Delito aduanero.

El trmino ilcito aduanero incluye toda clase de violaciones e incumplimientos a

las disposiciones que tienen relacin con el derecho aduanero. As, el ilcito
aduanero es la violacin que las personas obligadas al cumplimiento de las
normas legales, realizan con conductas consistentes en dejar de hacer lo que la
disposicin legal ordena.
Los ilcitos aduaneros por su naturaleza pueden ser de carcter administrativo
(infracciones, faltas, etc.) o de carcter penal (delitos). Por su naturaleza los
delitos violan los derechos creados por la sociedad, y las infracciones en cambio
contravienen las disposiciones de carcter administrativo.
Por su gravedad los delitos son sancionados con penas privativas de libertad,
mientras que las infracciones con sanciones de carcter econmico.
Los ilcitos aduaneros se clasificaran en:
INFRACCIONES
1.

LEVES.- constituyen transgresiones a las formalidades establecidas

en la Ley Aduanera o en el Cdigo Fiscal de la Federacin.
2.
GRAVES.- son infracciones formales que no requieren para
perfeccionarse que la conducta cause un dao, sino que constituya una amenaza
o peligro para la normal percepcin de los tributos aduaneros.

DELITOS.- es toda conducta que se hace contraviniendo una disposicin

de la ley para sustraer mercancas de la intervencin aduanera.
ELEMENTOS.
Los elementos que se requieren para que se integre una infraccin son los
siguientes:

Que se encuentre establecida en la ley.

Que exista la conducta que constituya el incumplimiento de la misma.
Que exista sancin prevista en la ley.
Que exista la competencia de la autoridad para determinar la infraccin y
sancionarla.

SUJETOS QUE INTERVIENEN.

LA AUTORIDAD.
En el caso de infracciones en materia aduanera, las autoridades competentes para
sancionar dichas infracciones son: la Administracin General de Aduanas, la

Administracin General de Auditoria Fiscal Federal, la Administracin General

Jurdica de Ingresos y la Administracin General de Recaudacin, la autoridad que
interviene depende de la infraccin de que se trate.

LOS SUJETOS RESPONSABLES

En materia aduanera los posibles infractores son: propietarios, poseedores,
destinatarios, remitentes, apoderados, agentes aduanales, o cualquier persona
que tenga intervencin con la introduccin, extraccin, custodia, almacenaje,
manejo y tenencia de mercancas o en los hechos o actos relacionados con la
entrada al territorio nacional y salida del mismo de mercancas y de los medios en
que se transportan o conducen.
INFRACCIONES LEVES.

LAS RELACIONADAS CON EL DESTINO DE LAS MERCANCAS.

Estas infracciones se pueden dividir en tres grandes grupos:
1.- Las que afectan algn beneficio concedido como franquicia, exencin de
impuestos, o exencin en el cumplimiento de alguna regulacin o restriccin
no arancelaria.

a.

Se destinen las mercancas por cuya importacin fue concedida alguna

franquicia, exencin o reduccin de contribuciones o se haya eximido del
cumplimiento de alguna regulacin a restriccin no arancelaria, a una finalidad
distinta de la que determino su otorgamiento.

b.

Trasladen la mercanca a que se refiere el inciso anterior a lugar distinto del

sealado al otorgar el beneficio.

c.

La enajenen o permitan que las usen personas diferentes del beneficiario.

d.

Enajenen o adquieran vehculos importados o internados temporalmente;

as como faciliten su uso a terceros no autorizados.

e.

Enajenen o adquieran vehculos importados en franquicia, o a la franja

fronteriza sin ser residente o estar establecido en ella.

f.

Faciliten a terceros no autorizados su uso, tratndose de vehculos

importados a franja o regin fronteriza, cuando se encuentren fuera de dichas
zonas.
LAS SANCIONES QUE ESTABLECE LA LEY EN ESTOS CASOS SON:

Multa equivalente del 130 al 150% del beneficio obtenido de la franquicia,

exencin o reduccin de impuestos concedida.

Del 70 al 100% del valor comercial de las mercancas cuando se haya

eximido del cumplimiento de las regulaciones y restricciones no arancelarias.
Y por lo que corresponde a los incisos d) y e)

Multa equivalente del 30 al 50% del impuesto general de importacin que

habra tenido que cubrirse si la importacin fuera definitiva o del 15 al 30% del
valor comercial de las mercancas cuando estn exentas, pasando adems el
vehculo a ser propiedad del fisco federal.

Tratndose de yates y veleros tursticos la multa ser del 10 al 15% del

valor comercial sin que en este caso pasen a ser propiedad del fisco federal.
2.- Las que afectan el rgimen aduanero a que fueron sometidas las
mercancas.

a.

Excedan el plazo concedido para el retorno de las mercancas importadas o

internadas temporalmente.

b.

No se lleve a cabo el retorno al extranjero de las importaciones temporales

o el retorno a la franja o regin fronteriza en las internaciones temporales de
vehculos.

c.
d.

Transformen las mercancas que debieron conservar en el mismo estado.

Retiren las mercancas del recinto fiscalizado autorizado para operar el
rgimen de elaboracin, transformacin o reparacin con una finalidad distinta de
su exportacin o retorno al extranjero.
LAS SANCIONES PARA ESTAS INFRACCIONES SON:
Si el retorno se verifica en forma espontnea, multa de $963 a $1445 por cada
periodo de quince das o fraccin que transcurra desde la fecha de vencimiento
hasta que se efecte el retorno. El monto de la multa no exceder del valor de las
mercancas.

Si la omisin en el retorno de las mercancas importadas o internadas

temporalmente descubierta por la autoridad la multa ser del 130 al 150% de los
impuestos del comercio exterior omitidos y del 70 al 100% del valor comercial de
las mercancas.

Si se retir la mercanca del recinto fiscalizado la multa ser, de $35,821 a

$47,762.

El tercer grupo de infracciones relacionadas con el destino de las mercancas es:

3.- Importen temporalmente vehculos sin ser turistas, visitantes, visitantes
locales y distinguidos, estudiantes.
Ejemplo. Un sujeto que reside en la ciudad de Espaa e importa temporalmente
un vehculo sin tener la calidad migratoria, por ser ciudadano Venezolano.
LAS RELACIONADAS CON LAS OBLIGACIONES
DOCUMENTACIN Y DECLARACIONES.

DE

PRESENTAR

Cometen estas infracciones las personas que:

1.

Omitan presentar a la autoridad aduanera, o lo hagan de forma

extempornea, los documentos que amparen las mercancas que importen o
exporten, que trasporten o almacenen; los pedimentos, facturas, copias de las
constancias de exportacin, declaraciones, manifiestos o guas de carga, avisos,
relaciones de mercancas, equipaje y pasajeros, actualizaciones, en los casos que
la ley imponga tales obligaciones.

2.

Omitan presentar los documentos o informes requeridos por las autoridades

aduaneras dentro del plazo sealado en el requerimiento o por la ley. La sancin
para estos casos es una multa de $1,927 a $2,408 en caso de omisin y de $963
a $1,445 en caso de presentacin extempornea.

3.

Presenten los documentos a que se refieren las dos fracciones anteriores

con datos inexactos o falsos u omitiendo algn dato siempre que se altere la
informacin estadstica. La sancin es multa de $836 a $1,194 por cada
documento.

4.

Omitan presentar o lo hagan extemporneamente los documentos que

comprueben el cumplimiento de las obligaciones en materia de regulaciones y
restricciones no arancelarias, cuando hayan obtenido dichos documentos antes de
la presentacin del pedimento. La sancin para esta infraccin es del 50% al 65%
del valor comercial de las mercancas.

5.

Presenten a las autoridades aduaneras la informacin estadstica de los

pedimentos que formulen, grabada en un medio magntico con informacin
inexacta, incompleta o falsa. La sancin ser multa de $1,927 a $2,890 por cada
medio magntico.
LAS RELACIONADAS CON LA SEGURIDAD ADUANERA.
Las cinco infracciones que se sealaran son:

Infraccin de circulacin indebida dentro del recinto fiscal.

Infracciones relacionadas con el control, seguridad y manejo de las

mercancas de comercio exterior.

Infraccin relacionada con la clave confidencial de identidad.

Infracciones relacionadas con el uso indebido de gafetes de identificacin
utilizados en los recintos fiscales.

Infracciones relacionadas con la seguridad o integridad de las instalaciones

aduaneras.
Infraccin de circulacin indebida dentro del recinto fiscal: Cometen esta
infraccin quienes circulen en vehculos dentro de dichos recintos sin sujetarse a
los lineamientos de circulacin establecidos por la autoridades aduaneras y
quienes en vehculo o sin l se introduzcan sin estar autorizados a zonas de los
recintos fiscales cuyo acceso este restringido. A quien cometa esta infraccin se le
impondr una multa de $2,890 a $3,853.
Infracciones relacionadas con el control, seguridad y manejo de las
mercancas de comercio exterior: Cometen estas infracciones quienes:

a.

Las personas autorizadas para transportarlas y almacenarlas, si no tienen

en los almacenes, medios de transporte o bultos que las contengan, los recintos,
etiquetas, cerraduras, sellos y dems medios de seguridad.

b.

Quienes violen los medios de seguridad mencionados en el inciso anterior o

toleren su violacin.

c.

Los remitentes que no anoten en las envolturas de los envos postales el

aviso de que contienen mercancas de exportacin.
Infracciones relacionadas con la clave confidencial de identidad. Comete esta
quien al presentar el pedimento o al realizar cualquier trmite:

a.
b.

utilice una clave confidencial de identidad equivocada.

Utilice una clave confidencial que haya sido cancelada o revocada.
Las sanciones para estas infracciones sern multas de $19,267 a $28,901 para el
inciso a) y de $38,534 a $57,801 para el inciso b).
Infracciones relacionadas con el uso indebido de gafetes de identificacin
utilizados en los recintos fiscales. Comte esta infraccin quien:

a.

Use un gafete de identificacin del que no sea titular.

b.

Permita que un tercero utilice el gafete de identificacin. la sancin en este

caso ser: $9,634 a $14,450.

c.

Realice cualquier trmite relacionado con el despacho de mercancas

portando un gafete para visitante. La sancin ser $19,267 a $28,901.
d.
Omita portar los gafetes que lo identifiquen mientras se encuentre en los
recintos fiscales. La multa ser de $1,927 a $2,890.
e.

Falsifique o altere el contenido de algn gafete de identificacin. La multa

ser de $38,534 a $57,801 sin perjuicio de los dems delitos que resulten.
Infracciones relacionadas con la seguridad o integridad de las instalaciones
aduaneras. Cometen dichas infracciones quien:

a.

Utilice en las reas sealadas por las autoridades como restringidas,

aparatos de telefona celular o cualquier otro medio de comunicacin. Par este
caso la multa ser de $5,780 a $7,707.

b.

Dae los edificios, equipo, y otros bienes que se utilicen en la operacin

aduanera por la SHCP o por empresas que la auxilien. Para este supuesto la
sancin ser de $7,707 a $9,634 as como la reparacin del dao causado.
INFRACCIONES GRAVES
Son las que con pleno conocimiento, transgreden ordenamientos legales con el
propsito de causarle un perjuicio pecuniario al fisco o eludir las restricciones o
prohibiciones impuestas por las autoridades a las mercancas del comercio
exterior, con el fin de proteger la economa nacional y a la sociedad. Su castigo
consiste en sancin administrativa y privacin de la libertad, rebasando siempre el
mbito de la autoridad aduanera por la denuncia, declaratoria de perjuicio o
querella, que se formula para que se solicite ante la autoridad judicial el ejercicio
de la accin penal.

LAS RELACIONADAS CON LA IMPORTACIN Y EXPORTACIN DE

MERCANCAS.
En su texto la ley aduanera menciona 10 casos los cuales son:

1.

Cuando se omita el pago total o parcial de los impuestos al comercio

exterior y en su caso el de las cuotas compensatorias que deban cubrirse.
(Contrabando).

2.

Sin permiso de las autoridades competentes o sin la firma electrnica del

pedimento que demuestre el descargo total o parcial del permiso antes de realizar
los trmites del despacho aduanero o sin cumplir cualesquiera de otras
regulaciones o restricciones no arancelarias emitidas conforme a la ley de
comercio exterior por razones de seguridad nacional, salud pblica, preservacin

de la flora y fauna, del medio ambiente, de sanidad Fito pecuaria, relativas a

normas oficiales mexicanas, etc.
3.
4.

Cuando su importacin o exportacin este prohibida.

Cuando se ejecuten actos idneos inequvocamente dirigidos a realizar las
operaciones a que se refieren las fracciones anteriores.