FORO DEL TEMA 3Enfoque

de Auditora

Le invito a plantear sus puntos de vista sobre la importancia que tiene el enfoque de auditora, para esta reflexin considere los siguientes elementos o partes como bases fundamentales para disear una matriz de enfoque a la medida del requerimiento:

IMPORTANCIA DEL ENFOQUE DE AUDITORIA:

La auditora al ser el examen a la gestin, es importante que sea planificada y dentro de esta planificacin ser necesario que se determine en donde se van a enfocar nuestros
esfuerzos y recursos como evaluadores para determinar cules son los componente o procesos que se van a evaluar a fin de concentrar nuestro examen en estos aspectos e
identificar hallazgos de auditora que sern expuestos en nuestro informe final.
El componente o proceso

El enfoque de auditora

seleccionado

Los factores de riesgo inherente al

componente

los factores de riesgo de control

Es importante definir
cules son los
componentes o proceso
donde segn nuestro
criterio debe enfocarse el
anlisis de nuestra
auditoria. Para
determinar cules ser
estos componentes o
procesos a examinar nos
guiaremos por los
principios de economa,

Es importante identificar
los riesgos inherentes
de los procesos o
componentes pues estos
son riesgos propios de
estos. Por ejemplo la
dificultad de evaluarlos
por su naturaleza misma
por ejemplo muchos
tems, distancias
grandes, etc. Es
necesario cuantificar

Al hacer nuestra
evaluacin del control
interno de la
organizacin
determinamos el riesgo
de control al que est
expuesta. As puede
haber riesgos en el
cumplimiento de leyes o
normas, riesgos en el
manejo de la
informacin financiera o

Una vez
determinado los
riesgos se
detallara el
enfoque que
tendr nuestra
auditoria el cual
podr ser: En
niveles de riesgo
alto el enfoque de
auditora es
sustantivo, en

Las tcnicas de auditora a ser

aplicadas

El tipo de evidencia a obtener

en funcin a las tcnicas y al
enfoque de auditora

Que resultados queremos presentar;

estos se tramitan a travs de hallazgos
que contienen atributos como son la
condicin el criterio la causa y el efecto

Luego de especificar
los riesgos y el enfoque
de nuestra auditora,
determinaremos las
tcnicas a aplicar,
segn la conveniencia
del caso tales como
encuesta, computo,
entrevista,
documentales,
inventarios, arqueos,
etc, para recopilar la

Como ya expuse
nuestro examen
identificar fallas en la
organizacin a travs
de los hallazgos de
auditora, pero estos
hallazgos se sustentan
en evidencias
documentadas que
tiene que cumplir con
determinadas
condiciones tanto en el

Es importante que nuestra

auditora revele puntos
dbiles dentro de la
organizacin con el objetivo
de mejorar la gestin de los
recursos pblicos. Por lo
cual los hallazgos que se
identifique como dichos
puntos dbiles tiene que
tener los atributos de
condicin es decir la
situacin actual, criterio o

eficiencia y eficacia. Ser

importante la experiencia
y el criterio del auditor
para identificar fallas en
el control interno que por
ende sern un indicio de
puntos dbiles a evaluar.

cuanto de riesgo existe

de emitir un criterio
herrado dadas las
caractersticas propias
del proceso o
componente
seleccionado

en las operaciones
mismas. Es por eso que
mientras mas riesgo de
control se determine
mayor cantidad de
pruebas y
procedimientos sern
necesarias para llegar a
las conclusiones
pertinentes.

niveles de riesgo
medio se define el
enfoque mixto y
riesgo bajo de
cumplimiento.

informacin respectiva
a fin de identificar los
hallazgos de auditoria
sustentados en la
correspondiente
evidencias.

sentido de calidad,
pertinencia y
suficiencia que
respalden nuestras
conclusiones.

referencia a una norma o ley

en la que se deber
enmarcar, causa de dicha
disconformidad, y el efecto
o consecuencia de dicha
condicin.