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Contabilidad
Hotelera
Prof. Ana YseaPonentes:
Salas Alicia; 18.151.488
Jimnez Ana; 12.774.018
Testa Edimar; 12.294.431
Planeacin financiera
Planeacin fiscal
Planeacin estratgica
Planeacin de inversiones
Aplicacin de presupuesto
El Estado de resultado:
Se integran con los informes departamentales en que se determina la
utilidad o prdida por cada rea y se adiciona con los ingresos y gastos que no
son asignados a departamentos especficos sino al hotel en su conjunto.
El Balance general:
Frecuentemente se confunde con el inventario fsico de la mercanca que se
encuentra en los almacenes, pero cabe aclarar que el dato que se obtiene en el
ltimo caso se utiliza para determinar el costo de alimentos y bebidas, como
medida de control general del inventario.
A partir del formato anexo puede presentarse informacin comparativa
mensual, anual, con porcentajes que satisfaga la informacin de cada hotel en
particular.
Es importante que al estado de resultado debe anexarse el detalle de cada
una de las cuentas que as lo requieran a juicio de los usuarios de esta
informacin.
2.- Bases Legales que la contabilidad aplica en esta empresa (Hotelera).
al
que los hoteles deben cumplir con las normas y tcnicas y los reglamentos
respectivos.
en
funcin
de
sus
caractersticas
arquitectnicas
de
infraestructura, su ubicacin y de los servicios que ofrece (Hotel de Turismo, HotelResidencia de Turismo).
La Categorizacin, es el proceso que tiene la finalidad de medir la calidad y
cantidad de servicios que prestan a los huspedes, el cual los ubicar en una
categora determinada, segn el Tabulador de Servicios que correspondan a su
clasificacin. Categorizados mediantes estrellas.
Ley de Impuesto Sobre la Renta (LISLR):
El Ministerio del Poder Popular para el Turismo, fue creado para desarrollar
los mecanismos necesarios para la coordinacin de las polticas de esta rea.
Promover una cultura de atencin al turismo, la inversin publica y privada,
adems de la participacin coordinada de todos los sectores sociales para el
desarrollo de estas polticas forma parte de las prioridades del gobierno en este
mbito.
Organismos que lo regulan:
Instituto Nacional de Promocin y Capacitacin Turstica (INATUR):
Tiene personalidad jurdica, est dotado de patrimonio propio y pose
autonoma tcnica, financiera, organizativa y administrativa: funciona como ente
ejecutor de las polticas
tendr
por
objeto
desarrollar
todas
aquellas
actividades
gestin
administracin
hotelera
alojamiento
en
general;
actividad turstica, en fin todo objeto de lcito comercio relacionado con el rea
turstica.
1.2.80 Lencera
1.2.85 Cubiertos, Cristales y Platos
1.2.90 Uniformes
1.2.99 Depreciacin Acumulada
1.3 INVERSIONES PERMANENTES
1.3.01
1.4 CARGOS DIFERIDOS
1.4.01 Gastos de Instalacin
1.4.05 Publicidad y Propaganda
1.4.99 Amortizacin Acumulada
1.5 OTROS ACTIVOS
1.5.01 Depsitos en garanta
1.5.05 Activos en Desuso
2 PASIVO
2.1 PASIVO CIRCULANTE
2.1.01 Proveedores
2.1.01.001 La Negrita
2.1.05 Documentos por Pagar
2.1.20 Acreedores Diversos
2.1.25 Depsitos por Reservaciones Habitaciones
2.1.30 Deposito por Reservaciones Banquetes
2.1.60 Propinas por Pagar
2.1.80 Impuestos por Pagar
2.1.95 IVA por Pagar
2.1.99 IVA Debito Fiscal
4.1.02.002 RoomService
4.1.02.999 Descuento y ajuste en Ingreso p/ Alimentos
4.1.03 Ingreso de Bebidas
4.1.03.001 Bebidas
4.1.03.002 Descorche
4.1.03.999 Descuento y ajuste en Ingreso p/ bebidas
4.1.04 Ingreso de Telfonos
4.1.04.001 Llamadas larga Distancia
4.1.04.002 Llamadas Internacionales
4.1.2.999 Descuento y ajuste en Ingreso p/ Telfono
4.1.05 Ingreso de Lavandera
4.1.06 Ingreso por Otras Operaciones
4.1.06.001 Alquiler de Salones
4.1.06.005 Servicio de Catering
4.1.06.999 Descuento y ajuste
4.2 OTROS INGRESOS
4.2.01 Alquiler de Locales
5 GASTOS
5.1 GASTOS DE ADMINISTRACIN
5.1.01 Gastos de Personal
5.1.01.001 Sueldos
5.1.01.005 Horas Extras
5.1.01.010 Aportes SSO
5.1.01.050 Alimentacin a trabajadores
5.1.01.100 Honorarios
5.1.01.110 Seguros
5.1.01.200 Depreciacin
5.1.01.300 Publicidad
1.- Los socios constituyen la sociedad con un capital de 20.000.000 Bs., de los
que 5.000.000 Bs. son aportaciones dinerarias y 15.000.000 Bs. es el valor de un
inmueble que se va a dedicar a uso hotelero.
2.- La empresa solicita a su banco un crdito de 30.000.000 Bs. a un plazo de 5
aos y amortizaciones anuales constantes. La carga financiera del primer ao
asciende a 2.000.000 Bs.
3.- La empresa realiza reformas en el inmueble por valor de 10.000.000 Bs., de los
que, a final de ejercicio, haba pagado 7.000.000 Bs.
4.- Estas obras de reforma son realizadas sin la licencia urbanstica
correspondiente y la empresa es multada con 2.000.000 Bs. La sociedad recurre
esta sancin, con lo que el pago de la multa queda pendiente de la decisin
judicial.
5.- El boom inmobiliario que vive la ciudad hace que el precio del inmueble, una
vez reformado, ascienda a 40.000.000 Bs., como refleja una tasacin del mismo
que la empresa acaba de encargar.
6.- La empresa asegura el inmueble y paga la prima correspondiente a los dos
primeros aos, que asciende a 1.000.000 Bs.
7.- La facturacin del hotel en este primer ao de actividad es de 18.000.000 Bs.,
de los que a final de ejercicio se han cobrado 15.000.000 Bs.; quedan pendientes
de pago 3.000.000 Bs., pero de estos, 1.000.000 Bs. son adeudados por un "tour
operador" que acaba de presentar suspensin de pago.
8.- La sociedad adquiere una participacin del 15% en un restaurante de la ciudad;
la inversin asciende a 3.000.000 Bs. y recibe unos dividendos en este ejercicio de
300.000 Bs. El cobro de estos dividendos no tiene lugar hasta el mes de febrero
del ao siguiente.
"Otros deudores" es una cuenta del Activo del Balance que recoge la deuda que el
restaurante tiene hacia esta empresa por el pago de los dividendos. Cuando se
paguen los dividendos, esta cuenta se anular y se incrementar la de "caja".
Fecha
1-1-13
2-1-13
Asiento
-----1----Caja
Edificio
Capital Social
P/registrar
asiento
Debe
Haber
5.000,00
15.000,00
20.000,00
de
aportaciones de socios.
--------2-------Caja
30.000,00
Crdito a corto plazo
Crdito a largo plazo
P/registrar
crditos
6.000,00
24.000,00
2-1-13
corto plazo.
--------3---------Crdito a largo plazo
6.000,00
Caja
P/ registrar pago de cuota
6.000,00
2-1-13
2-1-13
3-1-13
por
6.000,00
2.00,00
crdito
bancario.
_____6_____
Edificio
Caja
Otros acreedores
P/ registrar reformas
10.000,00
7.000,00
3.000,00
a
3-2-13
su valor.
-------7--------Dotacin de Provisiones
2.000,00
Provisiones
P/ registrar provisin por
multa
4-2-13
pendiente
decisin judicial.
--------8-------Prima de Seguro
Gastos Anticipados
Caja
P/registrar el pago
seguro
pagado
por
500.000,00
500.000,00
1.000.000,00
de
por
anticipado.
9-3-13
-----9-----Caja
2.000,00
15.000,00
6-5-13
9-6-13
15-7-13
19-08-13
20-09-13
Clientes
Ventas
P/ registrar la facturacin
del hotel correspondiente al
primer ao de actividad
comercial.
---------10------Dotacin de Provisiones
Provisiones
P/ registrar la dotacin de
provisiones en caso de no
ser cobradas.
------------11-----------Inversiones financieras
Caja
P/ registrar inversiones
financieras de la sociedad.
---------12-------Otros Deudores
Dividendos
P/registrar dividendos por
cobrar.
_------13-------Gastos diversos
Caja
Otros acreedores
P/registrar pago de gastos
diversos.
------14_____
Dotacin amortizaciones
Amortizaciones
P/registrar
las
amortizaciones
por
el
edificio y mobiliario.
3.000,00
18.000,00
1.000,00
1.000,00
3.000,00
3.000,00
3.000,00
3.000,00
10.000,00
8.000,00
2.000,00
500.000,00
500.000,00
CUENTAS T
Caja
DEBE
5.000.000
30.000.000
15.000.000
HABER
6.000.000
2.000.000
7.000.000
1.000.000
3.000.000
8.000.000
.
.
.
SALDO 23.000.000
.
Inmuebles..
DEBE
15.000.000
10.000.000
SALDO 25.000.000
HABER
.
.
.
..
Gastos anticipados
.
DEBE
500.000
SALDO 500.000
HABER
.
.
.
Clientes
DEBE
3.000.000
SALDO 3.000.000
HABER
.
.
..
Inversiones financieras
.
DEBE
3.000.000
SALDO 3.000.000
..
HABER
.
.
Otros deudores
.
DEBE
HABER
300.000
.
SALDO 300.000
.
Amortizacin acumulada
DEBE
.
.
HABER
500.000
SALDO 500.000.
...
.Capital
..
DEBE
.
.
HABER
20.000.000
SALDO 20.000.000
..
Crditos a l/p
-.
DEBE
6.000.000
.
HABER
24.000.000
SALDO 18.000.000
..
Crditos a c/p
...
DEBE
6.000.000
.
.
HABER
6.000.000
6.000.000
SALDO 6.000.000
..
Otros acreedores
...
DEBE
.
HABER
3.000.000
.
.
2.000.000
SALDO 5.000.000
.. Provisiones
..
DEBE
.
.
.
HABER
2.000.000
1.000.000
SALDO 3.000.000
...
Ventas
-.
DEBE
.
.
HABER
18.000.000
SALDO 18.000.000
.
Dividendos
.DEBE
.
.
HABER
300.000
SALDO 300.000
.
.
Gastos financieros
..
DEBE
200.000
SALDO 200.000
HABER
.
.
..
Dotacin de provisiones
....
DEBE
2.000.000
1.000.000
SALDO 3.000.000
..
HABER
.
.
.
Prima de seguros
.
DEBE
500.000
SALDO 500.000
HABER
.
.
.
Gastos diversos
..
DEBE
10.000.000
SALDO 10.000.000
HABER
.
.
..
Dotacin de amortizaciones
..
DEBE
500.000
SALDO 500.000
HABER
.
.
.C)Cuenta de Resultados:
Llevamos los saldos de todas las partidas de gastos e ingresos a "prdidas
y ganancias".
Estado de resultado
Ingresos Brutos
Ventas
Dividendos
Egresos
Gastos Financieros
Dotacin provisiones
Prima de Seguro
Gastos Diversos
Dotacin de Amortizaciones
18.000,00
300,00
2.000,00
3.000,00
500,00
10.000,00
500,00
___________
_________
16.000,00
18.300,00
..
DEBE
16.000.000
.
HABER
18.300.000
SALDO 2.300.000
BALANCE DE COMPROBACION
AL 31-12-2013
A VALORES HISTORICOS
(EXPRESADO EN BOLIVARES)
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja
Clientes
Deudores diversos
Inversiones financieras
Inmuebles
Amortizaciones
Gastos Activados
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Creditos a c/plazo
Creditos a l/plazo
Otros acreedores
Provisiones
Capital
Utilidad del Ejercicio
TOTALES:
54.300.000,00
23.000,00
3.000.000,00
500.000,00
3.000.000,00
25.000.000,00
-200.000,00
500.000,00
6.000,00
18.000,00
5.000,00
3.000,00
20.000,00
2.300,00
54.300.000,00
6.- Principios
Las bases de la teora contable en cuanto a principios lo establece en
Venezuela la DPC-0; la misma comprende lo que se ha definido como: postulados
o principios bsicos que constituyen el fundamento para la formulacin de los
principios generales los cuales tienden a que la informacin logre el objetivo de ser
til para la toma de decisiones econmicas; y principios aplicables a los estados
financieros y a partidas o conceptos especficos que lo integran; estos principios
son la gua que dictan las pautas para el registro; tratamiento y presentacin de
transacciones financieras o econmicas.
1.-Equidad
Postulados o
Principios Bsicos.
De Aspecto econmico
2.-Pertinencia.
Supuestos derivados
3.-Cuantificacin.
1.- Entidad.
2.-nfasis en el
aspecto econmico.
4.-Unidad de medida.
Principios
Generales
1.-Valor histrico.
2.-Dualidad econmica.
3.-Negocio en marcha.
4.-Realizacin Contable
5.-Periodo Contable.
1.-Objetividad.
2.-Importancia Relativa
3.-Comparabilidad.
4.-Revelacin Suficiente
5.-Prudencia.
establece
cuando
que solo
se
tengan
bases
razonables
para
su
cuantificacin.
Importancia relativa: Una partida tiene importancia relativa, cuando un
cambio en ello, en su presentacin, valuacin, descripcin o cualquiera de
sus elementos, pudiera modificar la decisin de algunos de los usuarios de
los Estados Financieros.
Comparabilidad: es necesario que las polticas contables sean aplicadas
consistentemente y uniformemente de manera tal que puedan comparar la
situacin financiera y resultado en operacin en diferentes perodos,
conocido por otros autores como consistencia.
Revelacin suficiente: establece que todo Estado financiero debe tener la
informacin necesaria y prestada en forma comprensible de tal manera que
se pueda conocer claramente la situacin financiera y los resultados en sus
operaciones.
Prudencia: exige que los estados financieros muestren el escenario mas
conservador, menos optimismo, reflejando la menor utilidad o el mayor
costo o gasto sin anticipar ganancias o utilidades que realmente no se
hayan realizado; conocido por otros autores como conservatismo.
CONCLUSIN
La Contabilidad Hotelera trata sobre el control, manejo y registro de los
ingresos, costos, y gastos de un hotel, sobre la base de los principios y normas de
Contabilidad generalmente aceptados. Trata de suministrar informaciones precisas
con la finalidad de que sirvan de herramienta y gua para la toma de decisiones y
futuras proyecciones.
La
actividad
de hotelera,
es
una
actividad
mercantil
Bibliografa
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Parcial de la Ley Orgnica de Turismo sobre Establecimientos de Alojamiento
Tursticos. Gaceta Oficial No. 36.607 y Decreto No. 3.094, publicados el 21
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febrero.
Briceo, F. (2000). Turismo 2020. Ediciones IESA. Caracas.
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Trillas.
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[Documento
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Disponible
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