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ACTIVIDAD DE APLICACIN N 4
La empresa LUZ compra una furgoneta para el reparto de sus mercancas, en las siguientes
condiciones:
- Precio: 12.000 euros.
- Transporte: 100 euros.
- Impuesto Especial determinados Medios de transporte: 264 euros.
- Descuento: 10%.
SE PIDE:
Determinar la Base Imponible del IVA
PROPUESTA DE SOLUCIN:
Valor de la Furgoneta:
Portes:
Impuesto Especial:
Descuento:
BASE IMPONIBLE:
12.000 euros.
100 euros.
264 euros.
<1.200> euros
11.164 euros.
ACTIVIDAD DE APLICACIN N 5
Anota en el libro Mayor las operaciones de la empresa XXX.
PROPUESTA DE SOLUCIN:
DEBE (570) Caja , euros HABER
.................
1.160
580
1.000
1.000
160
80
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ACTIVIDAD DE APLICACIN N 6
Clasifica atendiendo al tipo del IVA, los siguientes elementos:
- Tetinas anatmicas y chupetes.
- Pan integral de centeno
- Cacahuetes tostados con sal.
- Sellos de correos.
- Casas prefabricadas de madera.
- Menestra de verdura congelada.
- Peridico sin suplementos.
- Flores artificiales de plstico.
- Viviendas de proteccin oficial en rgimen especial.
PROPUESTA DE SOLUCIN:
TIPO GENERAL (16%):
-
ACTIVIDAD DE APLICACIN N 7
La empresa EL MARTES compra mercaderas por valor de 3.400 , tipo impositivo 7%.
La compra se paga a los 10 das.
El da del pago el proveedor le concede un descuento por volumen de compras del 2%.
SE PIDE:
Contabilizar las operaciones anteriores.
PROPUESTA DE SOLUCIN:
DEBE
3.400 (600) Compra de mercaderas.
238(472) HP IVA Soportado
Cuando realiza la compra.
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HABER
a (400) Proveedores 3.638
DEBE
HABER
ACTIVIDADA DE APLICACIN N 8
La empresa EL MARTES vende mercaderas por valor de 2.000 , tipo impositivo 7%. La
venta se cobra en efectivo.
SE PIDE:
Contabilizar las operaciones anteriores.
PROPUESTA DE SOLUCIN:
DEBE
HABER
2.140 (570)Caja,
ACTIVIDAD DE APLICACIN N 9
Con los datos de la Actividad de Aplicacin n 7 y n 8, liquidar el IVA con la Hacienda
Pblica.
PROPUESTA DE SOLUCIN.
En primer lugar realizamos el traspaso al Libro Mayor de las cuentas necesarias para la liquidacin.
DEBE (472) HP IVA SOPORTADO HABER
238 5,10
Saldo Deudor:
232,90
140
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DEBE
HABER
232,90
La empresa EL MARTES ha cobrado (IVA Repercutido) menos IVA del que ha pagado (IVA Soportado), por
lo tanto la diferencia se la tendr que compensar (o devolver) la Hacienda Pblica.
PROPUESTA DE SOLUCIN:
OPERACIONES
-
SUJETA
NO SUJETA
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TIPO DE IVA
16%
7%
16%
7%
16%
16%
4%
16%
EJERCICIO N 2.
La empresa MAR compra mercaderas por 7.000 . El transporte asciende a 200 y es a su
cargo. El proveedor concede un descuento fuera de factura, por volumen de compra por
importe de 300 .
Posteriormente la empresa MAR vende esta mercanca por 9.000 . El cliente acuerda su
pago en 90 das, pero a los 5 das, el cliente anticipa el pago obteniendo un descuento por
pronto pago por importe de 250 euros.
Tipo impositivo: 7%.
Al cierre del trimestre, la empresa liquida con Hacienda el IVA del peridico.
PROPUESTA DE SOLUCIN:
DEBE
HABER
DEBE
HABER
21
Rappels sobre compras (descuento por volumen de compras), hay que descontar el IVA soportado,
que corresponde al Rappels (7 % s/. 300).
DEBE
9.630 (430) Clientes
HABER
a (700) Venta de mercaderas 9.000
a (477) H.P. IVA Repercutido
630
DEBE
HABER
9.630,00
Saldo Deudor:
483
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HABER
La empresa MAR ha cobrado (IVA Repercutido) ms IVA del que ha pagado (IVA Soportado),
por lo tanto la diferencia la tendr que ingresar a la Hacienda Pblica.
EJERCICIO N 3.
La empresa MONTE ha contratado servicios de transporte por un total de 3.200 , a pagar
a 90 das. Adelanta el pago 60 das, por lo que obtiene un descuento por pronto pago por
230 .
MONTE, Compra un ordenador para informatizar la gestin administrativa, por 1.000
ms IVA, paga al contado.
MONTE, presta servicios de asesoramiento financiero por importe de 2.000 , concediendo
un descuento fuera de factura por volumen de negocio del 10% de la facturacin.
Tipo impositivo: 16%
Al cierre del trimestre liquida con Hacienda el IVA del periodo.
PROPUESTA DE SOLUCIN:
DEBE
HABER
DEBE
3.712 (410) Acreedores
HABER
a (609) Dev. de compras y op. similares 230,00
36,80
3.445,20
DEBE
1.000 (227) Equipos para procesos de informacin
160 (472) HP IVA Soportado
Por la compra de un ordenador.
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HABER
a (570) Caja, 1.160
DEBE
2.320 (430) Clientes
HABER
a (705) Prestacin de servicios 2.000
a (477) H.P. IVA Repercutido
320
DEBE
HABER
232,00
HABER
DEBE
512 36,8
160
Saldo Deudor: 635,20
HABER
32 320
Saldo Acreedor: 288
HABER
a (472) HP IVA Soportado
635,20
La empresa MAR ha cobrado (IVA Repercutido) menos IVA del que ha pagado (IVA
Soportado), por lo tanto la diferencia se la tendr que compensar (o devolver) la Hacienda
Pblica.
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