Prog. de Auditoria Sol S.A.S

PROGRAMA DE AUDITORIA
Entidad
Auditoria al
Prueba
Corte
Objetivos
Alcance
Pasos a seguir
Notas Especificas
Notas generales
Conclusion
Marcas de auditoria
Firma
SOL S.A.S
CAJA MENOR
Diciembre 31/2013
1.Determinar que el efectivo de la caja se maneje un fondo fijo y tenga su respectivo responsable
2. verificar que los desembolsos esten aprobados por sus respectivos comprobantes.
1. Solicitar la informacion sobre cual es el monto para la caja menor que maneja la compaa, al igual saber quienos son los re
manejo de la caja.
2. Correborar frente al encargado el valor disponible en efectivo de este fondo, confrontar que el valor restante se encuentre so
mediante comprobantes legales.
3. Verificar que los comprobantes los cuales sirven de soporte para la caja, tenga relacion de causalidad con el objeto social de
igual que se encuentren debidamente firmados por el beneficiario de dicho pago
Entidad
Auditoria al
Prueba
Corte
Objetivos
Alcance
Pasos a seguir
Notas Especificas
Notas generales
Conclusion
Marcas de auditoria
SOL S.A.S
CAJA Y BANCOS
Diciembre 31/2013
1. Determinar si el efectivo en caja se maneja sobre la base de fondo fijo con una persona responsabl
separado de otros fondos.
2. Analizar si existen lmites para los desembolsos, cheques girados contra los fondos de caja y para c
extra.
3. Verificar la autenticidad del efectivo en poder de la empresa y de instituciones de crdito que se pr

posicin financiera.
100%
1.Verificar que las funciones de los encargados de fondos son tales que no manejan registros ni prepa
libros generales de contabilidad, cuentas por cobrar, entre otros, distintos de los libros de caja.
2. Revisar si la apertura de las cuentas bancarias y las firmas de las personas que giran sobre ellas so
autorizadas.
3. Verificar que las reconciliaciones bancarias sean preparadas y revisadas por empleados que no prep
manejen dineros en SOL SAS.
4. Analizar que los desembolsos realizados cumplan con normas establecidas y segn el artculo 617 d
5. Evaluar si la auditoria interna u persona independiente, practica arqueos sorpresivos y frecuentes a

6. Cerciorarse de que las cuentas bancarias estn a nombre de la empresa SOL SAS.
Entidad
Auditoria al
Prueba
Corte
Objetivos
Alcance
Pasos a seguir
Notas Especificas
Notas generales
Conclusion
Marcas de auditoria
SOL S.A.S
CUENTAS POR COBRAR

Diciembre 31/2013
1. Cerciorarse de la autenticidad de los derechos de cobro que se presentan en el estado de posicin
2. Determinar que los derechos de cobro estn valuados de acuerdo con las normas de informacin fin
100%
1. Verificar la existencia, aplicacin y eficiencia de una poltica para el manejo de las cuentas por cobr
2. Observar si los movimientos en las cuentas por cobrar se registran adecuadamente.
3. Comprobar que las modificaciones de las cuentas por cobrar sean correctamente autorizadas por q
4. Comprobar fsicamente la existencia de ttulos, cheques,letras y documentos por cobrar e investiga
5. En caso del arriendo por cobrar, verificar que exista el contrato de arriendo respectivo y si el monto
arriendo.
Entidad
Auditoria al
Prueba
Corte
Objetivos
Alcance
Pasos a seguir
Notas Especificas
Notas generales
Conclusion
Marcas de auditoria
Firma
SOL S.A.S
5/30/2014
ANTICIPOS CONTRATISTAS
Diciembre 31/2013
1. Verificar la Existencia de los contratos de la compaa
2. Comprobar que los anticipos se esten efectuando de acuerdo a los politicas acordadas.
70%
1. Correborar mediante los contratos la veracidad de la informacion
2. revisar que los soportes de salida se encuentren debidamente firmados por el beneficiario de este.
3. comprobar que los anticipos realizados por concepto de contratistas esten acordes a los acuerdos fi
entre las partes
Entidad
Auditoria al
PRUEBA
CORTE
OBJETIVOS
ALVANCE
PASO A SEGUIR
NOTAS ESPECIFICAS
NOTAS GENERALES
CONCLUSION
MARCAS DE
AUDITORIA
SOL S.A.S
5/30/2014
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES
Diciembre 31/2013
1. Verificar si los valores registrados en los saldos a cargos de las entidades gubernamentales realmen
la empresa.
2. Verificar si dentro de estos valores anticipados se encuentra un saldo a favor de la empresa.
3. Verificar si la empresa tiene alineamientos o directices para el adecuado manejo de los anticipados
100%
1. Revisar la documentacion soporte de los impuestos mediante la realizacion de calculos globales.
2. Verificar la recuperacion de los saldos mediante la inspeccion de documentacion soporte como las c
entidad de impuestos que reconoce los saldos a favor de la compaia.
3. Verificar si hay valor a favor de la empresa para ser solicitados en devoluciones o en compensacion
liquidaciones futuras.
4. Analizar cmo se est manejando los anticipos de impuestos, que manejos, operaciones, alineamie
manejando para la entrega a entidades gubernamentales a ttulo de anticipo.
5. Verificar si dentro de este item la empresa tiene alguna politica de manejo.
Entidad
Auditoria al
Prueba
Corte
Objetivos
Alcance
Pasos a seguir
Notas Especificas
Notas generales
Conclusion
Marcas de auditoria
SOL S.A.S
5/30/2014
OTRAS CUENTAS POR COBRAR
Diciembre 31/2013
1. Verificar que todas las transacciones de las cuentas por otros deudores han sido registradas.
2. Revisar que los montos registrados son realmente de la empresa SOL SAS.
3.Analizar que los montos registrados estn adecuadamente valuados.
100%
1. Verificar que los soportes de otras cuentas por cobrar se encuentren en orden y de acuerdo a las di
2. Revisar que exista un completo sistema de control de las cuentas por cobrar, actualizado y adecuad
empresa.
3. Verificar la existencia y aplicacin de una poltica para el manejo de las cuentas por cobrar.
4.Verificar con los estados financieros de la empresa SOL SAS si el monto de las unidades a repartir co
documentos por cobrar a empresas relacionadas.
Entidad
Auditoria al
Prueba
Corte
Objetivos
Alcance
Pasos a seguir
Notas Especificas
Notas generales
Conclusion
Marcas de auditoria
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SOL S.A.S
5/30/2014
Propiedad Planta y Equipo
Diciembre 31/2013
1. Verificar la propiedad del Bien Mueble e Inmueble.
2. Determinar si existen politicas aprobadas y establecidas por escrito para depreciacion y capitalizac
3. Determinar si existen los registros contables adecuados para el activo y la depreciacion del bien.
1. Verificar por medio del documento equivalente factura de compra (mueble) o Certificado de registro
(Inmueble)la propiedad de la compaa.
2. Comprobar que las depreciaciones se esten realizando de acuerdo a las politicas aprobadas.
3. verificar que los registros contables esten acorde a los bienes en propiedad de la compaa.
con esto se busca evitar la inflacion de los activos
Plan de Accion, es basicamente de la retroalimentacion del auditor
acion del auditor
Entidad
Auditoria al
PRUEBA
CORTE
OBJETIVOS
ALVANCE
PASO A SEGUIR
NOTAS ESPECIFICAS
NOTAS GENERALES
CONCLUSION
MARCAS DE
AUDITORIA
SOL S.A.S
5/30/2014
INTANGIBLES
Diciembre 31/2013
1. Verificar el cumplimiento, confiabilidad y suficiencia del control interno vigente.
2. Analizar la racionalidad de su aplicacin de los resultados durante el periodo.
3. Verificar si los activos intangibles registrados pertenecen a la empresa.
4. Verificar su adecuada presentacin y revelacin en los estados financieros.
100%
1. Evaluar el cumplimiento, confiabilidad y suficiencia del control interno vigente.
2. Analizar la validez propiedad y derecho de los mismos. Para ello se debe solicitar, convenios , paten
propiedad intelectual, etc.
3.Analizar que los intangibles sean tiles, que produzcan los ingresos previstos.
4. Verificar los documentos originales que amparen las erogaciones capitalizadas y compruebe su aut
5. Analizar cmo se estn amortizando gradualmente los intangibles durante su vida til estimada, qu
que polticas se est utilizando.
PECIFICAS
NERALES
Entidad
SOL S.A.S
Auditoria al 5/30/2014
Entidad
SOL S.A.S
Entidad
SOL S.A.S
Entidad
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Entidad
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Entidad
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Entidad
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Entidad
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Entidad
SOL S.A.S
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SOL S.A.S
Entidad
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Prueba
Corte
Objetivos
Alcance
Pasos a seguir
Notas Especificas
Notas generales
Conclusion
Marcas de auditoria
SOL S.A.S
5/30/2014
DIFERIDOS
Diciembre 31/2013
1. Cerciorarse de la adecuada presentacin de los pagos anticipados en el estado de posicin financie
naturaleza.
2. Verificar de que los derechos adquiridos estn precisamente a nombre de SOL SAS.
3. Determinar la autenticidad de los servicios pendientes de recibir que se presentan en el estado de
100%
1. Verificar la revisin peridica del valor contable y el plazo de amortizacin de los cargos diferidos a
SOL SAS.
2. Revisar que los soportes de las cuentas registradas como diferidos, se encuentren en orden y de ac
legales.
3. Revisar los asientos de gastos pagados por anticipado para identificar partidas inusuales o significa
4. Investigar los saldos anormales o antigos obteniendo una explicacin para ellos.
5. Verificar la existencia de adecuados registros para el control contable de los pagos anticipados pen
porciones devengadas cargadas a los costos y gastos de operacin.
Entidad
Auditoria al
Prueba
Corte
Objetivos
Pasos a seguir
Notas Especificas
Notas generales
Conclusion
Marcas de
auditoria
Firma
SOL S.A.S
5/30/2014
Obligaciones Financieras-Particulares
Diciembre 31/2013
1. comprobar las autenticidad de las obligaciones contraidas con particulares
2. Comprobar que los prestamos efectuados esten autorizados.
3. Comprobar que los prestamos adquiridos se hallan utilizado a beneficio de la compaa.
4. verificar que se esten efectualos los abonos respectivos a las obligaciones
5. Verificar que se realicen todos los registro contables adecuados y de acuerdo a la normatividad vige
1. Verificar mediante certificados la veracidad de la deuda
2. Verificar que los documentos soportes tengan las respectivas firmas de las personas encargadas pa
autorizacion de dichos prestamos
3. Verificar que se encuentren los soportes legales de la utilizacion de los prestamos.
4. verificar que los abonos se esten efectuando al tercero correspondiente.
5. Verificar que los abonos se encuentren registrados correctamente y de acuerdo a los acuerdos entr
partes.
Jeniffer Gomez
Entidad
Auditoria al
PRUEBA
CORTE
OBJETIVOS
ALVANCE
PASO A SEGUIR
NOTAS ESPECIFICAS
NOTAS GENERALES
CONCLUSION
MARCAS DE
AUDITORIA
SOL S.A.S
5/30/2014
COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
Diciembre 31/2013
1. Analizar las variaciones de las cuentas por pagar a las entidades gubernamentales y a los aportes n
2. Revisar si esos costos y gastos por pagar son correspondientes a la actividad de la empresa.
3. Verificar si la empresa est realizando un mecanismo de pago a los aportes nominales y retencione
100%
1. Verificar si todos los costos y gastos han sido debidamente registrados, y si todos los costos y gasto
Estados Financieros fueron incurridos en el periodo.
2. Analizar el endeudamiento que tiene la empresa por concepto de los aportes nominales, que alinea
dando a estos aportes y que solucin se le est dando para abonos o cancelacin por este concepto, q
con sus trabajadores.
3. Revisar si las deudas que tiene con la empresa a entidades gubernamentales se le est dando un tr
cancelacin, para amortiguar la deuda que se tiene por este concepto.
4. Revisar si se han implementado polticas para el manejo de los costos y gastos por pagar.
5. Revisar y verificar si la empresa est efectuando pagos a estas cuentas, de ser as, verificar la docu
correspondiente que ampara la utilizacin de este mecanismo y si se est llevando correctamente est
Entidad
Auditoria al
Prueba
Corte
Objetivos
Alcance
Pasos a seguir
Notas Especificas
Notas generales
Conclusion
Marcas de auditoria
SOL S.A.S
5/30/2014
IMPUESTO GRAVAMENES Y TASAS
Diciembre 31/2013
1. Verificar el cumplimiento legales y tributarias, de acuerdo con los ingresos gravados reportados por
extendiendo el anlisis a bases y tasas legales y vigentes.
2.Verificar la adecuada liquidacin para causacin y pago de las obligaciones tributarias originadas po
razn social de SOL SAS.
3. Verificar el reconocimiento de los gastos por impuesto dentro del perodo fiscal que se originan.
70%
1. Verificar que la informacin declarada (tributaria) sea correspondiente a la contable del perodo des
2. Comprobar que se cumplan los requisitos para cada declaracin.
3. Analizar los soportes verificando los costos y gastos descontados.
4. Revisar los documentos soportes de las declaraciones con el fin de analizar si cumplen con los requ
5. Verificar que sean correctos los valores descontados en las declaraciones.
Entidad
Auditoria al
Prueba
Corte
Objetivos
Pasos a seguir
Notas Especificas
Notas generales
Conclusion
Marcas de
auditoria
Firma
SOL S.A.S
5/30/2014
Obligaciones Laborales
Diciembre 31/2013
1.Determinar si se cumplen las normas legales relacionadas con la contratacin, pago de salarios y liquidacin de prestaciones
2. Comprobar que todos sus trabajadores se encuentren asegurados a la Seguridad Social.
3.Determinar si los costos y gastos por prestaciones sociales son controlados y registradas adecuadamente
4.Comprobar que los registros de nominas se registras correctamente.

5. Comprobar si para la realizacion de nomina y prestaciones se requiere la debida autorizacion
1.Verificar que la empresa cuente con polticas documentadas para los procesos de seleccin, contratacin, induccin, formac
capacitacin del recurso humano
2. verificar mediante los soportes de las planillas PILA los pagos correspondiente a la seguridad social
acorde al personal que se encuentra laborando
3. verificar que los registros contables y soportes por concepto de prestaciones sociales se efectuen y
registren correctamente de acuerdo a las normativas que lo regulan.
4. Verificar que los registros por concepto de salarios se registren de acuerdo al decreto 2649/1993
5.verificar si existen encargados en los pagos de nomina.
6. verificar que todos los pagos por concepto de salarios y prestaciones sociales tengan las respectiva
autorizacion
Jeniffer Gomez
Entidad
Auditoria al
PRUEBA
CORTE
OBJETIVOS
ALVANCE
PASO A SEGUIR
NOTAS ESPECIFICAS
NOTAS GENERALES
CONCLUSION
MARCAS DE
AUDITORIA
SOL S.A.S
5/30/2014
PASIVOS, ESTIMADOS Y PROVISIONES
Diciembre 31/2013
1. Verificar que los pasivos, estimados y provisiones se identifiquen con las operaciones propias del g
empresa.
2. Cerciorarse de que las obligaciones estimadas y provisiones que se presentan en el balance genera
a la totalidad de los pasivos de importancia que pueden surgir a cargo de la empresa.
3. Analizar de que las bases de acumulacin de dichas obligaciones estn de acuerdo con las normas
financiera y de que se apliquen en forma consistente.
4. Verificar el pago oportuno de estas obligaciones, considerando los plazos establecidos por las leyes
correspondientes.
100%
1. Verificar si se encuentran plenamente identificados los pasivos estimados y provisiones, y si es as,

incorporados al sistema de contabilidad.
2. Verificar las polticas de la empresa en respecto de provisiones, es decir, las primas de antigedad,
jubilacin u otros beneficios previstos por la ley o por el contrato colectivo de trabajo.
3. Analizar el metido para incrementar las provisiones existentes, mencionando las cuentas de mayor
representacin.
4. Identificar a los actuarios que proporcionan asesora a la empresa en la relacin con las provisiones
sentar bases para obtener informacin que respalde los incrementos o actualizaciones contables resp
5. Verificar que las provisiones no estn excesivas o hallas sido constituidas en forma indebida.
Entidad
Auditoria al
Prueba
Corte
Objetivos
Pasos a seguir
Notas Especificas
Notas generales
Conclusion
Marcas de
auditoria
Firma
SOL S.A.S
5/30/2014
Leasing Contrato Arrendamiento
Diciembre 31/2013
1. comprobar la existencia del contrato de arrendamiento con la entidad financiera.
2. comprobar la existencia de la propiedad.
1, Verificar mediante certificados la existencia del contrato de arrendamiento por concepto de leasing con la entidad financiera.
2. Verificar fisicamente el activo.

3. Verificar que los registros contables se encuentren correctamente
Jeniffer Gomez
Entidad
Auditoria al
PRUEBA
CORTE
OBJETIVOS
ALVANCE
PASO A SEGUIR
NOTAS ESPECIFICAS
NOTAS GENERALES
CONCLUSION
MARCAS DE
AUDITORIA
SOL S.A.S
5/30/2014
CAPITAL
Diciembre 31/2013
1. Verificar la autenticidad de las aportaciones de capital por parte de los propietarios de la entidad.
2. Determinar que le capital contable est adecuadamente presentado en el balance general.
3. Verificar de que las reserva legal este de acuerdo con las leyes respectivas y con las disposiciones d
acta constitutiva.
1. Analizar el acta constitutiva de la empresa, verificar la composicin del capital social y forma de pa
exhibicin, nmero y tipo de acciones, restricciones que existan sobre el capital.
2. Inspeccionar el libro de registro de accionistas y verificar de que est oportunamente actualizado.
3. Verificar que los acuerdos de la asamblea anual ordinaria de accionistas que modifiquen el capital,
haya reconocido oportunamente en libros.
4. Verificar de la correcta valuacin de los resultados acumulados que se presentan en el balance gen
5. Verificar si se est aplicando correctamente el porcentaje de la reserva legal segn lo establecido p

ley, y que no est disminuyendo excepto por lo decretado gubernamentalmente.

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PROGRAMA DE AUDITORIA

3. Verificar la autenticidad del efectivo en poder de la empresa y de instituciones de crdito que se pr

5. Evaluar si la auditoria interna u persona independiente, practica arqueos sorpresivos y frecuentes a

CUENTAS POR COBRAR

4. Comprobar fsicamente la existencia de ttulos, cheques,letras y documentos por cobrar e investiga

con esto se busca evitar la inflacion de los activos

Plan de Accion, es basicamente de la retroalimentacion del auditor

acion del auditor

4.Comprobar que los registros de nominas se registras correctamente.

1. Verificar si se encuentran plenamente identificados los pasivos estimados y provisiones, y si es as,

2. Verificar fisicamente el activo.

5. Verificar si se est aplicando correctamente el porcentaje de la reserva legal segn lo establecido p

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