacin.
54
55
55
56
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67
3.3.2 Equipamiento 68
3.3.3 Ingeniera Civil.
76
76
78
3.4.1 Tecnologa
78
78
79
80
80
80
82
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83
4.1.1.1 Terrenos..
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136
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141
Anexos... 144
Bibliografa.... 171
xvi
NDICE DE ANEXOS
145
152
153
159
xvii
NDICE DE TABLAS
18
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xix
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NDICE DE GRFICOS
GRFICO N 1: Ubicacin de la Provincia Cotopaxi en el Ecuador.
23
27
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77
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135
xxi
ESTUDIO
DE
FACTIBILIDAD
PARA
LA
INDUSTRIALIZACIN
DEL
RESUMEN EJECUTIVO
El Aguardiente de Caa de Azcar tambin conocido como Licor Artesanal o Puntas, es una
bebida alcohlica tradicional dentro de la gastronoma ecuatoriana. Su produccin y
comercializacin es una manera de vida para 3.500 microproductores aprox. de tipo artesanal del
Cantn Pangua y sus familias, los cuales se vieron afectados cuando se empez a registrar muertes
por consumo de alcohol adulterado y sin registro sanitario en varias partes del pas.
En Pangua al no existir productoras con tecnologa y requerimientos necesarios para los procesos
de transformacin, se realiz este estudio para lograr la optimizacin de sus productos con
resultados de calidad y con altos niveles de eficiencia, lo cual desarrollara un incremento
econmico y social en el Cantn. Las perspectivas del mercado estn sustentadas en que el nivel de
consumidores de bebidas alcohlicas no disminuye, lo cual es un futuro bastante promisorio para
que este proyecto tenga xito en el mercado y en la forma propuesta. Es totalmente factible y viable
en lo tcnico y financiero, alcanzando excelentes niveles de rentabilidad.
PALABRAS CLAVES:
xxii
ABSTRACT
Sugar cane liquor also referred as "Artisan Liquor" or "Puntas, is an alcoholic traditional beverage
in the Ecuadorian gastronomy. Production and marketing is a way of living for 3.500 artisan
microproducers, approximately from Pangua Canton and their families, which were affected by
casualties due to consumption of adulterated and unregistered alcohol in diverse parts of the
country.
There are no producers in Pangua that use technology and are in compliance with necessary
requirements for transformation processes. A survey was conducted to enhance products and
improve quality and efficiency, which would bring an economical and social improvement for the
Canton. Market prospects are based on the fact that the amount of consumers of alcohol beverages
has not lowered, which let us foreseen a successful project in the market with such a proposal. The
project is technically and financially feasible and offers high profitability.
KEYWORDS:
CANE LIQUOR/ CANE/ ETHANOL/ DISTILLERY/ INDUSTRIALIZATION/ ALAMBIQUE
xxiii
CAPTULO I
PLAN DE TESIS
1.1
ANTECEDENTES
El consumo del aguardiente de Caa de Azcar tambin conocido en el Ecuador como Licor
artesanal, o Puntas, corresponde a una prctica ancestral instaurada por los espaoles para hacer
ms fcil la colonizacin y la explotacin laboral.
La elaboracin de licor artesanal es una actividad familiar heredada desde la conquista. La
costumbre de ingerir Puntas fue impuesta desde la colonia para que los afros e indgenas trabajen
jornadas prolongadas, duras y hasta riesgosas. En algunos casos su jornal era un pomo de trago.
Con la ingesta de licor no sentan el cansancio, afirma el antroplogo Diego Velasco.
En castellano la Caa de Azcar es llamada tambin caa melar, se da en los pases tropicales y
subtropicales. La primera que se llev a Amrica fue por Pedro de Atienza, en el segundo viaje de
Coln, a la Isla Espaola, y fue conocida como caa criolla, de la tierra, doradilla y algarrobea.
Actualmente es planta tan sativa que resulta difcil la clasificacin botnica.
El aguardiente de caa de azcar puede obtenerse de subproductos de la industria azucarera o bien
directamente del jugo de la caa. El aguardiente es una bebida alcohlica proveniente de
un fermentado alcohlico, cuyos sabores y aromas son originados por destilacin de la materia
prima destilada.
En la Antigedad ya se utiliz el arte de destilar y fue usado en perfumera mas no para obtener
bebidas alcohlicas.
La adicin de sustancias al destilado conduce a distinguir entre aguardientes simples que no
tienen una significativa adicin de sabores distintos de los propios del aguardiente, y entre los ms
significativos estn: Ron, Brandy, Cognac, Pisco, Whiskey, Tequila; y aguardientes compuestos
que son los aromatizados o manipulados de diversas maneras, y reciben una significativa adicin
de sabores provenientes de sustancias que no generan alcohol, como hierbas, semillas de ans, etc.
En el Ecuador el licor artesanal toma distinto nombre de acuerdo a donde se produce: Canta Claro
(Loja), Snduche (Baos), Caldo de Gallina (Bolvar), Pjaro Azul (Guaranda), Canario
(Riobamba), Espritu del Ecuador (Latacunga), Revlver (Calacal), Chapushka (Otavalo);
ChukchuWasa (Ibarra), Sinchi Caras (Lago Agrio) y Ayaguashka (Puyo), todos con una
caracterstica diferente, ya sea por el sabor o la presentacin.
1
Lo propio de los aguardientes es conservar residuos y por tanto sabor y caractersticas del
fermentado alcohlico objeto de destilacin. Por ese motivo para los aguardientes no se usa el
moderno alambique (destilador) que es capaz de destilar con facilidad a 96, sino el alambique a la
antigua, generalmente de cobre, llamado trapiche. Con todo, el destilado sale del alambique con
graduaciones muy elevadas, en torno a los 80. Como est prohibida la venta de bebidas alcohlicas
de tan alta graduacin, hay que aadir agua, para expedirlo al consumo humano. La legislacin y
costumbres fijan un mximo y un mnimo de graduacin alcohlica para cada aguardiente. La
banda oscila entre los 35 y los 45, aunque se permiten excepciones. Generalmente el volumen
alcohlico figura en la etiqueta. Por mucho que se re-destile el producto, es decir el destilado
producido al comienzo y al final, el cohobado1 resultante no evita suficientemente la presencia de
otros alcoholes dainos distintos del etanol2, como el amlico3, el isobutanol4, el butanol5 y sobre
todo el metanol6, el ms perjudicial de todos.
En la prctica no se expiden para el consumo humano aguardientes totalmente simples, y los
aguardientes compuestos van desapareciendo. Estos alcoholes dainos agravan las resacas,
perjudican la salud e incluso pueden producir la muerte.
Todas las bebidas alcohlicas contienen agua y etanol. No obstante, la adicin de ms agua o ms
etanol plantean sus problemas. El etanol puro plantea el problema de si cabe o no aadirlo y de en
qu medida puede hacerse.
La produccin del licor artesanal es una manera de ganarse la vida para muchas familias en
Ecuador, principalmente en las zonas rurales, como lo es en la Provincia de Cotopaxi ubicada a 250
km de la ciudad de Quito donde se encuentra el Cantn Pangua, con 21.965 habitantes segn el
ltimo Censo de Poblacin y cuenta con las parroquias: El Corazn, Moraspungo, Ramn
Campaa y Pinllopata, donde las principales actividades de los Pangenses se concentran en la
produccin y comercializacin de licor artesanal a base de la caa de azcar, y en la ganadera
dejndola a esta como sustituta ya que su principal fuente de ingresos radicaba en la venta del licor
artesanal.
El detonante para que las familias pangenses se vean afectadas de no recibir remuneracin por la
comercializacin del licor artesanal se dio a partir del 12 de Julio del 2011, cuando se empezaron a
registrar muertes por consumo de alcohol adulterado, una mezcla de alcoholes etlico (apto para
consumo humano) y metlico (de uso industrial), esto se dio inicialmente en el Cantn Urdaneta en
la provincia de Los Ros, donde hubo 20 vctimas mortales, y poco a poco, el foco se fue
extendiendo por el resto del pas.
El gobierno ante la emergencia decret ley seca(veda para la venta y consumo de licor) durante tres
das en principio que rega solo en Los Ros, mientras que en todo el pas se decret el estado de
excepcin durante dos meses, que facilita a la polica y fuerzas armadas las incautaciones de licor y
las detenciones.
Las autoridades de salud informaron que el alcohol adulterado provena de una distribuidora
clandestina del Guayas y se comercializ sin embotellamiento en la provincia de Los Ros,
mientras que en las dems provincias afectadas se vendi a travs de marcas sin registro sanitario.
Poco a poco se fueron dando muertes y cientos de intoxicaciones en varias provincias del pas.
Segn el Ministerio de Salud el metanol o alcohol metlico mezclado con alcohol etlico es la
principal causa de las intoxicaciones y a su vez tambin la falta de asepsia en los trapiches que
producen el licor artesanal.
Segn el doctor Pedro Lpez, especialista en Estomatologa, el puntas como es un concentrado
de la caa es ms daino que el licor procesado, pero en algunos casos depende de los componentes
del alcohol, y de su proceso de elaboracin, principalmente produce enfermedades que se vinculan
con la cirrosis, la epilepsia de nivel cerebral, las intoxicaciones, ceguera y varios tipos de cncer, la
dosis letal para los humanos vara entre 60 y 250 c.c. pero estas enfermedades las causan todos los
licores.
Ante todos estos problemas se instaur por parte del Ministerio de Salud la campaa para
incentivar a los comerciantes del pas a entregar medio milln de botellas de alcohol en mal estado
que se encuentren en la lista y por cada unidad entregada a las Direcciones o Jefaturas de Salud se
entregaran 0,80 ctvs., de dlar. Sin embargo esta campaa fue dirigida nicamente a los productos
terminados dejando fuera al licor artesanal, en cuanto se detall que este no cuenta con registro
sanitario, afectando as una vez ms a los caicultores y productores del licor artesanal.
1.2
JUSTIFICACIN O IMPORTANCIA
generado esta problemtica socioeconmica y con ello el escenario equivoco de la mala produccin
del licor artesanal ir desapareciendo.
1.3.2 Formulacin del Problema
Qu efectos socioeconmicos genera en las familias de la parroquia Moraspungo la falta de
tecnificacin en la produccin del aguardiente de caa?
1.4
UBICACIN EN EL ECUADOR
UBICACIN
UBICACIN
CANTN PANGUA
PROVINCIA DE COTOPAXI
OBJETIVOS
Objetivos Especficos
HIPTESIS
En el mercado nacional existe demanda y oferta del aguardiente de caa y los subproductos.
METODOLOGAY PROCEDIMIENTOS
Procedimientos
LUGAR DONDE SE
REALIZA
DOCUMENTAL: Bibliogrfica
DE CAMPO: Convivencia con los participantes
PARTICIPACIN
DEL OBSERVADOR
PARTICIPANTE
MEDIOS
UTILIZADOS
(Instrumentos)
NMERO DE
OBSERVADORES
TIPO DE
FENMENO
NO DIRIGIDA: Libre
EN EQUIPO
SOCIALES Y ECONMICAS: Problemas socioeconmico
1.7.3
Variables e Indicadores
VARIABLES
INDEPENDIENTES
VARIABLES
DEPENDIENTES
INDICADORES
# de desempleados
Indicadores de Mercado
laboral
Nivel socioeconmico
Pobreza
INDICE
ingreso. precpita
costo. percpita.de.la.canasta.bsica
no. pobre
pobre
Ingresos
Socioeconmico
Mano de Obra
Produccin Artesanal
Nivel de vida
Valor de las
remuneraciones
Sitio de trabajo
rea de residencia
Nivel de instruccin
Personal ocupado
Produccin total
Consumo intermedio
Remuneraciones
1.8
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
MESES
ABR
Semanas 1 2
ACTIVIDADES
1
Levantamiento de la Informacin
Visita de Campo
Correccin Captulo N 2
10
MAY
JUN
JUL
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
1.9
BIBLIOGRAFA
Organization
for
Standardization (Organizacin
Internacional
para
la
http://www.inec.gov.ec/estadisticas
http://todosobreproyectos.blogspot.com/
http://www.desarrollosocial.gob.ec/
http://sociedad@telegrafo.com.ec
http://www.extra.com.ec
http://www.iso.org/iso/home.html
http://eruditos.net/Pangua_(Canton)#Poblacin.del.Canton_Pangua
http://comercioexterior.com/Requisitos.para.Obrener.el.Permiso.Sanitario
http://www.msp.gob.ec; Boletines de prensa del Ministerio de Salud Pblica
http://www.progresoverde.org/producir_alcohol.html
http://www.consep.gob.ec/index.php
http://www.innatia.com/s/c-licores-caseros/a-propiedades-licores.html
http://www.umss.edu.bo/epubs/etexts/downloads/18/alumno/cap2.html
12
1.10
PLAN ANALTICO
Antecedentes
1.2
Justificacin
1.3
1.4
Delimitacin
1.4.1
Espacial
1.4.2
Temporal
1.5
Objetivos
1.6
Hiptesis
1.7
Metodologa
1.8
Cronograma de Actividades
1.9
Bibliografa
1.10
Plan Analtico
2.2
El Producto: Caractersticas
2.3
Anlisis de la Demanda
2.3.1
El Consumidor
2.3.2
2.3.3
Fuentes de Informacin
2.3.4
2.3.5
Tamao de la Muestra
2.3.6
2.3.7
Demanda Actual
2.3.8
Proyeccin de la Demanda
2.3.9
Demanda Insatisfecha
2.4
Anlisis de la Oferta
2.4.1
2.4.2
2.4.3
Capacidad Instalada
2.4.4
2.5
Anlisis de Precios
2.5.1
2.6
Comercializacin
2.7
Promocin y Publicidad
Tamao
3.1.1
3.2
Localizacin ptima
3.2.1
Macrolocalizacin
3.2.2
Microlocalizacin
3.3
3.3.1
Ingeniera de Produccin
3.3.2
Equipamiento
3.3.3
Ingeniera Civil
3.4
3.4.1
Tecnologa
3.4.2
Asistencia Tcnica
3.5
Control de Calidad
3.5.1
4.1.1
Inversin Fija
4.1.2
Inversin Diferida
4.1.3
4.1.4
Inversin Total
4.1.5
Plan de Inversiones
4.2
4.2.1
4.2.2
4.2.3
4.2.4
4.2.5
4.2.6
Presupuesto de Ventas
4.3
4.3.1
4.3.2
Fuentes de Financiamiento
14
4.4
Estados Financieros
4.4.1
Balance General
4.4.2
4.4.3
Presupuesto de Caja
4.4.4
4.4.5
Flujo de Caja
Evaluacin Financiera
5.1.1
5.1.2
5.1.3
5.1.4
5.1.5
5.1.6
5.1.7
ndices Financieros
5.1.8
Anlisis de Sensibilidad
5.2
Conclusiones
6.2
Recomendaciones
15
CAPTULO II
ESTUDIO DE MERCADO
2.2 EL PRODUCTO
16
tradicional en la gastronoma del Ecuador y cuya elaboracin es una actividad familiar heredada
desde la conquista.
El ser humano siempre encontr gusto por el dulce y en la caa de azcar descubri un producto
que es capaz de producir miel en grandes cantidades. En el ao 700 d.c., la caa de azcar inicia su
jornada hacia occidente con los rabes. En Ecuador a la caa de azcar se la acoge en las
estribaciones de la cordillera en reas como Bucay y Cumand que gracias a su clima, condiciones
de lluvia y por su topografa permiti su cultivo y la produccin de aguardiente artesanal,
destacando su transparencia y agradable aroma, aunque evidentemente su intenso sabor lo hizo
consumir combinado con otras bebidas y generando nuevos aromas.
Hacia mediados del siglo XX, la produccin nacional de aguardientes fue artesanal y semiartesanal, producida en pequeas fincas con extensiones no mayores de 15 hectreas de caa de
azcar y destilados en recipientes con un nivel mnimo de rectificacin. El control de la produccin
a los pequeos caicultores, y a su vez el embotellamiento y comercializacin al consumidor final
por parte de las compaas licoreras embotelladoras eran realizados directamente por el Estado a
travs de la Direccin Nacional de Alcoholes, con el objetivo de optimizar la recaudacin de
impuestos para el Estado. El marco legal bajo el cual se operaba era La Ley General de Alcoholes,
expedida en el ao 1957 bajo el rgimen de Camilo Ponce Enrquez.
Por otro lado en el rea de la produccin del alcohol derivado de la melaza, existan
irregularidades, ya que la diferencia del precio con respecto al aguardiente, lo hizo presa fcil del
contrabando, en este caso la responsabilidad exclusiva era de los Estancos, en complicidad con
productores inescrupulosos de bebidas alcohlicas.
El mercado de aguardientes se vio estremecido, y cambi radicalmente a partir del ao 1984 con la
eliminacin de la Ley de Alcoholes, Los Estancos, y La Empresa de Alcoholes del Estado, el
Estado buscaba entonces la liberalizacin de la produccin y comercializacin del alcohol y de
los aguardientes, con el fin de mejorar la recaudacin de impuestos. Ciertamente un cambio se
necesitaba para fortalecer la presencia del Estado en esta rea y robustecer la incipiente actividad
micro industrial, en manos de pequeos caicultores, pero como siempre y hasta la actualidad los
ms dbiles pagaron la factura y sufrieron las consecuencias. Se inicia en estos aos la liberacin
y apertura de la produccin de alcohol industrial para bebidas alcohlicas entre otros, y hasta el
momento no existe ningn tipo de regularizacin.
El licor artesanal de caa de azcar es una bebida alcohlica proveniente de un fermentado
alcohlico, cuyo sabor y aroma es originado por la destilacin de su materia prima proveniente
directamente del jugo de la caa. Actualmente la destilacin ha evolucionado tanto que es posible
17
seleccionar mucho mejor que antes las sustancias que se desean separar. Una buena destilacin es
tanto o ms necesaria que una buena materia prima. La adicin de sustancias al destilado para que
el producto final obtenga sabores y aromas diferentes conduce a distinguir entre: aguardientes
simples dentro de los cuales se encuentra el licor conocido en nuestro pas como Puntas; y
aguardientes compuestos que son los aromatizados o manipulados de diversas maneras, antes o
despus de la destilacin o de la redestilacin, reciben una significativa adicin de sabores
provenientes de sustancias que no generan alcohol, como hierbas, semillas de ans, etc.
En la prctica no se expiden para el consumo humano aguardientes totalmente simples, y los
aguardientes compuestos van desapareciendo, es por eso que mediante este estudio se desea
impulsar la produccin de un licor puro y tradicional.
2.2.1.1 Composicin Qumica de la Caa de Azcar
Los tallos corresponden a la seccin anatmica y estructural de la planta de Caa de Azcar, que
presenta mayor valor econmico e inters para la fabricacin de azcar y la elaboracin de licor,
motivo por el cual su composicin qumica reviste especial significado.
En trminos generales, la composicin qumica de la Caa de Azcar es la resultante de la
integracin e interaccin de varios factores que intervienen en forma directa e indirecta sobre sus
contenidos, variando los mismos entre lotes, localidades, regiones, condiciones del clima,
variedades, edad de la caa, estado de madurez de la plantacin, grado de despunte del tallo,
manejo
incorporado,
perodos
de
tiempo
evaluados,
caractersticas
fsico-qumicas
microbiolgicas del suelo, grado de humedad (ambiente y suelo), fertilizacin aplicada, entre
muchos otros, como se describe en el siguiente cuadro:
TABLA N 2: Promedio de la Composicin Qumica (%) de los Tallos* y los Jugos de la Caa
de Azcar
Agua
Componentes
%
73 76
Slidos
- Slidos Solubles (Brix)
- Fibra (Seca)
24 27
10 16
11 16
En el jugo:
Azcares
18
75 - 92
70 - 88
24
- Sacarosa
- Glucosa
- Fructuosa
Sales
- Inorgnicas
- Orgnicas
3,0 - 3,4
1,5 - 4,5
cidos Orgnicos
Aminocidos 1,5
1-3
1,5 - 5,5
Otros No Azcares
- Protena 0,5 0,6
- Almidones 0,001 0,050
- Gomas 0,3 0,6
- Ceras, Grasas, etc. 0,15 0,50
- Compuestos Fenlicos 0,10 0,80
0,5 - 0,6
0,001 - 0,050
0,3 - 0,6
0,15 - 0,50
0,10 - 0,80
*En los tallos, el porcentaje se refiere a la planta de caa y en el jugo a slidos solubles
Fuente: Meade y Chen
Elaboracin: Danny Pereira Enrquez
En trminos globales la Caa est constituida principalmente por Jugo y Fibra. El cuadro anterior
revela que en la Caa de Azcar el contenido de agua representa entre el 73% y el 76%. Los
Slidos Solubles Totales (Brix % Caa) fluctan entre 10% y 16%, y la Fibra (%de Caa) vara
entre 11% y 16%. Entre los Azcares ms simples se encuentran la Glucosa y la Fructuosa
(azcares reductores), que existen en el jugo de caas con grado avanzado de madurez en una
concentracin entre 1% y 5%. La calidad del Azcar Crudo y de otros productos como el color y el
grano (dureza) del dulce dependen en buena parte de la proporcin de estos azcares reductores, los
cuales cuando aumentan por causa del deterioro o la inmadurez de la planta, pueden producir
incrementos en el color y grano defectuoso en el dulce o panela.
Adems de los Azcares contenidos en el jugo, existen tambin otros constituyentes qumicos de
naturaleza orgnica e inorgnica, representados por Sales de cidos Orgnicos, Minerales,
Polisacridos, Protenas y otros No Azcares. La calidad de los jugos afecta el procesamiento de la
Caa y la recuperacin de la Sacarosa en la fbrica. El contenido de Almidones en el jugo es bajo
(aproximadamente entre 50 y 70 mg/l), se ha encontrado que esta es una caracterstica muy ligada a
las variedades, que puede ser modificada (reducida) mediante prcticas agrcolas como el riego y la
fertilizacin con potasio.
19
20
2.3
ANLISIS DE LA DEMANDA
La Demanda define las distintas cantidades de un bien y/o servicio que el consumidor o comprador
est dispuesto a adquirir en un momento dado a un determinado precio.
Mediante el anlisis de la demanda se lograr cuantificar el volumen de bienes que el potencial
consumidor o comprador podr obtener de la produccin del aguardiente artesanal que se realizar
en el Cantn Pangua.
2.3.1
El Consumidor
21
TABLA N 3: Consumo del licor sin registro sanitario a nivel mundial (por continentes)
2,7 lts.
AMRICA
2,0 lts.
FRICA
1,9 lts.
1,6 lts.
SUDESTE ASITICO
1,5 lts.
En el Ecuador las recientes muertes de personas por ingesta de licor adulterado en varias
provincias, han reactivado la alerta en torno a las secuelas del alto consumo de alcohol.
Segn estadsticas realizadas en el ao 2011 por la Organizacin Mundial de Salud (OMS) Ecuador
es el segundo pas en Amrica Latina con mayor consumo de alcohol per cpita, en el pas se
ingieren 9.4 litros de alcohol por habitante al ao (134`890.000), cifra superada en la regin
nicamente por Argentina con 10 litros de alcohol per cpita donde la mayor parte de las bebidas
alcohlicas que se consumen es vino.
A decir de la OMS, el consumo de alcohol en Amrica (8,7 litros per cpita en promedio) es
aproximadamente 40% mayor que la media global de 6.2 litros, siendo Brasil, Chile y Mxico otros
pases latinoamericanos con alto consumo de alcohol.
En Ecuador de los 9.4 litros de alcohol per cpita consumidos, el 5.4 litros corresponden al licor
artesanal (77`490.000 litros al ao - pas).
Segn cifras del Ministerio de Desarrollo Social en el ao 2011 aproximadamente el 44% de la poblacin ecuatoriana consume alcohol.
22
IMBABURA
CHIMBORA
ZO
ZAMORA
6`320.758
Personas
LOJA
CAAR
EL ORO
AZUAY
Las provincias con mayor incidencia en consumo de licor son Imbabura, Chimborazo, Caar,
Azuay, El Oro, Loja, Zamora y Morona Santiago, que abarcan a 6'320.758 personas, casi la mitad
de la poblacin ecuatoriana. La edad de inicio de su consumo es preocupante ya que empieza a
los12 aos de edad de acuerdo con el Consejo Nacional de Control de Sustancias Estupefacientes
(CONSEP).
Cifra que, segn la Organizacin Panamericana de Salud, es de riesgo, puesto que quienes
comienzan a beber antes de los 14 aos tienen cuatro veces ms probabilidades de desarrollar
dependencia, que aquellos que inician ms tarde.
El alcohol de produccin casera o ilegal que elude los controles gubernamentales y los impuestos
supone aproximadamente el 30% del total del consumo adulto a nivel nacional, segn el Ministerio
de Industrias y Productividad.
Los consumidores son cada vez ms conscientes del papel que juega el licor en sus vidas. El licor
artesanal siempre ha sido destacado, desde remotos tiempos, por sus magnficos poderes, se
alentaba su consumo moderado para prevenir infartos y por sus propiedades relajantes, para
combatir o disminuir algunas enfermedades, como a su vez para realizar limpias, aunque el uso
prctico hoy da sea totalmente diferente.
23
Si bien el licor artesanal bebido o administrado con moderacin, puede tener un interesante uso
recreacional y hasta incluso para algunas cuestiones relacionadas con la salud, se debe tener en
cuenta que lleva implcitas las contraindicaciones propias de todas las bebidas alcohlicas.
Al analizar el comportamiento del consumidor es necesario concentrarse en el comportamiento que
puede ser observado y medido. En muchas decisiones de compras intervienen muchos factores de
decisin potenciales en la formacin de la opinin de comprar o no comprar, se tiene que definir el
tipo de decisin de que se trata y las etapas en el proceso de decisin de compra.
Es posible distinguir cinco funciones que podra desempear el consumidor en una decisin de
compra:
Se necesita identificar estas funciones porque tienen implicaciones en el diseo del producto, la
determinacin de los mensajes y el destino que se asigna al presupuesto de promocin.
2.
3.
24
4.
25
HOMBRES
11.340
52 %
MUJERES
10.625
48 %
TOTAL
21.965
100 %
EDADES
Mayores a 18 aos
12.081
55 %
Menores a 18 aos
9.005
41 %
Tercera Edad
879
4%
TOTAL
21.965
100 %
El tamao del universo de nuestro estudio se basa en la poblacin entre 18 y 65 aos de edad de
sexo masculino y femenino que corresponde al 55% del total de la poblacin (12.081) Pangense,
sin tomar en cuenta a las personas de la tercera edad.
26
MUESTREO NO PROBABILSTICO
POBLACIN (Pangua)
MUESTRA
Con los datos obtenidos se determin que se necesitar del 95% de nivel de confianza con un error
del 5%. Para realizar el clculo de la muestra, es ineludible la proporcin real estimada de xito y
para obtenerla se aplic una pregunta filtro en 100 encuestas, preguntando nicamente si
consumiran licor artesanal proveniente de la caa de azcar con las debidas normas de calidad, de
sabor agradable y a precio bajo, al alcance de su bolsillo.
Esta encuesta se aplic a personas mayores de edad, que laboran tanto en instituciones pblicas
como privadas, en s a la poblacin del cantn Pangua. Obteniendo como resultado que 98 personas
dijeron que s y 2 personas que no, por lo que se determina que la proporcin real exitosa es del
98%.
Para que los resultados obtenidos de la muestra puedan ser generalizados a toda la poblacin, se
debe utilizar uno de los mtodos de muestreo con la siguiente frmula7:
27
N
2
e N 1
Donde:
N = Tamao de la Poblacin (12.081)
e = Margen de error (0.05 valor estndar)
n = tamao de la muestra
12.081
0.05 12.081 1
12.081
0.05 12.081 1
12.081
31.2
387
18`480.000
20`160.000
21`840.000
23`520.000
16`800.000
28
PERSONAS CONSUMIDORAS
PERSONAS NO CONSUMIDORAS
29
PERSONAS CONSUMIDORAS
PERSONAS NO CONSUMIDORAS
b) Mtodos Cualitativos
Mtodos Cuantitativos. Este tipo de mtodos se pueden dividir en dos grandes grupos: aquellos
que utilizan series de tiempo y los que se basan en relaciones de causalidad. Entre ellos se pueden
mencionar:
Anlisis de Tendencia: Este mtodo es extremadamente simple. Supone que el futuro tendr un
comportamiento similar al pasado. Para utilizar este mtodo se requiere contar con informacin
cuantitativa adecuada para la estimacin del mercado a evaluar, y debe aplicarse en perodos
donde el mercado relevante no ha atravesado por cambios estructurales.
Series de tiempo: Trata de analizar el efecto del ciclo, la estacionalidad, y los factores
aleatorios en el comportamiento de las variables
Anlisis de regresin: Mediante este sistema se trata de identificar y medir los factores que
afectan el comportamiento de la variable bajo anlisis.
Los mtodos cuantitativos tienen como ventaja en primer lugar brindar a los analistas de proyectos
datos objetivos sobre la evolucin de los mercados en los que actuar el proyecto, y
simultneamente permiten lograr, sobre todo en el caso de series de tiempo y anlisis de regresin,
un reconocimiento profundo del comportamiento de las variables bajo anlisis.
Mtodos Cualitativos. Este tipo de mtodos estn basados en juicios, evaluaciones y opiniones
personales. Para ello se seleccionan a especialistas que tengan un conocimiento profundo del
mercado y rea a desarrollar del proyecto.
Entre los principales mtodos cualitativos de proyeccin de la demanda se pueden mencionar:
Opinin de Expertos: Este mtodo utiliza el conocimiento acumulado por los expertos en el
sector para definir la evolucin de las variables relevantes del proyecto, entre ellas la demanda.
Mtodo Delphi: Este sistema permite mediante la utilizacin de herramientas estadsticas lograr
consensos entre especialistas sin la necesidad de que estos se encuentren en un mismo sitio
simultneamente. Mediante sus anlisis se podr predecir el futuro probable o el proyecto ms
conveniente a realizar.
31
Panel de Consenso: Mediante una serie de reuniones se logra que un conjunto de especialistas
alcancen opiniones consensuadas.
Este tipo de mtodos tienen dos virtudes importantes. Por una parte permiten construir las
proyecciones en ambientes caracterizados por la ausencia de informacin cuantitativa, lo cual
puede ser relevante en proyectos pequeos y por otra parte permiten incorporar en la estimacin los
cambios estructurales sobre los cuales se tiene informacin pero que en la etapa de estudio no se
reflejan en el mercado.8
En el Estudio de Factibilidad del Aguardiente de Caa se dar nfasis en los Mtodos Cualitativos
especficamente en el Mtodo Delphi, ya que los datos disponibles no son comprobados por una
entidad y por ende no son muy exactos para realizar el pronstico del comportamiento futuro, no
existe informacin cuantitativa.
Para realizar la proyeccin mediante el Mtodo Delphi se resaltaron los siguientes puntos:
o
No se consider la Tasa de Crecimiento Anual (TAC) para realizar los clculos, porque dicho
crecimiento de la poblacin en el cantn, no garantiza que ese mismo porcentaje de
crecimiento est dispuesto a consumir el producto.
Se consider que cada productor cuenta con 8 cuadras como mnimo para la produccin, sin
embargo nicamente se han utilizado 4 cuadras en la mayora de los casos. Para realizar la
proyeccin se considerarn las 8 cuadras como cuadras de produccin, incrementando al
doble la produccin de la caa de azcar.
Para realizar la produccin de 200 lts., en algunos trapiches por semana se necesitaban de 2 a 3
personas sin ningn tipo de contrato, y con variacin de lugares de trabajo, con la ejecucin del
proyecto al tecnificar el rea de produccin se brindar a las personas fuentes de trabajo fijas y
a su vez se obtendr mayor eficiencia al producir el licor.
32
Se consider que la produccin para el ao en curso 2013 se establecer con un incremento del
20%, para no desabastecer la cantidad de materia prima para la elaboracin del licor. Para el
ao 2014 con la ejecucin del proyecto se mantendr la produccin de 20`160.000 lts., hasta
que se realice la siembra y cosecha respectiva de la caa y se ponga en pleno funcionamiento la
maquinaria tecnificada. Se espera que para los aos 2015 y 2016 ya con el funcionamiento
correcto de todo el proceso de produccin se realice la produccin del 50 % (33`600.000)
deseado, ya que se contar con mayor rea de produccin, mayor y mejor maquinaria, y con
mayor mano de obra, durante estos 2 aos la produccin se mantendr constante. A partir de
los aos 2017 y 2018 en adelante se espera que la produccin vaya incrementando en un 5%.
AOS
CONSUMO ANUAL
2013
20`160.000
2014
20`160.000
2015
33`600.000
2016
33`600.000
2017
35`280.000
2018
37`044.000
UNIDADES
40.000.000
35.000.000
30.000.000
25.000.000
20.000.000
15.000.000
Aos
10.000.000
PROYECCIN
DE LA
DEMANDA
5.000.000
0
Ao 0
Ao 1
Ao 2
Ao 3
Ao 4
Ao 5
http://www.umss.edu.bo/epubs/etexts/downloads/18/alumno/cap2.html
34
ST = SPANGUA + SOTROS
ST = 16`800.000 + 60`690.000
ST = 77`490.000 litros a nivel nacional.
Si el resto del pas dejara de producir licor artesanal por falta de apoyo gubernamental para su
legalizacin y se estima que se continuara produciendo de manera ilegal un 50% de la demanda
actual, es decir solamente se cubriran 38`745.000 lts.
Con el estudio que se plantea, Pangua, mediante la optimizacin de su produccin y con tecnologa
necesaria lograr cubrir el 43.4% de la Demanda de Mercado que corresponde aproximadamente a
33`600.000 lts., cubriendo de esta manera parte de la Demanda Insatisfecha, la cual quedara de la
siguiente manera aproximadamente:
10
35
MERCADO
Proporciona 72`345.000 lts.
PRODUCTORES
LICOR ARTESANAL
(Nacional)
Se identifica una
Demanda Insatisfecha
de 5`145.000 lts.
2.4
ANLISIS DE LA OFERTA
Se entiende a la oferta como la cantidad de bienes y/o servicios que los productores estn
dispuestos a ofrecer en el mercado a disposicin del consumidor y a un precio determinado, en este
caso el Licor Artesanal.
En el anlisis de mercado lo importante es conocer cmo se han atendido y atendern en el futuro
las demandas o necesidades del consumidor, y cul es la oferta existente del licor artesanal, el cual
se introducir en el circuito comercial, con el objeto de investigar si el nuevo producto cumplir
con las caractersticas deseadas por el pblico consumidor.
El anlisis se basar en el estudio de la competencia, consecuentemente resulta complejo realizar
estimaciones de algo aparentemente desconocido, sin embargo a travs de algunos procedimientos
indirectos de informacin se puede obtener una idea aproximada de los volmenes de produccin y
venta de la competencia.
El anlisis independientemente de los volmenes de produccin debe tomar en cuenta la Calidad
del producto y los Precios de venta. La oferta depende de algunos elementos como son los Costos
de Produccin, Disponibilidades de Insumos, Restricciones Gubernamentales, Desarrollo
Tecnolgico, Precios de los Bienes Sustitutos.
36
productor produce una cantidad de 800 litros/mes. Sin embargo la cosecha de la caa se la da cada6
meses, entonces se tomara solamente la mitad de la produccin obteniendo as cada productor
4.800 litros de licor cada ao aproximadamente.
Se resalta el compromiso asumido por los productores y autoridades locales que se refiere a la
formalizacin de cada productor a travs de la regulacin y registro, donde se incluir este estudio
ya que tras la formalizacin de los productores artesanales de alcohol, se dar inicio a la
implementacin de una estrategia de fortalecimiento productivo de la cadena caicultora del
Cantn Pangua.
Se puntualizar en el equipamiento productivo (pequeas plantas de destilacin para cada uno de
los productores y/o consorcios que cubran las necesidades de un determinado nmero de asociados)
con tecnologa requerida para la obtencin del respectivo registro sanitario.
2.4.3 Capacidad Instalada
La capacidad instalada de la oferta depende en gran medida de la estimacin de la oferta. En este
caso del licor artesanal las empresas que se dedican a su comercializacin formal poseen
maquinaria con mayor tecnologa y ms actualizada que les permite producir cantidades
sumamente superiores, y no tan rudimentaria como la utilizada por los pequeos productores del
Cantn Pangua que se dedican al comercio informal de esta bebida artesanal.
La caa de azcar en el Cantn Pangua es cosechada utilizando machetes, ya que en esta regin el
terreno es demasiado inclinado como para utilizar maquinaria pesada. Luego, la caa de azcar es
transportada a mano al molino si este se encuentra cerca, de lo contrario se transporta a caballo o en
burro.
La maquinaria utilizada por los pequeos productores son los tradicionales molinos que son
propulsados por animales (caballos o burros) que sirven de gran ayuda para el proceso de la
extraccin, el animal camina en crculos arrastrando un poste de madera duro que hace girar las
ruedas del molino, mientras que los tallos de caa se introducen cuidadosamente entre dos rodillos
pesados. Tambin este proceso se lo realiza en el clsico trapiche (alambique) el cual es el
encargado de la extraccin del jugo de la caa y de maquinarias a motor con tanque de acero
inoxidable.
Aun as es muy difcil determinar con exactitud cul es la capacidad instalada de los oferentes en el
Cantn Pangua, por lo que se manejar un aproximado de produccin total de 1400.000 litros cada
mes de licor artesanal.
38
PRODUCCIN APROXIMADA
LICOR ARTESANAL (c/mes)
1`400.000 litros 3.500 Productores
400 litros Cada productor
LICOR
CERVEZA
AGUARDIENTE
WHISKY
VINO
VODKA
TEQUILA
RON
46
26
13
6
5
3
1
39
Cerveza:
Se denomina cerveza a la bebida alcohlica, no destilada, fabricada con
granos de cebada u otros cereales cuyo almidn, una vez modificado, es
fermentado en agua y aromatizado principalmente con lpulo.
Generalmente su color flucta entre el dorado plido y el negro. Su
aspecto puede ser cristalino o turbio (sedimentado). Su graduacin
alcoholimtrica puede alcanzar casi los 30% en volumen, aunque
tradicionalmente se encuentra entre los 3% y 9% en volumen. Es en la
actualidad, la bebida alcohlica ms consumida en el mundo.
Whisky:
Vino:
Vodka:
El vodka o wodka, es la bebida alcohlica nacional de Rusia y Polonia. Su
significado es el de agita. Se lo obtiene a travs de la fermentacin de
granos y otras plantas ricas en almidn, como el centeno, trigo, o patata
(papa). El resultado de este ciclo de elaboracin era y sigue siendo un
40
producto incoloro y son olores con una graduacin alcohlica elevada. La graduacin tpica es de
45, por lo que su aporte calrico al organismo por cada 100 mg (aproximadamente 100 ml) es de
315 Kcal.
Tequila:
Adems de los productos sustitutos existen Productos Similares al aguardiente de caa, los cuales
se los obtiene a travs de la segunda destilacin (rectificacin) del jugo de caa. La dilucin,
embotellamiento y comercializacin al consumidor final del aguardiente de caa de azcar fue
realizado por compaas embotelladoras licoreras que se encontraban obligadas a comprar el
aguardiente no rectificado o con su primera destilacin (simplemente destilado) a sus asociados
(pequeos caicultores), es en este escenario donde se impulsa por parte del Estado ecuatoriano el
espritu emprendedor y liderazgo de algunos sectores de caicultores los cuales se enlistan a
continuacin:
Caa Manabita:
41
Caa Banea:
Licor aguardiente proveniente de la caa de azcar, en la actualidad no se
encuentra apto para el consumo humano ya que segn la lista de licores
analizados, con pruebas tcnicas por el Instituto Nacional de Higiene y
Medicina Tropical Leopoldo Izquieta Prez, dio positivo con altos niveles
de metanol.
Pjaro Azul:
Cristal Clsico:
42
Ron:
Ron Estelar Aejo Oro y Blanco son fruto del aejamiento natural. Las dos
versiones vienen en presentaciones de 750 cm3 con 36 GL. Elaborado por
ILSA Quito Ecuador.
2.4.4.2 Productos Complementarios.Son aquellos bienes que se consumen conjuntamente con otros bienes (complemento). Se pueden
considerar como productos complementarios los que se enlistan a continuacin:
Gaseosa
Limn
Bebidas Saborizadas
Otros Licores
43
PV = Costo total + % MC
Donde:
Costo Total = Costos de Produccin + Costo de Distribucin
Costo de Produccin = Materia Prima + Mano de Obra Directa + CIF
Costo de Distribucin = Costos Administrativos + Costos Financieros + Costos de Venta
MC = % que est en funcin del mercado (competencia) y velocidad de rotacin. Para
cubrir gastos y generar utilidad.
En este caso, para maximizar las utilidades, la variable sobre la que se puede actuar es los costos,
por lo tanto, la reduccin de costos y la elaboracin de un producto deben ser coherentes, caso
contrario, no se podr competir estratgicamente.
La reduccin de costos debe entenderse como el proceso de ser eficientes a fin de incrementar la
productividad.
En el Cantn Pangua segn las ventas que se realizan cada caneca de aguardiente contiene entre 20
litros y 25 litros, cada una se vende entre $ 40 y $ 50 (no incluye el envase plstico que es
proporcionado por el que vende o por el comprador), el precio del aguardiente se fija en base a la
demanda del mercado con tendencia al incremento, por lo cual la oferta del producto establece el
precio, que en el caso del Cantn Pangua son los productores de la zona quienes fijan el precio.
Al consumidor final se vende a $ 2,00 cada litro de aguardiente que tienen 60 de alcohol, que se
considera de buena calidad por sus efectos en el organismo humano, que al decir de los
consumidores "el aguardiente es barato y con poco dinero se emborracha ms rpido".
TABLA N 10: Valor del litro del aguardiente por canecas
VENTAS
USD. ($)
CANECA 20 litros
40
CANECA 25 litros
50
2,00
LITRO
Fuente: Investigacin Directa
Elaboracin: Danny Pereira Enrquez
44
hacia Francia e Italia donde se lo utiliza como materia prima para la elaboracin de otros
productos. A su vez tambin el Gobierno est comprando el licor para transformarlo en
biocombustible.
Los Canales de Distribucin se estableceran de la siguiente manera en el Estudio:
Productores Licor
Artesanal
Consumidor
Representantes de
Licoreras
46
medios de comunicacin del pas, para que los ecuatorianos consuman primero lo nuestro, el licor
tradicional del pas y con calidad.
2.7.1
Estrategias
diferenciacin ofreciendo un producto de excelente calidad, que sea uniforme y con buena
presentacin.
Para garantizar el posicionamiento del producto la marca ser una herramienta principal, por cuanto
su presentacin juega un papel muy importante al momento de aplicar las estrategias mencionadas
anteriormente, ya que esto genera confianza en el consumidor, es decir un producto garantizado
dado que cumplen con las normas de salubridad establecidas al momento de otorgar el Registro
Sanitario.
2.7.2
Campaa de Promocin
47
Se har llegar a los comerciantes, impresos como carteles, folletos, donde se explique el
proceso de produccin del licor artesanal, se muestre las instalaciones de las plantas, lo que
permitir ganar confianza ante los consumidores.
Abastecer al comerciante con material informativo para realizar exhibiciones en los puntos
de venta.
Descuentos especiales por volmenes de compra, de esta forma se lograr atraer mayores
demandas del producto.
48
CAPTULO III
ESTUDIO TCNICO
Este captulo tiene como objetivo disear la funcin de produccin ptima para la utilizacin
eficiente y eficaz de los factores disponibles para la produccin del licor artesanal, en condiciones
de calidad, y todo en relacin al tamao, ingeniera, maquinaria y equipos adecuados, para obtener
los resultados esperados.
3.1
TAMAO
El tamao del proyecto est en relacin directa con la capacidad de produccin que tendr ste,
durante el perodo de funcionamiento. Se define tambin como la capacidad de produccin, al
volumen o nmero de unidades que se pueden producir, de acuerdo al proyecto formulado.
El estudio del tamao comprende a su vez los aspectos referentes al funcionamiento y operatividad
del proyecto, lo cual lleva implcito el anlisis del tamao ptimo, localizacin, proceso
productivo, programa de produccin, insumos requeridos, disponibilidad y costos de los mismos,
caractersticas de los equipos de proceso bsico (trapiches),e instalaciones fsicas que conviene
detallar, disponibilidad de recursos financieros y la tecnologa.
3.1.1
Capacidad Tcnica
Capacidad Econmica
Existen tambin algunos parmetros que pueden definir o ayudar a estructurar el tamao del
proyecto como son: el monto de la inversin, la mano de obra necesaria, el rea fsica ocupada, el
nivel de ventas esperado, la participacin en el mercado, capacidad financiera de los promotores,
disponibilidad de insumos, capacidad de gestin, mercado, localizacin, costos unitarios,
tecnologa, ingeniera del proyecto, etc.
La mejor decisin del tamao ptimo del proyecto es aquella que permita mantener los costos
totales durante la vida til del proyecto, basado en el clculo tcnico acertado de la vida til de los
equipos y el crecimiento de la demanda.
Para determinar la capacidad de produccin del proyecto del licor artesanal se efectuar un anlisis
de la demanda realizado en el captulo anterior, el cual nos indica que el proyecto pretende cubrir el
43.4% de la demanda de mercado que corresponde a 33`600.000 lts anuales aproximadamente en
todo el Cantn Pangua, de los cuales para la venta se detallar de la siguiente manera:
GRFICO N 12: Produccin anual del licor artesanal en el Cantn Pangua
PRODUCCIN ANUAL
33'600.000 lts
40 % PRODUCCIN EN BOTELLAS
13'440.000 lts. (anual)
60 % PRODUCCIN EN CANECAS
20'160.000 lts. (anual)
20%
20%
50
El proyecto si puede cumplir con la proyeccin de la demanda ya que se contar con la maquinaria
adecuada (detallada ms adelante), con la infraestructura requerida, mano de obra acorde a las
necesidades y financiamiento para cubrir todas las necesidades.
LOCALIZACIN PTIMA
3.2.1
Macrolocalizacin
El Estudio de Factibilidad del Aguardiente de est enfocado para el Cantn Pangua al suroccidente
de la Provincia de Cotopaxi perteneciente a la regin sierra del pas.
La superficie total del Cantn Pangua es de 719 km2, que corresponde a cuatro parroquias:
o
El Corazn
Moraspungo
Pinllopata
Ramn Campaa.
Cebada
Habas
Papa
Arvejas
Trigo
Mora
Caa
Frjol
Pastos
Ctricos
Caf
Pltano
52
En el rea de temperatura mayor que 20C se encuentra casi toda la parroquia de Moraspungo y en
el extremo Este de la parroquia El Corazn se dan los cultivos de:
TABLA N 14: Productos que se cultivan en temperaturas mayores a 20C.
Caf
Ctricos
Pltano
Arroz
Cacao
Maz duro
Yuca
Palma
Pastos
Como se puede observar la condiciones climatolgicas y topogrficas son factores favorables para
el desarrollo de la actividad agrcola, lo cual nos beneficia ya que se obtendr la cantidad necesaria
de caa para realizarla produccin de licor artesanal a un precio bajo; evitando la participacin de
intermediarios y un alto costo de transporte.
Para el proceso productivo no es necesario que el personal sea totalmente calificado, por esta razn
se contratar a pobladores del cantn, y se los capacitar poco a poco de acuerdo a sus capacidades.
Tomando en consideracin los aspectos anteriores, la industrializacin y la comercializacin del
licor artesanal se desarrollarn sin ninguna dificultad ya que el cantn cuenta con los servicios
bsicos necesarios y la suficiente experiencia sobre el tema.
53
3.2.2
Microlocalizacin
El anlisis de microlocalizacin indica cul la mejor alternativa de instalacin del proyecto dentro
de la macro-zona elegida y tomando en cuenta los siguientes criterios como son:
o
Que se encuentre en un lugar accesible para los camiones, automviles, y lneas de buses que
lleven al personal, y a consumidores al por mayor y menor.
Un lugar que facilite el rpido acceso a la materia prima e insumos principales. Esto reduce los
costos de transporte de la materia prima.
Como industria productora de licor requiere de estrictas normas sanitarias que eviten posibles
contaminaciones del producto durante o posterior al proceso.
Que est ubicado en una zona donde los servicios bsicos como agua potable, luz elctrica y
alcantarillado sean eficientes.
Segn estos criterios y en base al proyecto en estudio se ubicarn plantas de produccin alrededor
de todo el cantn para beneficio de todos los pequeos productores. Esto es tecnificacin para los
que ya cuentan con maquinaria y cambio de maquinaria para los productores que an realizaban la
produccin del licor con traccin animal.
El Estudio de Factibilidad est destinado en beneficio de la Parroquia Moraspungo porque es all
donde se realiza la mayor comercializacin de licor artesanal.
Para tener una nocin ms exacta de la ubicacin del Cantn se indica a continuacin el croquis:
GRFICO N 14: Croquis de ubicacin del Cantn Pangua
54
3.3
Ingeniera de Produccin
El proceso de produccin se define como la fase en donde la materia prima (caa de azcar) es
transformada en licor artesanal que se desea comercializar, mediante la participacin de la
tecnologa, los materiales y las fuerzas de trabajo (combinacin de la mano de obra, maquinaria,
materia prima, sistemas y procedimientos de operacin).
ESTADO INICIAL
Materia Prima
(Caa de Azcar)
Insumos
Principales y
Secundarios
PROCESO
DE
TRANSFORMACIN
Tecnologa
Equipos y Maquinaria
Mano de Obra
55
ESTADO FINAL
Producto
Principal (Licor
Artesanal)
Sub Productos
Residuos
b) Cosecha
El proceso de produccin del licor artesanal comienza con el corte de la caa de azcar la cual
es la materia prima principal. sta es seleccionada por su madurez con el fin de no afectar la
calidad y sabor del licor, el caicultor selecciona las caas que cumplan las caractersticas
adecuadas, para ser cosechadas. La caa de azcar se corta lo ms abajo posible debido a que la
espesa savia de azcar tiende a descender por el tallo. Mientras ms azcar haya en el jugo,
ms alcohol se podr producir.
Una vez cortada la caa, se le podan las hojas y stas se dejan en el campo para que se pudran
y generen ms abono. nicamente se cosecha la cantidad suficiente y necesaria para la
produccin.
Ya cortadas las caas se apilan a lo largo del campo, de donde se recogen a mano, se atan en
haces y se transportan hasta el lugar de molienda en acmilas (burros o mulas) en el caso que
sea lejos (existen personas que tambin trasladan la caa en camionetas u otros vehculos de
acuerdo a la topografa del lugar), o al hombro de las personas si es cerca. Se traslada en burro
una cantidad de 2 a 2.5 qq de caa.
Generalmente esta actividad es realizada uno o dos das antes de la molienda.
56
TRASLADO EN BURRO
TRASLADO A HOMBRO
Elaboracin Artesanal
Elaboracin Industrial
58
2. Picado de Caa
59
3. Molienda
Elaboracin Artesanal
Elaboracin Industrial
60
Una tpica mezcla de jugo contendr un 15% de azcar y el resto fibra (bagazo), que contendr
entre 1% y 2% de azcar, alrededor de un 50% de humedad y parte de la arena y gravilla del campo
en forma de ceniza. Una tpica caa contendra entre un 12% y un 14% de fibra, la cual con un
contenido hmedo de un 50% ofrece entre 25 y 30 toneladas de bagazo por cada 100 toneladas de
caa o 10 toneladas de azcar.
GRFICO N 20: Paso 4 Sedimentacin del jugo
Elaboracin Artesanal
Elaboracin Industrial
En este paso las impurezas gruesas que se Mediante esta accin se lograr eliminar
encuentren el jugo son separadas.
impurezas que se encuentren en el jugo
proveniente de la molienda de la caa.
Esta accin permite eliminar hasta un 90% de
impurezas, y consiste en la sedimentacin de El guarapo es conducido mediante tubera hacia
las partculas gruesas asentadas por la gravedad otro recipiente para un segundo proceso de
y el lquido resultante es conocido como sedimentacin,
llegando
a
tanques
guarapo.
sedimentadores que retienen, lodo, tierra,
bagacillo liviano y dems impurezas que
puedan estar aun en el jugo.
El jugo que se obtiene se vierte del molino a tanques. Es una bebida deliciosa, pero para producir
aguardiente se debe fermentar durante unos das.
61
5. Fermentacin
Elaboracin Artesanal
Elaboracin Industrial
62
6. Destilacin
Destilacin se conoce a la separacin de los componentes de una mezcla lquida por vaporizacin
parcial de la misma, de tal manera que la composicin del vapor obtenido sea distinta a la
composicin del lquido de partida, resultando tambin distinta la composicin del lquido residual.
La destilacin es una de las operaciones bsicas ms importantes de la industria licorera y en
cuanto al aguardiente de caas segn Norma INEN 362 a este no se le permite la adicin de
edulcorantes artificiales, colorantes diferentes al caramelo de sacarosa, esencias naturales o
artificiales que modifiquen sus caractersticas, por este motivo para realizar la destilacin del
aguardiente de caa no se usar el moderno alambique (destilador) que es capaz de destilar con
facilidad a 96, sino el alambique (a la antigua) generalmente de cobre, llamado trapiche. A este
se le adecuar con materiales nuevos y modernos.
Proceso de Destilacin
El jugo fermentado se vierte en tanques de acero inoxidable con capacidad que vara entre 300 a
500 lts., ste es cocido aproximadamente por 40 minutos sobre un fuego de bagazo a temperaturas
promedio que vara entre 80C y 114.4C dependiendo la necesidad y la maquinaria, por lo general
63
El calor que produce esta temperatura hace que el jugo (fermentado) se evapore al punto que el
vapor resultante suba a travs de un intercambiador de temperatura, tubera conocida como
cabezotes (cobre o acero inoxidable) llegando de manera gasificada hacia un condensador parcial
para mantener el vapor en la columna, para luego descender por tubos (cobre o acero inoxidable) y
comunicarse con la serpentina (tubo de acero inoxidable espiralado) que se encuentra dentro de un
tanque con agua (fra) originando la condensacin del vapor hasta obtener un lquido transparente
ya con grado alcohlico que se recoge del otro extremo del alambique. Los productos ms
voltiles, los cuales todava pueden contener rastros de aldehdos y alcohol, son condensados
completamente y transportados detrs de la parte superior del destilador de aldehdo. Cerca de la
parte superior de la columna, el 95-96% del alcohol es absorbido a travs del condensador para su
almacenamiento.
El lquido destilado sale del alambique con graduaciones muy elevadas, en torno a los 90C, como
est prohibida la produccin y venta de bebidas alcohlicas de tan alta graduacin de acuerdo a
Norma INEN 362, se disminuye el grado alcohlico permitiendo que baje bastante vapor al
momento de envasarlo o se lo hidrata con agua desmineralizada para alcanzar el grado alcohlico
64
deseado. La planta produce licor desde 40 hasta 90 alcohlicos el mismo que se mezcla
cuidadosamente para luego realizar el filtrado final con filtros.
La Legislacin y Normas Tcnicas del INEN determinan un mnimo a nivel de productor de 85C,
y a nivel de consumidor un mnimo de 30C y un mximo de 50C para la produccin del
aguardiente de caa rectificado.
La graduacin se mide utilizando un alcoholmetro el cual pesa la gravedad especfica (grado
alcohlico).
65
7- Envasado y Rotulado
GRFICO N 24: Paso 7 Envase y Rotulacin del Aguardiente
Envasado
Al momento del envasado lo primero es limpiar y esterilizar las botellas mediante un tratamiento
trmico donde interviene la temperatura para dejarla libre de bacterias, y a continuacin, llenarlas,
cerrarlas y etiquetarlas.
Las salas o lugar de embotellado estarn separadas del resto de las instalaciones, para proteger al
producto de cualquier posible contaminante. La operacin de llenado exige un control de eficacia
continuo.
Las botellas vacas se transportan hacia la mquina de llenado. Este proceso ser realizado de
manera manual dependiendo de la situacin econmica del productor, o a su vez en una pequea
maquina envasadora que cumpla con las normas tcnicas de calidad.
Tambin se envasara de manera manual en todos los casos para la venta al por mayor a otras
empresas de productoras de licor. (Utilizan el aguardiente de caa para producir alcohol etlico, o
como materia prima para otros productos).
El producto final obtenido (aguardiente de caa) se envasa en botellas de vidrio (de 0.75 o 0.30 lts.
de capacidad).
66
Lista de Ingredientes
Una vez envasado el producto, se procede a colocar el nmero de lote con la fecha de elaboracin y
vencimiento del producto.
El modelo de etiquetas y formas o tamaos de botellas ser reservado su eleccin de acuerdo a
consenso mutuo entre los productores del Cantn Pangua.
Almacenamiento
Una vez terminado el proceso de elaboracin del aguardiente de caa, se realiza su
almacenamiento, en tanques para posteriormente ser distribuido a los lugares donde se lo requiera.
3.3.1.3 Requerimiento de Mano de Obra
Para la ejecucin del proyecto se toma en cuenta que se necesitar la contratacin de personas
externas a las que ya trabajan de manera fija en cada productora. Cada una de estas ya cuenta con 3
y 4 personas para realizar la produccin del aguardiente. Para cumplir con los objetivos planteados
en el Estudio de mercado en cuanto a la proyeccin de la demanda se ir incrementado personas de
acuerdo a la necesidad de cada productor, hasta cubrir la produccin estimada. Se necesitar un
total de 7 personas para realicen la elaboracin del aguardiente y cubran todas las actividades
nuevas y ya conocidas a realizarse.
67
Tambin cada productora requerir otros elementos para su funcionamiento, entre los cuales
tenemos:
Implementos de los Obreros: Corresponde a los diferentes utensilios utilizados por los
trabajadores para el cumplimiento de las estrictas normas sanitarias requeridas al tratarse
de produccin de licores, estos son: mandiles, gorras para el cabello, guantes, equipo
contra quemaduras para el operario del horno. Es obligatorio para los trabajadores de la
zona de envasado llevar gafas de seguridad para protegerse los ojos y protectores de odos
en los lugares donde estn expuestos a altos niveles de ruido. Se debe implantar un
programa de seguridad relativo al calzado, para que los trabajadores lleven zapatos de
punta de acero o botas. Se contempla tambin la adquisicin de equipos e instrumental
mdico de primeros auxilios ante cualquier emergencia.
Materiales Indirectos: se ha establecido que se requerir botellas de 0.75 lts y de 0.375 lts.
con un valor de 0.20 ctvs. c/u, para la comercializacin al pblico en general y una
pequea cantidad de pomos (canecas)25 lts, con un valor de $25 para la comercializacin a
otros productores, ya que generalmente estos son los encargados de llevar sus propios
envases. Tambin de tapas para el embotellamiento con un costo de 0.30 ctvs., y etiquetas
con un costo de 0.05 ctvs. x unidad.
Se utilizarn mechas de azufre no goteantes para esterilizar recipientes de fermentacin y
botellas a un costo de 0.30 ctvs. En algunos casos tambin se utilizar Vitamina B1 para la
fermentacin con efecto acelerante y para combatir bacterias y hongos que pueden impedir
la fermentacin a un valor de $1.39 que por cada 100 litros se pueden agregar hasta 60 mg.
Suministros y Servicios: Comprende los gastos de energa elctrica, combustibles y
lubricantes para las diferentes mquinas de las destileras. El costo de energa elctrica se
ha estimado tomando en consideracin el costo promedio mensual de una productora con
similares caractersticas.
3.3.2
Equipamiento
68
Las elaboradas en el pas son de bajo costo y buena calidad, ya que el proceso no es
complejo de realizar, al ser elaboradas en el pas se disminuye el pago por importacin y
dems impuestos arancelarios. Adems se brinda asesora tcnica en cuanto a la instalacin
y manejo de las mismas, as como imprevistos.
69
Caractersticas:
o
Anti-corrosin y antioxidante.
Modelo
Capacidad
Voltaje
Energa
Gire la velocidad
Peso
Dimensin total
GZ-1000
1t/h
380V 50-60HZ
4kw
80R/min
405kg
84 cmpor 78cm
GZ-4000
4t/h
380V 50-60HZ
5.5kw
80R/min
1000kg
120 cm por 100cm
Precio:
o
70
Caractersticas:
o
Piezas existentes: Tri-abrazadera, vlvula, boca, visor de vidrio, piernas, virola, termmetro,
ruedas, metro de la presin, mezclador.
Precio:
o
c) Alambiques
71
Anti-corrosin y antioxidante.
Proteccin del medio ambiente: El lquido residual tiene contenido en alcohol de la descarga
baja, que est de acuerdo con requisito de la proteccin del medio ambiente.
La torre se compone del vaso de la torre (tanque), cuerpo de la torre, condensador, refrigerador,
tanque almacenador intermediario y tanque de almacenaje de alto nivel, a la ingeniera qumica
para la rectificacin del alcohol.
Este dispositivo puede destilar el alcohol fino con desde 30 y 50 hasta 90 y 95 alcohlicos.
Existes varios modelos en cuanto a las dimensiones, pero todos cumplen y tienen las mismas
caractersticas. Los parmetros tcnicos principales de las mquinas extractoras son:
Modelo
Altura de la
torre (mts)
Capacidad (kg/h)
rea de traspaso
trmico (m2)
rea de
condensacin
(m2)
rea de
enfriamiento
Presin del
vapor
HCAT-200
5.5
HCAT-300
6
HCAT-400
6.5
HCAT-500
7
HCAT-600
7.5
HCAT-800
8
45-50
3.0
90-100
5.2
150-160
7.2
280-300
9.9
420-440
14.9
600-620
26.6
11
22
25
36
1.5
2.2
15
Presin estndar
72
Equipo
Tanque de coccin (500 lts)
Sistema de conduccin (tuberas)
Serpentina (espiralado)
Tanque (enfriamiento)
Caldero o Calentador
Material
Acero Inoxidable
Cobre o Acero Inoxidable
Acero Inoxidable
Plstico, Acero o Cobre
Base de ladrillos, a lea (bagazo)
Caractersticas:
o
Alcoholmetro 0 100 %
73
Precio
$ 1.090
$ 100
$ 90
$ 200
Desde $ 125
*Depende de
materiales y de
cada productor
su elaboracin
Precio: $ 60
Caractersticas:
o
74
La bomba de cristal del tubo de la inyeccin, puede resistir fuertemente cido y alcalino
Precio:
o
Para realizar el envasado y rotulado del aguardiente s es permitido realizarlo de forma manual,
cumpliendo las normas tcnicas y sanitarias exigidas, y con la mayor asepsia posible.
f) Tanques de Almacenamiento
GRFICO N 31: Caractersticas de los Tanques de Almacenamiento:
Caractersticas:
o
75
3.3.3
Ingeniera Civil
76
GRFICO N 32: Ejemplo de la distribucin del espacio en las pequeas productoras del cantn Pangua
ALMACENAMIENTO
Caa y Bagazo
Caa de Azcar
77
BODEGAS:
ALMACENAMIENTO DE
TANQUES
ALMACENAMIENTO DE
MATERIALES
No se determinan las dimensiones exactas del galpn porque cada uno es de diferentes medidas y
con diferente ubicacin de cada proceso.
3.4 Tecnologa y Asistencia Tcnica
3.4.1 Tecnologa
En la seleccin de la tecnologa se tom en cuenta decisiones tcnicas y econmicas, para
establecer la apropiada para proyecto.
La adopcin de una nueva tecnologa y tcnicas en el uso de maquinarias pasa por un perodo de
aprendizaje, donde su uso va expandindose poco a poco. En general, se considera que la
incorporacin a la nueva tcnica y uso de las maquinarias para los productores que ejecutan la
produccin an con animales y se cambiarn a maquinas modernas de produccin, seguir una
curva en forma de S: una incorporacin lenta en los primeros perodos, una explosin de
adopciones y luego un perodo de incorporaciones lentas a medida que ingresan los casos
marginales.
Cuanto ms compleja y costosa sea la tecnologa a incorporar, menor la asistencia tcnica de apoyo
y ms dificultoso el financiamiento, e incorporacin hacia el aprendizaje del funcionamiento de las
mquinas por parte de los productores.
Es por eso que la tecnologa que se emplear para la ejecucin eficiente de las actividades de
produccin del aguardiente es de fcil aprendizaje, de muy buena calidad y a bajos costos, ya que
gran parte de la maquinaria que escoja cada productor ya sea extranjera o nacional es de general
aceptacin y de conocimiento de parte de todos los productores.
Cada productor en base a la experiencia durante aos conoce el proceso de produccin y uso de las
maquinarias, pero por la falta de recursos econmicos no ha podido implementar en sus
productoras. Dentro de ciertos lmites de operacin y a mayor escala la produccin genera un
menor costo de inversin por unidad y un mayor rendimiento por persona ocupada; lo cual
disminuye el costo de produccin, aumenta las utilidades y eleva la rentabilidad del proyecto.
3.4.2 Asistencia Tcnica
Tratndose de la maquinaria que se va a utilizar en la elaboracin del aguardiente de caa, esta ser
adquirida a personas que se desenvuelven dentro del medio y conocedoras del funcionamiento y
mantenimiento de cada mquina, con respecto al mantenimiento se puede decir que cada 4 meses,
se estar llevando a cabo por parte de cualquier tcnico ya que las piezas que componen dicha
78
maquinaria no requieren de trato especializado, razn por la cual el mantenimiento ser dado por
una persona de la propia productora, situacin que disminuir los gastos.
En el caso de importar la maquinaria no existira problemas ya que son de uso y funcionamiento
similar a las de produccin nacional.
3.4.2.1 Aspectos de Salud y Seguridad
La exposicin a los vapores y gases liberados durante la produccin de licores destilados representa
un posible riesgo.
Durante el proceso de fermentacin, los gases refrigerantes pueden ser txicos y explosivos. Por
consiguiente, son esenciales una ventilacin adecuada y un mantenimiento estricto, incluido el
empleo de un equipo intrnsecamente seguro como las mascarillas.
Los trabajadores se deben acostumbrar a utilizar fichas tcnicas (hojas de datos) de seguridad de
los materiales, que son hojas informativas que facilitan los proveedores y ofrecen informacin
sobre los productos peligrosos y los riesgos para la salud relacionados con los mismos, acciones de
emergencia, primeros auxilios, etc.
Aparte de la formacin de los trabajadores, se debe disponer de puestos de lavado ocular, duchas y
puestos de primeros auxilios en toda la productora, con el fin de reducir al mnimo las lesiones de
los trabajadores que resulten afectados por algn tipo de accidente.
Es obligatorio para los trabajadores de la zona de embotellado llevar gafas de seguridad para
protegerse los ojos y protectores de odos en los lugares donde estn expuestos a altos niveles de
ruido. Se debe implantar un programa de seguridad relativo al calzado, para que los trabajadores
lleven zapatos de punta de acero o a su vez botas de caucho.
Asimismo, las inspecciones mensuales de la productora pueden prevenir riesgos y minimizar
lesiones.
3.5
CONTROL DE CALIDAD
Este es un punto muy importante, ya que el aguardiente de caa debe ser ofrecido al pblico con
una excelente calidad, debido a que cada productora debe cumplir con las Normas de calidad
establecidas por el INEN y Registro Sanitario, la cual verifica el lmite de alcohol que tenga
establecido sea respetado en este producto, sin dejar a un lado las debidas normas de higiene, las
mismas que deben ser observadas y monitoreadas en cada uno de los procesos de transformacin
desde la manipulacin de la materia prima hasta la comercializacin del producto terminado.
79
Las Universidades,
Escuelas Politcnicas,
(VER ANEXO 2)
80
Para el Fabricante:
Mejora y mantiene un nivel constante de calidad,
Elimina las devoluciones e incrementa los volmenes de ventas,
Mejora de la competitividad y la imagen de la empresa,
Promueve el desarrollo de nuevos productos y la expansin de sus mercados,
Se refuerzan las exportaciones, pues mediante reconocimientos de los certificados de
conformidad entre pases se facilita el ingreso de productos a nuevos mercados.
Para el Consumidor:
El Estado Ecuatoriano, a travs del INEN, garantiza que el producto que lo ostenta cumple
permanentemente con los requisitos de una Norma Tcnica Ecuatoriana bajo un sistema de gestin
de la calidad eficiente y confiable, mediante la Certificacin de Conformidad con Sello de Calidad
INEN (basado en el Modelo de Certificacin ISO No. 5). El Sello de Calidad INEN da la confianza
de que la produccin ha sido supervisada y controlada y que el producto ha sido inspeccionado y
ensayado.
Normas Tcnicas Ecuatorianas Obligatorias:
En el Ecuador, el Instituto Ecuatoriano de normalizacin (INEN), es el encargado de regular e
investigar y certificar los estndares para las empresas, llamando a estos estndares como las
Normas Tcnicas Ecuatorianas Obligatorias.
A continuacin se enlistarn las Normas que se deben cumplir para la produccin del aguardiente
de caa de azcar (detalles completos de cada Norma se encuentran en el ANEXO 3):
82
CAPTULO IV
ESTUDIO FINANCIERO
Todos los estudios previos al desarrollo del proyecto proveen con toda su informacin al Estudio
Financiero. En ste Estudio se analizar y se podr determinar la cuanta de las inversiones, el
financiamiento, el monto de los recursos necesarios para la puesta en marcha, y en lo fundamental
conocer cul es el costo del proyecto.
4.1
Las inversiones representan una parte fundamental para dar inicio a las actividades del Estudio de
Factibilidad del Aguardiente de Caa. La realizacin de ste implica la asignacin de una cantidad
de variados recursos, propios y de terceros, para la obtencin de moderna maquinaria y dems
bienes, con la expectativa de obtener el rendimiento deseado en el futuro.
Las decisiones que se adoptan en el estudio tcnico corresponden a una utilizacin que se debe
justificar de diversos modos desde el punto de vista financiero. En primer lugar, se debe demostrar
que los inversionistas (que pueden ser personas naturales o jurdicas) cuentan con recursos
financieros suficientes para hacer las inversiones y los gastos corrientes, que implican la solucin
dada a los problemas de proceso, tamao y localizacin.
Dentro de las inversiones se encuentra la inversin inicial que est constituida por todos los activos
fijos o tangibles, activos diferidos o intangibles, y el capital de trabajo, necesarios para operar, los
cuales sern registrados en el momento cero o ao pre-operacional.
83
A continuacin veremos el detalle de cada uno de los requerimientos, para la ejecucin de las
operaciones correspondientes del Proyecto:
Inversiones en Activos Fijos:
4.1.1.1 Terrenos
Cada productor ya cuenta con su propio terreno para la produccin del aguardiente artesanal, y se
tomo como ejemplo del Sr. Luis Barrionuevo (Productor y vendedor de licor artesanal y derivados de la
caa de azcar), que es comn en todas las pequeas productoras en Pangua. La ubicacin de cada
terreno al ser alejado y de difcil acceso permite adquirir este activo a un precio accesible y muy
econmico.
TABLA N 15: Terreno (c/productor)
CONCEPTO
Terreno
TOTAL TERRENOS
$ 8.000,00
CONCEPTO
Galpn
Bodegas de Almacenamiento
TOTAL EDIFICIOS Y CONSTRUCCIONES
84
COSTO TOTAL
$ 2.500,00
3.000,00
$ 5.500,00
INSTALACIONES ADICIONALES
Instalacin Elctrica
Instalacin Maquinaria
Adecuacin Bateras Sanitarias
Adecuaciones Varias
TOTAL INSTALACIONES ADICIONALES
COSTO TOTAL
$ 200,00
150,00
200,00
300,00
$ 850,00
Este rubro comprende los bienes necesarios para garantizar la calidad en el proceso productivo del
aguardiente de caa. Se tomar en cuenta maquinaria nacional porque son de fcil acceso, ms
econmicas y contienen todas las especificaciones requeridas para realizar una produccin de
calidad al igual que las maquinas importadas, que a su vez resultan de mayor valor econmico, por
cuanto su valor aumenta debido a los aranceles que se deberan cancelar para su importacin.
En el siguiente cuadro se detallar maquinaria y equipos necesarios en cada productora:
85
$ 10.830,00
CANTIDAD
100
500 Uds.
20
10
10
5
10
20
10
1
3
TOTAL HERRAMIENTAS
COSTO UNITARIO
$ 0,27
0,00
7,82
14,00
14,00
18,00
1,00
0,90
3,50
38,00
30,00
COSTO TOTAL
$ 27,00
71,40
156,40
140,00
140,00
90,00
10,00
18,00
35,00
38,00
90,00
$ 815,80
86
Escritorio
Mueble metlico
Modular
Archivador
Sillas oficina
Sillas plsticas
Calculadoras
Otros enseres
TOTAL MUEBLES Y ENSERES
$ 990,00
TOTAL VEHCULOS
$ 500,00
La inversin que se necesita para llevar a cabo este proyecto, se puede observar en la siguiente
tabla:
87
Terreno
Edificios y Construcciones
Maquinaria y Equipos
Otros Equipos
Muebles y Enseres
Instalaciones Adicionales
Vehculos (Transporte)
$ 8.000,00
5.500,00
10.830,00
815,80
990,00
850,00
500,00
4.1.2
Inversin Diferida
88
COSTO TOTAL
$ 80,00
116,00
102,24
200,00
65,00
300,00
$ 863,24
4.1.3
$ 2.370,91
Considerando que para elaborar 1 litro de aguardiente se necesitan 2 caas a 0,25 c/caa entonces:
960 caas x $ 0,25 c/caa = $ 240,00
89
$ 30.719,95
CONCEPTO
INVERSIONES
REALIZADAS
INVERSIONES
A REALIZAR
$ 8.000,00
5.500,00
0,00
0,00
0,00
0,00
500,00
0,00
0,00
10.830,00
815,80
990,00
850,00
0,00
$ 8.000,00
5.500,00
10.830,00
815,80
990,00
850,00
500,00
14.000,00
13.485,80
27.485,80
TOTAL
ACTIVOS FIJOS
Terreno
Edificios y Construcciones
Maquinaria y Equipos
Otros Equipos
Muebles y Enseres
Instalaciones Adicionales
Vehculo
Total Activos Fijos
90
ACTIVOS DIFERIDOS
Gastos en Patentes y Licencias
Gastos de Puesta en Marcha
0,00
0,00
563,24
300,00
563,24
300,00
0,00
863,24
863,24
CAPITAL DE TRABAJO
Materia Prima Directa
Mano de Obra Directa
Materia Prima Indirecta
Mano de Obra Indirecta
Materiales Indirectos de Fabricacin
240,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
451,74
959,25
584,92
40,00
240,00
451,74
959,25
584,92
40,00
40,00
55,00
95,00
280,00
2.090,91
2.370,91
$ 14.280,00
$ 16.439,95
$ 30.719,95
Servicios Bsicos
Total Capital de Trabajo
TOTAL
4.2
Presenta el anlisis descriptivo de los ingresos y gastos presupuestados en el tiempo, de tal forma
que facilite elaborar el flujo de caja proyectndolo durante la vida til del proyecto. En la
elaboracin de los presupuestos, se tiene en cuenta la informacin recolectada en los estudios de
mercado y estudio tcnico del proyecto, ya que unos originan los ingresos y otros los gastos e
inversiones.
El presupuesto de ingresos est dado por el dinero que se espera recibir por el producto del
proyecto que es el licor artesanal.
En la elaboracin de los presupuestos se deben seguir los siguientes pasos:
Revisin de la informacin bsica: estudio de mercado, situacin econmica general,
perspectivas del sector y tendencia histrica.
Formulacin de las bases para las proyecciones: a partir de las proyecciones del estudio
de mercado y teniendo en cuenta las polticas financieras fijadas, se establecen los criterios
para la preparacin de los presupuestos.
Preparacin de los principales presupuestos: gastos de inversin, gastos de operacin,
ingresos de capital, ingresos de operacin, ingresos no operacionales y necesidades de
91
Presentacin de los estados financieros: entre los que se tienen estado de prdidas y
ganancias, flujo de caja, balance general y flujo neto.
A continuacin se detallan los Costos en los que se incurrir tanto en el rea operacional y de
comercializacin. A partir del mes de enero del ao 2014, en el cual se pondr en marcha el
proyecto.
4.2.1 Presupuesto de Costos de Produccin
4.2.1.1 Presupuesto de Materiales (Materia Prima Directa)
Mediante este presupuesto se podr determinar el nmero de unidades de materiales directos que
sern necesarios para la produccin del aguardiente de caa, como se muestra a continuacin:
TABLA N 27: COSTO UNITARIO DE MATERIA PRIMA DIRECTA
Caneca 25 litros:
DETALLE
Caa de Azcar
unidad
50
$ 0,25
$ 12,50
DETALLE
Caa de Azcar
unidad
1.5
$ 0,25
$ 0,375
DETALLE
Caa de Azcar
unidad
0.75
$ 0,25
92
$ 0,187
__________________________________________________________________________________
*
Se podr observar que en el Presupuesto de Materiales existe un incremento en la produccin de materia prima requerida
del 2014 hacia el 2015, de acuerdo a la Proyeccin de la Demanda efectuada en el Captulo II; Estudio de Mercado, en el
cual indica que para el ao 2014 con la ejecucin del proyecto se realizar la produccin de 20`160.000 lts., hasta que se
ponga en pleno funcionamiento la maquinaria tecnificada, y en el ao 2015 y 2016 se realice la produccin del 50 %
(33`600.000) deseado, durante estos 2 aos la produccin se mantendr constante. A partir de los aos 2017 y 2018 en
adelante se espera que la produccin incremente en un 5%.
93
DESCRIPCIN
PRODUCCIN TOTAL REQUERIDA
(Cantn Pangua)
2014
20`160.000 lts.
2015
33`600.000 lts.
2016
33`600.000 lts.
2017
35`280.000 lts.
2018
37`044.000
12096.000 lts.
20160.000 lts.
20160.000 lts.
21168.000 lts.
22226.400 lts.
483.840 u.
806.400 u.
806.400 u.
846.720 u.
889.056 u.
24192.000
$ 0,25
$ 6048.000,00
40320.000
$ 0,26
$ 10483.200,00
40320.000
$ 0,27
$ 10886.400,00
42336.000
$ 0,28
$ 11854.080,00
44452.800
$ 0,29
$ 12891.312,00
4032.000 lts.
6720.000 lts.
6720.000 lts.
7056.000 lts.
7408.800 lts.
BOTELLAS 750 ml
5376.000 u.
8960.000 u.
8960.000 u.
9408.000 u.
9878.400 u.
8064.000
$ 0,25
$ 2016.000,00
13440.000
$ 0,26
$ 3494.400,00
13440.000
$ 0,27
$ 3628.800,00
14112.000
$ 0,28
$ 3951.360,00
14817.600
$ 0,29
$ 4297.104,00
4032.000 lts.
6720.000 lts.
6720.000 lts.
7056.000 lts.
7408.800 lts.
BOTELLAS 375 ml
10752.000 u.
17920.000 u.
17920.000 u.
18816.000 u.
19756.800 u.
8064.000
$ 0,25
$ 2016.000,00
13440.000
$ 0,26
$ 3494.400,00
13440.000
$ 0,27
$ 3628.800,00
14112.000
$ 0,28
$ 3951.360,00
14817.600
$ 0,29
$ 4297.104,00
$ 10080.000,00
$ 17472.000,00
$ 18144.000,00
$ 19756.800,00
$ 21485.520,00
94
COSTO TOTAL
Fuente: Investigacin Directa
Elaboracin: Danny Pereira Enrquez
94
DESCRIPCIN
PRODUCCIN TOTAL REQUERIDA
2014
5.760 lts.
2015
9.600 lts.
2016
9.600 lts.
2017
10.080 lts.
2018
10.584 lts.
3.456 lts.
5.760 lts.
5.760 lts.
6.048 lts.
6.350,4 lts.
139 u.
231 u.
231 u.
242 u.
254 u.
6.950
11.550
$ 0,25
$ 0,26
$ 1.737,50 $ 3.003,00
1.152 lts.
1.920 lts.
11.550
$ 0,27
$ 3.118,50
1.920 lts.
12.100
12.700
$ 0,28
$ 0,29
$ 3.388,00 $ 3.683,00
2.016 lts. 2.116,8 lts.
95
1.536 u.
2.560 u.
2.560 u.
2.688 u.
2.822 u.
2.304
$ 0,25
$ 576,00
1.152 lts.
3.840
$ 0,26
$ 998,40
1.920 lts.
3.840
$ 0,27
$ 1.036,80
1.920 lts.
3.072 u.
5.120 u.
5.120 u.
5.376 u.
5.645 u.
3.840
$ 0,26
$ 998,40
3.840
$ 0,27
$ 1.036,80
4.032
$ 0,28
$ 1.128,96
4.233
$ 0,29
$ 1.227,57
$ 2.889,50 $ 4.999,80
$ 5.192,10
$ 5.645,92
$ 6.138,14
4.032
4.233
$ 0,28
$ 0,29
$ 1.128,96 $ 1.227,57
2.016 lts. 2.116,8 lts.
2.304
$ 0,25
$ 576,00
95
DESCRIPCIN
Produccin Requerida
Tiempo empleado
Caneca 25 lts
Botella 750 ml
Botella 300 ml
139 u.
1.536 u.
3.840 u.
12 meses
12 meses
12 meses
1 Operario Principal
$ 5.420,88anual*
DESCRIPCIN
Produccin Requerida
Tiempo empleado
Caneca 25 lts
Botella 750 ml
Botella 300 ml
139 u.
1.536 u.
3.840 u.
12 meses
12 meses
12 meses
$ 400,00 x mes
$ 7.019,04 anual**
96
Los beneficios de ley que corresponden a los trabajadores y que tambin son de carcter obligatorio son los siguientes:
PERSONAL
Operario Principal
Sueldo
Bsico
13er.
Sueldo
$ 320,00
14to.
Sueldo
$ 26,67
$ 26,50
BENEFICIOS DE LEY
Fondos
Aporte
SECAP
De
IESS
(0.50%)
Reserva
(11.15%)
$ 26,66
$ 35,38
IECE
(0.50%)
Vacaciones
Aporte
Personal
(9.35%)
$ 1,60
$ 1,60
$ 13,33
$ 29,92
Total
a
Recibir
Mensual
$ 290,08
TOTAL
ANUAL
$ 5.420,88
97
PERSONAL
Operario Auxiliares
Sueldo
Bsico
C/U
Total
Ingresos
Mensuales
13er.
Sueldo
$200,00
$ 400,00
$ 33,33
14to.
Sueldo
$ 53,00
BENEFICIOS DE LEY
Fondos
Aporte
SECAP
De
IESS
(0.50%)
Reserva (11.15%)
$ 33,32
$ 44,60
97
$ 2,00
IECE
(0.50%)
Vacaciones
Aporte
Personal
(9.35%)
$ 2,00
$ 16,67
$ 37,40
Total
a
Recibir
Mensual
$ 362,60
TOTAL
ANUAL
$7.019,04
Caneca 25 litros:
DETALLE
UNIDAD
Caneca 25 lts.
unidad
Etiquetas
unidad
Mechas de Azufre
unidad
Vitamina B1
miligramos
COSTO TOTAL
1
1
1
$ 25,00
0,05
0,08
0,35
$ 25,00
0,05
0,08
0,35
$ 25,48
DETALLE
UNIDAD
CANTIDAD
unidad
unidad
unidad
unidad
miligramos
1
1
1
1
98
COSTO
UNITARIO
$ 0,20
0,05
0,30
0,01
0,01
COSTO
TOTAL
$ 0,20
0,05
0,30
0,01
0,01
$ 0,57
DETALLE
UNIDAD
CANTIDAD
COSTO UNITARIO
COSTO
TOTAL
$ 0,20
$ 0,20
1
1
1
0,05
0,30
0,01
0,00
0,05
0,30
0,01
0,00
$ 0,56
99
Cantn Pangua
DESCRIPCIN
PRODUCCIN TOTAL REQUERIDA
2014
20`160.000 lts.
2015
33`600.000 lts.
2016
33`600.000 lts.
2017
35`280.000 lts.
2018
37`044.000
12096.000 lts.
20160.000 lts.
20160.000 lts.
21168.000 lts.
22226.400 lts.
483.840
$ 25,48
$ 12328.243,20
806.400
$ 26,75
$ 21571.200,00
806.400
$ 28,09
$ 22651.776,00
846.720
$ 29,49
$ 24969.772,80
889.056
$ 30,96
$ 27525.173,76
4032.000 lts.
6720.000 lts.
6720.000 lts.
7056.000 lts.
7408.800 lts.
5376.000
$ 0,57
$ 3064.320,00
8960.000
$ 0,60
$ 5376.000,00
8960.000
$ 0,63
$ 5644.800,00
9408.000
$ 0,66
$ 6209.280,00
9878.400
$ 0,69
$ 6816.096,00
4032.000 lts.
6720.000 lts.
6720.000 lts.
7056.000 lts.
7408.800 lts.
10752.000
$ 0,56
$ 6021.120,00
17920.000
$ 0,59
$ 10572.800,00
17920.000
$ 0,62
$ 11110.400,00
18816.000
$ 0,65
$ 12230.400,00
19756.800
$ 0,68
$ 13434.624,00
$ 21413.683,20
$ 37520.000,00
$ 39406.976,00
$ 43409.452,80
$ 47775.893,76
CANECAS 25 lts
Cantidad (unidades)
Costo de Materia Prima Indirecta
100
BOTELLAS 750 ml
Cantidad (unidades)
Costo de Materia Prima Indirecta
COSTO TOTAL
Fuente: Investigacin Directa
Elaboracin: Danny Pereira Enrquez
DESCRIPCIN
PRODUCCIN TOTAL REQUERIDA
2014
5.760 lts.
2015
9.600 lts.
2016
9.600 lts.
2017
10.080 lts.
2018
10.584 lts.
PRODUCCIN REQUERIDA
3.456 lts.
5.760 lts.
5.760 lts.
6.048 lts.
6.350,4 lts.
139
$ 25,48
$ 3.541,72
231
$ 26,75
$ 6.768,30
231
$ 28,09
$ 7.784,70
242
$ 29,49
$ 9.379,92
254
$ 30,96
$ 11.320,78
1.152 lts.
1.920 lts.
1.920 lts.
2.016 lts.
2.116,8 lts.
2.560
$ 0,60
$ 1.689.60
2.560
$ 0,63
$ 1.945,60
2.688
$ 0,66
$ 2.338,56
2.822
$ 0,69
$ 2.822,00
1.152 lts.
1.920 lts.
1.920 lts.
2.016 lts.
2.116,8 lts.
3.072
$ 0,56
$ 1.720,32
5.120
$ 0,59
$ 3.020,80
5.120
$ 0,62
$ 3.174,40
5.376
$ 0,65
$ 3.494,40
5.645
$ 0,68
$ 3.838,60
$ 6.137,56
$ 11.478,70
$ 12.904,70
$ 15.212,88
$ 17.981,38
CANECAS 25 lts
Cantidad (unidades)
Costo de Materia Prima Indirecta
101
PRODUCCIN REQUERIDA
BOTELLAS 750 ml
Cantidad (unidades)
Costo de Materia Prima Indirecta
PRODUCCIN REQUERIDA
BOTELLAS 375 ml
Cantidad (unidades)
Costo de Materia Prima Indirecta
COSTO TOTAL
1.536
$ 0,57
$ 875,52
DETALLE
UNIDAD
CANTIDAD
ANUAL
Gorros
Guantes Industriales
Delantales PVC
Mandiles Blancos
Botas PVC
Overol (horno)
Gafas de Seguridad
Tapones
Set de proteccin
(gafas,mascarilla,tapones)
Materiales de limpieza
unidad
unidad
unidad
unidad
unidad
unidad
unidad
unidad
unidad
300
200 Uds.
10
5
10
1
3
10
2
COSTO
UNITARIO
COSTO
TOTAL
$ 0,27
0,00
7,82
14,00
14,00
18,00
1,00
0,90
3,50
$ 81,00
28,56
78,20
70,00
140,00
18,00
3,00
9,00
7,00
6,00
72,00
COSTO TOTAL
$ 506,76
DESCRIPCIN
COSTO ANUAL
Costos Variables
$ 7.019,04
Mano de Obra Indirecta
506,76
Materiales Indirectos
780,00
Energa Elctrica
360,00
Agua
420,00
Combustible (Motor)
400,00
Reparacin y Mantenimiento
Costos Fijos
400,00
Depreciacin Edificios
1.083,00
Depreciacin Maquinaria y Equipo
99,00
Depreciacin Muebles y Enseres
85,00
Depreciacin Instalaciones Adicionales
Total Costos Indirectos de Fabricacin
Depreciaciones:
Edificios ($8.000); 20 aos de vida til; 5%
Maquinaria y Equipo ($10.830); 10 aos de vida til; 10%
102
$ 9.485,80
$ 1.667,00
$ 11.152,80
DESCRIPCIN
COSTO ANUAL
$ 2.889,50
$ 5.420,00
$ 11.152,80
$ 19.462,30
Para que el potencial mercado del aguardiente de caa conozca que ste es producido de forma
legal y apto para el consumo humano, se requiere de impulsadoras o degustadoras para que laboren
solamente los fines de semana (excepto domingos), y pocas horas, por esa razn se ha considerado
la siguiente remuneracin:
TABLA N 40: Presupuesto de Gastos de Ventas
(c/productor)
DESCRIPCIN
Tiempo empleado
12 meses
2 Impulsadoras
Fuente: Investigacin Directa
Elaboracin: Danny Pereira Enrquez
DESCRIPCIN
*
Inters
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
AO 5
$ 1.808,39
$ 1.518,02
$ 1.195,70
$ 837,93
$ 440,82
DESCRIPCIN
COSTOS
Costos de Produccin
$ 19.462,30
$ 2.889,50
104
$ 5.420,00
$ 11.152,80
Gastos de Distribucin:
$ 3.008,39
$ 0,00
Gastos Administrativos
Gastos Financieros
$ 1.808,39
Gastos de Ventas
$ 1.200,00
$ 22.470,69
Para determinar cunto nos costar producir una unidad de cada producto que se vender del
aguardiente de caa, ser considerado la cantidad de unidades a producir durante el primer ao as;
en canecas de 25 litros 139u, en botellas de 750 ml 1.536u, y en botellas de 375 ml 3.072u, de la
siguiente manera:
TABLA N 43: Costo Unitario de Produccin Caneca 25 litros
(c/productor)
DESCRIPCIN
CT
Costos de Produccin:
CU
$ 5.764,51
$ 1.737,50
Materia Prima
$ 158,73
$ 3.541,72
$ 205,53
$ 14,83
$ 106,20
$ 88,09
$ 0,00
Gastos Administrativos
Gastos Financieros
$ 52,95
Gastos de Venta
$ 35,14
COSTO TOTAL
$ 5.852,60
UNIDADES A PRODUCIR
139 unidades
105
$ 42,10
MPD:
MOD:
MPI:
MOI:
MIF:
OCIF:
GFin.:
GV:
Gu:
DESCRIPCIN
CT
Costos de Produccin:
CU
$ 6.814,31
Materia Prima
$ 576,00
$ 1.754,05
$ 875,52
$ 2.271,17
$ 163,97
$ 1.173,60
Gastos de Distribucin
$ 973,44
Gastos Administrativos
$ 0,00
Gastos Financieros
$ 585,15
Gastos de Venta
$ 388,29
COSTO TOTAL
$ 7.787,75
UNIDADES A PRODUCIR
1.536 unidades
106
$ 5,07
CT
Costos de Produccin:
CU
$ 13.020,34
$ 574,46
Materia Prima
Mano de Obra Directa
$ 3.508,09
$ 1.720,32
$ 4.542,34
$ 327,94
$ 2.347,19
Gastos de Distribucin
$ 1.946,86
Gastos Administrativos
$ 0,00
Gastos Financieros
$ 1.170,29
Gastos de Venta
$ 776,57
COSTO TOTAL
$ 14.967,20
UNIDADES A PRODUCIR
3.072 unidades
$ 4,87
AOS
2014
2015
2016
2017
2018
PRODUCTOS
483.840
806.400
806.400
846.720
889.056
Canecas 25 lts. (unidades)
Botellas 750 ml. (unidades) 5376.000 8960.000 8960.000 9408.000 9878.400
Botellas 375 ml. (unidades) 10752.000 17920.000 17920.000 18816.000 19756.800
* Nmero total de Productores: 3500 aprox.
107
AOS
2014
2015
2016
2017
2018
PRODUCTOS
139
231
231
242
254
Canecas 25 lts. (unidades)
Botellas 750 ml. (unidades) 1.536 2.560 2.560 2.688 2.822
Botellas 375 ml. (unidades) 3.072 5.120 5.120 5.376 5.645
2014
2015
2016
2017
2018
PRODUCTOS
Canecas 25 lts. ($)
Botellas 750 ml. ($)
Botellas 375 ml. ($)
AOS
PRODUCTOS
2014
30240.000
33600.000
56448.000
2015
2016
2017
2018
108
AOS
PRODUCTOS
Canecas 25 lts. ($)
Botellas 750 ml. ($)
Botellas 375 ml. ($)
2014
2015
2016
2017
2018
INVERSIN Y FINANCIAMIENTO
FINANCIAMIENTO
Capital / Recursos Propios
Aportes de Capital
Total de Capital
109
$ 14.280,00
$ 14.280,00
FINANCIAMIENTO EXTERNO
Crditos a Largo Plazo
Crditos a Mediano Plazo
Crditos a Corto Plazo
$ 16.439,95
0,00
0,00
$ 16.439,95
$ 30.719,95
PORCENTAJE
VALOR
Aporte Propio
Crdito Bancario
46.48 %
53.52 %
14.280,00
16.439,95
Total
100 %
$ 30.719,95
Los recursos propios de cada productor sern realizados mediante aportes en efectivo. Los crditos
sern otorgados por una Entidad Financiera, como el Banco Nacional de Fomento en el cual se
puede optar por la opcin de Microcrdito BNF en el cual se tiene las siguientes caractersticas:
Sujetos de crdito: Todas las personas naturales o jurdicas legalmente constituidas, que
se encuentren relacionadas con la produccin, comercio, o servicios.
Financiamiento: Se financiar hasta el 100% del proyecto de inversin a realizarse.
Inters: La tasa de inters ser del 11% para produccin y del 15% anual para el sector de
comercio y servicio.
Monto: Desde USD $ 100 Hasta USD $ 20.000
Plazo: Hasta 5 aos.
Destino del crdito: Capital de trabajo y Activos Fijos.
Garanta: Quirografarias (personal) hasta USD $ 15.000, Prendaria o Hipotecaria
(Opcional) hasta USD $ 20.000.
$ 16.439,95
PLAZO:
111
El Balance de Apertura del Proyecto se lo realiz al momento de iniciar el mismo (ao 0), en el
cual se encuentran registrados los activos, pasivos y patrimonio con que se constituye e inician las
operaciones.
Puede tambin ser identificado con la denominacin de Estado de Situacin Financiera Inicial.
ACTIVOS
ACTIVOS
CORRIENTES
Bancos (Capital de
Trabajo)
Total Activos
Corrientes
PASIVOS
PASIVOS A LARGO
PLAZO
2.370,91
2.370,91
ACTIVOS FIJOS
Terreno
8.000,00
Edificios
y 5.500,00
Construcciones
Maquinaria
y 10.830,00
Equipo
Otros Equipos
815,80
Muebles y Enseres
990,00
Vehculos
500,00
Instalaciones
850,00
Adicionales
Total Activos Fijos
ACTIVOS
DIFERIDOS
Gastos Patentes y
Licencia
Gastos de Puesta en
Marcha
Total Activos
Diferidos
16.439,95
Total Pasivos
PATRIMONIO
Capital Social Pagado
Total Patrimonio
16.439,95
14.280,00
14.280,00
27.485,80
563,24
300,00
863,24
TOTAL PASIVOS Y
PATRIMONIO
TOTAL
ACTIVOS
$30.719,95
112
$30.719,95
113
114
CONCEPTOS
INGRESOS POR VENTAS
Canecas 25 lts.
Botellas 750 ml.
Botellas 375 ml.
(-) COSTOS DE PRODUCCIN
Materia Prima
Mano de Obra
Costos Indirectos de Fabricacin
Costos Variables
Costos Fijos
(=) UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
(-) Gastos de Venta
(-) Gastos de Administracin
(=) UTILIDAD OPERACIONAL
(-) Gastos Financieros
(+) Otros Ingresos
(-) Otros Egresos
(=) UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIN
(-) 15% Participacin de Utilidades a Trabajadores
(=) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
(-) Impuesto a la Renta 22% *
(=) UTILIDAD NETA
PROYECCIONES (SUPUESTOS):
Ingresos por Ventas 5 % anual - Gastos de Venta 10 % anual (incentivar al personal)
Costos de Produccin 5 % anual (excepto MO y Costos Fijos)
Mano de Obra 10 % anual (incentivar al personal)
*
Referencia: Artculo 36 y 37 de la LORTI
Ao 1
$ 34.415,50
8.687,50
9.600,00
16.128,00
$ 19.463,18
2.889,50
5.420,88
11.152,80
9.485,80
1.667,00
$ 14.952,32
1.200,00
0,00
$ 13.752,32
1.808,39
0,00
0,00
$ 11.943,93
1.791,59
$ 10.152,34
2.233,51
$ 7.918,83
Ao 2
$ 60.165,33
15.160,53
16.793,60
28.211,20
$ 22.589,86
4.999,80
5.962,97
11.627,09
9.960,09
1.667,00
$ 37.575,47
1.320,00
0,00
$ 36.255,47
1.518,02
0,00
0,00
$ 34.737,45
5.210,62
$ 29.526,83
6.495,90
$ 23.030,93
Ao 3
$ 63.201,41
15.918,21
17.638,40
29.644,80
$ 23.876,46
5.192,10
6.559,27
12.125,09
10.458,09
1.667,00
$ 39.324,95
1.728,00
0,00
$ 37.596,95
1.195,70
0,00
0,00
$ 36.401,25
5.460,19
$ 30.941,06
6.807,03
$ 24.134,03
Ao 4
$ 69.631,44
17.511,12
19.434,24
32.686,08
$ 25.509,11
5.645,92
7.215,20
12.647,99
10.980,99
1.667,00
$ 44.122,33
2.073,60
0,00
$ 42.048,73
837,93
0,00
0,00
$ 41.210,80
6.181,62
$ 35.029,18
7.706,42
$ 27.322,76
Ao 5
$ 76.733,00
19.298,92
21.418,98
36.015,10
$ 27.271,90
6.138,14
7.936,72
13.197,04
11.530,04
1.667,00
$ 49.461,11
2.488,32
0,00
$ 46.972,79
440,82
0,00
0,00
$ 46.531,97
6.979,80
$ 39.552,17
8.701,48
$ 30.850,69
Para los siguientes aos en el total de ingresos se incluye: ingresos por venta de contado. Y
todo lo que represente ingreso para el proyecto anteriormente cuantificado.
115
Ao 0
Ao 1
INGRESOS DE EFECTIVO
14.280,00
Fondos Propios
16.439,95
Financiamiento
34.415,50
Ingresos por Ventas
0,00
Otros Ingresos
Total Ingresos $ 30.719,95 $ 34.415,50
EGRESOS DE EFECTIVO
27.485,80
Compra de Activos Fijos
863,24
Activos Diferidos
12.439,92
Mano de Obra
506,76
Materiales Indirectos
780,00
Energa Elctrica
360,00
Agua
420,00
Combustible
400,00
Mantenimiento Equipo
2.889,50
Compra Materia Prima
0,00
Gastos de Administracin
1.200,00
Gastos de Venta
Impuestos
1.808,39
Pago de Intereses
2.639,77
Amortizacin
Total Egresos $ 28.349,04 $ 23.444,34
Flujo de Efectivo $ 2.370,91 $ 10.971,16
2.370,91
Saldo Inicial
0
Saldo Final $ 2.370,91 $ 13.342,07
4.4.4
116
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
Caja-Bancos
13.342,07
Total Activos Corrientes
ACTIVOS FIJOS
Terreno
Edificios y Construcciones
Depreciacin Acumulada Edificios y Construcciones
Maquinaria y Equipo
Depreciacin Acumulada Maquinaria y Equipo
Otros Equipos
Muebles y Enseres
Depreciacin Acumulada Muebles y Enseres
Instalaciones Adicionales
Depreciacin Acumulada Instalaciones Adicionales
Vehculos
Total Activos Fijos
ACTIVOS DIFERIDOS
Gastos de Puesta en Marcha y Patentes
Total Activos Diferidos
$ 13.342,07
8.000,00
5.500,00
400,00
10.830,00
1.083,00
990,00
99,00
850,00
85,00
5.100,00
9.747,00
815,80
891,00
765,00
500,00
$ 25.818,80
863,24
$ 863,24
TOTAL ACTIVOS
$ 40.024,11
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
Participacin Trabajadores
Impuestos por Pagar
1.791,59
2.233,51
Total Pasivos Corrientes
$ 4.025,10
13.800,18
$ 17.825,28
Total Pasivos
PATRIMONIO
Capital Social Pagado
Utilidad Neta del Perodo
14.280,00
7.918,83
Total Patrimonio
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO
117
$ 22.198,83
$ 40.024,11
A continuacin se detalla el Flujo de Caja del Proyecto y el Flujo de Caja del Inversionista, durante
los 5 aos de duracin del proyecto:
Mediante el Flujo de Caja del Inversionista se podr medir la rentabilidad de los recursos propios
de cada productor, ya que aqu se incluye el efecto del financiamiento y el impacto del
apalancamiento de la deuda.
118
119
Inversiones ya realizadas
**
Inversiones a realizar
Ao 1
Ao 2
Ao 3
Ao 4
Ao 5
8.687,50
9.600,00
16.128,00
9.485,80
1.667,00
1.200,00
0,00
400,00
1.083,00
99,00
85,00
172,65
$ 20.223,05
3.033,46
3.781,71
$ 13.407,88
400,00
1.083,00
99,00
85,00
172,65
15.160,53
16.793,60
28.211,20
9.960,09
1.667,00
1.320,00
0,00
400,00
1.083,00
99,00
85,00
172,65
$ 45.378,59
6.806.79
8.485.80
$ 30.086,00
400,00
1.083,00
99,00
85,00
172,65
15.918,21
17.638,40
29.644,80
10.458,09
1.667,00
1.728,00
0,00
400,00
1.083,00
99,00
85,00
172,65
$ 47.508,67
7.126,30
8.884,12
$ 31.498,25
400,00
1.083,00
99,00
85,00
172,65
17.511,12
19.434,24
32.686,08
10.980,99
1.667,00
2.073,60
0,00
400,00
1.083,00
99,00
85,00
172,65
$ 53.070,20
7.960,53
9.924,13
$ 35.185,54
400,00
1.083,00
99,00
85,00
172,65
19.298,92
21.418,98
36.015,10
11.530,04
1.667,00
2.488,32
0,00
400,00
1.083,00
99,00
85,00
172,65
$ 59.207,99
8.881,20
11.071,89
$ 39.254,90
400,00
1.083,00
99,00
85,00
172,65
$ 37.025,19
2.370,91
8.245,74
$ 51.711,20
8.000,00
5.500,00
10.830,00
815,80
990,00
500,00
850,00
863,24
2.370,91
$ - 30.719,95
$ 15.247,53
$ 31.925,65
$ 33.337,90
120
Ao 1
8.687,50
9.216,00
13.056,00
7.266,76
1.667,00
1.200,00
0,00
400,00
1.083,00
99,00
85,00
172,65
1.808,39
$ 18.414,66
2.762,20
3.443,54
$ 12.208,92
400,00
1.083,00
99,00
85,00
172,65
8.000,00
5.500,00
10.830,00
815,80
990,00
500,00
850,00
863,24
2.370,91
120
Ao 2
15.160,53
16.128,00
22.835,20
7.630,09
1.667,00
1.320,00
0,00
400,00
1.083,00
99,00
85,00
172,65
1.518,02
$ 43.860,57
6.579,09
8.201,93
$ 29.079,55
400,00
1.083,00
99,00
85,00
172,65
Ao 3
15.918,21
16.947,20
23.961,60
8.011,59
1.667,00
1.728,00
0,00
400,00
1.083,00
99,00
85,00
172,65
1.195,70
$ 46.312,97
6.946,95
8.660,52
$ 30.705,50
400,00
1.083,00
99,00
85,00
172,65
Ao 4
17.511,12
18.681,60
26.396,16
8.412,17
1.667,00
2.073,60
0,00
400,00
1.083,00
99,00
85,00
172,65
837,93
$ 52.232,27
7.834,84
9.767,43
$ 34.630,00
400,00
1.083,00
99,00
85,00
172,65
Ao 5
19.298,92
20.600,60
29.128,20
8.832,78
1.667,00
2.488,32
0,00
400,00
1.083,00
99,00
85,00
172,65
440,82
$ 58.767,17
8.815,08
10.989,46
38.962,63
400,00
1.083,00
99,00
85,00
172,65
2.370,91
8.245,74
16.439.95
$ - 14.280,00
2.639,77
$ 11.408,80
121
121
2.930,14
$ 27.989,06
3.252,46
$ 29.292,69
3.610,23
$ 32.859,42
4.007,34
$ 47.411,59
CAPTULO V
5.1
EVALUACIN FINANCIERA
122
CONCEPTO
MONTO DE LA
INVERSIN
14.280,00
16.439,95
Fondos Propios
Financiamiento
Costo de Capital
Inflacin
Riesgo de la Inversin
TMAR
%
46.48 %
53.52 %
COSTO PONDERACIN
4.53%
11.00%
2.11 %
5.89 %
8.00 %
3.01 %
0.24%
11.25 %
Valor de la tasa a la cual podramos invertir los fondos propios en el Sistema Financiero y la tasa activa
mejor a la que lograramos conseguir el financiamiento del prstamo 4.53% (tasa pasiva referencial BCE) y
11% (tasa activa BNF) respectivamente. Entonces procedemos a calcular el costo promedio multiplicando
estos valores y la suma de ambos da como resultado el costo de capital (46.48% X 4.53% =2.11%) +
(53.52% X 11% = 5.89%); (2.11% + 5.89%= Costo de Capital 8.00%). Luego se calcula el Riesgo de la
Inversin (Inflacin mayo 2013 X Costo de capital 3.01% X 8.00% = 0.24%) al Costo de capital (8.00% +
3.01% + 0.24% = TASA DE CORTE)
Fuente: Investigacin Directa
Elaboracin: Danny Pereira Enrquez
Flujo Descontado
$ 13.705,64
$ 25.795,25
$ 24.212,42
$ 24.171,14
$ 30.344,82
(+)
(+)
Flujo Acumulado
- 30.719,95
-17.014,31
8.753,94
PRI
Aa
PRI 1
FAa
FDd
Donde:
Aa = N aos antes de la recuperacin
FAa = Flujo Acumulado antes de la recuperacin
FDd = Flujo Descontado despus de la recuperacin
17.014,31
25.795,25
PRI 1,66.aos
La inversin inicial de $ 30.719,95 del proyecto tendr un perodo de recuperacin a corto plazo
por lo que es recomendable invertir.
124
Flujo Descontado
$ 10.255,10
$ 22.614,57
$ 21.274,49
$ 21.451,61
$ 27.821,75
(+)
(+)
Flujo Acumulado
- 14.280,00
- 4.024,90
18.589,67
PRI
Aa
PRI 1
FAa
FDd
4.024,90
22.614,57
PRI 1,18.aos
125
VAN
FE 0
FE1
(1 i ) 1
FE 2
(1 i ) 2
FE 3
(1 i )
FE 4
(1 i ) 4
FE 5
(1 i ) 5
$ 87.509,32
Con un VAN de $ 87.509,32 es recomendable invertir en el proyecto, ya que genera muy buena
rentabilidad y se recupera la inversin en corto plazo.
VAN
FE 0
FE1
(1 i ) 1
FE 2
(1 i ) 2
FE 3
(1 i )
FE 4
(1 i ) 4
TMAR: 11.25 %
126
FE 5
(1 i ) 5
$ 89.137,51
5.1.4
Es la tasa de descuento que hace que el VAN del proyecto sea igual a cero. Nos permite comparar
con proyectos alternativos o con la tasa de oportunidad (tasa pasiva) del Sistema Financiero
Bancario, mientras ms alta sea la TIR ser mejor el proyecto, sin llegar a magnitudes excesivas.
As, si es que la TIR > tasa de oportunidad, el proyecto es recomendable; si es que la TIR = tasa de
oportunidad, el proyecto es indiferente; y si es que la TIR < tasa de oportunidad, el proyecto no es
recomendable.
La Tasa Interna de Retorno refleja la tasa de inters o de rentabilidad que el proyecto generar
perodo a perodo durante toda su vida til. La Tasa Interna de Retorno contiene informacin sobre
el margen de seguridad que se puede tener al escoger un proyecto, sobre todo cuando las
condiciones econmicas son muy variables.
TIR
TM = 79%
tm= 78%
tm
VANtm
TM
VANtm VAN.TM
VAN = - 4,60
VAN = 415,78
127
tm
TIR
tm
VANtm
TM
VANtm VAN.TM
TIR
0.78
415 ,71
0.79
415 ,78 4,60
tm
0.78
TIR 78,99%
Como se puede observar la Tasa Interna de Retorno para este proyecto es del 78.99%. Es un
proyecto bien comportado es decir, tiene Flujo negativo al inicio de la evaluacin, y Flujos
positivos en los perodos restantes del proyecto.
Es recomendable invertir en el proyecto ya se tiene una TIR alta y mucho mayor que la tasa de
oportunidad del Sistema Financiero Bancario Nacional que es de 4.53%., y a su vez mayor que la
TMAR del proyecto que es de 11.25%.
5.1.5 Relacin Beneficio Costo
Es un coeficiente que mantiene mucha concordancia con el VAN, ya que si el VAN es positivo la
Relacin Beneficio Costo ser > 1. Si el VAN es negativo Relacin Beneficio Costo ser < 1.
En consecuencia define en funcin de sus resultados la conveniencia o no, de implementar el
proyecto.
TABLA N 66: RELACIN BENEFICIO COSTO
(c/productor)
BENEFICIOS
Ao 0
Ventas Canecas 25 lts.
Ventas Botellas 750 ml.
Ventas Botellas 375 ml.
Recuperacin Capital de Trabajo
Valor de Salvamento
FLUJO NETO
FACTOR DE DESCUENTO
FLUJO DESCONTADO
0,00
(1.1125)0
0,00
Ao 1
Ao 2
Ao 3
Ao 4
Ao 5
8.687,50
9.600,00
16.128,00
15.160,53
16.793,60
28.211,20
15.918,21
17.638,40
29.644,80
17.511,12
19.434,24
32.686,08
19.298,92
21.418,98
36.015,10
2.370,91
8.245,74
34.415,50
(1.1125)-1
$ 30.935,28
60.165,33
(1.1125)-2
$ 48.612,31
63.201,41
(1.1125)-3
$ 45.901,48
69.631,44
(1.1125)-4
$ 45.457,47
87.349,65
(1.1125)-5
$ 51.257,93
128
COSTOS
Ao 0
Costos Variables
Costos Fijos
Gastos de Venta
15
%
Participacin
Trabajadores
22% Impuestos
Terreno
Edificios y Construcciones
Maquinaria y Equipo
Otros Equipos
Muebles y Enseres
Vehculos
Instalaciones Adicionales
Gastos de Puesta en
Marcha y Patentes
Capital de Trabajo
FLUJO NETO
FACTOR DE
DESCUENTO
FLUJO DESCONTADO
Ao 1
9.485,80
1.667,00
1.200,00
3.033,46
Ao 2
9.960,09
1.667,00
1.320,00
6.806.79
Ao 3
10.458,09
1.667,00
1.728,00
7.126,30
Ao 4
10.980,99
1.667,00
2.073,60
7.960,53
Ao 5
11.530,04
1.667,00
2.488,32
8.881,20
3.781,71
8.485.80
8.884,12
9.924,13
11.071,89
30.719,95
(1.1125)0
19.167,97
(1.1125)-1
28.239,68
(1.1125)-2
29.866,51
(1.1125)-3
32.606,25
(1.1125)-4
35.638,45
(1.1125)-5
30.719,95
$17.229,64
$22.817,06
$21.691,24
$21.286,33
$20.916,11
8.000,00
5.500,00
10.830,00
815,80
990,00
500,00
850,00
863,24
2.370,91
RB
RB
RB
VAN .Ingresos
VAN .Egresos
1,65
El resultado obtenido nos indica que por cada dlar invertido se gana $ 0.65 ctvs., por lo que se
estara realizando una buena inversin si se implementa el proyecto de licor artesanal.
129
DESCRIPCIN
COSTO ANUAL
COSTOS VARIABLES
COSTOS FIJOS
$ 9.485,80
$ 1.667,00
El Punto de Equilibrio nos permite conocer el nivel de produccin-ventas que permite operar sin
prdida econmica u operar sin dficit, en el proyecto.
No es una herramienta para evaluar inversiones, sino para realizar un anlisis primario atener
presente.
El Punto de Equilibrio se puede calcular tanto para unidades como para valores en dinero.
130
Para realizar el clculo de los costos para la venta en canecas de 25 litros, se tomar el 60% de los
costos fijos y variables totales, debido a que la produccin del licor artesanal se desarrolla de la
misma manera, as:
PUNTO DE EQUILIBRIO
CANECA 25 lts.
AO 1
(c/productor)
P.E (u) =
CostoFijo
Pr ecioUnitario CostoUnitario
P.E (u) =
1.000 ,20
62 ,50 42 ,10
P.E ($) =
CostosFijo s
CostoUnitario
1
Pr eciodeVenta
131
P.E ($) =
1.000,20
42,10
1
62,50
PUNTO DE EQUILIBRIO
CANECA 25 lts.
10000
9000
INGRESO TOTAL
Precio USD $
8000
TOTAL
7000
COSTO TOTAL
6000
5000
4000
3000
PE: $3.064,34
2000
COSTOS FIJOS
1000
0
0
50
100
150
200
250
Unidades Vendidas
132
PUNTO DE EQUILIBRIO
BOTELLA0.75 lts.
AO 1
(c/productor)
P.E (u) =
CostoFijo
Pr ecioUnitario CostoUnitario
P.E (u) =
333 ,40
6,25 5,07
P.E ($) =
CostosFijo s
CostoUnitario
1
Pr eciodeVenta
P.E ($) =
333,40
5,07
1
6,25
133
PUNTO DE EQUILIBRIO
BOTELLA 0.750 lts.
6000
Precio USD $
5000
4000
3000
INGRESO TOTAL
2000
PE: $1.765,89
TOTAL
1000
COSTO TOTAL
COSTOSFIJOS
50
100
150
200
250
300
Unidades Vendidas
PUNTO DE EQUILIBRIO
BOTELLA 0.375 lts.
AO 1
(c/productor)
CostoFijo
Pr ecioUnitario CostoUnitario
P.E (u) =
P.E (u) =
333 ,40
5,25 4,87
P.E ($) =
CostosFijo s
CostoUnitario
1
Pr eciodeVenta
P.E ($) =
333,40
4,87
1
5,25
PUNTO DE EQUILIBRIO
BOTELLA 0.375 lts.
12000
INGRESO TOTAL
Precio USD $
10000
TOTAL
8000
COSTO TOTAL
6000
PE: $4.606,18
4000
2000
COSTOS FIJOS
0
0
500
1000
1500
Unidades Vendidas
135
2000
2500
Con los resultados obtenidos se puede determinar que para que el proyecto no incurra en prdidas,
y cubra los costos, el volumen de unidades a producir es de 49 unidades de canecas de 25 lts, 283
unidades de botellas de 0.750 lts y 877 unidades de botellas de 0.375 lts, dando un total de 1.209
unidades de un total de 4.747 unidades, a producir durante el primer ao.
5.1.7 ndices Financieros
5.1.7.1 ndices de Liquidez
Liquidez; (c/productor)
Liquidez
Activo.Corriente
Pasivo.Corriente
Liquidez
13.342,07
4.025,10
Liquidez 3,31
El proyecto tiene un ndice de liquidez de 3.31 durante el primer ao, lo que significa que por cada
1 dlar que se debe a corto plazo, cuenta para respaldar esa obligacin con $ 3,31.
CTN
Activo.Corriente
Pasivo.Corriente
CTN
13.342,07 4.025,10
CTN
$9.316,97
Nos indica que de $13. 342,07 que en el proyecto se encuentran invertidos en activos corrientes, los
$9.316,97 son financiados con pasivos no corrientes o con capital contable.
5.1.7.2 ndices de Solvencia
Razn de Solvencia Total; (c/productor)
136
Razn.de.Solvencia.Total
Activo.Total
Pasivo.Total
Razn.de.Solvencia.Total
40.024,11
17.825,28
Razn.de.Solvencia.Total 2,25
El proyecto de aguardiente de caa cuenta con suficientes garantas, porque puede cumplir ante
terceros con todas sus obligaciones, tanto en el corto como en el largo plazo y se puede reservar
an parte de sus activos.
Endeudamiento.Total
Pasivo.Total
100
Activo.Total
Endeudamiento.Total
17.825,28
100
40.024,11
Endeudamiento.Total 44.54%
Nos indica que por cada 1 dlar que el proyecto tiene invertido en activos, 44.54 centavos han sido
financiados por los acreedores como lo es el Banco Nacional de Fomento, siendo estos los dueos
del 44.54% de los activos (inversiones) que posee el proyecto, quedando para el productorinversionista un total de 55.46%.
137
Re ntabilidad.de.Patrimonio
Utilidad.Neta
100
Patrimonio
Re ntabilidad.de.Patrimonio
7.918,83
100
22.198,83
Re ntabilidad.de.Patrimonio 35,67%
El resultado nos indica que las utilidades netas correspondieron al 35.67% sobre el patrimonio
durante el ao 1. Es decir que el productor-inversionista obtuvo un rendimiento sobre su inversin
de 35.67% en el perodo.
Margen de Utilidad; (c/productor)
M arg en.de.Utilidad
Utilidad.Neta
100
Ventas
M arg en.de.Utilidad
7.918,83
100
34.415,50
M arg en.de.Utilidad
25,01%
Ao 2
Ao 3
Ao 4
Ao 5
Este resultado indica que la utilidad neta correspondi a un 25.01% de las ventas netas del ao 1.
Indica que por cada $100 de ventas se gan $25.01, o por cada 1 dlar de ventas, se gan en
utilidad neta 25.01 centavos.
5.1.8
Anlisis de Sensibilidad
El anlisis de sensibilidad ayuda al estudio en la observacin y anlisis de los cambios sobre las
variables de decisin que son sensibles y afectan el proyecto tanto en el TIR, VAN, para de esta
forma controlar las variables susceptibles de cambios.
138
Es un mtodo para tratar la incertidumbre. La evaluacin ser sensible a las variaciones de los
parmetros, si al tomar las variaciones y aplicar el criterio de evaluacin se modifica la decisin
inicial.
La base para aplicar este mtodo es identificar los posibles escenarios del proyecto de inversin, los
cuales se clasifican en los siguientes:
Pesimista: Es el peor panorama de la inversin, es decir, es el resultado en caso del fracaso
total del proyecto.
Probable: ste sera el resultado ms probable que supondramos en el anlisis de la inversin,
debe ser objetivo y basado en la mayor informacin posible.
Optimista: Siempre existe la posibilidad de lograr ms de lo que proyectamos, el escenario
optimista normalmente es el que se presenta para motivar a los inversionistas a correr el
riesgo.
CONCEPTOS
VARIACIN
TIR
VAN
EVALUACIN
78,99% $87.509,32
Proyecto
Viable
5%
83,74% $94.667,56
Aumento de Ingresos
Viable
5%
77,88% $86.043,22
Aumento de Costos
Viable
-10%
63,20% $72.082,57
Disminucin de Precio de Venta
Viable
-20%
59,23% $58.889,70
Disminucin de Volumen de Produccin
Viable
TMAR= 11.25%
Realizando el anlisis de sensibilidad se determin que el proyecto presenta mayor sensibilidad a la
disminucin del volumen de produccin. As una disminucin del 20% en los mismos, provoca una
reduccin de la TIR, sin embargo, no disminuye considerablemente y, el valor actual neto se
mantiene positivo.
Todos los resultados obtenidos en la evaluacin financiera del proyecto son favorables, con lo que
se puede asegurar que el proyecto es factible de ejecutarse.
139
5.2
El anlisis de los factores ambientales del proyecto de Licor artesanal como instrumento de anlisis
nos permitir identificar, prevenir e interpretar los impactos que producir ste en caso de ser
ejecutado.
En este estudio se podr conocer los posibles efectos positivos o negativos que causar en el Medio
Ambiente la produccin de aguardiente de caa.
Principalmente se lograr establecer un tratamiento adecuado de los desechos slidos y lquidos
que existirn diariamente, mediante la supervisin y mantenimiento de obras de proceso, utilizando
recipientes recicladores apropiados para clasificar basura biodegradable como son los desechos de
la caa y basura no biodegradable que se podr reutilizar como son cartones, plstico, vidrio, etc.
El Municipio Cantn Pangua mantiene un programa de clasificacin domiciliaria, en el cual la
basura biodegradable la utilizan para la produccin de abono orgnico mediante la descomposicin
controlada del material, para el cual con la ejecucin de ste proyecto tambin se estara apoyando.
Existirn desages conectados directamente al sistema de alcantarillado. En la produccin del
aguardiente no se utilizarn substancias qumicas que afecten al medio ambiente (ni al suelo, ni a la
capa de ozono).
A su vez al obtener el registro de control sanitario y optimizar la produccin con el uso de
tecnologas alternativas apropiadas y adaptadas para alcanzar la Calidad requerida por la Normas
INEN ser un proyecto sostenible y con efectos positivos.
Con el desarrollo de un plan de contingencia y un programa de Educacin Ambiental adecuado, se
podr cumplir con los estndares de calidad ambiental establecidos por el Ministerio del Ambiente.
140
CAPTULO VI
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
6.1
CONCLUSIONES
En el mercado nacional mediante observacin directa y estudio personal, se pudo conocer que
no existen estudios realizados y dirigidos a los pequeos productores del Cantn Panga, ni de
ningn Cantn del pas, por lo que este proyecto tiene una gran oportunidad dentro del
segmento hacia el cual se dirige, al ser pionero en la produccin legal de licor artesanal, siendo
esto una ventaja para ser un proyecto lder en el mercado nacional. El mercado de licores en el
pas representa un gran ingreso para la economa.
La inversin total del proyecto es de $ 30.719.95, la cual ser financiada en un 46.48% por
capital propio (inversin ya existente) y 53.52% por prstamo otorgado por una entidad
financiera nacional. En base al anlisis de los criterios de evaluacin del proyecto se concluye
que ste es completamente viable y rentable ya que posee un VAN positivo, la TIR es superior
a la TMAR, la Relacin Beneficio Costo es superior a 1, el Perodo de Recuperacin de la
Inversin Inicial es a corto plazo como es de 1 ao 8 meses lo que justifica la inversin, los
ndices financieros presentan buenos mrgenes de rentabilidad, esto garantiza que el proyecto
141
est en capacidad de generar utilidad hacia los microproductores y dems familias que
participan directa e indirectamente de la produccin en el Cantn Pangua, principalmente en la
Parroquia Moraspungo.
142
6.2
RECOMENDACIONES
Es recomendable dar mayor importancia a realizar estudios e investigaciones dirigidos hacia
los micro y pequeos productores del pas, y mucho mejor hacia los que se encuentran en las
zonas rurales de las ciudades, porque es all donde se conoce la realidad socioeconmica del
pas, y donde con ayuda de las entidades de gobierno o privadas, brindando capacitaciones se
puede generar mayor rentabilidad, que beneficie a sus familias y a todo el pas. Con este
estudio pionero en la legalizacin del licor artesanal en el pas, se espera ayudar tambin a otras
zonas que tambin se dedican a sta actividad econmica.
Se recomienda establecer polticas dentro de cada productora por parte de sus dueos y
operarios para mantener e incrementar cada vez el control de calidad de la materia prima, y as
evitar la contaminacin del aguardiente. Es recomendable vigilar directamente el proceso de
produccin y al momento del embotellamiento de licor. Se recomienda realizar innovaciones
continuas, con el fin tener una produccin eficiente y un producto de buena calidad.
Si se procede a aplicar este estudio, las autoridades deberan fijarse que los verdaderos
fabricantes no son el problema, sino la falta de conocimiento que pueda brindar el gobierno y la
falta de leyes que los regule para evitar que exista el contrabando.
143
ANEXOS
144
ANEXO I
FORMATO DE LA ENCUESTA REALIZADA
Masculino ____
2. EDAD:
_______
Femenino _____
Sur
________
Valles ________
4. PROFESIN: _______________________
5. CONOCE USTED SOBRE EL AGUARDIENTE PROVENIENTE DE LA CAA DE
AZCAR (PUNTAS)?
SI ______
NO ________
NO ______
_______
_______
_______
_______
_______
_______
_______
_______
_______
145
_______
_______
NO _______
_______
_______
NO______
Mezclado______
_______
_______
_______
_______
_______
_______
_______
146
Desacuerdo
__________
Totalmente en desacuerdo __________
PJARO AZUL
_______
ZHUMIR AGUARDIENTE DE MI TIERRA _______
Supermercados ________
Otros
________
PREFIERE
_______
_______
_______
147
PARA
EL
ENVASE
DEL
OPCIN N DE PERSONAS
SI
94
NO
6
100
80
60
40
20
0
SI
NO
De la encuesta realizada a 100 personas, 94 conocen o han escuchado sobre el aguardiente de caa,
aunque aseguran conocerlo ms como puntas que como aguardiente, y 6 personas no lo conocen o
no han escuchado sobre el aguardiente. Lo cual indica que existir un potencial mercado de
consumidores.
148
OPCIN
N DE PERSONAS
SI
60
NO
20
1 VEZ
5
MS DE UNA VEZ
15
60
40
20
0
SI
NO
1 VEZ
MS DE UNA VEZ
149
OPCIN
N DE PERSONAS
DIARIAMENTE
10
2 VECES POR SEMANA
30
DE 3 A 4 VECES POR SEMANA
30
DE 1 A 2 VECES AL MES
30
30
25
20
15
10
5
0
DIARIAMENTE
2 VECES POR
SEMANA
DE 3 A 4 VECES POR
SEMANA
DE 1 A 2 VECES AL
MES
150
OPCIN
N DE PERSONAS
BOTELLA DE VIDRIO
70
ENVASE TETRAPACK
20
OTROS
10
70
60
50
40
30
20
10
0
BOTELLA DE VIDRIO
ENVASE TETRAPACK
OTROS
151
ANEXO II
FORMULARIO DE SOLICITUD DE REGISTRO SANITARIO
152
ANEXO III
REQUISITOS CRDITO BNF
MICROCREDITO BNF
Sujetos de crdito: Todas las personas naturales o jurdicas legalmente constituidas, que se
encuentren relacionadas con la produccin, comercio, o servicios.
Financiamiento: Se financiar hasta el 100% del proyecto de inversin a realizarse.
Inters: La tasa de inters ser del 11% para produccin y del 15% anual para el sector de
comercio y servicio.
Monto: Desde USD $ 100 Hasta USD $ 20.000
Plazo: Hasta 5 aos
Destino del crdito: Capital de trabajo y activos fijos.
Garanta: Quirografarias (personal) hasta USD $ 15.000, Prendaria o Hipotecaria (Opcional) hasta
USD $ 20.000.
REQUISITOS PERSONAS NATURALES
Requisitos Bsicos
1. Copia (B/N o a Color) legible y no deteriorada de la Cdula de Ciudadana vigente del
solicitante, garante y cnyuges (si son casados).
2. Copia (B/N o a Color) legible y no deteriorada del certificado de votacin del solicitante,
garante y cnyuges (si son casados) del ltimo proceso electoral.
3. Copia legible del Registro nico de Contribuyentes RUC o Rgimen Impositivo Simplificado
Ecuatoriano RISE del Solicitante.
4. Comprobante de pago de agua, luz, o telfono o un documento que permita la verificacin del
domicilio con una validez de tres meses del solicitante y garante.
5. Original de Pro forma o cotizaciones verificables de casas comerciales o proveedores de las
inversiones a realizar con el prstamo (Obligatorio cuando se adquisicin de Activos Fijos e
Inventario). En el caso de obras de infraestructura deber presentarse el presupuesto de
construccin.
6. Para crditos superiores a USD$3.000: Copia legible del ttulo de propiedad o pago del
impuesto predial o contrato de arrendamiento del lugar de la inversin o certificado actualizado
de posesin o del trmite de adjudicacin conferido por el Organismo Competente.
Documentos para Justificar Bienes y/o Ingresos
153
1. Original del Certificado Laboral o el ltimo rol de pagos no mayor a 30 das desde la emisin
del solicitante y garante (no mayor a 30 das desde la emisin)/Debe registrar firma y sello de
la Empresa.
2. Copia legible de la Carta o recibo del Impuesto Predial o de las escrituras de los bienes del
solicitante y garante.
3. Copia legible de Matrcula de vehculos o Contrato de Compra Venta notariado del solicitante
y garante.
4. Copia legible de la Matrcula de la embarcacin para pesca, emitida por la Capitana del Puerto
u Organismo Competente.
Documentos Adicionales
1. Copia legible del documento de separacin de bienes o disolucin conyugal del solicitante y
garante inscrita en el Registro Civil.
2. Original del Certificado de no adeudar o estar al da en los pagos (En otras Instituciones del
Sistema Financiero) del solicitante, garante y cnyuges, (si es casado) para el caso de registrar
deudas vencidas en el bur de crdito.
3. Original de Calificacin como Artesanos emitido por entidad reguladora correspondiente.
4. Copia legible de Certificado actualizado de Vacunacin contra la Fiebre Aftosa/Solo para
ganado bovino existente declarado como activo en el Estado Financiero del solicitante.
5. Copia legible del documento que lo acredite como Pescador Artesanal emitido por la Sub
Secretara de Recursos Pesqueros o la Federacin Nacional de Pescadores Artesanales.
Requisitos Adicionales para Extranjeros
1. Copia (B/N o a Color) legible de Visa Vigente o documento que acredite su condicin de
refugiado en el pas.
2. Original de Certificado conferido por la Direccin de Extranjera, de que el solicitante es
residente en el pas y esta facultado a realizar la actividad para la cual se concede el prstamo.
3. Original de Certificado del Ministerio de Coordinacin de Seguridad, u Organismos que haga
sus veces, de no encontrarse incurso en la prohibicin del art. 40 de la Ley de Seguridad
Pblica y del Estado, referente a la posesin, adquisicin y concesiones de tierras en las zonas
de seguridad de frontera y en reas reservadas de seguridad.
CREDITO PRODUCTIVO
PRODUCCION, COMERCIO Y SERVICIOS:
154
Sujetos de Crdito: Todas las personas naturales o jurdicas, que se encuentren relacionadas con la
actividad de produccin, comercio y servicios.
Sector: Agrcola, Pecuario, Forestal, Pesca y Pesca Artesanal, Maquinarias, Pequea Industria Artesana - Turismo - Comercio y Servicio.
Financiamiento: Hasta el 80%.
Monto: Desde USD $500,00 hasta USD $300.000,00.
Inters: Tasa de inters vigente.
Garanta: Quirografaria (Personal), Prendaria e Hipotecaria.
Requisitos para Clientes Nuevos del BNF
Requisitos Obligatorios:
1. Copia legible en blanco/negro o a color de la cdula de ciudadana vigente y certificado de
votacin del ltimo proceso electoral del cliente, garante y sus respectivos cnyuges (o
convivientes en unin de hecho legalmente reconocida) segn sea el caso.
2. Copia de R.U.C. o R.I.S.E.
3. Copia del comprobante de luz, agua o telfono del cliente y garante segn sea el caso (con una
antigedad no mayor a 60 das).
4. Plan de inversin (formato entregado por el Banco), para prstamos desde USD$ 20.001 hasta
USD$ 100.000.
5. Proyecto de factibilidad de la actividad productiva a desarrollar, para prstamos superiores a
los USD$100.001.
De ser el caso, se exigir la presentacin de los siguientes documentos:
1. Copia de Estados Financieros actualizados.
2. Copia de la declaracin de impuesto a la renta de los tres ltimos ejercicios econmicos (si
estuviere obligado hacerlo).
3. Copia de la ltima declaracin de IVA.
4. Copia legible del ltimo rol de pagos u origen de certificado de trabajo (en caso de trabajo con
relacin de dependencia).
5. En caso de poseer inmuebles o vehculo, el respectivo justificativo (copia del recibo de pago de
impuesto predial, copia de matrcula del vehculo).
6. Copia del documento de separacin de bienes o disolucin conyugal (inscrita en el Registro
Civil).
7. Para el caso de prstamos para compra de activos fijos: cotizacin o proforma (casas
comerciales o proveedores) de los bienes a adquirir.
8. Para el caso de prstamos para obras de infraestructura deber presentarse el presupuesto de
construccin otorgado por un profesional relacionado.
155
9. Para el caso de tener 20 o ms unidades bobinas de ganado presentar copia del certificado de
Registro de Marca emitido por el CONEFA
Requisitos para clientes extranjeros
1. Copia a color o blanco y negro de la cdula de identidad o visa vigente o documento que
acredite su condicin de refugiado en el pas.
2. Certificado del Ministerio de Coordinacin de Seguridad u Organismo correspondiente, de no
encontrarse incurso en la prohibicin del artculo 40 de la Ley de Seguridad Pblica y de
Estado, referente a la posesin, adquisicin y concesiones de tierras en las zonas de seguridad
de frontera y en reas reservadas de seguridad y frontera, documento requerido nicamente
para el financiamiento de adquisicin de tierras.
Requisitos para Clientes del BNF
Requisitos Obligatorios:
1. Copia legible en blanco/negro o a color de la cdula de ciudadana vigente y certificado de
votacin del ltimo proceso electoral del cliente, garante y sus respectivos cnyuges (o
convivientes en unin de hecho legalmente reconocida) segn sea el caso.
2. Copia del comprobante de luz, agua o telfono del cliente y garante segn sea el caso (con una
antigedad no mayor a 60 das).
3. Plan de inversin (formato entregado por el Banco), para prstamos desde USD$ 20.001 hasta
USD$ 100.000.
4. Proyecto de factibilidad de la actividad productiva a desarrollar, para prstamos superiores a
los USD$100.001.
Para el caso de clientes que tienen garanta hipotecaria a favor del BNF:
1. Certificado de gravmenes del Registro de la Propiedad (con una antigedad no mayor a 90
das).
2. Copia de recibo de pago de impuesto predial (actualizado o del ltimo ao).
De ser el caso, se exigir la presentacin de los siguientes documentos:
1. Copia de Estados Financieros actualizados.
2. Copia del documento de separacin de bienes o disolucin conyugal (inscrita en el Registro
Civil).
3. Para el caso de tener 20 o ms unidades bobinas de ganado presentar copia del certificado de
Registro de Marca emitido por el CONEFA.
Requisitos para clientes extranjeros:
1. Copia a color o blanco y negro de la cdula de identidad o visa vigente o documento que
acredite su condicin de refugiado en el pas.
156
20. Para el caso de tener 20 o ms unidades bobinas de ganado presentar copia del certificado de
Registro de Marca emitido por el CONEFA.
Requisitos para clientes extranjeros:
1. Copia a color o blanco y negro de la cdula de identidad o visa vigente o documento que
acredite su condicin de refugiado en el pas.
2. Certificado del Ministerio de Coordinacin de Seguridad u Organismo correspondiente, de no
encontrarse incurso en la prohibicin del artculo 40 de la Ley de Seguridad Pblica y de
Estado, referente a la posesin, adquisicin y concesiones de tierras en las zonas de seguridad
de frontera y en reas reservadas de seguridad y frontera, documento requerido nicamente
para el financiamiento de adquisicin de tierras.
158
ANEXO IV
NORMAS INEN
159
160
161
162
163
164
165
166
167
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