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OBJETIVOS
pruebas de
controles
procedimient
os
sustantivos
pruebas de
detalle
procedimie
ntos
analiticos.
2. REQUERIMIENTOS
2.1 Diseo, tamao y seleccin de la muestra
Al disear la muestra de auditoria, el auditor tendr en cuenta el objetivo del procedimiento
de auditoria y las caractersticas de la poblacin Determinando el tamao de la muestra que
sea suficiente para reducir el riesgo de muestreo a un nivel aceptablemente bajo,
seleccionando los elementos de la muestra de forma que todas las unidades de muestreo de
la poblacin tengan posibilidad de ser seleccionadas.
El muestreo de auditoria se puede aplicar utilizando enfoques de muestreo estadstico y de
muestreo no estadstico.
2.1.1 Muestreo estadstico
El muestreo estadstico es aquel que presenta las siguientes caractersticas:
a) Seleccin aleatoria de los elementos de la muestra.
b) Aplicacin de la teora de la probabilidad para evaluar los resultados de la muestra,
incluyendo la medicin del riesgo de muestreo.
Existen varios mtodos que el auditor puede utilizar para seleccionar la muestra en
los cuales podemos mencionar.
monetarios.
Seleccin fortuita o casual: El auditor selecciona una muestra sin seguir una tcnica
estructurada.
Seleccin en bloque: Seleccin de uno o ms bloques de partidas contiguas de la
poblacin.
A raz del trabajo realizado, el equipo de auditoria ha encontrado los tres errores siguientes:
cdigo
ENP-5963
KTJ-1197
SHK-2850
Valor/compaa
76,834
59,008
158,972
Valor/ auditoria
72,374
58,831
156,511
RESOLUCION
ANEXO 2
Pregunta 1: Cul debera ser a su juicio la confianza que debera proporcionar esta prueba
sustantiva?
En la fase de planificacin, el auditor ha evaluado los riesgos que influyen en el rea de
existencias y que resumimos a continuacin:
Tipo de riesgo
Riesgo de Auditoria
Riesgo inherente
Riesgo de control
Riesgo de Deteccin
Calificacin
Medio
Medio
Bajo
Valor
5%
95%
35%
15%
RD=0,05/(0,95*0,40)
RD=0,15
De acuerdo con este resultado,el riesgo de deteccin, es decir, el riesgo de aceptacin
incorrecta de los resultados de la prueba no deben ser superior al 15% para alcanzar el objetivo de un
riesgo de auditoria del 5% dado que hemos encontrado un Riesgo inherente del 95% y un riesgo de
control del 35%.
Por lo tanto, la prueba sustantiva debe disearse para que nos proporcione una confianza del
85% de que las conclusiones que saquemos sean ciertas.
GLOSARIO
CONCLUSION
Podemos concluir el muestreo de auditoria es tomar una porcin de los elementos
de la poblacin relevante para la auditoria, de forma que todos los elementos tengan
posibilidad de ser seleccionados para proporcionar al auditor una base en la cual basar su
opinin. Para lo cual el auditor puede obtener evidencias realizando diferentes
procedimientos que a su juicio considere el correcto.
BIBLIOGRAFIA
.
http://www.icjce.es/adjuntos/pdf/comunicacion/publicaciones/Cuaderno_Tecnico/AuditoresCu
aderno21web.pdf
http://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/2258-lo-que-todo-auditor-de-informacionfinanciera-debe-conocer-de-la-nia-530-muestreo-de-auditoria