Universidad Nacional Mayor de San Marcos

Facultad de Ciencias Contables

E.A.P. de Gestin Tributaria

CURSO
PROFESOR
TTULO

: Auditoria del Sector Publico

: Dr. Espinoza Valenzuela Alberto
: Anlisis de matrices de riesgos de empresa Pricewaterhouse
Coopers.

AUTORES

Bianchi Sarmiento, Angelo Lelio

Chamorro Mendoza, Paola

Flores Narvez, Claudia

Ros Alcoser, Jessy

Zambrano Rufasto, Fiorella

Ciudad Universitaria, septiembre 2014

NDICE

RESUMEN

CAPTULO 1: CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA

1.1. Informacin general
1.2. Actividad econmica
1.3. Propuesta de negocio
1.4. reas de la empresa
1.5. Por qu PwC?

CAPTULO 2: DESARROLLO DEL TRABAJO

2.1. Flujo de procesos del rea de TLS Tax Audit
2.2. Matriz N01
2.2.1. Cuadro de matriz: rea de Servicio Tax and legal
2.2.2. Grfico de anlisis

CONCLUSIONES

BIBLIOGRAFA

1 | Pgina

RESUMEN

El presente tiene por objeto determinar analizar los procesos con los que cuenta una rea
importante de la empresa Pricewaterhouse coppers, esta rea es la de servicios de Tax and
legal services, cuyo objetivo principal es el brindar el servicio de auditoria tributaria.
Presentamos una investigacin monogrfica y descriptiva, por lo que constituye una
investigacin analtica y de desarrollo conceptual, que se apoya bsicamente en una amplia
revisin de la informacin brindada por la compaa y del anlisis del proceso de una de
sus reas ms importante.
La compaa Pricewaterhouse coppers es una de las 4 empresas internacionales de
auditoria, cuenta con sedes en todo el mundo. Consideramos empresa socialmente
responsable, y marca emprendedora ms atractiva del rubro de auditoria y consultora.

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CAPTULO

1
CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA
INFORMACION GENERAL1
Nombre empresa: Pricewaterhouse Coopers S Civil RLta
RUC: 20101071562
Direccin: Santo Toribio Nro. 143 INT. P8 (Edificio Santo Toribio) Lima- Lima- San
Isidro

Visin
Ser reconocidos por el mercado como Firma lder en el Per en la prestacin de
servicios profesionales, que agregan valor diferenciado a nuestros clientes, a
nuestros talentos, a la organizacin y a la sociedad.

Misin
Asistir a nuestros clientes en la solucin de complejos problemas de negocio, en la
optimizacin de su desempeo, en la administracin de riesgos y la creacin de
valor a fin de alcanzar una ventaja competitiva sostenible.

Estrategia
Buscamos alcanzar un crecimiento permanente y rentable, aumentando nuestro
liderazgo en el continente y en el mundo a travs de una diferenciacin basada en
nuestra calidad reconocida en el mercado.

1.1.

Actividad econmica

La compaa que es materia de anlisis brinda muchos servicios de Auditora financiera

(assurance), consultora, capacitaciones y principalmente aquel servicio que ser de
anlisis en el presente trabajo:
Tributacin y Legal (TLS)| PwC Per
Con un equipo multidisplinario (abogados, contadores, economistas, administradores)
brindamos servicios legales de asesora y asistencia tributaria. Contamos con el soporte de
1 Vase la informacin general de la empresa Pricewaterhouse
http://www.pwc.com/pe/es/quienes-somos/nuestro-negocio.jhtml

Coopers

en

el siguiente

link:

3 | Pgina

las dems lneas de servicios de PwC y contamos con el respaldo de nuestra estructura
global con presencia en ms de 150 pases alrededor del mundo, lo cual nos permite
ofrecer soluciones eficientes sustentadas en nuestra experiencia de ms de 86 aos en el
mercado nacional.
Nuestras reas especializadas en Tax and Legal services:
Tax Consulting

Consultora tributaria permanente

Planeamiento tributario

Due Diligence

Tributacin Internacional

Asesora en temas aduaneros y de comercio exterior

Tax Audit

Asistencia tcnica

Diagnstico de la situacin tributaria

Revisin del adecuado cumplimiento de obligaciones tributarias

Evaluacin de controles y procedimientos

Outsourcing tributario

Revisin de declaraciones juradas de tributos

Apoyo en fiscalizaciones y defensa tributaria

Transfer Pricing

Estudios de precios de transferencia y su documentacin sustentatoria

Declaracin Jurada informativa

Informes prospectivos de Precios de Transferencia

Apoyo en fiscalizaciones y defensa tributaria

Reestructuraciones empresariales derivadas del estudio de precios de transferencia

4 | Pgina

Litigation

Asesora en procedimientos de fiscalizacin

Asesora en procedimientos de reclamacin y apelacin

Asesora en el proceso de demanda contencioso administrativa

Auditora de procedimientos ya iniciados

Consultora Legal

Asesora en materia civil y contractual

Asesora en temas corporativos

Reorganizacin de sociedades (fusiones y adquisiciones)

Mercado de Valores

Propiedad intelectual, competencia y libre mercado

Insolvencia y sistemas concursales

Inversin extranjera

Aspectos migratorios

Asesora laboral

Revisiones laborales

Outsourcing

Outsourcing de contabilidad

Outsourcing de Planillas de Remuneraciones

Funciones Administrativas

1.2.

Propuesta de negocio

La estrategia bsica implica poseer medios para saber lo que el mercado valoriza y
reconoce, y contar con los recursos necesarios para implementarla.

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Como elementos fundamentales de nuestra estrategia, nos preocupamos de tener:

Clientes seleccionados

Profesionales reconocidos en el mercado

Servicios y productos de alta calidad.

Red internacional eficaz

Administracin eficiente

Espritu de servicio

Capacidad de innovacin

Asimismo en nuestro primer informe de transparencia queremos dar a conocer nuestra

estructura, nuestros valores, nuestra forma de trabajar, nuestras polticas, nuestra
preocupacin por nuestra gente y nuestro sistema de calidad interno que asegura una
prestacin de servicios acorde con las necesidades actuales de los mercados.

1.3.

reas de la empresa

Fuente: www.pwc.com

1.4.

Por qu PwC?

Creemos que la calidad de nuestros servicios debe ser evaluada de acuerdo con los
siguientes parmetros:

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Credibilidad pblica y confianza

Valor agregado para el cliente

Rapidez y eficacia

Relacin costo - beneficio

En PwC estamos firmemente comprometidos a prestar servicios que otorguen valor visible
para nuestros clientes.
Para nosotros es esencial conocer profundamente el negocio de nuestros clientes, a fin de
ofrecerles servicios de calidad superior con caractersticas distintas para cada rea y
satisfacer sus necesidades en forma inmediata y eficaz, obteniendo beneficios que puedan
ser percibidos.
Poseemos especialistas para atender las necesidades de nuestros clientes y usamos el apoyo
de aquellos especialistas ubicados en los principales centros financieros internacionales
cuando es necesario. An en una auditora normal, abordamos las necesidades especficas
del cliente.
Respetamos la cultura de nuestros clientes, adaptndonos de la mejor forma a la misma.
El trabajo eficaz bajo presin es una de las caractersticas ms fuertes y reconocidas de
nuestra organizacin.

CAPTULO

2
7 | Pgina

DESARROLLO DEL TRABAJO

2.1. Flujo de procesos del rea de TLS Tax Audit
El flujo de procesos generales del rea de Tax Audit es el siguiente:
ETAPA INICIAL:

1. Coordinacin con los clientes para la

prestacion de los servicios de auditoria
tributaria.

2. Analisis de papeles de riesgos para prestacion

de servicios a los clientes. Papeles de riesgos
para evitar actos de corrupcion, lavado de
activos, y otros actos delictuosos del cliente.

3. Revision de propuestas, firma de contrato con

cliente y planificacion de la auditoria.

4. Solicitud de informacin para inicio de etapa

de revision preliminar de informacion financiera
y tributaria del cliente.

5. Determinacion de partidas de riesgo de la

compaia para inicio de la revision de los
especialistas.

ETAPA DE EJECUCION:

8 | Pgina

6. Inicio de revisin preliminar al cliente de

su informacion contable.

7. Entrega de informe y exposicion de

hallazgos de la revisin preliminar.

8. Primera facturacion del cliente por los

servicios prestados iniciales.

9. Inicio de auditoria tributarial final luego

del cierre contable y tributario de la
compaia.
10. Revision de la informacion y documentos
sustentarios para determinacion final de la
deuda tributaria

ETAPA POST EJECUCION:

11. Facturacion final de los servicios

prestados
12. Entrega de informes de auditoria
13. Entrega de archivo permanente y papeles
de trabajo del procedimiento de auditoria.
14. Consultas finales del proceso realizado.
15. Subir al sistema MAP todos los papeles
de trabajo del servicio prestado al
contribuyente.

9 | Pgina

1.2. Informacion de cliente falsificada

4
8
contrato al cliente

servicio con la firma del

32

antecesores

Evaluacion previo de procesos e informacion

Auditoria tributarias
del cliente
preli

del servicio

Coordinacion previa con cliente para

Analisis
determinar
de serv
alcance
icios de
ya

sea fiable.

Filtros que confirmen que

Presentacin de informacin legal del cliente legalizada.

fraudalentos
6
9

54

Politicas de publicacion d
Revision y verificacion de la informacion presentada
en el sistema MAP

auditoria para determinar la validez

Establecimientos
de la informacion
de Polit

Verificacion de informacion y cumplimiento de procesos de

exposicion de hallazgos
4.2. No se termine con los papeles de trabajo
Revision de informes y pa
6
5
30
e informe a tiempo
Emision y presentacion de informes
gerentes
previos

4.1. Estructura de datos fragmentadas e

5
8
40
Emision de informes
y
incompletas
para subir al sistema MAP

tributaria e inicio de auditoria

3.2. Estados financieros
tributaria

3.1. No se entregue la informacin solicitada

Seguimiento y revisin po
Entrega de informacion
4
5
20
a tiempo
Verificacion de informacion, emision
responsables
de nuevos requerimien
de las diver
contable con incidencia

2.2. Planificacin del servicio de auditoria

tributaria con el cliente
7
5
35
improvisado

2.1. Indecision por parte del cliente frente al

6
3
18
Firma del contrato, reunion y
servicio
2 planificacion de auditoria

Activida d de con

DETECCION

1.1. de
El cliente tenga antecedentes de lavado
Verificar los papeles
3
8
24
Revisin de antecedentes legales Politicas
y financieras
anti bribery
del cliente.
and
dinero.
riesgos para dar de
inicio
del

Re spue sta a l rie sgo

PREVENCION

TAX AND LEGAL SERVICE

Eva lua cion de Rie sgos

AREA:

Esta ble ce r Obje tivos

Eve ntos Ne ga tivos
Proba bilida
Impa
d cto
Eva lua cion

Matriz de riesgos

RUC: 20101071562

PRICEWAT ERHOUSECOOPERS S.CIVIL DE R.L.

2.2. Matriz N01

2.2.1. Cuadro
de matriz: rea
de Servicio Tax
and legal

2.2.2. Grfico
de anlisis

CUADRO N2:
Niveles de riesgos

Fuente: Elaboracin
propia

Anlisis:

Como
podemos
darnos cuenta uno
de los mayores
riesgos que podra
afectar
a
la
compaa para la
prestacin de sus
servicios es que el
cliente le presente
estados financieros,
informacin
contable y tributaria
de
manera
fraudulenta,
teniendo
una
probabilidad
e

impacto alto.

Ante ello, podemos ver que la compaa hacer una verificacin exhaustiva de la validez de
la informacin presentada cumpliendo con los procedimientos de auditoria tributaria.
Asimismo, contar con polticas anti fraude que ayudaran a la deteccin de este tipo de
riesgos.

CONCLUSIONES

10 | P g i n a

1. Pricewaterhouse Coopers, es una firma de auditoria reconocida a nivel

nacional y mundial por la calidad de sus servicios de auditora financiera,
tributaria y consultora. As, como muchas empresas cuenta con una serie de
riesgos a lo largo del cumplimiento de sus procesos. Por ello, es importante
detectar cada uno de los riesgos y prevenir que causen un mayor impacto.
2. Como podemos percibir, unos de sus mayores riesgos es la presentacin de
informacin financiera fraudulenta por parte de su cliente. Cuyo impacto y
probabilidad son altos y que deben ser mitigados por la compaa a los largo
de su servicio de auditoria tributaria.
BIBLIOGRAFA

DIRECCION WEB:
Pgina web de Pricewaterhouse Coopers
Informacin general: < http://www.pwc.com/pe/es/>
Servicios prestados por la Compaa:< http://www.pwc.com/pe/es/servicios/index.jhtml>
Conocimiento
pwc.jhtml>

de

la

industria:

<http://www.pwc.com/pe/es/quienes-somos/por-que-

11 | P g i n a