UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA -UNAD

Escuela de Ciencias Administrativas, Contables, Econmicas y de Negocios

CURSO DE CONTABILIDAD
Informe Momento 1 2014

MOMENTO 1

PRESENTA
JOSE HORACIO GARCIA RUEDA
Josehgarciar1988@gmail.com
COD: 1101048339

DIRECTORA DEL CURSO

ALEXANDRA MONTENEGRO

CURSO: 102004
GRUPO: 98

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD

FACULTAD CIENCIAS BSICAS, TECNOLOGA E INGENIERAS
CEAD BUCARAMANGA
AGOSTO 24 de 2014

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2. El estudiante individualmente y segn el Plan nico de Cuentas,

determina la clase grupo y nombre de la cuenta a que corresponden cada
uno de los siguientes cdigos contables y de manera breve realizar una
descripcin de cada cuenta.

CODIG
O

CLASE

GRUPO

CUENTA

DESCRIPCION

1105

ACTIVO

DISPONIBLE

CAJA

Registra la existencia en dinero

efectivo o en cheques con que cuenta
el ente econmico, tanto en moneda
nacional como extranjera, disponible
en forma inmediata.

1125

ACTIVO

DISPONIBLE

FONDOS

Registra el valor de los dineros del

ente econmico en poder de
funcionarios del mismo que son
manejados en efectivo o en cuentas
corrientes
bancarias
y
estn
destinados
para
atender
fines
especiales o cierta clase de gastos
que requieren un tratamiento especial,
dadas las necesidades urgentes de la
prestacin de servicios o adquisicin
de elementos.

1205

ACTIVO

INVERSIONE
S

ACCIONES

Registra el costo histrico de las

inversiones realizadas por el ente
econmico
en
sociedades
por
acciones y/o asimiladas, el cual
incluye
las
sumas
incurridas
directamente en su adquisicin.

1210

ACTIVO

INVERSIONE
S

CUOTAS O
PARTES DE
INTERES
SOCIAL

Registra el costo histrico de las

inversiones realizadas por el ente
econmico
en
sociedades
de
responsabilidades
limitadas
y/o
asimiladas, el cual incluye las sumas
incurridas
directamente
en
su
adquisicin.

1450

ACTIVO

INVENTARIOS

TERRENOS

Registra los costos y dems cargos

capitalizables en que incurre el ente
econmico para la adquisicin de
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terrenos que estn destinados para la

venta, o construcciones para la venta.

2205

PASIVO

PROVEEDOR
ES

NACIONALE
S

Registra las obligaciones contradas,

en moneda nacional o extranjera por
el ente econmico con proveedores
para la adquisicin de bienes y
servicios tales como materiales,
materias primas, equipos, suministro
de servicios y contratacin de obras.

2335

PASIVO

CUENTAS
POR PAGAR

COSTOS Y
GASTOS
POR PAGAR

Registra aquellos pasivos del ente

econmico
originados
por
la
prestacin de servicios, honorarios y
gastos financieros entre otros.

3315

PATRIMONI
O

RESERVAS

RESERVAS
OCACIONAL
ES

Registra los valores apropiados de las

utilidades lquidas, ordenadas por el
mximo rgano social conforme a
disposiciones legales, para fines
especficos y justificados.

2905

PASIVO

BONOS Y
PAPELES
COMERCIALE
S

BONOS DE
CIRCULACI{
ON

Registra el valor recibido de los bonos

puestos en circulacin por el ente
econmico autorizado.

5155

GASTOS

OPERQACIO
NALES DE
ADMINISTRA
CION

GASTOS DE
VIAJE

Registra las erogaciones ocasionadas

por concepto de gastos de viaje que
se efectan en desarrollo del giro
normal de operaciones del ente
econmico.

1215

ACTIVO

INVERSIONE
S

BONOS

Registra el valor de las inversiones

hechas por el ente econmico en
bonos, los cuales son ttulos valores
que incorporan una parte alcuota de
un crdito colectivo constituido a
cargo de una sociedad.

4110

INGRESOS

OPERACIONA
LES

PESCA

Registra el valor de los ingresos

obtenidos por el ente econmico en la
venta de productos y prestacin de
servicios
y
dems
actividades
relacionadas con la pesca y cra de
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peces durante el ejercicio.

2620

PASIVO

PASIVOS
ESTIMADO Y
PROVISIONE
S

PENSIONES
DE
JUBILACIN

Registra el valor amortizado por el

ente econmico, en el tiempo y forma
sealados en las normas que regulan
la materia, hasta que cubra el 100%
del clculo actuarial.

5115

GASTOS

OPERACIONA
LES DE
ADMINISTRA
CIN

IMPUESTOS

Registra el valor de los gastos

pagados o causados por el ente
econmico originados en impuestos o
tasas de carcter obligatorio a favor
del Estado diferentes a los de renta y
complementarios, de conformidad con
las normas legales vigentes

1365

ACTIVO

DEUDORES

CUENTAS
POR
COBRAR A
TRABAJADO
RES

Registra los derechos a favor del ente

econmico, originados en crditos
otorgados al personal con vnculo
laboral, as como los valores a cargo
de stos por conceptos tales como
faltantes en caja o inventarios.

2705

PASIVO

DIFERIDOS

INGRESOS
RECIBIDOS
POR
ANTICIPADO

Registra el valor de las sumas que el

ente econmico ha recibido por
anticipado a buena cuenta por
prestacin de servicios, intereses,
comisiones,
arrendamientos
y
honorarios entre otros.

5105

GASTOS

OPERACIONA
LES DE
ADMINISTRA
CIN

GASTOS DE
PERSONAL

Registra los gastos ocasionados por

concepto de la relacin laboral
existente de conformidad con las
disposiciones legales vigentes, el
reglamento
interno
del
ente
econmico, pacto laboral o laudo.

2515

PASIVO

OBLIGACION
ES
LABORALES

INTERESES
SOBRE
CESANTIAS

Comprende el valor de los intereses

causados sobre las cesantas de
conformidad con las disposiciones
legales vigentes.

5145

GASTOS

OPERACIONA
LES DE
ADMINISTRA
CIN

MANTENIMI
ENTO Y
REPARACIO
NES

Registra los gastos ocasionados por

concepto
de
mantenimiento
y
reparaciones que se efectan en
desarrollo del giro operativo del ente
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econmico.

2705

PASIVO

DIFERIDOS

INGRESOS
RECIBIDOS
POR
ANTICIPADO

Registra el valor de las sumas que el

ente econmico ha recibido por
anticipado a buena cuenta por
prestacin de servicios, intereses,
comisiones,
arrendamientos
y
honorarios entre otros.

4115

INGRESOS

OPERACIONA
LES

EXPLOTACI
N DE
MINAS Y
CANTERAS

Registra el valor de los ingresos

obtenidos por el ente econmico en
las actividades de exploracin,
extraccin y explotacin de minas,
canteras e hidrocarburos, durante el
ejercicio.

1705

ACTIVO

DIFERIDO

GASTOS
PAGADO
POR
ANTICIPADO

Registra el valor de los gastos

pagados por anticipado que realiza el
ente econmico en el desarrollo de su
actividad, los cuales se deben
amortizar durante el perodo en que
se reciben los servicios o se causen
los costos o gastos. As, los intereses
se causarn durante el perodo pre
pagado a medida que transcurra el
tiempo; los seguros durante la
vigencia
de
la
pliza;
los
arrendamientos durante el perodo pre
pagado; el mantenimiento de equipos
durante la vigencia del contrato.

3610

PATRIMONI
O

RESULTADO
DEL
EJERCICIO

PERDIDA
DEL
EJERCICIO

Registra el resultado negativo de las

operaciones, relacionadas o no, con
el objeto social, y que constituye una
disminucin patrimonial para el ente
econmico

1520

ACTIVO

PROPIEDADE
S, PLANTA Y
EQUIPOS

MAQUINARI
A Y EQUIPO

Registra el costo histrico de la

maquinaria y equipo adquirida por el
ente econmico

3605

PATRIMONI
O

RESULTADO
DEL
EJERCICIO

UTILIDAD
DEL
EJERCICIO

Registra el valor de los resultados

positivos obtenidos por el ente
econmico, como consecuencia de
las operaciones realizadas durante el
perodo
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ACTIVO

PROPIEDADE
S, PLANTA Y
EQUIPOS

MAQUINARI
AY
EQUIPOS
EN
MONTAJE

Registra los costos incurridos por el

ente econmico en la adquisicin y
montaje de maquinaria, hasta el
momento en que el activo queda listo
para su utilizacin o explotacin, en el
sitio y condiciones requeridas.

3510

PATRIMONI
O

DIVIDENDOS
O
PARTICIPACI
ONES
DECRETADO
S EN
ACCIONES,
CUOTAS O
PARTES DE
INTERES
SOCIAL

PARTICIPAC
IONES
DECRETADA
S EN
CUOTAS O
PARTES DE
INTERES
SOCIAL

Registra el valor apropiado de las

ganancias acumuladas mientras se
corre la correspondiente escritura
pblica de incremento del capital
social

5195

GASTOS

OPERACIONA
LES DE
ADMINISTRA
CIN

DIVERSOS

Registra los gastos operacionales

ocasionados por conceptos diferentes
a los especificados anteriormente.

2615

PASIVO

PASIVO
ESTIMADO Y
PROVISIONE
S

PARA
OBLIGACIO
NES
FISCALES

Registra las deudas estimadas del

ente econmico para atender el pago
de las obligaciones fiscales y que
mensualmente se contabilizan con
cargo a ganancias y prdidas, tales
como: impuesto de renta y
complementarios, industria y
comercio, e impuesto de vehculos.

3210

PATRIMONI
O

SUPERAVT
DE CAPITAL

DONACIONE
S

Registra los valores acumulados que

el ente econmico ha recibido por
concepto de donaciones de bienes y
valores.

1710

ACTIVO

DIFERIDO

CARGOS
DIFERIDOS

Registra entre otros:

Los

costos

ocasionados

y
en

gastos
la

investigacin y desarrollo de
estudios y proyectos.

Las mejoras a propiedades

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tomadas en arrendamiento.

Los tiles y papelera.

Registra el ingreso real al patrimonio
del ente econmico, de los aportes
efectuados por los accionistas, y
corresponde al valor neto de las
subcuentas
310505
-capital
autorizado-, 310510 -capital por
suscribir (DB)- y 310515 -capital
suscrito por cobrar (DB)

3105

PATRIMONI
O

CAPITAL
SOCIAL

CAPITAL
SUSCRITO Y
PAGADO

5125

GASTOS

OPERACIONA
LES DE
ADMINISTRA
CIN

CONTRIBUC
IONES Y
AFILIACION
ES

Registra el valor de los gastos

pagados o causados por el ente
econmico
por
concepto
de
contribuciones, aportes, afiliaciones
y/o cuotas de sostenimiento, con
organismos pblicos o privados por
mandato legal o libre vinculacin.

3810

PATRIMONI
O

SUPERAVT
POR
VALORIZACIO
NES

DE
PROPIEDAD
ES, PLANTA
Y EQUIPO

Registra la valorizacin del grupo

propiedades, planta y equipo. Para el
registro
contable
de
estas
valorizaciones deben observarse las
instrucciones de la cuenta 1910 -de
propiedades, planta y equipo

1110

ACTIVO

DISPONIBLE

BANCOS

Registra el valor de los depsitos

constituidos por el ente econmico en
moneda nacional y extranjera, en
bancos tanto del pas como del
exterior.

1605

ACTIVO

INTANGIBLES

CREDITO
MERCANTIL

Registra el valor adicional pagado en

la compra de un ente econmico
activo, sobre el valor en libros o sobre
el valor calculado o convenido de
todos los activos netos comprados,
por reconocimiento de atributos
especiales tales como el buen
nombre, personal idneo, reputacin
de crdito privilegiado, prestigio por
vender mejores productos y servicios
y localizacin favorable.

2205

PASIVO

PROVEEDOR

NACIONALE

Registra las obligaciones contradas,

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ES

en moneda nacional o extranjera por

el ente econmico con proveedores
para la adquisicin de bienes y
servicios tales como materiales,
materias primas, equipos, suministro
de servicios y contratacin de obras.

3895

PATRIMONI
O

SUPERAVT
POR
VALORIZACIO
NES

DE OTROS
ACTIVOS

Registra el valor correspondiente a la

valorizacin de aquellos bienes
incluidos en la cuenta 1995 -de otros
activos-. Para el registro contable de
estas
valorizaciones
deben
observarse las instrucciones dadas en
dicha cuenta.

2210

PASIVO

PROVEEDOR
ES

DEL
EXTERIOS

Registra el valor de las obligaciones a

cargo del ente econmico y a favor de
extranjeros por concepto de la
adquisicin de bienes o servicios, as
como contratos de obra.

3130

PATRIMONI
O

CAPITAL
SOCIAL

CAPITAL DE
PERSONAS
NATURALES

Registra el total de derechos, reales o

personales,
bienes
muebles
o
inmuebles, corporales o incorporales,
apreciables en dinero y posedos
dentro o fuera del pas que la persona
natural ha destinado como capital
para el ejercicio de las actividades de
comercio.