Tributario - Autoevaluaciones

Parcial I
Derecho Tributario
Ab. Jos Ignacio Vocos
1- El tributo es:
a)
b)
c)
d)
e)
Una prestacin patrimonial obligatoria habitualmente dineraria.

Una prestacin patrimonial facultativa exclusivamente dineraria.
Una prestacin patrimonial obligatoria exclusivamente en especie.
Una prestacin patrimonial facultativa habitualmente en especie.
Ninguna es correcta.
2- El impuesto es la prestacin exigida por el Estado al obligado:

a) En virtud de la realizacin efectiva o potencial de una actividad
estatal relativa a su persona.
b) En virtud de un beneficio derivado de actividades privadas.
c) Independiente de toda actividad estatal relativa a su persona.
d) En virtud de la prestacin potencial de un servicio por parte del
primero.
e) Ninguna es correcta.
3 - La norma jurdica tributaria debe ser interpretada:
a) A favor del contribuyente debido a que protege el derecho de
propiedad.
b) Conforme a un sentido de justicia para que pueda cumplir la
funcin que le corresponde en las diversas situaciones de la vida.
c) A favor del Estado debido a que posee el monopolio de la fuerza.
d) Conforme pautas de orden econmico.
e) Ninguna es correcta
4 - La potestad tributaria es:
a) La facultad que tiene el Estado de crear exclusivamente tributos.
b) La facultad que tiene el Estado de suprimir exclusivamente tributos.
c) La facultad que tiene el contribuyente para oponerse al cobro de
tributos por parte del Estado.
d) Ninguna es correcta.
e) La facultad que tiene el Estado de crear, modificar o suprimir
unilateralmente tributos.
5 - La potestad tributaria reconoce como lmites:
a)
b)
c)
d)
e)
A las necesidades fiscales de los contribuyentes.

A las defensas invocadas por el Estado.
Solamente a los que derivan de los preceptos constitucionales.
Exclusivamente a los que derivan de la legislacin tributaria.
6 - El principio de legalidad requiere que:

a) Todo tributo sea creado por una ley dictada por el Poder Legislativo.
b) Todo tributo sea creado por un decreto dictado por el Poder
Legislativo.
c) Todo tributo sea revisado y controlado por el Poder Ejecutivo.
d) Todo tributo deba ser aceptado por los contribuyentes.
7 - La capacidad contributiva es:
a) La aptitud del Estado para crear exclusivamente tributos.
b) La aptitud econmica de los miembros de la comunidad para
contribuir a la cobertura de los gastos pblicos.
c) La aptitud de los miembros de la comunidad para oponerse a la
accin de cobro por parte del Poder Legislativo.
d) La aptitud que tienen los que carecen de patrimonio y renta para
justificar el no pago de tributos.

8 - El control de constitucionalidad nacional puede ser realizado por:
a) Todos los jueces con competencia en el caso, sin perjuicio de la
decisin que, en ltima instancia, corresponda a la Corte Suprema
de Justicia de la Nacin.
b) Solamente por los Tribunales Superiores de Justicia de las
Provincias.
c) Por el Poder Ejecutivo.
d) Por el Poder Legislativo.
9- El Poder Judicial provincial juzga sobre:
a) La inconstitucionalidad de los gravmenes nacionales, sin
posibilidad por parte del titular del derecho constitucional
lesionado de interponer el recurso extraordinario ante la Corte
Suprema de Justicia de la Nacin en caso de obtener un resultado
judicial adverso.
b) La inconstitucionalidad exclusiva de los gravmenes provinciales,
sin perjuicio del recurso extraordinario ante la Corte Suprema de
Justicia de la Nacin.
c) La inconstitucionalidad de los gravmenes nacionales, sin
posibilidad por parte del titular del derecho constitucional
lesionado de interponer el recurso extraordinario ante la Corte
Suprema de Justicia de la Nacin en caso de obtener un resultado
judicial adverso.
d) La inconstitucionalidad de los gravmenes provinciales o
municipales, sin perjuicio del recurso extraordinario ante la Corte
Suprema de Justicia de la Nacin.
10 - El poder tributario es:
a) La facultad del Estado de crear y ejecutar tributos.
b) La facultad de los particulares de oponerse a la creacin de tributos
por parte del Estado.
c) La facultad jurdica del Estado de exigir contribuciones a las
personas sometidas a su soberana.
d) La facultad del Estado de crear un tributo que implique una
exaccin patrimonial exorbitante.
11- Corresponden a la Nacin:
a) Los derechos aduaneros (exclusivamente y en forma permanente),
los impuestos indirectos (en concurrencia con las provincias y en
forma permanente) y los impuestos directos (con carcter
transitorio y configurndose las circunstancias del Art. 75, Inc. 2,
prr.2, C.N.).
b) Exclusivamente los derechos de importacin.
c) Exclusivamente los impuestos indirectos.
d) Exclusivamente los impuestos directos.
12 - La obligacin jurdica tributaria principal es:
a) El vnculo jurdico obligacional que se entabla entre dos sujetos
pasivos con motivo del pago de una deuda.
b) El vnculo jurdico obligacional que se genera entre dos Estados con
motivo de la percepcin de un tributo.
c) El vnculo jurdico obligacional que se entabla entre el fisco, como
sujeto activo que pretende el cobro de un tributo, y un sujeto pasivo
que est obligado a su pago.
d) El vnculo que se genera entre un empleador y un empleado con
motivo de la creacin de un tributo.
13 - El contribuyente es:
a) Aquel sujeto ajeno que paga la deuda tributaria en lugar de otra
persona.
b) El tercero ajeno al hecho imponible pero a quien la ley le ordena
pagar el tributo derivado del tal acaecimiento.
c) El sujeto pasivo por deuda de terceros.
d) Ninguna es correcta.
e) El destinatario legal tributario a quien el mandato de la norma
obliga a pagar el tributo por s mismo.
14 - La capacidad jurdica tributaria es:
a) La aptitud econmica de los miembros de la comunidad para
contribuir a la cobertura de los gastos provinciales.
b) La aptitud para ser sujeto activo o pasivo de la obligacin jurdica
tributaria principal.
c) La aptitud del Estado para ejecutar tributos.
d) La aptitud de los miembros de la comunidad para oponerse a la
creacin de tributos por parte del Estado.
15 - El domicilio tributario de las personas de existencia visible es:
a) Exclusivamente el lugar donde ejercen sus actividades especficas
(industriales, comerciales o profesionales).
b) El lugar donde est el centro principal de su actividad.
c) El lugar donde reside su familia.
d) El lugar de su residencia habitual y, subsidiariamente, el lugar
donde ejercen sus actividades especficas (industriales, comerciales
o profesionales).
16 - El hecho imponible es:
a) El acto, conjunto de actos, situacin, actividad o acontecimiento
que, una vez sucedido en la realidad, origina el nacimiento de la
obligacin tributaria y tipifica el tributo que ser objeto de la
pretensin fiscal.
b) La prestacin que debe cumplir el sujeto pasivo.
c) El acaecimiento del supuesto de hecho descripto en la norma
jurdica.
d) Exclusivamente el acto que origina el nacimiento de la obligacin
tributaria.
17 - El acaecimiento del hecho imponible genera como principal
consecuencia:
a) La posibilidad que el Estado cobre una deuda a cualquier
ciudadano que viva en la Repblica Argentina.
b) La potencial obligacin de una persona de pagar un tributo al
Estado.
c) La definicin del presupuesto de hecho que contendr la norma
jurdica tributaria.
d) Permitir al Poder Ejecutivo determinar quien tiene capacidad
contributiva para ser destinatario legal de un tributo.
18 - En materia fiscal, el pago:
a) Es la cancelacin por parte del sujeto pasivo de la obligacin
jurdica tributaria principal de los dbitos del fisco por tributos,
con los crditos que el primero tenga con el segundo por el mismo
concepto.
b) Se produce cuando el sujeto activo de la obligacin jurdica
tributaria principal, como consecuencia de una novacin queda
colocado en la situacin del deudor.
c) Es el cumplimiento de la prestacin que constituye el objeto de la
obligacin jurdica tributaria principal.

d) Se produce cuando una obligacin jurdica tributaria se transforma
en otra, la cual sustituye a la primera y la extingue.
19 - La legislacin tributaria nacional establece que si el contribuyente
se halla inscripto en la AFIP o, no estndolo, no tenga obligacin de
hacerlo, o l mismo regulariza espontneamente su situacin, la
prescripcin de su obligacin sustancial se opera en el trmino de:
a)
b)
c)
d)
e)
10 aos.
3 aos.
1 ao.
5 aos.
20 - La determinacin tributaria:
a) Es el acto o conjunto de actos dirigidos a precisar en cada caso si
existe una deuda tributaria, quin es el obligado a pagar el tributo
al fisco y cul es el importe de la deuda.
b) Es la cantidad de dinero que el Estado pretende cobrar al sustituto.
c) Fija los hechos o situaciones que integran el acto imponible.
d) Tiene por finalidad determinar la porcin de capacidad contributiva
atribuible a cada hecho imponible realizado.
Parcial II
Derecho Tributario
Ab. Jos Ignacio Vocos
1 - La determinacin de oficio:
a) Es la que practica el fisco cuando dicho procedimiento est
expresamente establecido por la ley, cuando el sujeto pasivo no
presenta la declaracin jurada en los supuestos que est obligado a
hacerlo, o cuando en los casos de determinacin mixta el sujeto
pasivo no aporta los datos que le pida el fisco para concretar el
importe del tributo, o cuando la declaracin jurada que presenta el
sujeto pasivo o los datos que denuncia sean impugnados.
b) Es la que efecta el fisco con la cooperacin del sujeto pasivo.
c) Es la que efecta el contribuyente.
d) Es la que efecta el destinatario legal tributario.
2 - La promocin de la demanda judicial, una vez resuelto
desfavorablemente el recurso de reconsideracin:
a)
b)
c)
d)
e)
Tiene efecto devolutivo y suspensivo.
Tiene slo efecto no devolutivo.
Tiene efecto interruptivo.
Tiene efecto no suspensivo.
3 - Contra la resolucin que deniega la restitucin del importe tributario

abonado espontneamente, el sujeto pasivo:
a) Dentro de los diez de su notificacin, puede: a) interponer un
recurso de reconsideracin ante la misma administracin, b) apelar
ante el Tribunal Fiscal de la nacin o c) promover una demanda
contenciosa ante la Justicia Federal.
b) Dentro de los quince das de su notificacin, puede: a) interponer
un recurso de reconsideracin ante la misma administracin, b)
apelar ante el Tribunal Fiscal de la nacin o c) promover una
demanda contenciosa ante la Justicia Federal.
c) Dentro de los cinco das de su notificacin, solamente puede
promover una demanda contenciosa ante la Justicia Federal.

d) Dentro de los diez das de su notificacin, solamente puede: a)
interponer un recurso de reconsideracin ante la misma
administracin o b) apelar ante el Tribunal Fiscal de la nacin.
4 - El plazo para interponer el recurso de apelacin ante el Tribunal
Fiscal de la nacin es de:
a)
b)
c)
d)
e)
5 das de notificada la resolucin desfavorable.

5 - Contra la sentencia desfavorable dictada por el Tribunal Fiscal de la

nacin:
a) El sujeto pasivo puede interponer un recurso de revisin y alzada
ante la Cmara Federal competente dentro de los quince das de
notificada la resolucin.
b) El sujeto pasivo puede interponer un recurso ordinario ante la Corte
Suprema de Justicia de la nacin.
c) El sujeto pasivo puede interponer un recurso de casacin ante el
Tribunal Superior de Justicia.
d) El sujeto pasivo puede interponer un recurso de revisin y apelacin
limitada ante la Cmara Federal competente dentro de los treinta
das de notificada la resolucin.
6 - En el mbito nacional, el plazo que tiene el ejecutado para
comparecer a estar a derecho y oponer excepciones es de:
a)
b)
c)
d)
e)
6 das de notificada la citacin de comparendo y remate.

7 - Evasin fiscal es:

a) Toda eliminacin o disminucin de un monto tributario producida
por parte de quienes estn jurdicamente obligados a abonarlo,
mediante conductas fraudulentas u omisivas, violatorias de
disposiciones legales.
b) Toda eliminacin o aumento de un monto tributario producida por
parte de quienes estn jurdicamente obligados a abonarlo,
mediante conductas exclusivamente fraudulentas, violatorias de
c) Toda eliminacin o creacin de un monto tributario producida por
parte de quienes estn jurdicamente obligados a abonarlo,
mediante conductas exclusivamente omisivas, violatorias de
d) Toda eliminacin o disminucin de un monto tributario producida
por parte de quienes estn jurdicamente obligados a abonarlo,
mediante la utilizacin de medios lcitos.
8 - La defraudacin fiscal genrica es:
a) La omisin de ingresar exclusivamente un monto retenido por parte
de los agentes de retencin.
b) El no pago de impuestos mediante la falta de presentacin de
declaraciones juradas.
c) La falta de pago de impuestos mediante la declaracin engaosa o
una ocultacin maliciosa.
d) La falta de presentacin de declaraciones juradas o la presentacin
declaraciones inexactas.
9 - El hecho punible del delito de apropiacin indebida de tributos

nacionales consiste en:
a) Omitir el ingreso de un importe correspondiente a un impuesto
nacional por parte de los agentes de percepcin por una suma
inferior a veinte mil pesos.
b) Omitir el ingreso en trmino de un importe correspondiente a un
impuesto nacional por parte de los agentes de retencin o de
percepcin por una suma superior a diez mil pesos.
c) No pagar un tributo nacional por un monto superior a un milln de
pesos e inferior a dos millones de pesos por cada ejercicio.
d) Evadir fraudulentamente el pago de un tributo nacional por un
monto superior a cien mil pesos e inferior a un milln de pesos por
cada ejercicio.
10 - La accin penal se extinguir en los casos de los Arts. 1 y 7 de la
Ley 24.769:
a) Si el obligado acepta la liquidacin o en su caso la determinacin
realizada por el organismo recaudador, regulariza y paga el monto
de la misma en forma incondicional y total, antes de formularse el
requerimiento fiscal de elevacin a juicio.
b) Si el obligado acepta la liquidacin o en su caso la determinacin
realizada por el organismo recaudador, antes de formularse el
requerimiento fiscal de elevacin a juicio.
c) Si el obligado regulariza el monto de la determinacin.
d) Si el obligado impugna la liquidacin o en su caso la determinacin
realizada por el organismo recaudador, pero no obstante regulariza
y paga el monto de la misma.
11 - Las ganancias provenientes de la exportacin de bienes producidos,
manufacturados, tratados o comprados en la Repblica Argentina:
a)
b)
c)
d)
e)
Son de fuente extranjera.

Son de fuente provincial.
Se encuentran sometidas a la potestad tributaria de las provincias.
Ninguna es correcta
Son de fuente argentina.
12 - Entre otros, algunos de los aspectos materiales del hecho imponible

del impuesto a las ganancias son:
a) La obtencin de un premio en los juegos o concursos que la ley
detalla.
b) La posesin por personas jurdicas, domiciliadas o radicadas en el
pas o en el extranjero, de un patrimonio bruto conformado por
bienes inmuebles urbanos y muebles.
c) Las ventas de cosas inmuebles; las obras, locaciones y prestaciones
de servicios, las importaciones definitivas de cosas muebles y la
importacin de servicios.
d) Los rendimientos, rentas o enriquecimientos susceptibles de una
perioricidad que implique la permanencia de la fuente que los
produce y su habilitacin.
e) La posesin de un activo existente al da de cierre de un ejercicio
por parte de personas fsicas titulares de inmuebles rurales.
13 - El impuesto a las ganancias:
a) Es de verificacin instantnea y su hecho imponible se tiene por
acaecido en cada oportunidad que se obtiene una ganancia.
b) Es de verificacin instantnea y su hecho imponible se tiene por
acaecido el 31 de julio de cada ao.
c) Es de verificacin peridica y su hecho imponible se tiene por
acaecido el da de vencimiento de la presentacin de la declaracin
jurada.
d) Es de verificacin peridica y su hecho imponible se tiene por
acaecido el 31 de diciembre de cada ao.
14 - En el impuesto a las ganancias, quedan sujetas a la alcuota del
35%:
a) Las personas fsicas que obtengan una ganancia anual de
veinticinco mil pesos ($.25.000).
b) Entre otros, las sociedades, las asociaciones civiles y las
fundaciones, los fideicomisos, los fondos comunes de inversin, los
establecimientos comerciales, industriales, agropecuarios, mineros.
c) Las personas fsicas que obtengan una ganancia anual de cuarenta
mil pesos ($.40.000).
d) Las personas fsicas que obtengan una ganancia bruta anual de
cincuenta mil pesos ($.50.000).
15 - El aspecto material del impuesto sobre los bienes personales es:
a) La posesin por personas fsicas o sucesiones indivisas,
domiciliadas o radicadas en el pas o en el extranjero, de un
patrimonio bruto conformado por bienes inmuebles urbanos y
muebles.
b) La venta de cosas inmuebles.
c) La posesin de un activo existente al da de cierre de un ejercicio
por parte de personas jurdicas.
d) El beneficio obtenido por la enajenacin de bienes muebles
amortizables, acciones, ttulos, bonos y dems ttulos valores
cualquiera fuera el sujeto que los obtenga.
16 - El aspecto material del impuesto al valor agregado es:
a) La compra de bienes inmuebles.
b) El beneficio obtenido por la enajenacin de bienes muebles
amortizables, acciones, ttulos, bonos y dems ttulos valores
cualquiera fuera el sujeto que los obtenga.
c) Ninguna es correcta.
d) El pago de intereses o de otros elementos que integran el costo
financiero deducibles en el impuesto a las ganancias y originados
en: 1) crditos otorgados por entidades financieras, 2) obligaciones
negociables no emitidas por los bancos, cuyos tenedores sean
personas fsicas o sucesiones indivisas y beneficiarios del exterior y
3) prstamos otorgados por personas fsicas y sucesiones indivisas.
e) El rendimiento, renta, beneficio o enriquecimiento obtenido, entre
otros, por sociedades, empresas, explotaciones unipersonales y
fideicomisos.
17 - Son destinatarios legales del impuesto al valor agregado:
a) Ninguna es correcta.
b) Entre otros, quienes no tengan habitualidad en la venta de cosas
muebles.
c) Las personas de existencia visible y las personas de existencia
ideal;
los
establecimientos
comerciales,
industriales,
agropecuarios, mineros o de cualquier otro tipo, organizados en
forma estable, pertenecientes a asociaciones, sociedades o
empresas constituidas en el extranjero o a personas fsicas
residentes en el exterior; las empresas unipersonales y los sujetos
residentes en el exterior, beneficiarios de rentas ajenas a las
resultantes de la existencia de un establecimiento estable en el
pas; y los fideicomisos.
d) Exclusivamente las personas de existencia visible y las personas de
existencia ideal.
e) Exclusivamente las personas de existencia visible y las sociedades
de capital.
18 - La alcuota general del impuesto al valor agregado es:
a) Del 20%.
b) Del 21%.
c) Del 12%.
d) Del 15%.
19 - El monotributo:
a) Es un rgimen simplificado para grandes contribuyentes que
incluye exclusivamente el impuesto a las ganancias.
b) Es un rgimen simplificado para grandes contribuyentes que
incluye exclusivamente los aportes al sistema previsional.
c) Es un rgimen simplificado para pequeos contribuyentes que
incluye el impuesto a las ganancias, el impuesto al valor agregado y
el sistema previsional.
d) Es un rgimen simplificado para pequeos contribuyentes que
incluye el impuesto a las ganancias y el impuesto sobre los bienes
personales.
20 - El aspecto material del hecho imponible del impuesto sobre los
ingresos brutos de la provincia de Crdoba:
a) Consiste en la situacin jurdica de ser propietario o poseedor a
ttulo de dueo de un bien mueble en la provincia de Crdoba.
b) Consiste en la instrumentacin de actos jurdicos, contratos u
operaciones de contenido econmico en la Repblica Argentina.
c) Consiste en la situacin jurdica de ser titular de dominio de un
vehculo automotor o acoplado radicado en la provincia de
Crdoba.
d) Consiste en el ejercicio de cualquier comercio, industria, oficio,
profesin, locacin de bienes, obras o servicios, y toda otra
actividad a ttulo oneroso realizada en forma habitual en el
territorio de la provincia de Crdoba, cualquiera sea el sujeto que la
ejerza y el lugar donde la lleve a cabo.
PREGUNTAS DEL SAM

1. El tributo exigido es:
una tasa.
una contribucin por mejoras.
un impuesto.
una contribucin especial.
2. 15 das es el plazo que tiene el sujeto pasivo para interponer un recurso de reconsideracin ante la propia administracin
en un procedimiento de determinacin de oficio es de:
Reconsideracin
Consideracin
Replanteo
Desconsideracin
Reconvencin
3. Contra que tipo de resolucin dictada en un procedimiento de determinacin de oficio, el sujeto pasivo puede interponer
un recurso de reconsideracin ante la misma administracin o un recurso de apelacin ante el Tribunal Fiscal de la Nacin
Desfavorable
Favorable con salvedades
Favorable
Parcial
4. La AFIP puede establecer a travs de una resolucin administrativa una alcuota diferente a la prevista en la ley que
regula el tributo.
No, la alcuota debe ser fijada por una resolucin del Poder Judicial.
S, la alcuota puede ser fijada por una resolucin del Poder Ejecutivo.
S, la alcuota puede ser fijada por una resolucin administrativa.
No, la alcuota debe ser establecida por ley.

5. 15 das es el plazo para contestar la vista en un procedimiento de determinacin de:
Comunicado.
Expediente
Escrito
Oficio.
Impuesto.
6. El efecto que tiene la interposicin de un recurso de reconsideracin ante la propia administracin contra la resolucin
desfavorable dictada en un procedimiento de determinacin de oficio:
es no suspensivo.
es devolutivo.
es suspensivo.
es retroactivo.
7. La persona competente para iniciar un procedimiento de determinacin de oficio es:
el Juez Federal.
el agente fiscal.
un funcionario con facultades de Juez Administrativo.

exclusivamente el Administrador Federal de Ingresos Pblicos.
8. Si la AFIP no dictare resolucin dentro de los treinta das hbiles administrativos de interpuesto el recurso de pronto
despacho:
puede interponerse un recurso de apelacin.
puede interponerse un recurso de reconsideracin.
el procedimiento caduca.
puede interponerse un recurso de revisin.
9. El plazo que tiene la AFIP para dictar resolucin en un proceso de determinacin de oficio es de:
90 das hbiles.
90 das corridos.
90 das hbiles administrativos.
60 das hbiles administrativos.
10. Cmo se denomina al sujeto que una vez concedida la vista en un proceso de determinacin de oficio puede
presentar un descargo y ofrecer prueba?
Sujeto pasivo
Sujeto activo
Sujeto eficaz
Sujeto inactivo
Sujeto necesario
11. El organismo fiscal que puede aplicar una resolucin sin efecto retroactivo es:
Banco Central de la Repblica Argentina
Comisin Nacional de Valores
Bolsa de Comercio
AFIP.
ANSeS
12. La alcuota exigida por la AFIP es la prevista en el:
Art. 27 de la Ley de impuesto sobre los bienes personales.

13. Corrida la vista en un procedimiento de determinacin de oficio:
el sujeto pasivo puede solicitar una prrroga de 20 das, antes que venza el primer plazo.
el sujeto pasivo no puede solicitar una prrroga de 15 das, antes que venza el primer plazo.
14. En el impuesto sobre los bienes personales:
hasta trescientos mil pesos de patrimonio, sobre el excedente de ciento dos mil trescientos pesos,
debe aplicarse una alcuota del 0,50%; Ms de trescientos mil pesos de patrimonio, sobre el
excedente de ciento dos mil trescientos pesos, debe aplicarse una alcuota del 0,75%.
hasta doscientos mil pesos de patrimonio, sobre el excedente de ciento dos mil trescientos pesos,
debe aplicarse una alcuota del 0,75%; Ms de doscientos mil pesos de patrimonio, sobre el
excedente de ciento dos mil trescientos pesos, debe aplicarse una alcuota del 1,5%.
desde trescientos cinco mil pesos de patrimonio y hasta setecientos cincuenta mil pesos, debe
aplicarse una alcuota del 0,50%; Ms de setecientos cincuenta mil pesos y hasta dos millones, debe
aplicarse una alcuota del 0,75%. Desde dos millones y hasta cinco millones, debe aplicarse una
alcuota del 1%. Desde cinco millones en adelante, debe aplicarse una alcuota de 1,25%.
hasta quinientos mil pesos de patrimonio, sobre el excedente de ciento dos mil trescientos pesos,
debe aplicarse una alcuota del 0,50%; Ms de quinientos mil pesos de patrimonio, sobre el excedente
de ciento dos mil trescientos pesos, debe aplicarse una alcuota del 0,75%.
15. El Escribano actu en carcter de:
sustituto.
contribuyente.
agente de percepcin.
agente de retencin.
16. La alcuota del impuesto sobre la transferencia de bienes inmuebles a ttulo oneroso es el:
3% de valor de venta del inmueble.
1,5% de valor de venta del inmueble.

17. Se consideran destinatarios legales del impuesto a las ganancias:

exclusivamente las personas de existencia visible, las sociedades de capital y los fideicomisos.
exclusivamente las personas de existencia visible y las sociedades de capital.
exclusivamente las personas de existencia visible y las personas de existencia ideal.
Las personas de existencia visible y las personas de existencia ideal; los establecimientos
comerciales, industriales, agropecuarios, mineros o de cualquier otro tipo, organizados en forma
estable, pertenecientes a asociaciones, sociedades o empresas constituidas en el extranjero o a
personas fsicas residentes en el exterior; las empresas unipersonales y los sujetos residentes en el
exterior, beneficiarios de rentas ajenas a las resultantes de la existencia de un establecimiento
estable en el pas; y los fideicomisos.
Todas son correctas.
18. Son destinatarios legales del impuesto al valor agregado:
entre otros, quienes hagan habitualidad en la venta de cosas muebles, quienes realicen actos
accidentales con cosas muebles, los comisionistas y otros intermediarios, y los importadores.
exclusivamente las personas de existencia visible y las sociedades de capital.
las personas de existencia visible y las personas de existencia ideal; los establecimientos
comerciales, industriales, agropecuarios, mineros o de cualquier otro tipo, organizados en forma
estable, pertenecientes a asociaciones, sociedades o empresas constituidas en el extranjero o a
personas fsicas residentes en el exterior; las empresas unipersonales y los sujetos residentes en el
exterior, beneficiarios de rentas ajenas a las resultantes de la existencia de un establecimiento
estable en el pas; y los fideicomisos.
exclusivamente las personas de existencia visible y las personas de existencia ideal.
19. Quienes deben abonar el impuesto sobre la transferencia de bienes inmuebles son:
las personas de existencia visible y las sucesiones indivisas.
las personas de existencia visible, las personas de existencia ideal y las sucesiones indivisas.
las personas de existencia ideal.
las personas de existencia ideal y las personas de existencia visible.
20. Son destinatarios legales del impuesto sobre los bienes personales:
las personas fsicas que son titulares de dominio de bienes inmuebles rurales.
las personas fsicas domiciliadas en el exterior y las sucesiones indivisas radicadas en l por los
bienes situados en el exterior.
las sociedades de capital.
Las personas fsicas domiciliadas en el pas y las sucesiones indivisas radicadas en l por los bienes
situados en el pas y en el exterior, y las personas fsicas domiciliadas en el exterior y las sucesiones
indivisas radicadas en l por los bienes situados en el pas.
21. El aspecto material del impuesto a la transferencia de bienes inmuebles de personas fsicas y sucesiones indivisas es:
la transferencia de dominio a ttulo oneroso de bienes inmuebles radicados en el pas y en el
extranjero.
la transferencia de dominio a ttulo oneroso de un bien inmueble radicado en el pas, individualizado
como vivienda nica, para ser reemplazado por otro bien inmueble de la misma categora.
La transferencia de dominio a ttulo gratuito de bienes inmuebles radicados en el pas.
.
la transferencia de dominio a ttulo oneroso de bienes inmuebles ubicados en el pas.
22. Las alcuotas que deben aplicarse a las personas de existencia visible con relacin al impuesto a las ganancias se
encuentran establecidas en el:
Art. 17 de la ley de impuesto a las ganancias.

23. El aspecto material del impuesto al valor agregado es:

el beneficio obtenido por la enajenacin de bienes muebles amortizables, acciones, ttulos, bonos y
dems ttulos valores cualquiera fuera el sujeto que los obtenga.
el rendimiento, renta, beneficio o enriquecimiento obtenido, entre otros, por sociedades, empresas,
explotaciones unipersonales y fideicomisos.
La venta de cosas muebles; la obra, locacin y prestacin de servicios, la importacin definitiva de

cosas muebles y la importacin de servicios.
el pago de intereses o de otros elementos que integran el costo financiero deducibles en el impuesto a
las ganancias y originados en: a) crditos otorgados por entidades financieras, b) obligaciones
negociables no emitidas por los bancos, cuyos tenedores sean personas fsicas o sucesiones indivisas
y beneficiarios del exterior y c) prstamos otorgados por personas fsicas y sucesiones indivisas.
24. Son ganancias de la primera categora:
las rentas derivadas del trabajo o esfuerzo personal ejercido en forma libre o en relacin de
dependencia.
Las rentas reales o presuntas derivadas de los inmuebles ubicados en el pas y en el exterior, en tanto
y en cuanto no estn incluidas en la tercera categora.
las rentas de capitales., en tanto y en cuanto no estn incluidas en la tercera categora.
las rentas que obtengan las sociedades de capital, las sociedades o empresas unipersonales
ubicadas en el pas; los comisionistas, rematadores, consignatarios y otros auxiliares del comercio; los
loteos con fines de urbanizacin; la edificacin y enajenacin de inmuebles bajo el rgimen de la ley
13.512; los fideicomisos en las que el fiduciante sea el beneficiario; y las dems ganancias que no
estn incluidas en otras categoras.
25. Las exenciones previstas en el impuesto sobre los bienes personales estn establecidas en el:
Art. 23 de la ley de impuesto sobre los bienes personales.
26. Una vez que le conceden la vista al sujeto pasivo en un proceso de determinacin de oficio:
interponer un recurso de reconsideracin.

puede presentar un descargo y ofrecer prueba.
exclusivamente ofrecer prueba.
comparecer a la audiencia fijada.
27. La interposicin de una demanda judicial de impugnacin de un acto administrativo dictado con motivo de una
determinacin de oficio tiene:
efecto devolutivo.
efecto suspensivo.
efecto no suspensivo.
efecto retroactivo.
28. El plazo para contestar la vista en un procedimiento de determinacin de oficio es de:

5 das.
15 das.
10 das.
30 das.
29. El efecto que tiene la interposicin de un recurso de apelacin ante el Tribunal Fiscal de la Nacin contra la resolucin
desfavorable dictada en un procedimiento de determinacin de oficio:
es retroactivo.
es no suspensivo.
es devolutivo.
es suspensivo.
30. El tribunal competente para interponer una demanda judicial de impugnacin de un acto administrativo dictado con
motivo de una determinacin de oficio referida a tributos nacionales es:
la Cmara Federal.
el Juzgado Federal.
el Juzgado Provincial.
el Tribunal Fiscal de la Nacin.
31. El plazo de interposicin del recurso de reconsideracin contra una resolucin desfavorable dictada en un procedimiento
de determinacin de oficio es de:
15 das.
10 das.
5 das.
3 das.
32. La interposicin del recurso de revisin y apelacin limitada, una vez resuelto desfavorablemente el recurso de
apelacin ante el Tribunal Fiscal de la Nacin:
tiene efecto no suspensivo respecto del capital y de las multas.
tiene efecto suspensivo respecto del capital y no suspensivo respecto de las multas.
tiene efecto no suspensivo respecto del capital y suspensivo respecto de las multas.
tiene efecto suspensivo respecto del capital y de las multas.
33. Si el Tribunal Fiscal de la nacin resuelve desfavorablemente un recurso de apelacin interpuesto, el sujeto pasivo
puede:
interponer el recurso extraordinario federal ante el Tribunal Fiscal de la nacin que dict la resolucin,
para que oportunamente resuelva la Corte Suprema de Justicia de la nacin.
interponer un recurso de apelacin ante el superior jerrquico del funcionario que dict la resolucin.
interponer una demanda judicial contra el fisco.
interponer un recurso de revisin y apelacin limitada ante la Cmara Federal que corresponda.
34. Contra una resolucin desfavorable dictada en un procedimiento de determinacin de oficio, el sujeto pasivo puede:
puede interponer un recurso de apelacin ante la propia administracin.
puede interponer un recurso de apelacin ante el Director General.
interponer un recurso de reconsideracin ante la misma administracin o un recurso de apelacin ante

el Tribunal Fiscal de la Nacin.
puede interponer un recurso de reconsideracin ante el Tribunal Fiscal de la Nacin.
35. Una vez dictada la resolucin que rechaza el recurso de reconsideracin interpuesto en un procedimiento de
determinacin de oficio, el sujeto pasivo puede:
interponer una demanda judicial ante la Justicia Provincial.
interponer una demanda judicial ante el Juez Administrativo.
interponer una demanda judicial ante el Tribunal Fiscal de la Nacin.

interponer una demanda judicial ante la Justicia Federal.
36. El plazo para interponer una demanda judicial de impugnacin de un acto administrativo dictado con motivo de una
determinacin de oficio es de:
30 das.
15 das.
5 das.
10 das.
PREGUNTAS PARA FINAL

Rgimen Tributario Examen
UNIDAD 2
2.1.2- Se vende un inmueble que fue adquirido para liquidar crditos provenientes de una industria, obtenindose una
ganancia. La enajenacin se produjo dentro del trmino de dos aos computados desde la fecha de adquisicin. Cul es
el tratamiento que corresponde dispensar en el impuesto a las ganancias al resultado generado por dicha operacin?:
- Se tratar como una ganancia gravada porque su beneficiario es un sujeto empresa y resulta de aplicacin las
disposiciones previstas en el apartado 2) art. 2 de la ley al impuesto a las ganancias.
2.1.2- Una persona fsica (empresa unipersonal) que se dedica con carcter habitual a la compraventa de inmuebles, realiza
una operacin sujeta a: en forma simultnea con la firma del boleto de compraventa se abona el 20% del precio estipulado.
El 80% restante se abonar a los 30 das de firmado el boleto de compraventa. La posesin se otorgar a los 45 das de la
fecha del boleto. La escritura traslativa del dominio se celebrar a los 60 das de firmado el boleto. Cul es el tratamiento
en el impuesto a las ganancias y el momento en que la enajenacin se encuentra perfeccionada (nacimiento del hecho
imponible)?:
2.1.2- La firma argentina APPLESHOP SA debe abonar a una compaa extranjera $80000 por fletes (netos) por el
transporte de productos desde el puerto de Bs As hacia destinos ubicados en el exterior. Sealar el monto por impuestos a
las ganancias:
- $2800.
2.1.2- El objeto del impuesto a las ganancias en general se diferencia por las caractersticas de la renta en funcin de:
- Las personas que las obtienen adems de la ganancia obtenida por el resultado de las ventas de bienes de uso.
2.1.3- Un matrimonio tiene un hijo de 14 aos que juega al ftbol, el club Barcelona de Espaa decide comprarlo para sus
divisiones inferiores, porque sus padres como representantes del menor reciben la suma de $4000000 en abril de 2000; sus
padres intervienen tal importe en Bonos del Tesoro Nacional (BONTES) por lo que reciben una renta en concepto de
intereses cada 6 meses de $200000, el 1 vencimiento fue el 09/2000, el 2 en 02/2001, el 3 en 09/2001. Cmo deben
declarar estas rentas en el impuesto a las ganancias?:
- El menor debe hacer una DDJJ a su nombre por el importe correspondiente a $4000000 recibidos, los intereses
provenientes de la colocacin de dinero estn exentos. El padre es responsable de la presentacin y pago de la
DDJJ.
2.1.3- La figura de la Sucesin Indivisa es una ficcin legal admitida como sujeto pasible del impuesto a las ganancias
durante el perodo de su existencia. Dicho lapso es el que se extiende:
- Desde el fallecimiento del contribuyente persona fsica (causante) y hasta el dictado de la declaratoria de
herederos.
2.1.4- El valor de un bien recibido en herencia por parte de una persona fsica, en su DDJJ:
- Se trata de un beneficio no gravado y debe ser incluido como un concepto que justifica incrementos patrimoniales
o de consumo.
2.1.4- En el esquema de liquidacin del impuesto a las ganancias de personas fsicas y sucesiones indivisas, las
deducciones personales se deducen:
- En el ltimo trmino y hasta el lmite de las ganancias.
2.1.6- El Sr. Armando Boero, contribuyente del impuesto a las ganancias, ha realizado un viaje de placer junto a su familia
en Julio de 2005, habiendo incurrido en gastos por $9200 en concepto de vestimentas, comidas y alojamiento. Al respecto
el Sr. Boero le consulta si puede deducir dicho importe de su liquidacin del impuesto a las ganancias del perodo fiscal
2005:
- No. Los gastos incurridos por el contribuyente y su familia para vivir durante el perodo fiscal no son deducibles;
ello, dado que la ley de impuesto le permite descontar sumas en concepto de deducciones personales, previstos en
su art. 23.
2.1.6- Cul de los siguientes conceptos no son deducibles del impuesto a las ganancias?
- Las sumas destinadas a la adquisicin de bienes y mejoras.
2.1.6- Los gastos deducibles del impuesto a las ganancias son:
- Los necesarios para mantener, obtener y conservar la renta gravada.
2.1.6- Las donaciones que un contribuyente persona fsica realiza al Estado Nacional tiene el siguiente tratamiento:
- Es deducible hasta el lmite del 5% de la ganancia neta del ejercicio. Es decir, el 5% se aplica antes de la
deduccin de las quebrantos de ejercicios anteriores y de las deducciones personales.
2.1.6- El 12/2005, Martn Baigorria debi abonar $7500 por servicios de traslado de ambulancias, de hospitalizacin y de
tratamiento kinsico para su hijo menor por accidente automovilstico. La obra social a la que Baigorria y su familia estn
adheridos no contempla dentro de su cartilla la cobertura mdica de tales prestaciones como tampoco el reintegro de la
suma abonada por las mismas. Determinar el impuesto a las ganancias del perodo fiscal 2005:
- Slo podr computar como deduccin $3160 hasta la concurrencia con el porcentaje de ganancia neta establecido
en la ley y sus reglamentos, ello siempre y cuando las mismas estn debidamente facturadas.
2.1.6- El da 15/08/2005 la Sra. Amelia Lpez, residente en el pas y contribuyente del impuesto a las ganancias, debi
abonar $2500 de gastos atribuibles al sepelio de su madre (a su cargo hasta esa fecha) acaecido en Colonia, Uruguay.
Llegado el momento de confeccionar la DDJJ del perodo fiscal 2005, consulta la posibilidad de deducir dicha suma:
- No podr ser deducido ntegramente en la DDJJ del perodo fiscal 2005.
2.1.7- Jorge Estevez, administrador de empresas, casado con Sandra Snchez, abogada, presentan la siguiente situacin:
ambos trabajan en sus profesiones facturando por igual $35000 anuales promedio cada uno. Tienen 3 hijos, uno de 26 que
no trabaja, otro de 21 que comenz a trabajar en noviembre del 2000 por $300 por mes y el 3 de 7 meses, nacido el
31/10/2000. La esposa tuvo a su cargo a su madre hasta el 01/06/2000 en que falleci en un accidente. Qu importe
podrn deducir en concepto de deducciones personales en el impuesto a las ganancias?:
- El esposo podr deducir $9795 y la esposa $10305, disminuido en el porcentaje correspondiente de acuerdo a la
tabla de mrito del art. 231.
2.1.7- Las condiciones para poder deducir una carga de familia (hijo) son:
- Menor de 24 aos o incapacitado para el trabajo, residente argentino y que no haya recibido ingresos de cualquier
tipo durante el ao fiscal superiores a $4800.
2.1.7- Habiendo obtenido en un ejercicio una ganancia neta de $5000 una persona fsica que liquida su impuestos a las
ganancias procede a descontar sus deducciones personales que totalizan $18500:
- Esta situacin no arroja ni ganancias ni quebrantos en el ejercicio que se liquida.
2.1.8- El resultado derivado de la locacin de bienes muebles complemento de un contrato de locacin de un bien inmueble
es:
- Ganancia de 1 categora, por ende se declara en funcin a su devengamiento.
2.1.8- El impuesto inmobiliario provincial correspondiente a un inmueble alquilado es deducible:
- En todos los supuestos por tratarse de un gasto necesario.
2.1.9- La Sra. Alba Surez alquila al Sr. Jorge Almeida un depto ubicado en la zona cntrica de Crdoba a razn de $500
mensuales. El contrato de locacin suscripto por las partes, tuvo comienzo el 01/10/2004, extendindose por 24 meses. En
el ao 2005 el inquilino abon a su cargo el impuesto inmobiliario, la contribucin municipal sobre inmuebles y los servicios
de luz, gas y telfono. De los alternativos que se presentan a continuacin seale cul es la que corresponde que la Sra.
Surez aplique por perodo fiscal 2005:
- Declarar como ganancia bruta de 1 categora los alquileres devengados por 12 meses ($6000) ms todos los
impuestos tomados a cargo por el inquilino, y a su vez deducir los impuestos que recaigan sobre el inmueble (con
independencia de quien los pague y de que estn abonados o no) por su condicin de erogaciones, necesarios
para el mantenimiento de la ganancia gravada.
2.1.9- Un productor agropecuario nos consulta si alquila su campo qu mtodo de deduccin de gastos de mantenimiento le
conviene a efectos del impuesto a las ganancias:
- Slo por el mtodo de gastos reales.
2.1.9- Sabiendo que un contribuyente persona fsica ha efectuado la opcin de deducir gastos de mantenimiento presuntos
en el impuesto a las ganancias a partir del perodo fiscal 2003, y que posee los siguientes inmuebles: 3 deptos en Crdoba
alquilados desde el 2003 a razn de $300 por mes cada uno, 1 depto en Mar del Plata destinado a veraneo. Lo utiliz
durante los meses de enero, febrero y marzo del 2005 para dicho fin, habindose mantenido desocupado el resto del ao, 1
campo de 100 has en un paraje cercano a las Ciudad de San Francisco, Depto de San Justo, Pcia de Crdoba, arrendado a
un colono desde el 10/2003. Seale la deduccin que les correspondi tomar por tal concepto, para el perodo fiscal 2005:
- Le correspondi considerar gastos de mantenimiento presuntos para los deptos (3 alquilados en Crdoba y el
utilizado para veraneo en Mar del plata) y gastos de mantenimiento para campo arrendado.
2.1.10- Son rentas de 2 categora del impuesto a las ganancias:
- Rentas derivadas por la colocacin de capitales, cualquiera sea su forma o denominacin, en tanto no
pertenezcan a la 3 categora
2.1.10- Luisa Gmez es asociada de una Cooperativa de Crditos. Durante el ao 2005 ha percibido en concepto de inters
accionario la suma de $ 5240. Indique su por dicha suma le corresponder tributar impuesto a las ganancias y en que
categora.
- Si. El inters accionario que distribuyan a sus asociados las cooperativas que no sean de consumo ni trabajo,
constituye una renta gravada en la 2 categora del impuesto a las ganancias.
2.1.11- Las ganancias que grava la tercera categora (en el caso de las sociedades que lleven libros) en el impuesto a las
ganancias son:
-Partiendo del resultado neto del ejercicio comercial se realizan los ajustes impositivos en ms o en menos, segn
corresponda.
UNIDAD 3
3.1.1- Los bienes pertenecientes a menores de edad en el impuesto sobre los bienes personales los debe declarar:
- Los padres o tutores en representacin de los menores.
3.1.1- El impuesto sobre los bienes personales que alcanza a los residentes extranjeros, por los bienes en el pas debe
ingresarlo:
- Excepto que se trate de acciones o ttulo valores, quien disponga de los bienes en el pas de una tasa de 0,75%,
sin considerar el mnimo exento.
3.1.3- Se solicita indique el monto a pagar del impuesto sobre los bienes personales para el perodo fiscal 2001, del Seor
Enrique Torn, quien nos proporciona el siguiente detalle de bienes al 31/12/01, encontrndose los mismos a valores
impositivos (bienes personales) al 31/12/01: AUTOMOTORES: BMW 525 i mod 1993 $28000; Renault 11 mod 1996
$10000; INMUEBLES: Casa habitacin en Villa Belgrano $150000; depto en Punta del Este $100000; DISPONIBILIDADES:
Saldo en caja de ahorro Bco de Crdoba $5500; saldo en C.C. Bco de Crdoba $15000; CREDITOS: Dinero prestado a un
familiar $35000; TOTAL DE BIENES EN EL PAIS Y EN EL EXTERIOR $344000.
- $1941,75
3.2- El hecho imponible del impuesto a la ganancia mnima presunta se determina sobre la base de los activos de:
- Las empresas y de las personas fsicas y sucesiones indivisas titulares de inmuebles rurales.
3.2- Cundo se entiende que revisten el carcter de inmuebles rurales en el impuesto a la ganancia mnima presunta?:
- Cuando as lo dispongan las leyes catastrales locales.
3.2- Roberto Snchez, posee un campo de su propiedad en la localidad de Oncativo, Provincia de Crdova (Zona Rural) de
5000 ha que a la fecha mantiene inexplorado, nos consulta si dicho inmueble se encuentra alcanzado por algn gravamen
nacional:
- Dicho inmueble se encuentra gravado por el impuesto a las ganancia mnima presunta, al resultar Roberto
Snchez sujeto del impuesto.
UNIDAD 4
4.1.1- Se contrata una empresa de pintura especialista en frentes de oficinas para que pinte la fachada de tres dplex. La
operacin se encuentra alcanzada por el IVA?:
- Est alcanzada por tratarse de una prestacin de servicio sobre inmueble ajeno.
4.1.1- De los actos que a continuacin se detallan, mencione cul es objeto de imposicin del IVA:
- Venta de mostrador utilizado en el local de venta.
4.1.1- Seale si la siguiente operacin est alcanzada por el IVA: Un responsable inscripto que vende artculos del hogar a
travs de una sucursal en Montevideo, durante el mes de febrero vendi una partida completa de televisores a un minorista
de Punta del Este:
- La operacin no est alcanzada por no darse el elemento territorial.
4.1.1- Es correcta la siguiente afirmacin?: El IVA es un instrumento idneo para favorecer la integracin econmica
internacional, si se utiliza la modalidad de pas de destino:
- Si debido a que sta modalidad prev que la exportacin se encuentra exenta del IVA, se le concede al exportador
un crdito por el impuesto abonado en el mercado interno y la importacin de productos alcanzado por el IVA.
4.1.2- Indique de las siguientes operaciones, cul no configura una venta gravada por el IVA:
- Expropiacin.
4.1.2- Talleres Grficos Cejas SRL encuaderna libros que le traen 3 personas y acondicionan libros viejos:
- Respuesta correcta es la ms larga.
4.1.2- Oscar Martnez, empresa unipersonal dedicada la fabricacin de mquinas agrcolas efectu las siguientes
operaciones: venta de mquinas a diferentes clientes, retiro de cortadora de csped para utilizarla en el jardn de su casa,
venta de mostrador usado en local de ventas. Cul es el tratamiento que debe dispensar a cada uno de estos impuestos al
valor agregado?:
- Operaciones alcanzadas por el impuesto: la del inc. a) por tratarse de venta de cosas muebles realizadas en el
pas, por un habitualista, la del inc. b) autoconsumo, la del inc. c) venta de un bien de uso (inmueble por accesin)
utilizado en la actividad gravada
4.1.2- Una cantina funciona a la entrada de un establecimiento metalrgico. Acceden a ella todo el personal de la fbrica y
eventuales transentes. Sus ventas generan dbito fiscal?:
- Las ventas de la cantina estn alcanzadas por el IVA.
4.1.2- Se encarga a una fbrica de muebles la elaboracin de los muebles de cocina y bao para instalarlos en la obra de
una vivienda familiar. Nos consultan si la fabricacin e instalacin se encuentran gravadas por el IVA:
- Se encuentra alcanzado por tratarse de elaboracin de una cosa mueble.

4.1.2- Cul de los siguientes servicios no est gravado por el IVA?
- Estacionamiento en la va pblica, explotado por la Municipalidad.
4.1.3- Un establecimiento educacional privado incorporado a los planes de enseanza oficial, durante el verano habilita su
pileta de natacin, cobrando una entrada de $5 por da para el uso de la misma. Estn alcanzadas por el IVA los
ingresos?:
- No se encuentran exentas por estar expresamente gravadas en el inc. 8 punto 13 del art. 13.
4.2- Puccio S.A. recibe un anticipo que congela el precio definitivo de un juego de dormitorio que se encuentra disponible
para el comprador. Genera alguna obligacin para Puccio S.A. en el impuesto al valor agregado?:
- Un dbito fiscal en proporcin a la sea recibida.
4.2- Un productor primario ganadero, adquiere en una veterinaria de su zona, vacunas para desparasitar la prxima cra de
sus animales. Cancelar sta operacin entregando Kg de carne (ganado en pie). La operacin se realiza con las siguientes
condiciones: El productor compra 1500 vacunas el 11/06/01. Por cada vacuna el veterinario le cobra 0,500 Kg de carne a un
valor de $2,50 por Kg. El productor cancela la operacin con la entrega comprometida el 20/11/01. Bajo el supuesto que
ambas operaciones estn alcanzadas por el IVA cundo nace el hecho imponible y cunto es el importe en cada uno de
ellos?:
- Venta de vacunas y venta de carne producidas. En ambas operaciones el hecho imponible nace el 20/11/01 y el IVA
es de $393,75.
4.2.1- En el caso de efectuar una obra sobre inmueble propio que se encuentre alcanzada por el impuesto al valor
agregado, la base imponible se determina sobre el precio:
- que convengan las partes, con el lmite del avalo fiscal respecto de la proporcin de la obra.
4.2.3- El 15/05/06 El Ferretero SRL adquiere en HIERROCORD SA (ambos responsables inscriptos ante el IVA) 100 kgs de
varillas de hierro de de 2 pulgadas de dimetro por $15000. Por la venta-gravada con tasa del 21% HIERROCORD SA
extiende la siguiente factura: Precio Neto $15000; IVA $3050, Total facturado $18250. El 21/05/06 HIERROCORD SA
concede una bonificacin del 10% sobre el total facturado. El Ferretero SRL le consulta sobre el monto del Crdito Fiscal
que podr computar en su declaracin jurada del 05/2006:
- Monto del Crdito Fiscal computado: $3050.
4.2.5- El saldo tcnico de una DDJJ del IVA surge de la diferencia entre:
- El dbito fiscal y el crdito fiscal.
4.4- El rgimen simplificado para pequeos contribuyentes contempla las siguientes obligaciones tributarias:
- El IVA, el impuesto a las ganancias y los aportes a la seguridad social de corresponder.
4.4- Las causales de exclusin del rgimen simplificado para pequeos contribuyentes, entre otras son:
- Cuando alguno de los parmetros establecidos para la categora en el rgimen superen la ltima categora
prevista.
UNIDAD 5
5.1.1- Las normas que regulan el impuesto sobre los ingresos brutos en la Provincia de Crdoba, prevn actividades con
ingresos no computables. Cul de las siguientes operaciones estn comprendidas en dicho tratamiento?
- Los alquileres de inmuebles.
5.1.1- Los principales elementos que caracterizan al objeto del impuesto sobre los ingresos brutos son:
- El ejercicio de una actividad habitual con propsito de lucro y sustento territorial.
5.1.1- La base imponible para el impuesto a los ingresos brutos se determina:
- Por los ingresos brutos que deriven de la actividad alcanzada devengados en el perodo fiscal salvo en las cosas
que se contemple declararlas por la percibida.
5.1.2- Corresponde tributar bajo convenio multilateral en el impuesto sobre los ingresos brutos, cuando:
- La actividad como proceso econmico nico e inseparable, desarrolla una o varias de sus etapas en distintas
jurisdicciones, con sustento territorial en cada una de ellos.
5.2- Identifique la siguiente definicin de hecho imponible con que tributo se corresponde: El ejercicio de cualquier actividad
comercial, industrial, de servicios u otra a ttulo oneroso, y todo otro hecho o accin destinado a promoverla, difundirla,
incentivarla o exhibirla de algn modo, en virtud de servicios municipales de contralor, salubridad, higiene, asistencia social,
desarrollo de la economa y cualquier otro no retribuido por un tributo especial, pero que tienda al bienestar general de la
poblacin.
- Contribucin municipal que incide sobre la actividad comercial, industrial y de servicios.
UNIDAD 6
6.1- Son contribuyentes del pago de los tributos a nivel nacional por deuda propia:
- Personas de existencia visible, sus herederos, personas jurdicas y sucesiones indivisas.
6.2.2- Contra las sentencias emanadas del Tribunal Fiscal de la Nacin, el contribuyente debe:
- Recurrir a la Justicia.
6.2.2- el trmino de prescripcin establecido en la ley de Procedimiento Tributario (Ley 11683), establece un:
- Plazo lmite para las acciones del fisco y las demandas de repeticin de los contribuyentes.
6.2.2- Contra las resoluciones que determinen impuesto o impongan sanciones, los infractores o responsables podrn
interponer Recurso de:
- Reconsideracin ante el superior o recurso de apelacin ante Tribunales Fiscales.
6.3- Las sanciones previstas en la Ley 11683 se clasifican en:
- Formales, sustanciales o material y formales agravadas.
6.3.1- La sancin por omisin prevista en la Ley 11683, se trata de una sancin de tipo:
- Material.
6.3.1- La sancin de clausura procede cuando:
- Se encarguen o transporten comercialmente mercaderas, sin el respaldo documental que exige la AFIP.
6.3.1- La falta de cumplimiento a un requerimiento efectuado por la AFIP tendiente a fiscalizar a un contribuyente es
sancionado con:
- Multa.
6.3.1- Frente a una fiscalizacin donde se determine una diferencia de impuesto, el contribuyente tiene las siguientes
opciones:
- Aceptar la diferencia determinada o no aceptarla.
6.3.1- Las infracciones de tipo formales que prev la Ley de Procedimiento Tributario son por:
- Falta de presentacin de la DDJJ, dems deberes formales y las situaciones previstas como causal de clausura.
EXMENES DE DERECHO TRIBUTARIO

1-( 5.4.2 ) El aspecto personal del hecho imponible es:
a- La identificacin de la persona que realiza el hecho o se encuadra en la situacin que fue descripta en la
norma jurdica tributaria.
2- ( 9.1 ) El derecho internacional tributario es la rama del derecho tributario cuyo objeto es estudiar las normas..
a- fundamentales que disciplinan el ejercicio del poder tributario, la cuales se encuentran en las cartas
constitucionales de los Estados de derecho.
b- Ninguna de las otras opciones es correcta.
c- que regulan las controversias de todo tipo que se plantean entre el fisco y los sujetos pasivos.
d- sustanciales relativas en general a la obligacin tributaria.
e- que corresponde aplicar cuando dos o ms naciones o entes supranacionales integrados entran en
contacto por motivos de distinta ndole.
3-( 5.3.1 ) El sustituto es:
a- Aquel sujeto ajeno al acaecimiento del hecho imponible que, sin embargo y por disposicin de la ley,
ocupa el lugar del destinatario legal tributario.
c- El sujeto pasivo por deuda propia.
d- El tercero ajeno al hecho imponible pero a quien una resolucin de la AFIP le ordena pagar el tributo
derivado del tal acaecimiento.
e- El destinatario legal tributario a quien el mandato de la norma obliga a pagar el tributo por s mismo.
4-( 5.3.3 ) Hay solidaridad tributaria:
a- Ninguna de las otras opciones es correcta.
b- Cuando dos o mas sujetos pasivos quedan obligados al cumplimiento total de la misma prestacin.
c- Entre el contribuyente y su sustituto.
d- Cuando dos sujetos integran una sola obligacin jurdica tributaria por identidad de sujetos.
e- Cuando un sujeto reemplaza a otro en la posicin de sujeto pasivo de la obligacin jurdica tributaria
principal.
5-( 5.3.1 ) El destinatario legal tributario es:
b- La persona a quien est dirigida la carga patrimonial del tributo cuyo hecho imponible tuvo en cuenta su
capacidad contributiva.
c- El Estado.
d- Una cosa.
e- El sujeto pasivo de la obligacin jurdica tributaria principal.
6-( 8.1 ) El derecho penal tributario estudia:
a- Todo lo atinente a las infracciones fiscales y delitos penales tributarios, y sus correspondientes
sanciones.
b- Las normas sustanciales relativas en general a la obligacin tributaria.
c- Las normas que regulan las controversias de todo tipo que se plantean entre el fisco y los sujetos
pasivos.
d- Ninguna de las otras opciones es correcta.
e- Las normas fundamentales que disciplinan el ejercicio del poder tributario, las cuales se encuentran en
las cartas constitucionales de los Estados de derecho.
7-( 5.4.2 ) El hecho imponible contiene los siguientes aspectos:
a- material y personal.
c- material, personal, espacial y temporal.
d- personal, temporal y espacial.
e- material, personal y espacial.
8-( 8.3.6 ) La multa aplicable en el supuesto de configurarse una defraudacin fiscal genrica es:
Entre dos y diez veces el importe del tributo evadido.
9-(14.2.1 ) El aspecto material del hecho imponible del impuesto de sellos de la provincia de Crdoba:
Consiste en el ejercicio de cualquier comercio, industria, oficio, profesin, locacin de bienes, obras o servicios, y
toda otra actividad a ttulo oneroso realizada en forma habitual en el territorio de la provincia de Crdoba,
cualquiera sea el sujeto que la ejerza y el lugar donde la lleve a cabo.
10-( 6.6.12 ) Para interponer un recurso de reconsideracin en todos los supuestos previstos en la Ley 11.683:
a- No es necesario pagar previamente la suma de dinero que reclama el fisco en concepto de tributos,
accesorios y multas.
b- No es necesario pagar previamente la suma de dinero que reclama el fisco en concepto de tributos, pero
s en lo que respecta a accesorios y multas.
cde-
Es necesario pagar previamente la suma de dinero que reclama el fisco en concepto de tributos, pero no
en lo que respecta a accesorios y multas.
Es necesario pagar previamente la suma de dinero que reclama el fisco en concepto de tributos,
accesorios y multas.
Ninguna de las otras opciones es correcta.
11-( 3.2 ) La potestad tributaria implica:

a- Que el Estado no debe reconocer lmites que emanen de preceptos constitucionales.
c- Supremaca a favor del los contribuyentes.
d- Sujecin por parte del Estado.
e- Supremaca a favor del Estado y sujecin por parte de los contribuyentes.
12-( 9.6 ) Los precios de transferencia son aquellos que fijan empresas:
a- o grupos vinculados por transacciones entre ellos y que son similares o iguales a los precios de
competencia fijados por empresas independientes actuando en circunstancias similares.
b- por transacciones entre ellos y que son distintos de los precios de competencia fijados por empresas
independientes actuando en circunstancias similares.
c- o grupos vinculados por transacciones entre ellos y que son distintos de los precios de competencia
fijados por empresas independientes actuando en circunstancias similares.
e- o grupos vinculados por transacciones entre ellos y que son distintos de los precios de competencia
fijados por empresas independientes actuando en circunstancias diferentes.
13-( 7.2.1 ) El proceso tributario:
a- Es el conjunto de actos coordinados entre s, conforme a reglas preestablecidas, cuyo fin es que una
controversia tributaria entre partes (litigio) sea decidida por una autoridad administrativa y que esa
decisin tenga fuerza legal (cosa juzgada).
c- Es el conjunto de actos coordinados entre s, conforme a reglas preestablecidas, cuyo fin es que una
controversia tributaria entre partes (litigio) sea decidida por una autoridad imparcial e independiente
(juez) y que esa decisin tenga fuerza legal (cosa juzgada).
d- Es el conjunto de actos realizados ante la autoridad administrativa por parte del sujeto pasivo tributario,
tendientes a obtener el dictado de un acto administrativo.
e- Es el conjunto de actos realizados ante una autoridad imparcial e independiente (juez) por parte del sujeto
pasivo tributario, tendientes a obtener el dictado de un acto administrativo.
14-( 10.1.2 ) Entre otros, algunos de los aspectos materiales del hecho imponible del impuesto a las ganancias son:
a- La posesin de un activo existente al da de cierre de un ejercicio por parte de sociedades, asociaciones,
fundaciones, empresas o explotaciones unipersonales, personas fsicas y sucesiones indivisas titulares
de inmuebles rurales, fideicomisos, fondos comunes de inversin y los establecimientos estables
domiciliados o ubicados en el pas que pertenezcan a personas de existencia visible o ideal ubicadas en
el exterior, o a explotaciones o empresas unipersonales ubicadas en el exterior.
b- La obtencin de un premio en los juegos o concursos que la ley detalla.
c- Los beneficios obtenidos por la enajenacin de bienes muebles amortizables, acciones, ttulos, bonos y
dems ttulos valores cualquiera fuera el sujeto que los obtenga.
d- La posesin por personas fsicas o sucesiones indivisas, domiciliadas o radicadas en el pas o en el
extranjero, de un patrimonio bruto conformado por bienes inmuebles urbanos y muebles.
e- Las ventas de cosas muebles; las obras, locaciones y prestaciones de servicios, las importaciones
definitivas de cosas muebles y la importacin de servicios.
15-( 8.3.4 ) La clausura preventiva no puede extenderse:
a- Ms all de tres das desde que el Juez interviniente haya resuelto su mantenimiento.
c- Ms de diez das desde que el Juez interviniente haya resuelto su mantenimiento.
d- Ms all de cinco das sin que el Juez interviniente haya resuelto su mantenimiento.
e- Ms all de tres das sin que el Juez interviniente haya resuelto su mantenimiento.
16-( 5.6 ) La legislacin tributaria nacional establece que la fecha a partir de la cual comienza a correr el trmino de
prescripcin es el da:
a- 31 de diciembre del ao en que se produzca el vencimiento de los plazos para la presentacin de las
declaraciones juradas e ingreso del importe tributario.
b- siguiente en que se produzca el vencimiento de los plazos para la presentacin de las declaraciones
juradas e ingreso del tributario.
c- en que se produzca el vencimiento de los plazos para la presentacin de las declaraciones juradas e
ingreso del importe tributario.
e- 1 de enero del ao siguiente al ao en que se produzca el vencimiento de los plazos para la presentacin
de las declaraciones juradas e ingreso del importe tributario.
17-( 15.2.1 ) El aspecto material del hecho imponible de la contribucin municipal que incide sobre la actividad
comercial, industrial y de servicios de la ciudad de Crdoba:
a- Consiste en la situacin jurdica de ser propietario o poseedor a ttulo de dueo de un bien inmueble que
se encuentre en una zona de la provincia de Crdoba beneficiada directa o indirectamente con los
servicios de barrido y limpieza de calles, recoleccin y tratamiento de residuos domiciliarios, prestacin o
puesta a disposicin del servicio sanitario cloacal, higienizacin y conservacin de arbolado pblico,
nomenclatura parcelaria y/o numrica, o cualquier otro servicio que presta la Municipalidad no retribuido
por un tributo especial.
b- Consiste en la situacin jurdica de ser propietario o poseedor a ttulo de dueo de un bien inmueble que
se encuentre en una zona de la ciudad de Crdoba beneficiada directa o indirectamente con los servicios
de barrido y limpieza de calles, recoleccin y tratamiento de residuos domiciliarios, prestacin o puesta a
disposicin del servicio sanitario cloacal, higienizacin y conservacin de arbolado pblico,
nomenclatura parcelaria y/o numrica, o cualquier otro servicio que presta la Municipalidad no retribuido
por un tributo especial.
c- Consiste en el ejercicio de cualquier actividad comercial, industrial, de servicios, u otra a ttulo oneroso, y
todo hecho o accin destinado a promoverla, difundirla, incentivarla o exhibirla de algn modo, en virtud
de los servicios municipales de contralor, salubridad, higiene, asistencia social, desarrollo de la economa
y cualquier otro no retribuido por un tributo especial, pero que tienda al bienestar general de la poblacin.
e- Consiste en la situacin jurdica de ser titular de dominio de un vehculo automotor, acoplado y similares,
radicados en la ciudad de Crdoba, en virtud de los servicios municipales de conservacin y
mantenimiento de la viabilidad de las calles, sealizacin vial, control de circulacin vehicular y todo otro
servicio que de algn modo posibilite o favorezca el trnsito vehicular, su ordenamiento y seguridad.
18-( 14.10 ) En el procedimiento de ejecucin fiscal de la provincia de Crdoba, el demandado deber ser citado de
remate en el plazo de:
a- 5 das subsiguientes al vencimiento del plazo para que comparezca a estar a derecho.
b- 3 das subsiguientes al vencimiento del plazo para que comparezca a estar a derecho.
c- 6 das subsiguientes al vencimiento del plazo para que comparezca a estar a derecho.
e- 2 das subsiguientes al vencimiento del plazo para que comparezca a estar a derecho.
19-( 9.6 ) Las ganancias que obtienen los exportadores del extranjero por la simple introduccin de sus productos
en la Repblica Argentina:
a- Son de fuente extranjera.
c- Son de fuente argentina.
d- Se encuentran sometidas a la potestad tributaria de la nacin donde naci el destinatario legal tributario.
e- Son de fuente local.
20-( 7.6.9 ) Si el sujeto pasivo ha pagado espontneamente un tributo y, luego, considera que lo ha hecho de
manera excesiva o indebida, y desea que se le restituya su importe sebe interponer:
1. un recurso de reconsideracin ante la misma administracin.
2. un recurso de apelacin ante el Tribunal Fiscal de la nacin.
3. Ninguna de las otras opciones es correcta.
4. una demanda de repeticin ante la Justicia Federal.
5. un reclamo ante la AFIP, solicitndole la restitucin del importe abonado en forma excesiva o
indebida.
21-( 6.6.7 ) En la resolucin correspondiente a la determinacin de oficio el Juez administrativo debe:
a- determinar el tributo e intimar el pago.
b- solamente intimar el pago.
c- Ninguna de las otras opciones es correcta.
d- solamente determinar el tributo.
e- solamente fijar la multa por el incumplimiento de la obligacin a cargo del sujeto pasivo.
22-( 5.4.6 ) Los beneficios tributarios:
a- No neutralizan la consecuencia normal derivada de la configuracin del hecho imponible.
c- Provocan la desconexin total entre la hiptesis legal condicionante y el mandato de pago contenidos en
la norma jurdica tributaria.
d- Neutralizan totalmente la consecuencia normal derivada de la configuracin del hecho imponible.
e- Neutralizan parcialmente la consecuencia normal derivada de la configuracin del hecho imponible.
24-( 8.3.5 ) La multa aplicable en el supuesto de configurarse una omisin fiscal es:
b- Entre el 10% y el 50% del tributo dejado de pagar, retener o percibir oportunamente.
c- Entre el 100% y el 200% del tributo dejado de pagar, retener o percibir oportunamente.
d- Entre el 50% y el 100% del tributo dejado de pagar, retener o percibir oportunamente.
e- Entre dos y diez veces el importe del tributo evadido.
23-( 6.6.10 ) Los hechos u omisiones que den lugar a la clausura que refiere el Art. 40 de la Ley 11.683:
a- Debern quedar expuestos en un acta de comprobacin.
b- Debern ser expuestos verbalmente por el actuante al infractor.
d- No debern quedar expuestos en un acta de comprobacin.
e- Debern ser expuestos verbalmente por el actuante al infractor, con la presencia de dos testigos.
24-( 5.5 ) La Corte Suprema de Justicia de la Nacin decidi que el crdito hipotecario:
a- tiene preferencia sobre los impuestos provinciales adeudados anteriores y posteriores a la constitucin
del gravamen.
c- tiene preferencia sobre los impuestos provinciales adeudados posteriores a la constitucin del gravamen.
d- tiene preferencia sobre los impuestos provinciales adeudados anteriores a la constitucin del gravamen.
e- no tiene preferencia sobre los impuestos provinciales adeudados posteriores a la constitucin del
gravamen.
25-( 6.6.9 ) Quienes no se encontraren inscriptos como contribuyentes o responsables ante la AFIP cuando
estuvieren obligados a hacerlo:
b- Sern sancionados solamente con una clausura de tres a diez das del establecimiento, local, oficina,
recinto comercial, industrial, agropecuario o de prestacin de servicios.
c- Sern sancionados con una multa de treinta pesos y clausura de un da del establecimiento, local, oficina,
recinto comercial, industrial, agropecuario o de prestacin de servicios.
d- Sern sancionados solamente con una multa de trescientos pesos a treinta mil pesos.
e- Sern sancionados con una multa de trescientos pesos a treinta mil pesos y clausura de tres a diez das
del establecimiento, local, oficina, recinto comercial, industrial, agropecuario o de prestacin de servicios.
26-( 6.6.7 ) -En el proceso de determinacin de oficio, si transcurren 90 das desde la evacuacin de la vista o del
fenecimiento del trmino para contestar dicha vista y el Juez administrativo no dicta resolucin, el sujeto pasivo
puede:
a- Solicitar la caducidad de las actuaciones.
b- Requerir pronto despacho.
d- Solicitar el archivo de las actuaciones.
e- Interponer un recurso de reconsideracin ante su superior jerrquico.
27-( 9.7 ) Las transacciones que empresas y entes domiciliados o ubicados en el pas realicen con personas fsicas
o jurdicas domiciliadas, constituidas o ubicadas en los pases de escasa o nula tributacin:
a- Sern consideradas ajustadas a las prcticas normales entre partes no vinculadas.
b- No sern consideradas ajustadas a las prcticas o a los precios normales de mercado entre partes
independientes.
d- Sern consideradas ajustadas a las prcticas o a los precios normales de mercado entre partes
independientes.
e- No sern consideradas ajustadas a las prcticas o a los precios normales de mercado entre
partes vinculadas.
28-( 6.6.9 ) Cuando una infraccin surja con motivo de impugnaciones vinculadas al proceso de determinacin,
b- El Juez administrativo debe promover la accin penal que corresponda.
c- El Juez administrativo debe aplicar la correspondiente sancin en una resolucin diferente de la que
determina el tributo.
d- En primer lugar, el Juez administrativo debe aplicar la sancin correspondiente a la infraccin y luego
emitir la boleta de deuda correspondiente al tributo.
e- El Juez administrativo debe aplicar la correspondiente sancin en la misma resolucin que determina el
tributo.
29-( 14.9 ) El Cdigo Tributario de la provincia de Crdoba establece que las resoluciones que apliquen las
sanciones previstas en los Arts. 61, 66 y 67 del citado cuerpo normativo o declaren la inexistencia de presuntas
infracciones:
b- Debern ser notificadas a los interesados y quedarn firmes, si dentro de los 5 das de notificadas, stos
no interponen el recurso de reconsideracin previsto en el Art. 112 del Cdigo consignado.
c- Debern ser notificadas a los interesados y quedarn firmes, si dentro de los 10 das de notificadas, stos
d- Son irrecurribles.
e- Debern ser notificadas a los interesados y quedarn firmes, si dentro de los 15 das de notificadas, stos
30-( 7.4.2 ) En el mbito nacional, citado de comparendo y remate, el ejecutado:
abcde-
Puede comparecer a estar a derecho e interponer las excepciones de pago total documentado y
prescripcin, exclusivamente.
Puede solamente contestar la demanda.
Ninguna de las otras opciones es correcta.
Puede solamente comparecer a estar a derecho.
Puede comparecer a estar a derecho y oponer excepciones al progreso de la ejecucin fiscal.
31-( 6.6.7 ) La determinacin de oficio sobre base presuntiva se da cuando:

b- es el Juez administrativo quien realiza la determinacin de oficio de la obligacin tributaria sustancial y su
dimensin pecuniaria.
c- el fisco dispone de los elementos necesarios para conocer, en forma directa y certera, la existencia de la
obligacin tributaria sustancial como la dimensin pecuniaria de dicha obligacin.
d- es el sujeto pasivo quien realiza la declaracin jurada al fisco.
e- el fisco carece de elementos certeros necesarios para conocer con exactitud si la obligacin tributaria
sustancial existe y cul es su dimensin pecuniaria, por lo que debe utilizar presunciones o indicios.
32-( 5.4 ) El objeto de la obligacin jurdica tributaria sustancial es:
A-El hecho imponible.
B-Dar satisfaccin a las necesidades pblicas.
C-La prestacin que debe cumplir el sujeto pasivo.
D-Cobrar un tributo.
E-Ninguna de las otras opciones es correcta.
33-( 2.3 ) La estructura de la norma jurdica tributaria posee dos partes diferenciadas:
A-El supuesto hipottico (hecho imponible) y el mandato de pago tributario.
B-El Estado y el mandato de pago.
C-El Estado y el sujeto pasivo.
D-Ninguna de las otras opciones es correcta.
E-El supuesto hipottico (hecho imponible) y el Estado.
34-( 5.3.4 ) El resarcimiento es la relacin jurdica que se traba entre el sujeto pasivo que paga una deuda total o
parcialmente..
A-ajena, como acreedor, y el sustituto, como deudor.
B-Ninguna de las otras opciones es correcta.
C-propia y el sustituto.
D-ajena, como acreedor, y el destinatario legal tributario, como deudor.
E-propia y el responsable solidario.
35-( 1.4 ) Las contribuciones especiales son:
A-Es el tributo cuyo hecho imponible est integrado por un hecho o circunstancia relativos al contribuyente y por
una actividad a cargo del Estado que se refiere o afecte en mayor o menor medida a dicho contribuyente.
B-Es la prestacin exigida por el Estado cuya fuente jurdica radica en el acuerdo de voluntades entre el Estado
prestador del servicio y el usuario que paga por ese servicio.
C-Tributos debidos en razn de beneficios individuales o de grupos sociales derivados de la realizacin de obras o
gastos pblicos o de especiales actividades del Estado.
D-Es la prestacin exigida por el Estado al obligado independientemente de toda actividad estatal relativa a su
persona.
36-( 5.4.2 ) El aspecto espacial del hecho imponible es:
A-La identificacin de la persona que realiza el hecho o se encuadra en la situacin que fue descripta en la norma
jurdica tributaria.
C-La descripcin abstracta del hecho que el destinatario legal tributario realiza o la situacin en que se halla.
D-La indicacin del lugar en el cual el destinatario legal tributario realiza el hecho o se encuadra en la situacin que
fue descripta en la norma jurdica tributaria o el sitio en el cual la ley tiene por realizado dicho hecho o producida la
situacin.
E-El momento en que se configura la descripcin del comportamiento objetivo contenido en la norma jurdica
tributaria.
37-( 5.3.3 ) El responsable solidario es:
A-El tercero ajeno al hecho imponible a quien la ley le ordena pagar el tributo derivado del tal acaecimiento.
C-El sujeto pasivo por deuda propia.
D-Aquel sujeto ajeno al acaecimiento del hecho imponible que, sin embargo y por disposicin de la ley, ocupa el
lugar del destinatario legal tributario.
E-El destinatario legal tributario a quien el mandato de la norma obliga a pagar el tributo por s mismo.
38-( 1.6 ) El peaje es:

A-La prestacin dineraria que se exige por circular en una va de comunicacin vial o hidrogrfica.
B-El tributo debido en razn de beneficios individuales o de grupos sociales derivados de la realizacin de obras o
gastos pblicos o de especiales actividades del Estado.
C-El tributo cuyo hecho imponible est integrado por un hecho o circunstancia relativos al contribuyente y por una
actividad a cargo del Estado que se refiere o afecte en mayor o menor medida a dicho contribuyente.
D-La prestacin exigida por el Estado al obligado independientemente de toda actividad estatal relativa a su
persona.
39-( 5.1 ) El derecho tributario material estudia:
A-Los aspectos sustanciales de la relacin jurdica que se traba entre el Estado y los sujetos pasivos con motivo
del tributo.
B-Todo lo concerniente a las infracciones fiscales y sus sanciones.
C-Las normas fundamentales que disciplinan el ejercicio del poder tributario, la cuales se encuentran en las cartas
constitucionales de los Estados de derecho.
D-Las normas que regulan las controversias de todo tipo que se plantean entre el fisco y los sujetos pasivos.
E-Todo lo concerniente a la aplicacin de la norma material al caso concreto en sus diferentes aspectos.
40-( 8.2 ) La infraccin tributaria es:
A-Toda agresin directa e inmediata a un derecho ajeno.
B-La violacin culposa de las normas jurdicas que establecen las obligaciones tributarias sustanciales y formales.
C-Ninguna de las otras opciones es correcta.
D-La violacin de las normas jurdicas que establecen las obligaciones tributarias sustanciales y formales.
E-La violacin dolosa de las normas jurdicas que establecen las obligaciones tributarias sustanciales y formales.
41-( 5.2 ) La obligacin jurdica tributaria principal:
A-Surge con motivo de una decisin financiera del poder ejecutivo.
B-Surge con motivo de un acuerdo previo de voluntades entre el Estado y un integrante singular de la comunidad.
D-Surge con motivo del ejercicio de la potestad tributaria por parte del Estado.
E-Surge con motivo de una pretensin pecuniaria por parte del Estado.
42-( 8.3.4 ) La clausura preventiva es una medida cautelar precautoria mediante la cual se dispone: Un cierre del
establecimiento para impedir que se sigan configurando actividades
A-ilcitas productoras de graves daos o llevadas a cabo por quien fue objeto de clausuras administrativas
anteriores en un perodo no superior al ao.
B-lcitas productoras de daos leves o llevadas a cabo por quien fue objeto de clausuras administrativas
anteriores en un perodo no superior a los dos aos.
D-lcitas productoras de graves daos.
E-lcitas productoras de graves daos o llevadas a cabo por quien fue objeto de clausuras administrativas
anteriores en un perodo no superior a los tres aos.
43-( 3.5.4 ) El principio de equidad implica que:
A-La fijacin de tributos debe hacerse en proporcin a sus singulares manifestaciones de capacidad contributiva.
B-La norma tributaria debe someterse al principio de legalidad.
C-El Estado puede crear un tributo que implique una exaccin patrimonial exorbitante.
D-Ninguna de las otras opciones es correcta.
E-La imposicin de un tributo debe ser regida por un fin justo.
44-( 3.5.7 ) El control de constitucionalidad puede ser ejercido:
A-De manera abstracta.
B-Mediante el dictado de una ley.
C-Mediante el dictado de un decreto.
D-En una causa judicial y ante un caso concreto llevado a la jurisdiccin para su resolucin.
45-( 6.6.4 ) De todas las actuaciones realizadas por el fisco concernientes a las tareas de fiscalizacin e
investigacin:
A-Ninguna de las otras opciones es correcta.
B-Deber labrarse un acta, la cual tendr la calidad de instrumento privado.
C-Solamente deber efectuarse una intimacin verbal.
D-Deber labrarse un acta, la cual tendr la calidad de instrumento pblico.
E-No ser necesaria la redaccin de ningn tipo de documento.
46- ( 10.2.10 ) En el impuesto a la ganancia minima presunta estan exentos los activos nacionales inferiores:
A-a $ 176.000
B-a $ 240.000
C-niguna de las otras respuestas es correcta
D-a $200.000
E-$ 100.000
47-( 5.4.8 ) El importe tributario o elemento cuantificante de la relacin jurdica tributaria:
A-Establece cules son los hechos o situaciones que deben realizarse o suceder para que se configure el hecho
imponible.
B-Tiene por finalidad determinar la porcin de capacidad contributiva atribuible a cada hecho imponible realizado.
D-Fija los hechos o situaciones que integran el hecho imponible.
E-Es la cantidad de dinero que el Estado pretende cobrar al destinatario legal tributario.
48-( 5.3.5 ) El domicilio tributario de las personas de existencia ideal es:
A-El lugar donde est su direccin o administracin efectiva y, subsidiariamente, en caso de no conocerse tal
circunstancia, el lugar donde se halla el centro principal de su actividad.
B-El lugar donde ejercen sus actividades especficas (industriales, comerciales o profesionales )y,
subsidiariamente, el lugar de su residencia habitual.
D-El lugar de su residencia habitual y, subsidiariamente, el lugar donde ejercen sus actividades especficas
(industriales, comerciales o profesionales).
E-Exclusivamente el lugar donde est el centro principal de su actividad.
49-( 6.6.5 ) Evacuada la vista o transcurrido el trmino concedido por la ley tributaria sin que el sujeto pasivo haya
contestado la vista, el Juez administrativo debe:
A-dictar una resolucin, la cual debe ser fundada.
B-elevar las actuaciones al Tribunal Fiscal de la nacin.
C- correr una vista al agente fiscal.
D-dictar resolucin, la cual no debe ser fundada.
50- ( 4.5.2 ) La coparticipacin de impuestos se produce cuando:
A-Las provincias no delegan el cobro de los tributos que le corresponden a la Nacin.
B-La autoridad nacional se hace cargo de la recaudacin y distribuye todo o parte de lo recaudado entre las
provincias, de acuerdo a lo que a cada una le corresponde por su contribucin al fondo comn.
D-La autoridad nacional se hace cargo de la recaudacin nacional y distribuye todo o parte de lo recaudado de
acuerdo a su necesidad y conveniencia.
E-Las autoridades provinciales se hacen cargo de sus propias recaudaciones, sin dar intervencin a la autoridad
nacional.
51-( 3.5.3 ) El principio de proporcionalidad significa que:
A-El legislador considera como iguales a aquellos que tenga similar aptitud de pago pblico.
B-El Estado debe crear tributos ms onerosos para quienes posean un patrimonio de mayor envergadura
D-La fijacin de tributos debe hacerse sin tener en cuenta las singulares manifestaciones de capacidad
contributiva.
E-La fijacin de tributos debe hacerse en proporcin a sus singulares manifestaciones de capacidad contributiva.
52-( 1.2.1 ) Un impuesto es directo cuando:
A-Puede ser trasladado.
B-Es creado mediante la potestad tributaria del Estado municipal.
C-No puede ser trasladado.
D-Es creado mediante la potestad tributaria del Estado nacional.
53-( 8.6.8 ) La aplicacion de la ley penal tributaria es competencia en el interior del pais de
A-la justicia federal
B- la Fiscalia anticorrupcin
C- la justicia nacional en lo penal economico
D-el fuero penal del poder judicial de la provincia
E-ninguna de las otras opciones es correcta
54-( 13.2.1 ) Algunos de los aspectos materiales del hecho imponible del impuesto a las transacciones financieras
son:
A-Realizar operaciones de crdito y de dbito en cuentas, cualquiera sea su naturaleza, abiertas en las entidades
regidas por la ley de entidades financieras.
B-Los rendimientos, rentas, beneficios o enriquecimientos obtenidos, entre otros, por sociedades, empresas,
explotaciones unipersonales y fideicomisos.
D-Las ventas de cosas muebles; las obras, locaciones y prestaciones de servicios, las importaciones definitivas de
cosas muebles y la importacin de servicios.
E-Los beneficios obtenidos por la enajenacin de bienes muebles amortizables, acciones, ttulos, bonos y dems
ttulos valores cualquiera fuera el sujeto que los obtenga.
55- ( 6.6.7 ) En el proceso de determinacin de oficio, la interposicin de los recursos de reconsideracin o de
apelacin ante el Tribunal Fiscal de la nacin tiene efecto:
A-devolutivo solamente
C-interruptivo.
D- no suspensivo.
E-suspensivo.
56-( 7.2.2 ) En el recurso de apelacin ante el Tribunal Fiscal de la nacin, si se admitiere la apertura y produccin
de la prueba, el plazo para su produccin es de
A-noventa das.
B-sesenta das, prorrogable a solicitud de las partes por treinta das ms.
D-treinta das, prorrogable a solicitud de las partes por treinta das ms.
E-sesenta das, el cual es improrrogable.
57-( 6.6.7 ) En el proceso de determinacin de oficio, resuelto desfavorablemente el recurso de apelacin ante el
Tribunal Fiscal de la nacin, el sujeto pasivo puede:
A-Interponer una demanda judicial contra el fisco.
C-Interponer un recurso de apelacin ante el superior jerrquico del funcionario que dict la resolucin.
D-Interponer el recurso extraordinario federal ante el Tribunal Fiscal de la nacin que dict la resolucin, para que
oportunamente resuelva la Corte Suprema de Justicia de la nacin.
E-Interponer un recurso de revisin y apelacin ante la Cmara Federal que corresponda.
58- La iniciacin de la ejecucin fiscal se produce
con la promocin de la demanda por parte del agente fiscal.
59- ( 7.2.2 ) En la interposicin del recurso de apelacin ante el Tribunal Fiscal de la nacin el apelante debe
expresar:
A-todos sus agravios, oponer excepciones, ofrecer prueba y acompaar la documentacin que haga a su derecho.
C- sus agravios y ofrecer prueba recin cuando el recurso es concedido ante el Tribunal Fiscal de la nacin.
D-todos sus agravios, oponer excepciones, ofrecer prueba y acompaar la documentacin que haga a su derecho,
recin cuando el recurso es concedido ante el Tribunal Fiscal de la nacin.
E-todos sus agravios, pero no puede ofrecer prueba.
60- ( 6.6.9 ) Quienes encarguen o transporten comercialmente mercaderas, aunque no sean de su propiedad, sin el
respaldo documental que exija la AFIP:
A-Sern sancionados con una multa de trescientos pesos a treinta mil pesos y clausura de tres a diez das del
establecimiento, local, oficina, recinto comercial, industrial, agropecuario o de prestacin de servicios.
B-Sern sancionados solamente con una clausura de tres a diez das del establecimiento, local, oficina, recinto
comercial, industrial, agropecuario o de prestacin de servicios.
C-Sern sancionados con una multa de treinta pesos y clausura de un da del establecimiento, local, oficina, recinto
comercial, industrial, agropecuario o de prestacin de servicios.
D-Sern sancionados solamente con una multa de trescientos pesos a treinta mil pesos.
61- ( 6.6.5 ) En el comienzo de la determinacin de oficio, el Juez administrativo:
A-Ninguna de las otras opciones es correcta.
B-Concede una vista al sujeto pasivo tributario por el trmino de 15 das, prorrogable por igual lapso y por nica
vez.
C- No concede vista.
D-Concede una vista al sujeto pasivo tributario por el trmino de 30 das.
E-Concede una vista al sujeto pasivo tributario por el trmino de 15 das, el cual es improrrogable.
62- ( 6.6.7 ) El plazo para interponer el recurso de reconsideracin o el recurso de apelacin ante el Tribunal Fiscal
de la nacin contra la resolucin que se dicta en el proceso de determinacin de oficio es de:
A-15 das de notificada la resolucin.
B-15 das de notificada la resolucin, prorrogable por nica vez por 15 das.
D-5 das de notificada la resolucin.
E-10 das de notificada la resolucin.
63- Concepto relacin obligatoria principal:

Es el vinculo obligacional que se entabla entre el Fisco como sujeto activo, que tiene la pretensin de una
prestacin pecuniaria a titulo de tributo y el sujeto pasivo, que debe cumplir la prestacin debida.64- La doble imposicin se produce con:
La superposicin de impuestos Nacionales , provinciales y municipales.
Cuando el mismo destinatario legal tributario es gravado dos o mas veces por el mismo hecho imponible, en el
mismo periodo de tiempo por parte de dos o mas sujetos con poder tributario.65- El inters resarcitorio se devenga:
Sin necesidad de interpelacin alguna. Existe mora automtica.
68- Aspecto material del impuesto automotor de la pcia de Crdoba:
Ser titular registral de un automotor o acoplado radicado en la provincia.
69- El tributo tiene por finalidad:
Cubrir los gastos necesarios para las necesidades publicas.
70- Cul es la alcuota del impuesto a la transferencia de bienes inmuebles de personas fsicas y sociedades
indivisas.:
35%:
71- La interpretacin analgica puede utilizarse:
En el derecho tributario formal y procesal.
72- Alcuota de los bienes personales.
Desde $102.300 hasta $200.000, 0,50%
Mas de $ 200.000, 075%
73- Alcuota del Impuesto a los sellos :
Bienes muebles y semovientes: 1,4%.Contratos de locacin: 0,42%
74- En el acta de comprobacin de los hechos u omisiones que den lugar a la clausura , el oficial deber:
Dejar constancia de todas las circunstancias relativas a los mismos, las que desee incorporar el interesado, a su
prueba y a su encuadramiento legal, conteniendo adems una citacin para que el responsable, munido de las
pruebas de que intente valerse, comparezca en audiencia para su defensa que se fijara para una fecha NO
ANTERIOR A 5 DIAS NI SUPERIOR A 15 DIAS. Firmada por todos y notificadas.75- Los sujetos residentes en el pas tributan
Sobre el ingreso de los bienes en el pas y en el extranjero.
76- Respecto de las facultades de fiscalizacin e investigacin, la orden de allanamiento debe ser emitida por:
Juez nacional que corresponda, quien debera despacharla en 24 horas.77- En los casos de denuncia penal efectuado por terceros ante la justicia federal, esta ultima procedera a:
Remitir los antecedentes al organismo recaudador que corresponda a fin de que inmediatamente d comienzo al
procedimiento de verificacin y determinacin de la deuda, quien debera hacerlo dentro de los 90 das habiles
prorrogables a requerimiento fundado de dicho organismo.78- La norma jurdica tributaria tiene:
Carcter obligatoria y no hay libertad de los administrados de acatarla o no.
79- La C.N establece:
Un rgimen de coparticipacin de tributos.
80- Concepto de principio de generalidad.

Es el carcter extensivo de la tributacin y significa que cuando una persona fisica o ideal se halla en las
condiciones que marcan, segn la ley, la aparicion del deber de contribuir, deber que debe ser cumplido cualquiera
sea el carcter del sujeto, categora social, sexo, nacionalidad, edad o estructura.
81- Si una persona de existencia visible hubiera denunciado un domicilio fiscal y decide cambiarlo debe:
Hacer el cambio y denunciarlo a la AFIP dentro de los 10 dias.
82- Pena de evasin simple:
2 a 6 aos
84- Una vez interpuesta la demanda , se corre traslado el agente fiscal:
Para que conteste dentro de los 30 das y oponga todas las defensas y excepciones que tuviere, las que seran
resueltas en la sentencia definitiva.87- La AFIP puede exigir intereses resarcitorios al sujeto pasivo:
Sin necesidad de interpelacin alguna
88- Recurso de apelacin ante el T.F.N , si se admite la apertura y produccin la de la prueba el plazo es:
15 das. Puede interponerse sin necesidad de pago previo. Tiene efecto suspensivo y el monto recurrido no debe
ser superior a $2500.90- 3.1.1- Son contribuyentes y sujetos pasivos del impuesto sobre los bienes personales las personas fsicas y
sucesiones indivisas domiciliadas y:
radicadas en el pas por los bienes en pas y en el exterior.
91- EL acto procesal que da inicio al procedimiento de determinacin de oficio, debe ser suscripto por:
Juez administrativo.
92 -En materia fiscal, a confusin:
Se opera cuando el sujeto activo de la obligacin tributaria, como sonsecuenecia de la transmisin de los bienes o
derechos sujetos a tributo, queda colocado en la situacin de deudor.
93- En materia fiscal la compensacin:
Es la cancelacin por parte del sujeto pasivo de la obligacin jurdica tributaria principal de los crditos del fisco
por tributos con los crditos que el primero tenga con el segundo por el mismo concepto.
94-Las funciones del Administrador Federal de Ingresos Pblicos y su delegacin est normado en:
Decreto Nacional PEN 618/97
95-Los decretos reglamentarios dictados por el PE y las resoluciones generales o interpretativas emitidas por la
AFIP:
No pueden crear tributos, ni alterar sus aspectos estructurantes
96-La declaracin de inconstitucionalidad de una norma impositiva:
La deja sin efecto nicamente en el caso planteado ante la jurisdiccin y respecto a las partes que sean parte del
proceso.
97-En materia fiscal, la regulacin de privilegios es facultad:
Exclusiva de la Nacin
98-El hecho imponible del impuesto sobre bienes personales se verifica:
Al 31 de diciembre de cada ao.
99- Respecto a las personas de existencia ideal, en caso de discordancia entre el domicilio legal y el lugar donde
est situada la principal y efectiva, prevalecer:
El lugar donde est situada la direccin o Administracin principal y efectiva
100-El incumplimiento de la obligacin tributaria es la infraccin consistente:
Omisin del pago de tributos dentro de los lmites legales
101-Las infracciones tributarias nacionales se encuentran reguladas en:
Ley 11.683
102- La base imponible del impuesto inmobiliario provincial la establece:
Direccin general de Catastro
103 -El criterio imperante sostiene que la Tasa resulta exigible en virtud de:
Una prestacin efectiva de un servicio, aun sin particularizacin estricta.
104-La responsabilidad solidaria y la sustitucin:
Tienen como fuente la norma jurdica.
105-Si en los reclamos de repeticin de tributos abonados espontneamente no se dictare resolucin en sede
administrativa dentro de los 3 meses de interpuesto el reclamo, el sujeto pasivo puede:
Dentro de los 15 das del vencimiento del plazo consignado (denegatoria tcita), puede :a) interponer un recurso de
reconsideracin ante la misma administracin, b) apelar ante el Tribunal Fiscal de la Nacin o c) promover una
demanda contenciosa ante la Justicia Federal
106-El principio imperante en materia tributaria es que:
La Ley que debe regir las relaciones tributarias entre el fisco y los contribuyentes es aquella que estaba vigente al
momento de acaecer el hecho imponible.
107-El cdigo tributario de la Pcia de Crdoba establece que los contribuyentes responsables o 3 que realicen
cualquier hecho, asercin, omisin, simulacin o maniobra con el propsito de producir o facilitar la evasin total o
parcial de las obligaciones tributarias que a ellos o a 3 incumban:
Incurren en defraudacin fiscal y son punibles con multas graduables de 2 a 10 veces el importe del tributo que se
defraudare o se intentare defraudar al fisco y/o clausurar de 10 a 30 das, sin perjuicio de l responsabilidad por los
delitos comunes.
110-El incumplimiento formal de la obligacin tributaria formal es:
Toda accin u omisin que viole las disposiciones relativas de la obligacin tributaria u obstaculice la fiscalizacin
por la autoridad administrativa o impida las tareas de investigacin
112-El acta de comprobacin de los hechos u omisiones que den lugar a la clausura que refiere el art. 41 de la ley
11.683:
Dejar constancia de todas las circunstancias relativas a las mismas, las que desee incorporar el interesado, a su
prueba y a su encuadramiento legal, conteniendo adems una citacin, para que el responsable, munido de las
pruebas que intente valerse , comparezca a una audiencia para su defensa en fecha no anterior a 5 das ni superior
a 15 das.
113-Alcuota proporcional es:
Cuando el porcentaje o tanto por ciento permanece constante cualquiera sea la dimensin de la base imponible.
114-El peaje dentro de la triloga adoptado por nuestro ordenamiento de tasas, impuestos y contribuciones
especiales es:
Contribucin especial
115- El estado
Es el sujeto activo de la obligacin
116- La alicuota del impuesto a las transaciones inmobiliarias es
1,5 %
117- El Impuesto
Es una especie del genero tributo
118- algunos de los aspectos materiales del hecho imponible del impuesto al valor agregado es:
ventas de cosas muebles; las obras, locaciones y prestaciones de servicios, las importaciones definitivas de cosas
muebles y la importacin de servicios
119--El aspecto material del hecho imponible de la contribucin municipal que incide sobre la actividad comercial,
industrial y de servicios de la ciudad de Crdoba:
Consiste en la situacin jurdica de ser propietario o poseedor a ttulo de dueo de un bien inmueble que se
encuentre en una zona de la ciudad de Crdoba beneficiada directa o indirectamente con los servicios de barrido y
limpieza de calles, recoleccin y tratamiento de residuos domiciliarios, prestacin o puesta a disposicin del
servicio sanitario cloacal, higienizacin y conservacin de arbolado pblico, nomenclatura parcelaria y/o numrica,
o cualquier otro servicio que presta la Municipalidad no retribuido por un tributo especial
121- que es un exencin de impuesto:
Neutralizan totalmente la consecuencia normal derivada de la configuracin del hecho imponible
122- Las facultades fiscalizadoras e investigadoras del fisco:

-Le permiten citar al sujeto pasivo y/o a terceros, exigirles la presentacin de documentacin, inspeccionar la
documentacin contable y/o comercial, requerir el auxilio de la fuerza pblica cuando tropezaren con
inconvenientes en el desempeo de sus funciones y allanar domicilios.
-Le permiten exclusivamente exigir al sujeto pasivo y/o a los terceros la presentacin de documentacin,
requerir el auxilio de la fuerza pblica cuando tropezaren con inconvenientes en el desempeo de sus
funciones y allanar domicilios.
- Le permiten solamente citar al sujeto pasivo y/o terceros, y requerir el auxilio de la fuerza pblica cuando
tropezaren con inconvenientes en el desempeo de sus funciones.
- Le facultan exclusivamente citar al sujeto pasivo y/o a terceros, exigirles, la presentacin de documentacin
e inspeccionar la documentacin contable y/o comercial.
123- El agente de retencin es:
Un deudor del contribuyente o alguien que por su funcin pblica, actividad, oficio o profesin se halla en
contacto directo con un importe dinerario de propiedad del contribuyente o que ste debe percibir, ante lo cual
tiene la posibilidad de detraer la parte que corresponda al fisco en concepto de tributo.
-el sujeto pasivo de la relacin jurdica tributaria principal por deuda propia.
-Un acreedor del contribuyente que se halla en contacto directo con un importe dinerario de propiedad del
contribuyente, o que ste debe percibir, ante lo cual tiene la posibilidad de detraer la parte que corresponde al fisco
en concepto de tributo.
.Aquel que por su profesin, oficio, actividad o funcin, est en una situacin que le permite recibir del
contribuyente un monto tributario que posteriormente debe depositar a la orden del fisco.
124- La base imponible es :
La magnitud, habitualmente pecuniaria, sobre la cual se estima el importe tributario.
-Es la cantidad de dinero que el Estado pretende cobrar al destinatario legal tributario.
-Fija los hechos o situaciones que integran el hecho imponible.
-Tiene por finalidad determinar la porcin de capacidad contributiva atribuible a cada hecho imponible realizado.
125- El aspecto material del hecho imponible:
La descripcin abstracta del hecho que el destinatario legal tributario realiza o la situacin en que se halla.
-La indicacin del lugar en el cual el destinatario legal tributario realiza el hecho o se encuadra en la situacin que
fue descripta en la norma jurdica tributaria o el sitio en el cual la ley tiene por realizada dicho hecho o producida la
situacin.
-El momento en que se configura la descripcin del comportamiento objetivo contenido en la norma jurdica
tributaria.
-La identificacin de la persona que realiza el hecho o se encuadra en la situacin que fue descripta en la norma
jurdica tributaria.
126- La resolucin del recurso de apelacin judicial dictada en los casos de multa y clausura en los Juzgados en lo
Penal Econmico de la Capital Federal y los Juzgados Federales en el resto del territorio de la Repblica
Argentina:
Es apelable por va de recurso de apelacin, con efecto devolutivo, ante la Cmara Federal de Apelaciones.
-Es apelable por va de recurso de reconsideracin, con efecto suspensivo, ante la Cmara Federal de Apelaciones.
-Es apelable por va de recurso de apelacin, con efecto devolutivo, ante la Corte Suprema de Justicia de la Nacin.
-Es inapelable
127- En el mbito nacional, en el proceso de ejecucin fiscal, citado de comparendo y remate, el ejecutado:
Puede comparecer a estar a derecho y oponer excepciones al progreso de la ejecucin fiscal.
-puede comparecer a estar a derecho e interponer las excepciones de pago total documentado y prescripcin,
exclusivamente.
-Puede solamente comparecer a estar a derecho.
-Puede solamente contestar la demanda.
128- En el mbito nacional, la sentencia dictada en el proceso de ejecucin fiscal:
Es inapelable.
-Es apelable ante el Tribunal Fiscal de la Nacin
-Es apelable ante una Cmara Contenciosa nacional
-Es apelable ante una Cmara de Apelaciones provincial129- En el caso que un sujeto pasivo considere que ha abonado un tributo de manera excesiva o indebida en
cumplimiento de una determinacin de oficio, cierta o presuntiva, podr:
En el plazo de prescripcin de las obligaciones tributarias (cinco aos), interponer una demanda de repeticin
de tributos y accesorios ante el Tribunal Fiscal de la nacin o promover una demanda de repeticin
contencioso judicial ante la Justicia Federal.
-dentro de los 15 das de su notificacin, solamente apelar ante el Tribunal Fiscal de la Nacin.
-Dentro de los 30 das de su notificacin, interponer un recurso de Reconsideracin ante la misma administracin o
reconsideracin ante el Tribunal Fiscal de la nacin.
-Dentro de los 15 das de su notificacin, interponer un recurso de Apelacin ante la misma administracin o apelar
ante el Tribunal Fiscal de la Nacin.
131- La ejecucin fiscal es:

Un proceso ejecutivo sumario basado en el principio de legitimidad de los actos administrativos.
-un proceso ejecutivo sumario basado en el principio de legalidad de los actos legislativos.
-Un proceso ordinario basado en el principio de legitimidad de los actos administrativos.
-Un proceso de Excepcin y amparo basado en el principio de legitimidad de los actos administrativos.
132- En el mbito nacional, una vez interpuesta la demanda de ejecucin fiscal:
El agente fiscal puede, bajo su firma, exclusivamente librar mandamiento de intimacin de pago y eventual
embargo por la suma reclamada, con ms el porcentaje en que el fisco estima los intereses y costas, y citar al
ejecutado para que en cinco das comparezca y oponga excepciones al progreso de la accin.
-el agente fiscal debe solicitar al Juez competente que libre mandamiento de intimacin de pago por la suma
reclamada, con ms el porcentaje en que el fisco estima los intereses y costas, y cite al ejecutado para que en
cinco das comparezca y oponga excepciones al progreso de la accin.
-El agente fiscal puede, bajo su firma, exclusivamente librar mandamiento de intimacin de pago por la suma
reclamada, con ms el porcentaje en que el fisco estima los intereses y costas, y citar al ejecutado para que en
cinco das comparezca y oponga excepciones al progreso de la accin.
133- En el mbito nacional, por va de ejecucin fiscal se persigue el cobro de:
Tributos, pagos a cuenta, anticipos, accesorios, actualizaciones, multas ejecutoriadas, intereses u otras
cargas cuya percepcin est a cargo de la AFIP.
-Tributos e intereses, exclusivamente, cuya percepcin est a cargo de la AFIP.
-Tributos, exclusivamente, cuya percepcin est a cargo de la ANSES
-Tributos y multas, exclusivamente, cuya percepcin est a cargo de la AFIP.
134- Contra la sentencia desfavorable dictada por una Cmara Contenciosa Nacional y/o una Cmara Federal de
Apelaciones, el sujeto pasivo:
Puede interponer un recurso de ordinario y /o extraordinario ante la Corte Suprema de Justicia de la nacin.
- no puede interponer ningn recurso.
- Puede interponer un recurso de Apelacin ante la Corte Interamericana de Derechos Humanos, conforme el
Art. 75, inciso 22 de la Constitucin Nacional
-Puede interponer un recurso de apelacin ante el Tribunal Superior de Justicia Provincial
135- El principio de No confiscatoriedad:
-procura que los tributos no absorban una parte sustancial de la propiedad o la renta.
-permite que el Estado pueda crear Tributos que absorban el 50% de la propiedad o la renta.
-Persigue que los impuestos detraigan una parte sustancial de la propiedad o la renta.
-Permite que el Estado pueda crear tributos an excediendo la capacidad contributiva del contribuyente.
136- La superposicin de gravmenes nacionales y provinciales no importa por si:
-Inconstitucionalidad
-Violacin del principio de seguridad jurdica
-Constitucionalidad
-Confiscatoriedad
-Ilegalidad.
137- El Hecho imponible del tributo denominado impuesto est constituido por:
-Negocios, actos o hechos de naturaleza econmica o jurdica.
-Servicios realizados por el Estado.
-Funciones realizadas por el Estado.
-Obras o prestaciones realizadas por el Estado que generan un beneficio al obligado al pago.
138- El hecho punible del delito de evasin fiscal simple consiste en:
-Evadir fraudulentamente el pago de un tributo nacional por un monto superior a 100 mil pesos e inferior a un
milln de pesos por cada ejercicio.
-Evadir fraudulentamente el pago de un tributo nacional por un monto superior a doscientos mil pesos por cada
ejercicio.
-Omitir el ingreso en trmino de un importe correspondiente a un impuesto nacional por parte de los agentes de
retencin o de percepcin por una suma superior a diez mil pesos.
139- La alcuota del impuesto a la ganancia mnima y presunta es:
- Del 1% sobre los activos, tanto del pas como del exterior.
-del 2% sobre los activos, tanto del pas como del exterior.
-Del 0,5 % sobre los activos, tanto del pas como del exterior.
-Del 1,5 % sobre los activos, tanto del pas como del exterior.
140- Prescripcin se produce:
5 aos para los contribuyentes inscriptos o no inscriptos que no tuvieren la obligacin de hacerlo.10 aos para los contribuyentes no inscriptos.
142- 1.3 La tasa:

es un tributo cuyo hecho generador esta integrado por una actividad del Estado, divisible e inherente a su
soberania. La actividad referida esta vinculada directamente con el contribuyente que ha requerido un servicio.
143- 8.4.13 Hecho punible del delito de alteracin dolosa de registros consiste
El hecho punible consiste en sustraer, suprimir, ocultar, adulterar, modificar o inutilizar los registros o soportes
documentales o informticos del fisco nacional, relativos a las obligaciones tributarias o de recursos de la
seguridad social, con el propsito de disimular la real situacin fiscal de un obligado.
144- 1.2.2- Indique la naturaleza jurdica de las contribuciones provisionales. (seguridad social):
Contribuciones parafiscales
147- 8.4.5- La pena correspondiente al delito de evasin agravado es de
La pena correspondiente es de tres aos y seis meses a nueve aos de prisin.
148-En los deudores solidarios la prescripcion opera:
Para todos los deudores
149-Cuanto es la alcuota del IVA:
21%
150-Que significa aspecto temporal de un impuesto
momento en que se debe configurar o tener por configurada la realizacin del hecho imponible
151-Que tiene que hacer un contribuyente ante una liquidacin de impuestos mal efectuada:
Hacer un reclamo ante la AFIP
152-Como se valuan las operaciones entre empresas vinculadas de diferentes paises:
como si fueran no vinculadas
153-El principio de igualdad tributaria es:
El Art. 16 CN establece que los habitantes son iguales ante la ley y que la igualdad es la base del impuesto y de las
cargas pblicas.
Alude a la necesidad de asegurar el mismo tratamiento a quienes estn en anlogas situaciones, con exclusin de
todo distingo arbitrario, injusto y hostil contra determinadas personas o categoras de personas.
155-Son impuestos directos: Definicin
Directos: son aqullos en los que el contribuyente obligado est sealado como contribuyente de iure desde que la
ley establece el hecho imponible.
156-Estado Argentino tiene poder tributario
DISTRIBUCIN DE LOS PODERES TRIBUTARIOS SEGN LA CONSTITUCIN NACIONAL
-Dada la forma federal de estado que implanta la constitucin, el poder tributario se halla repartido entre tres
fuentes: a) el estado federal, b) las provincias y c) los municipios.
-Despus de la reforma del ao 1994, en jurisdiccin de las provincias, los municipios de cada una de ellas tienen
reconocido por el art. 123, CN, un mbito de autonoma en el que la constitucin provincial debe reglar el alcance y
contenido de la misma autonoma en el orden econmico y financiero, lo que implica admitir el poder tributario
municipal.
-El art. 4, C.N., dice que el gobierno federal provee a los gastos de la nacin con los fondos del tesoro nacional,
formado del producto de derechos de importacin y exportacin, de la venta o locacin de tierras de propiedad
nacional, de la renta de correos, de las dems contribuciones que equitativa y proporcionalmente a la poblacin
imponga el congreso general, y de los emprstitos y operaciones de crdito que decrete el mismo congreso para
urgencias de la nacin o para empresas de utilidad nacional.
157- 6.6.7 La determinacin de oficio sobre base cierta se da cuando el fisco
Es sobre base cierta cuando el fisco dispone de los elementos necesarios para conocer en forma directa y con
certeza, tanto la existencia de la obligacin tributaria sustancial, como la dimensin pecuniaria de tal obligacin.
160-En que casos opera la eximision de prision por evasin tributaria
Si un contribuyente rectificare voluntariamente su declaracin jurada antes de corrrsele la vista del Art. 17 de la
Ley 11.683 y no fuere reincidente en las infracciones del Art. 46 ni en las de su agregado, la multas de estos
artculos y la del Art. 45 se reducir a un tercio de su mnimo legal.
Dicha reduccin ser aplicable si el contribuyente presenta declaraciones juradas rectificativas a instancia de la
inspeccin actuante y abona ntegramente el saldo declarado dentro de los cinco das de formalizada dicha
presentacin.
Cuando la pretensin fiscal fuere aceptada una vez corrida la vista, pero antes de operarse el vencimiento del
primer plazo de quince das acordado para contestarla, la multa de los Arts. 45 y 46, excepto reincidencia en la
comisin de la infraccin prevista en el ltimo, se reducir a dos tercios de su mnimo legal.
En caso de que la determinacin de oficio fuese consentida, la multa quedar reducida de pleno derecho al mnimo
legal.
Cuando fueren de aplicacin los Arts. 45 y 46 y el saldo adeudado no fuere superior a $.1.000, no se aplicar
sancin si el ste fuere ingresado voluntariamente, o antes de vencer el plazo de la vista del Art. 17.
En los casos de los Arts. 38, 39 y 40, y sus respectivos agregados, el juez administrativo podr eximir al
responsable cuando a su juicio no existiere gravedad.
Si en la primera oportunidad de defensa en la sustanciacin de un sumario por infraccin al Art. 39 o en la
audiencia que marca el Art. 41, se reconociere la materialidad de la infraccin, las sanciones se reducirn, por
nica vez, al mnimo legal.
Las multas debern ser abonadas dentro del plazo de quince das de notificadas (Art. 51, Ley 11.683). Caso
contrario, devengarn un inters punitorio (Art. 52).
Quienes no se encontrasen inscriptos como contribuyentes o responsables en la Afip cuando estuvieren obligados
a hacerlo
multa y clausura de establecimiento.
Quienes no llevaren registros o anotaciones de sus adquisiciones de bienes o servicios o de sus ventas o si las
llevaren fueren incompletas o defectuosas incumpliendo con las formas, requisitos o condiciones exigidos por la
Afip
multa y clausura de establecimiento
Cual es el plazo de prescripcion para mantener documentacin si el contribuyente estuviera inscripto.
La ley de coparticipacion federal se modifica:
Cabe sealar que actualmente, se encuentra en vigor un rgimen "provisorio" que corresponde a la ley 23.548 de
1988 y que, de acuerdo con la Constitucin de 1994, debera haber sido modificado antes de 1996. Es decir, ya han
pasado ms de 12 aos desde la fecha en la cual se debera haber aprobado una nueva ley.

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Parcial I

Una prestacin patrimonial obligatoria habitualmente dineraria.

2- El impuesto es la prestacin exigida por el Estado al obligado:

A las necesidades fiscales de los contribuyentes.

6 - El principio de legalidad requiere que:

justificar el no pago de tributos.

obligacin jurdica tributaria principal.

3 - Contra la resolucin que deniega la restitucin del importe tributario

promover una demanda contenciosa ante la Justicia Federal.

5 das de notificada la resolucin desfavorable.

5 - Contra la sentencia desfavorable dictada por el Tribunal Fiscal de la

6 das de notificada la citacin de comparendo y remate.

7 - Evasin fiscal es:

9 - El hecho punible del delito de apropiacin indebida de tributos

Son de fuente extranjera.

12 - Entre otros, algunos de los aspectos materiales del hecho imponible

PREGUNTAS DEL SAM

No, la alcuota debe ser establecida por ley.

un funcionario con facultades de Juez Administrativo.

Art. 25 de la Ley de impuesto sobre los bienes personales.

1,5% de valor de venta del inmueble.

17. Se consideran destinatarios legales del impuesto a las ganancias:

Art. 20 de la ley de impuesto a las ganancias.

23. El aspecto material del impuesto al valor agregado es:

La venta de cosas muebles; la obra, locacin y prestacin de servicios, la importacin definitiva de

Art. 21 de la ley de impuesto sobre los bienes personales.

interponer un recurso de reconsideracin.

28. El plazo para contestar la vista en un procedimiento de determinacin de oficio es de:

interponer un recurso de reconsideracin ante la misma administracin o un recurso de apelacin ante

interponer una demanda judicial ante el Tribunal Fiscal de la Nacin.

PREGUNTAS PARA FINAL

- Se encuentra alcanzado por tratarse de elaboracin de una cosa mueble.

EXMENES DE DERECHO TRIBUTARIO

11-( 3.2 ) La potestad tributaria implica:

31-( 6.6.7 ) La determinacin de oficio sobre base presuntiva se da cuando:

38-( 1.6 ) El peaje es:

63- Concepto relacin obligatoria principal:

80- Concepto de principio de generalidad.

122- Las facultades fiscalizadoras e investigadoras del fisco:

131- La ejecucin fiscal es:

142- 1.3 La tasa:

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