Presupuesto Nacional 2012

Presupuesto Nacional
de Guatemala
Basado en el presupuesto 2012
ndice
ndice.................................................................................................................. 2
Presupuesto Nacional de Guatemala

Introduccin........................................................................................................ 4
Aspectos Tericos Presupuesto Nacional de Guatemala...................................5
Presupuesto..................................................................................................... 5
Clasificaciones................................................................................................. 5
Presupuesto Ciudadano................................................................................ 5
Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado................................5
Presupuesto por Resultados..........................................................................6
Presupuesto por Programas..........................................................................6
Definiciones y Conceptos Bsicos....................................................................7
a) Insumos.................................................................................................... 7
b) Productos.................................................................................................. 7
c) Categoras Programticas.........................................................................7
Dependencias del Ejecutivo (ministerios)........................................................7
Funciones por Importancia............................................................................7
Funciones Secundarias................................................................................. 8
Funciones Legales......................................................................................... 8
Funciones Nacionales................................................................................... 8
Planificacin de las funciones..........................................................................8
Objetivo........................................................................................................... 8
Bases tericas del presupuesto por programas:..............................................8
Programa:..................................................................................................... 8
Sub-Programa:.............................................................................................. 9
Actividad:.................................................................................................... 10
Tarea:.......................................................................................................... 13
Proyecto:..................................................................................................... 13
Obra:........................................................................................................... 15
Ejemplo:...................................................................................................... 17
Trabajo:....................................................................................................... 19
Estructura de las clasificaciones Presupuestarias..........................................19
Clasificaciones:.............................................................................................. 19
De acuerdo a ese orden de ideas por programas.......................................19
Ciclo Presupuestario...................................................................................... 20
Liquidacin Presupuestaria............................................................................ 21
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Marco legal que rige al presupuesto..............................................................21
Presupuesto Aprobado respecto del PIB:....................................................22
Presupuesto Ejecutado respecto del PIB:....................................................23
Asignaciones Presupuestarias Institucionales (En millones de Q.)..............24
Presupuesto Vigente y Ejecutado 2011, y Aprobado 2012, por Institucin. 25
En porcentaje.............................................................................................. 26
Seleccin de Ministerio.................................................................................. 29
Ministerio de Educacin.............................................................................. 29
Programas...................................................................................................... 29
Indicadores.................................................................................................... 31
Presupuesto Anual......................................................................................... 31
Ejemplo del Plan, Presupuesto 2012:..........................................................32
Asignaciones Presupuestarias........................................................................34
Conclusiones..................................................................................................... 35
Anexos.............................................................................................................. 36
Bibliografa........................................................................................................ 37
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Introduccin
El presupuesto pblico, es una herramienta institucional, el cual se basa en proyecciones ayuda a
establecer lmites de gasto, teniendo en cuenta el endeudamiento y los recursos futuros. Llamado
tambin Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado, el cual fue aprobado por el
Congreso de la Repblica de Guatemala, mediante Decreto No.33-2011, por la suma de
Q.59,547,384,408. En el sistema de Contabilidad Integrada (Sicoin) para la ejecucin
presupuestaria.
El presupuesto constituye una de las principales herramientas para el progreso del pas, por lo que
se convierte en el documento de mayor utilidad en la gestin pblica de las distintas instituciones
del Estado. Por esa razn es importante conocer cmo se distribuyen los recursos provenientes de
los impuestos y de otras fuentes de ingresos, con los cuales se llevar a cabo la prestacin de los
servicios pblicos a favor de la poblacin guatemalteca.
El Presupuesto Nacional debe responder a un marco legal establecido en la Constitucin Poltica de
la Repblica de Guatemala, la Ley Orgnica del Presupuesto y la Ley Anual del Presupuesto, as
como a una metodologa y prioridades establecidas en el plan de gobierno.
El presente trabajo contiene algunos aspectos tericos del presupuesto, incluye un anlisis en
materia presupuestaria.
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Aspectos Tericos Presupuesto Nacional de

Guatemala
Presupuesto
Instrumento donde el Estado proyecta actividades para preservar a la sociedad y busca superar el
nivel de vida (PIB).
El Sector Pblico Financiero, es el encargado de proporcionar material del presupuesto pblico a la
Direccin Tcnica del presupuesto, el cual es realizado en Finanzas Pblicas
Clasificaciones
Presupuesto Ciudadano
El Presupuesto Ciudadano es una presentacin no tcnica del presupuesto del gobierno cuya
intencin es posibilitar que el pblico entienda los planes del gobierno.
El Presupuesto Ciudadano es una versin simplificada del Presupuesto General de Ingresos y
Egresos del Estado, para mostrar al lector, en forma prctica y sencilla, cmo y en qu se utilizan
los recursos pblicos para satisfacer las necesidades pblicas y colectivas de la poblacin.
Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado
Es el documento en el que figuran las estimaciones de ingresos que obtendr el gobierno, para
satisfacer las necesidades pblicas o colectivas de la poblacin. Para ello asigna a las instituciones
del Estado, lmites de gasto con los cuales ejecutarn los programas y proyectos prioritarios que
puedan realizarse de acuerdo a la cantidad de ingresos que se obtengan en el perodo de un ao.
La Constitucin Poltica de la Repblica de Guatemala establece qu es lo que debe contener el
Presupuesto, y para ello en su artculo 237, indica que:
El Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado, aprobado para cada ejercicio
fiscal, de conformidad con lo establecido en esta Constitucin, incluir la estimacin de todos
los ingresos a obtener y el detalle de los gastos e inversiones por realizar.
El Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado, adems de traducir en trminos
financieros, los objetivos y metas planificadas para un ejercicio fiscal (1 de enero al 31 de
diciembre), indica:
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Cunto de los recursos son asignados y ejecutados por una institucin? Por ejemplo: un
Ministerio, una Secretara, Dependencia, entre otros.
Cmo se ejecutan los recursos y a travs de qu programas y proyectos se atendern las
necesidades de la poblacin? Es decir, si se asignan a un programa de educacin, salud,
infraestructura, reconstruccin u otro.
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En qu renglones de gasto o insumos bsicos se utilizarn los recursos para llevar a cabo
los programas y proyectos? Por ejemplo: pago de maestros, mdicos, enfermeros, agentes
de seguridad, medicamentos, equipo mdico quirrgico, entre otros.
Quin ejecutar los recursos pblicos? Puede ser una institucin, un fideicomiso, o una
Organizacin No Gubernamental (ONG).
La accesibilidad que tengan las personas al conocimiento sobre el Presupuesto Nacional, permite
comprender y analizar sobre el cumplimiento a las acciones trazadas, a las prioridades y
compromisos del gobierno, y sobre la cantidad de los recursos asignados para los diferentes
programas. Toda persona puede consultar la informacin relacionada al presupuesto.
Presupuesto por Resultados
El presupuesto se formula, ejecuta, monitorea y evala sobre la base de los resultados que la
poblacin requiere para su desarrollo y los productos identificados en funcin a la mejor evidencia
disponible, que propicien tales resultados. Tiene como finalidad mejorar el impacto de las
intervenciones del Estado segn las necesidades de la poblacin.
Presupuesto por Programas
El presupuesto por programas (PPP) es una tcnica mediante la cual se procura asignar, a
determinadas categoras programticas a cargo de las jurisdicciones y entidades que conforman la
Administracin Pblica, recursos necesarios para proveer bienes y servicios destinados a satisfacer,
de manera eficaz y eficiente, necesidades de la comunidad durante un perodo preestablecido. La
tcnica facilita la formulacin, la ejecucin, el control y la evaluacin presupuestaria, en trminos
fsicos y financieros. Se relaciona con el planeamiento estratgico institucional, el presupuesto
plurianual y se orienta hacia la obtencin de resultados.
La asignacin de recursos, a la que est vinculado el presupuesto por programas, conduce a las
prioridades de asignacin, a las que se atribuye una importancia relativa mayor, o a las que se les
otorga un tratamiento preferencial.
El presupuesto por programas ayuda, asimismo, al anlisis de alternativas, esto es de las distintas
formas o vas para alcanzar los objetivos prioritarios con la mejor utilizacin de los escasos recursos
disponibles.
El establecimiento del presupuesto por programas requiere, sobre todo, de compromiso por parte de
las autoridades: decisores y administradores polticos comprometidos con el uso de mecanismos que
conduzcan a la mejor asignacin de los recursos de la comunidad.
La metodologa que se expone en los puntos siguientes se sustenta en las teoras de sistemas y de
redes y considera a la Administracin Pblica como organizacin productora, en cuyas
dependencias (centros de gestin o unidades ejecutoras) se realiza el procesamiento de insumos
(recursos humanos, materiales y servicios) mediante tcnicas adecuadas para cumplir objetivos de
gobierno.
El Presupuesto por programas parte de una clara definicin de la poltica presupuestaria (en la que
se definen los objetivos que se pretende alcanzar con el presupuesto asignado), consignando,
adems, las metas (cuando los objetivos, expresados en productos terminales, son cuantificables),
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las unidades ejecutoras y sus responsables y, como se dijo, las categoras programticas que
correspondan.
Otra caracterstica de esta tcnica es que facilita la medicin de la provisin de bienes y servicios,
mediante unidades de medida tiles para decidir sobre asignaciones y reasignaciones de crditos
presupuestarios y cuotas de la programacin de la ejecucin; realizar anlisis de diversa ndole y
efectuar comparaciones con programas similares de distintas instituciones pblicas.
Definiciones y Conceptos Bsicos

a) Insumos
En trminos generales, son los recursos humanos, materiales (bienes de consumo, maquinarias y
equipos) y servicios no personales que se requieren para el logro de un producto (bien o servicio).
En el presupuesto, se los denomina: personal, bienes de consumo, bienes de uso y servicios no
personales, respectivamente, al clasificarlos segn el objeto del gasto. Cuantitativamente se
expresan en unidades fsicas (tn., m3, kw/h, etc.) y su valoracin monetaria se obtiene
multiplicando la cantidad comprada o utilizada por su precio unitario. El concepto de insumo
adoptado en este contexto, entonces, no se diferencia del que es utilizado convencionalmente en la
teora econmica. Son totalmente asimilables a las variables independientes de una funcin de
produccin microeconmica.
Pinsese, por ejemplo, en la Asesora Jurdica de un organismo pblico cualquiera. Sus insumos
seran los siguientes: recursos humanos (abogados, secretarias, personal directivo y administrativo,
etc.); materiales (papel, carpetas, lapiceras, tiles de escritorio, etc.); equipos (computadoras,
escritorios y sillas, etc.) y servicios no personales (pasajes, viticos, energa elctrica, alquiler, etc.).
b) Productos
Son los bienes o servicios que surgen como resultado, cualitativamente diferente, de la combinacin
de los insumos que requieren sus respectivas producciones. Por ejemplo, el producto "vivienda" es
diferente, cualitativamente, de los insumos que se utilizaron para construirla.
c) Categoras Programticas
Las categoras programticas cumplen una doble funcin; por un lado, delimitar el mbito de las
diversas acciones presupuestarias y, por otro, permitir su jerarquizacin en orden a su relevancia
presupuestaria.
Las mismas se mimetizan con las acciones presupuestarias, por lo cual asumen sus mismas
caractersticas y cumplen con los mismos requisitos de consistencia. La presupuestacin de cada
accin presupuestaria debe comprender la totalidad de sus insumos presupuestarios,
independientemente de que su adquisicin est centralizada en otros centros de gestin.
Dependencias del Ejecutivo (ministerios)

Funciones por Importancia
Defensa Nacional
Relaciones Exteriores
Administracin Financiera
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Educacin
Salud
Economa
Funciones Secundarias
Servicios que puede prestar el Estado, ejemplo: Correos, minera, autopistas, etc.
Funciones Legales
Por el orden Jurdico Constitucional, como la vigilancia al orden jurdico, administracin
de la justicia, elecciones populares, ejemplo: tribunal Supremo Electoral
Funciones Nacionales
Energa Elctrica
Planificacin de las funciones
Definen objetivos
Investigan necesidades
Objetivo
Generales: Apoyar las actividades para preservar la sociedad y superar el nivel de vida.
Particular: Ministerio, otorgar a los Ministerios, presupuesto para mejorar servicios.
Bsico: Educacin, Salud, Velar por la educacin, la salud. Crear bienes y servicios para
objetivos
Secundarios: Carreteras, otorga concesiones en carreteras y apoyo a energa elctrica,
apoya atraves de las actividades administrativas para bienes y servicios
Colateral: ejemplo: eventualidades, nieve en San Marcos, Covial, Conred.
Bases tericas del presupuesto por programas:

Se presta particular participacin a las actividades que un gobierno realiza.
Programa: Instrumento que detalla actividades. Se denomina "programa" a la categora
programtica que expresa un proceso de provisin de uno o ms productos terminales, contenidos
en una red de acciones presupuestarias de una jurisdiccin o entidad.
Es la categora programtica de mayor nivel en el proceso de presupuestacin. Contribuye al logro
de los objetivos de la poltica pblica, a travs de la provisin de bienes y servicios y se conforma,
en general, con la agregacin de categoras programticas de menor nivel.
El mismo tiene las siguientes caractersticas:
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Es la categora programtica de mayor nivel en el proceso de presupuestacin;

Refleja un propsito esencial de la red de acciones presupuestarias que ejecuta una
jurisdiccin o entidad, expresado como contribucin al logro de los objetivos de la poltica
pblica, a travs de la provisin de bienes y servicios;
Por lo anterior, se ubica como el nudo final de la red de categoras programticas de la
jurisdiccin o entidad;
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Se conforma por la agregacin de categoras programticas de menor nivel, las que indican
las acciones presupuestarias que participan en su proceso de provisin.
Los siguientes son ejemplos de programas presupuestarios, clasificados por reas econmicas y
sociales, que integran el presupuesto pblico.
Ministerio escogido, Ministerio de Educacin se encuentra en l: AREA SOCIAL
Educacin
Evaluacin de la calidad educativa

Desarrollo universitario
Servicios de la Biblioteca Nacional
Investigacin y desarrollo educativo
Sub-Programa: Divisin de ciertos programas complejos, destinados para facilitar la

ejecucin. Con esta categora programtica se denota a las acciones presupuestarias cuyas
relaciones de condicionamiento se establecen, exclusivamente, con un programa, o ms
precisamente, dentro de l.
Es una categora que refleja la provisin parcial de un programa, la que debe ser sumable a la de
otros subprogramas, dentro del mismo, igual que sus insumos. Tiene que tener un centro de gestin
propio y relaciones de condicionamiento exclusivas con un programa.
Para que un "programa" pueda contener "subprogramas", el centro de gestin del primero tiene que
ser divisible en centros de gestiones menores, cada uno de los cuales debe ser el responsable de
procesos productivos cuya provisin de bienes y servicios contribuya parcialmente a alcanzar la
produccin o provisin total del programa. Por el contrario, si bajo la categora "programa" se
generan varios productos terminales dentro de la responsabilidad de un solo centro de gestin que
no puede ser dividido, es imposible que se abran subprogramas para cada uno de aquellos productos
terminales.
Las caractersticas de la categora programtica "subprograma" son las siguientes:
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especifica la provisin de bienes y servicios de un programa, siendo su produccin o

provisin particular parte de la global;
las provisiones parciales resultantes contenidas en la categora "subprograma", tienen que
ser sumables en unidades fsicas, sin que se pierda el significado de la unidad de medida de
la provisin global que surge del "programa" del cual forman parte;
los insumos requeridos por los procesos productivos o de provisin de todos los
subprogramas son sumables en trminos financieros y cada tipo de insumo debe serlo
tambin en unidades fsicas, lo cual hace posible obtener el valor monetario y fsico
requeridos por insumo y total a nivel del programa respectivo;
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para que la categora pueda ser abierta es necesario que el centro de gestin del programa
sea divisible en centros menores de gestin, los que sern responsables de los productos
terminales correspondientes a cada subprograma.
Por ejemplo, el proceso de gestin del producto terminal "enseanza media" podra ser
desagregado en sus procesos productivos componentes: enseanza en humanidades, enseanza
comercial, enseanza industrial, enseanza agropecuaria, etc., cada uno de los cuales puede ser
incluido en la correspondiente categora de "subprograma".
Actividad: divisin reducida en cada una de las acciones para cumplir un
programa o subprograma, a cargo de la entidad administrativa del nivel intermedio.
Es la categora programtica cuya produccin es intermedia, que condiciona a uno o a varios
productos, y que refleja los bienes y servicios que provee el Estado.
Para poder reflejar los procesos contenidos en las acciones presupuestarias cuya produccin es
intermedia, configurando un centro de gestin al que corresponder la asignacin formal de
recursos reales y financieros, se recurre a la categora programtica denominada actividad.
En suma, la categora programtica actividad denomina a una accin presupuestaria de mnimo
nivel y es indivisible a los fines de la asignacin formal de recursos.
En funcin de su ubicacin en la red de relaciones de condicionamiento con referencia a los
programas presupuestarios, la categora "actividad" se puede clasificar en:
Especfica, Esta categora es utilizada cuando el producto del proceso de produccin de

la respectiva accin presupuestaria es condicin exclusiva de uno o ms productos
terminales y, como tal, es parte integrante de la correspondiente accin presupuestaria
expresada por las categoras programa o subprograma. Tambin se aplica en otras acciones
presupuestarias, por ejemplo, las que se asumen bajo la categora programtica "proyecto",
en la cual, como se ver luego con ms detalle, sus actividades especficas se refieren a las
tareas de direccin, planificacin, control e inspeccin de obras, etc.
La categora programtica "actividad especfica" tiene las siguientes caractersticas:
o Denomina a una accin presupuestaria cuya produccin o provisin es intermedia
directa.
o Los insumos utilizados en el respectivo proceso de gestin son sumables a nivel del
respectivo programa, subprograma o proyecto, en los mismos trminos ya
sealados para el caso de los subprogramas.
o El conjunto de las actividades especficas contenidas en un programa o
subprograma condicionan y reflejan la conformacin de las caractersticas que
identifican a una provisin de bienes y servicios.
En el siguiente grfico, se ejemplifica el uso de la categora "actividad especfica". El programa Pg1

"Atencin preescolar" que es una accin presupuestaria cuya produccin es terminal, contiene las
actividades especficas "Direccin y coordinacin" (Ace1), "Asistencia social" (Ace2) y "Atencin
pedaggica" (Ace3) que corresponden a las acciones presupuestarias intermedias directas D, E y F,
respectivamente .
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Si se tuviese un "programa" que requiere ser abierto en "subprogramas", como el que se presenta en
el siguiente grfico, sern "actividades especficas" aquellas que formando parte del 27
subprograma condicionan, en ltima instancia, exclusivamente a la produccin terminal del
programa. Efectivamente, el producto P1 es la sumatoria de los productos P11 y P12 de los
respectivos subprogramas; por su parte, dichos subprogramas contienen las actividades especficas
A, B, C y E, F, G, respectivamente. La actividad D no condiciona exclusivamente a subprograma
alguno pero s al producto del programa. Por tanto es tambin actividad especfica.
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Central.
Cuando los resultados de una accin presupuestaria condicionan a todos los procesos de
provisin de bienes y de servicios de una jurisdiccin o entidad, pero no es parte integrante
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de ninguno de ellos, se est en presencia de una actividad central. En otras palabras, la
categora programtica "actividad central" tiene las siguientes caractersticas:
o Refleja en el presupuesto a una accin presupuestaria cuya produccin es
intermedia indirecta y cuyas relaciones de condicionamiento afectan a todas las
restantes acciones presupuestarias; por lo general se refieren a las acciones de
direccin y apoyo a toda la gestin productiva y provisin de bienes y servicios de
la jurisdiccin o entidad.
o Los insumos que intervienen en el proceso productivo de las actividades centrales
no son sumables en el presupuesto de esos programas, ni en trminos monetarios ni
en trminos fsicos.
En forma de diagrama puede verse en el siguiente grfico una categora "actividad central" (Actc1)
Para que una institucin cuente con actividades centrales es necesario que la misma tenga a su
cargo, como mnimo, dos programas, ya que si la produccin terminal de una institucin est
expresada a travs de un solo programa, todas las relaciones de condicionamiento sern directas y
por lo tanto estaremos en presencia de actividades especficas.
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Comn
Esta categora programtica rene todas las caractersticas de la categora "actividad
central", pero se aplica cuando la accin presupuestaria que expresa condiciona a ms de un
programa pero no a todos los de una institucin. Esto puede observarse en el anterior
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grfico, donde Acc1 y Acc2 son las actividades comunes correspondientes a las acciones
presupuestarias B y C, respectivamente.
En dicho diagrama queda claro, adems, la diferencia entre las categoras "actividad
central" y "actividad comn". Mientras la categora programtica "actividad central"
(Actc1) condiciona indirectamente a todos los "programas", las categoras programticas
"actividad comn" (Acc1 y Acc2), condicionan slo a los programas Pg1 y Pg2 la primera y
a los programas Pg3 y Pg4, la segunda.
Para que en una institucin existan actividades comunes es necesario que la misma tenga a
su cargo por lo menos tres programas. De esta manera se podra contar con actividades
comunes a dos de dichos programas.
Tarea: operacin detallada a efectuarse dentro de un proceso para un resultado, valioso auxiliar
por ser un detalle descriptivo, que integra las actividades, ejemplo. Incluye cronograma de
actividades.
La tarea habr de comprender integralmente una produccin intermedia o terminal; su producto ser
cualitativamente diferente al resultado de una actividad, aunque lo integra, razn por la que los
resultados fsicos de las tareas no son sumables para llegar al producto de la actividad.
De ello se deduce que las relaciones de condicionamiento de las tareas respecto de las actividades
son siempre exclusivas de tales actividades y, por lo tanto, unidireccionales.
Para poder reflejar los procesos contenidos en las acciones presupuestarias cuya produccin es
intermedia, configurando un centro de gestin al que corresponder la asignacin formal de
recursos reales y financieros, se recurre a la categora programtica denominada actividad.
En suma, la categora programtica actividad denomina a una accin presupuestaria de mnimo
nivel y es indivisible a los fines de la asignacin formal de recursos.
Proyecto: subdivisin especfica de programas y subprogramas, de inversin y establece
conjuntos de obras por entidad administrativa y/o poltica.
La categora programtica "proyecto" remite a la fase de ejecucin del ciclo de vida de un proyecto
de inversin, de manera tal que dicha categora se abre en el presupuesto slo cuando se tienen que
asignar los recursos para dar comienzo a la ejecucin de la propuesta de inversin y desaparece
cuando el activo fijo est en condiciones de generar los bienes o servicios para los que se ejecut.
En este sentido restringido, entonces, la categora programtica "proyecto" denomina a una
propuesta de inversin real mediante la generacin de un activo fijo que es un bien de capital,
definido como una unidad de produccin mnima autosuficiente y destinado a crear, ampliar o
modernizar la capacidad de oferta de bienes o servicios determinados. En suma, el producto
presupuestario de ese proceso de produccin contenido bajo la categora programtica "proyecto" es
una unidad productiva de bienes y servicios, por ejemplo, un hospital, un dique, una escuela, una
carretera, etc.
Cuando la incorporacin de un activo fijo al patrimonio del sector pblico resulta de un proceso de
produccin, ejecutado directa-mente (produccin propia) o indirectamente, mediante la ejecucin
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por contratista, bajo la responsabilidad de un centro de gestin, corresponde utilizar la categora
programtica "proyecto". En cambio, cuando la incorporacin de un activo fijo se realiza
directamente por su simple adquisicin, sin que medie ningn proceso de produccin previo a su
puesta en uso, corresponde considerarlo como un insumo, es decir, gasto de capital (bienes de uso).
Resumiendo, en el marco de la tcnica de presupuestacin por programas, los gastos que conforman
la inversin real directa pueden incluirse en el presupuesto bajo dos categoras programticas:
"proyecto" o "actividad". Un mismo bien de capital puede pertenecer a las dos categoras segn su
ubicacin en la red de relaciones productivas.
As, por ejemplo, los muebles para una oficina de recaudacin de impuestos sern gastos de capital
(bienes de uso) dentro de la actividad denominada "Recaudacin impositiva", en tanto que si el
mobiliario formase parte de las nuevas oficinas en construccin, estarn incluidos en el Proyecto
"Construccin Delegaciones DGI", por ejemplo. En ambos casos, se trata de erogaciones destinadas
a iniciar, incrementar, mejorar, reconstruir o reponer la capacidad instalada del sector pblico para
producir bienes o prestar servicios.
En suma, habr tantos "proyectos" como etapas o subdivisiones se definan en el proyecto original,
pudiendo coincidir varias de ellas en un mismo ejercicio presupuestario. Una posible confusin se
resuelve, prcticamente, agregando a la denominacin del proyecto el nmero de la etapa o el
nombre de la subdivisin correspondiente, por ejemplo, "Ensanche carretera nacional AB,
1ra.etapa" o "Incremento de capacidad y Modernizacin Hospital Z, Ampliacin Sala rayos X".
As definida, la categora Proyecto presenta las siguientes connotaciones:
El producto de un "proyecto" es un bien de capital y siempre resulta de un proceso de

produccin controlado por un nico centro de gestin, sea por su propia ejecucin o por la
supervisin que ejerce cuando la ejecucin est a cargo de terceros.
Puede estar conformado por un conjunto de actividades (direccin, planificacin, estudios,
inspeccin, fiscalizacin, etc.) y obras (elementos o unidades fsicas) que componen la
unidad productiva, siendo todas ellas, parte del costo total de la inversin.
Las inversiones de gran magnitud pueden subdividirse en etapas, esto es, de manera que sus
respectivos proyectos se ejecuten consecutivamente en varios perodos de tiempo. En tales
casos, cada etapa debe considerarse un "proyecto" siempre y cuando sea una unidad de
produccin autosuficiente y presupuestable como tal.
En el contexto de la presupuestacin por programa, el producto presupuestario de un "proyecto" es

un bien terminal o un bien intermedio directo o indirecto, segn sea su ubicacin en la red de
categoras programticas o, mejor an, segn la ubicacin institucional de la unidad ejecutora en
relacin al propsito de la inversin.
As, en un "Programa de Educacin Tcnica" del Ministerio de Educacin, el Proyecto
"Construccin de la Escuela-Taller B en Zona Y", es un producto intermedio directo. Sin embargo,
si este ltimo "proyecto" lo realizase el Ministerio de Comunicaciones, Infraestructura y Vivienda,
el resultado sera un producto terminal para dicho Ministerio ya que su "razn de ser" es,
precisamente, la construccin para otros, en este caso, para el Ministerio de Educacin.
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Se concluye este desarrollo conceptual con algunos ejemplos que resumen los lineamientos
anteriores. Si un "Proyecto de Reconstruccin de la Infraestructura Escolar" estuviese conformado
por 2500 escuelas de todo el pas con localizaciones diversas y fuese preparado y evaluado con ese
contenido, quedara as definido, como unidad de evaluacin. Por ello, la categora programtica
"proyecto" abierta en el presupuesto para asignarle los recursos necesarios, tendr como producto
las 2500 refacciones escolares y subsistir como tal en el presupuesto mientras no se acabe la
construccin de todas ellas. Esta conclusin es impuesta por su consideracin como unidad de
evaluacin y por el resguardo de la necesaria consistencia con la programacin de mediano plazo de
las inversiones pblicas.
Puede ser que dicho Proyecto forme parte de un Programa de Educacin Primaria y que, por
cronograma de ejecucin, muchas unidades menores (cada una de las escuelas) entren en
funcionamiento mientras otras continen en construccin. De ser as, el "programa" estar
generando su producto final (los servicios educativos) antes que el proyecto de inversin (producto
intermedio) est totalmente concluido. En tal situacin, sera lgico parcializar el proyecto en etapas
de ejecucin, abriendo en el presupuesto las categoras "proyecto" que fueran necesarias, tantas
como etapas existieran si, incluso, todas se ejecutaran simultneamente.
Obra: conjunto de trabajos a realizar por un bien de capital especfico por la calendarizacin,
dndole recursos humanos, materiales y recursos financieros.
Es la categora programtica de mnimo nivel. Es una unidad fsica individualizable; puede ser
contratada por separado y acta dentro de un proyecto como produccin intermedia (no satisface
por s misma los objetivos del mismo).
Las dos categoras de relevancia presupuestaria en que se dividen los "proyectos" son las
"actividades especficas" y las "obras". En las primeras se incluyen las acciones necesarias para que
la fase de ejecucin del proyecto de inversin, esto es, la utilizacin de los recursos financieros
asignados a la categora programtica "proyecto", sea efectuada con la oportunidad y en las formas
diseadas en la preparacin del mismo. Se trata, particularmente, de las funciones de direccin y
coordinacin, supervisin tcnica y seguimiento y control, comnmente involucrados en la
denominacin genrica de "administracin de proyectos".
La segunda categora en que se puede subdividir un "proyecto" es la categora programtica "obra".
Se denominar "obra" a cada uno de esos elementos que asumen una identidad propia como
categora programtica si:
constituye una unidad fsica perfecta-mente individualizable;

puede, por tanto, ser objeto de contratacin separada del resto de los componentes;
acta dentro del proyecto como una produccin intermedia, esto es, no satisface por s
misma los objetivos o finalidad del mismo.
La categora programtica "obra" es, en este contexto metodolgico, la categora programtica de

mnimo nivel y, como tal, indivisible a los fines de la asignacin de los recursos reales y financieros
que demande su ejecucin. Como se ver ms abajo, cada "obra" contiene "trabajos".
Todo proyecto de inversin tiene obras, pero puede ser que un proyecto sea igual a una obra.
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Esta situacin excepcional no debe confundirse con aquella en la cual un proyecto de inversin
tenga ms de una "obra", pero slo una de ellas se ejecute en el perodo presupuestario. No se
estara en presencia de un "proyecto" con una sola "obra". Por el contrario, las dos categoras
programticas deben ser abiertas en ese caso, pero slo una de las "obras" tendr asignado el crdito
para su ejecucin en el ao que se presupuesta, en tanto las restantes figurarn con crdito cero. El
costo total del "proyecto" puede, entonces, calcularse al aparecer registrado el costo de cada una de
sus "obras".
En el siguiente grfico, A, B, C, D, ..., N son actividades centrales; Pr, es un proyecto constituido
por una actividad "a" de Direccin y Coordinacin y "ob" las obras del proyecto Pr; X e Y son
actividades comunes; Pg1, Pg2, Pg3,..., Pgn son los programas de la institucin.
El grfico N 14, expone la red de condicionamiento del caso de un organismo nacional responsable
de la ejecucin de las inversiones:
A, B, C, D, ..., N son actividades centrales; X e Y son actividades comunes de direccin y
coordinacin, planificacin, inspeccin y estudios de los proyectos, es decir, los servicios
capitalizables. Pg1, Pg2 y Pg3, ..., Pn son los programas institucionales; Pr1, Pr2 y Pr3, son los
proyectos que lo integran, con las obras que en cada caso corresponda. i, ii y iii son las actividades
especficas que corresponden a los proyectos Pr1, Pr2 y Pr3, respectivamente.
Upana
Pgina 16
Ejemplo:
La cantidad de alumnos egresados de educacin primaria (meta) permite medir la contribucin al
logro de la poltica educativa, mientras que la cantidad de alumnos matriculados (produccin bruta)
posibilita cuantificar la cantidad de produccin intermedia requerida (horas-clase, visitas de
supervisin, etc.) y, por ende, los recursos reales y financieros necesarios (docentes, tiles de
enseanza, equipos, etc.).
En sntesis, en los procesos productivos pblicos cuyas caractersticas determinen que una misma
produccin terminal tenga dos formas de medicin (meta y produccin bruta) ambos tipos de
cuantificacin deben programarse, expresarse y evaluarse, ya que responden a objetivos distintos.
La meta permite cuantificar el logro de polticas y la produccin bruta los recursos reales y
financieros requeridos.
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Pgina 17
Categora
Programtica
Enseanza primaria
Administracin
del
impuesto sobre la renta
Unidad de medida
PROGRAMA
Alumnos cursantes
SUBPROGRAMA
Valor de impuesto liquidados
Alumnos egresados
Valor de impuesto recaudados
PROYECTO
Construccin de escuelas
primarias
en construccin
m2 en construccin
No. de escuelas terminadas
En sntesis:
Produccin terminal (PT)
En proceso (PTP)
Acabada (PA)
Programa de Educacin Elemental

PT
PTP : Alumnos cursantes.
PA : Egresados.
Objetivo del Mineduc:
1. Apoyar las actividades de los niveles preprimario y primario, enfocado a la educacin especial.
2. Fomentar la educacin fsica en los niveles primario, bsico y diversificado.
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Puede ser que dicho Proyecto forme parte de un Programa de Educacin Primaria y que, por
cronograma de ejecucin, muchas unidades menores (cada una de las escuelas) entren en
funcionamiento mientras otras continen en construccin. De ser as, el "programa" estar
generando su producto final (los servicios educativos) antes que el proyecto de inversin (producto
intermedio) est totalmente concluido. En tal situacin, sera lgico parcializar el proyecto en etapas
de ejecucin, abriendo en el presupuesto las categoras "proyecto" que fueran necesarias, tantas
como etapas existieran si, incluso, todas se ejecutaran simultneamente.
Trabajo: esfuerzo constante para ejecutar con fase del proceso en pequeo tiempo, par una obra.
Ejemplo: informe general. Cada obra contiene trabajos.
La cuantificacin de las tareas y trabajos necesarios para la produccin de los bienes o servicios
intermedios (volumen de trabajo), es la base primaria de la programacin presupuestaria, ya que a
partir de ella se calculan los recursos reales que se asignan a las actividades u obras, en tanto
categoras programticas de mnimo nivel. Estos volmenes de trabajos permiten establecer
relaciones cuantitativas con los bienes o servicios cuantificados a nivel global de cada actividad u
obra.
En la prctica, la determinacin concreta de las "tareas" y de los "trabajos" y su cuantificacin no es
sencilla e implica, en muchos casos, incursionar en aspectos micro-organizacionales o microoperativos de los procesos productivos involucrados en las categoras programticas "actividad" y
"obra", respectivamente.
Estructura de las clasificaciones Presupuestarias

El implantar diversas clasificaciones, trata establecer un ordenamiento a la planificacin, ejecucin
de las actividades, del Estado a travs de la Administracin Pblica.
Clasificaciones:
Institucional:
o Aplicacin del
Orden poltico, administrativo
Por medio de presupuesto que se realizan, se logran los planes
o Funcin
Realizar determinadas actividades (propuesta tributaria)
Por programa
o Ordenamiento de las actividades, el propsito que son iguales o similares, para
darle continuidad a todos las acciones y ponderarlas
o Los diferentes programas estn organizados para la produccin de bienes que
compensen las necesidades de la poblacin, para construir obras de infraestructura
que servirn para la sociedad.
De acuerdo a ese orden de ideas por programas

Se divide en
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Programa de funcionamiento
Programa de transferencias corrientes
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Programa de inversin directa

Programa de inversin indirecta
Programa de operaciones industriales y/o comerciales
Programa de asistencia financiera
Programa de asistencia financiera
Programa de la deuda pblica
Programa de reconstruccin Nacional
Programa de desarrollo
Programa de emergencia y calamidad pblica
Ciclo Presupuestario
En este proceso se realizan estimaciones acerca de los ingresos que se obtendrn por concepto de
impuestos, prstamos, donaciones, entre otros, a fin de cubrir el pago de los insumos necesarios en
la ejecucin de los programas y proyectos que las instituciones realizarn. Por ejemplo, en los
programas educativos un insumo bsico lo constituye la contratacin de los maestros, etc.
El ciclo presupuestario consta de cuatro etapas, siendo ellas las siguientes:
Formulacin
Discusin y aprobacin
Evaluacin y control
ejecucin
Liquidacin Presupuestaria
Al final del ao, de acuerdo con lo que establece la Constitucin Poltica de la Repblica de
Guatemala en el artculo 241, al Congreso de la Repblica le corresponde aprobar o improbar
anualmente en forma total o parcial, la liquidacin presupuestaria, tomando en consideracin el
informe de la Contralora General de Cuentas, as como el detalle y justificacin de todos los
ingresos y egresos pblicos, presentados por el Organismo Ejecutivo sobre el ejercicio fiscal
anterior.
La Liquidacin Presupuestaria consiste en un documento que presenta los resultados de la ejecucin
presupuestaria y el resultado financiero de las diferentes actividades efectuadas por las instituciones
pblicas, por lo que no constituye una etapa del ciclo presupuestario. La Constitucin no establece
temporalidad para su aprobacin o improbacin.
Marco legal que rige al presupuesto

El marco legal que rige al presupuesto de la nacin, en sus diversas etapas, es principalmente:
Upana
La Constitucin Poltica de la Repblica de Guatemala. Arto 84, 100, 232, 237, 238, 255 y
257.
Pgina 20
Upana
Decreto No.101-97 del Congreso de la Repblica de Guatemala, Ley Orgnica del

Presupuesto.
Decreto No. 33-2011 Ley del Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el
Ejercicio Fiscal 2012.
Acuerdo Gubernativo 524-2011
Pgina 21
Ilustracin. Equilibrio Presupuestario
Presupuesto Aprobado respecto del PIB:

Al observar el Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2012,
a travs de una representacin en porcentajes respecto de la produccin nacional, y al compararla
con la de aos anteriores, se observa que el presupuesto 2012 sera equivalente al 15.2% del PIB,
porcentaje que es inferior al de 2011 y similar al de 2010. Por tanto puede decirse que el
presupuesto 2012 si bien es mayor al Presupuesto 2011 en cuanto al monto total, no lo es en cuanto
a la proporcin que representa de la produccin nacional tal como se observa grficamente.
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Pgina 22
Presupuesto Ejecutado respecto del PIB:

El presupuesto ejecutado que es el que efectivamente registra los recursos que se utilizaron a lo
largo del ejercicio fiscal en la prestacin de los servicios pblicos, muestra que la ejecucin del
presupuesto en 2010 fue mayor, derivado de los gastos que fue preciso realizar para atender la
emergencia suscitada en el pas por el paso de la tormenta tropical Agatha y la erupcin del Volcn
Pacaya. En 2010 la ejecucin de recursos fue similar a la ejecucin presupuestaria de 2007.
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Pgina 23

En 2011 de acuerdo al cierre preliminar, la ejecucin del presupuesto fue menor respecto de 2010,
derivado entre otros aspectos, a que no se ejecut el total de los recursos autorizados en Bonos del
Tesoro debido al corto perodo que se tuvo para ello; adems de las medidas de contencin del gasto
pblico (ahorro) que se implementaron.
En el caso de los recursos externos, al haberse autorizado varios prstamos en los ltimos meses del
ao, la posibilidad de su ejecucin se redujo, por lo cual fue necesario reorientar los recursos
corrientes (ingresos por impuestos) en sustitucin de los recursos externos (prstamos) previstos al
inicio del ao. Esta sustitucin tambin fue favorecida porque hubo un incremento en la
recaudacin de los impuestos o recursos corrientes mencionados.
Si la ejecucin presupuestaria en 2012 alcanzara el mximo porcentaje del presupuesto aprobado,
entonces estara en un nivel similar al de 2007 de un 15.1% respecto de la produccin nacional.
Esto tambin da la idea que el presupuesto aunque ha aumentado en el monto total, se mantiene en
similar proporcin al presupuesto de 2007. Situacin que hace pensar que existen limitantes
financieras (ingresos) para atender todas las necesidades de la poblacin que ao con ao aumenta.
Asignaciones Presupuestarias Institucionales (En millones de Q.)
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Pgina 24
Institucin
TOTAL
Presidencia de la Repblica
Relaciones Exteriores
Gobernacin
Defensa
Finanzas Pblicas
Educacin
Salud y Asistencia Social
Trabajo y Seguridad Social
Economa
Agricultura, Ganadera y Alimentacin
Comunicaciones, Infraestructura y Vivienda
Energa y Minas
Cultura y Deportes
Secretaras y otras Dependencias del Ejecutivo
Ambiente y Recursos Naturales
Obligaciones del Estado
Servicios de la Deuda Pblica
Procuradura General de la Nacin
Fuente: Ministerio de Finanzas Pblicas. SICOIN
(a)
Vigente
2011
59,174
231.3
301.5
3,160.0
1,542.8
270.9
10,251.2
4,453.7
591.4
256.9
819.6
8,184.8
87.1
354.8
2,436.9
152.7
18,195.3
7,825.3
57.8
(b)
Ejecutado
2011
55,295.1
201.6
299.0
2,966.9
1,537.1
234.4
9,959.0
3,970.2
576.9
224.1
786.1
6,658.6
70.7
313.2
1,961.8
134.5
17,762.9
7,581.9
56.2
(c)
Aprobado
2012
59,547.4
193.8
386.9
3,955.0
1,655.0
321.0
11,193.2
4,435.0
655.7
309.6
1,759.5
4,540.8
196.7
379.0
1,719.9
191.0
19,252.1
8,346.1
57.1
Presupuesto Vigente y Ejecutado 2011, y Aprobado 2012, por

Institucin
Upana
Pgina 25
Q20,000.00
Q18,000.00
Q16,000.00
Q14,000.00
Q12,000.00
Q10,000.00
Q8,000.00
Q6,000.00
Q4,000.00
Q2,000.00
Q-
(a) Vigente 2011
(b) Ejecutado 2011
En porcentaje
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Pgina 26
(c) Aprobado 2012
Por porcentajes
Procuradura General de la Nacin; 0%Presidencia de la Repblica; 0% Relaciones Exteriores;

1%
Gobernacin;
5%
Servicios de la Deuda Pblica; 13%
Obligaciones del Estado; 31%
Defensa; 3%
Educacin; 17%
Finanzas Pblicas; 0%
Salud y Asistencia Social; 8%
Agricultura,
Ganadera
y Alimentacin;
Trabajo
y Seguridad
Social; 1% 1%
Economa;
0%
y Vivienda;
14%
Ambiente y Recursos Comunicaciones,
Naturales; 0% Infraestructura
Secretaras y otras Dependencias del Ejecutivo; 4% Cultura y Deportes; 1% Energa y Minas; 0%
Upana
Pgina 27
En resumen, el Presupuesto Vigente se integra as: (+)

(+)
(+)
(-)
(+/-)
=
Presupuesto Aprobado
Ampliaciones Presupuestarias
Disminuciones Presupuestarias
Traslados Presupuestarios
Presupuesto Vigente
Guatemala posee leyes especficas y aportes constitucionales que norman la

movilizacin de recursos financieros hacia reas preestablecidas. En algunas
Upana
Pgina 28

ocasiones esto puede disminuir el margen de maniobra hacia nuevas
prioridades, o hacia nuevas inversiones en el gasto pblico o social.
Compromisos de Gasto
Los aportes constitucionales mnimos, con base en el presupuesto general de ingresos, son:
a.
b.
c.
d.
e.
f.
g.
Organismo Judicial (OJ): 5%

Corte de Constitucionalidad: 4% del aporte al OJ
Universidad de San Carlos de Guatemala: 5%
Deporte federado: 1.5%
Municipalidades: 10%
Educacin fsica, recreacin y deporte: 0.75%
Deporte no federado: 0.75%
Seleccin de Ministerio
Ministerio de Educacin
Es la Institucin del Estado responsable de coordinar y ejecutar las polticas
educativas, determinadas por el Sistema Educativo Nacional.
Misin: Ser una institucin evolutiva, organizada, eficiente y eficaz, generadora de oportunidades
de enseanza-aprendizaje, orientada a resultados, que aprovecha diligentemente las oportunidades
que el siglo XXI le brinda y comprometida con una Guatemala mejor.
Visin: Formar ciudadanos con carcter, capaces de aprender por s mismos, orgullosos de ser
guatemaltecos, empeados en conseguir su desarrollo integral, con principios, valores y
convicciones que fundamenten su conducta.
Programas
Upana
Programas Educativos
DIGEEX: La Direccin General de Educacin Extraescolar, es la
responsable de proveer el proceso educativo a los nios y jvenes en
sobre edad, con modalidades diferentes a las del subsistema escolar
formal.
Pgina 29
Upana
MIFAPRO: Mi familia progresa, es el primer programa presidencial que

coordin el Consejo de Cohesin social, para apoyar a las familias ms
pobres del pas, y forma parte de la poltica de desarrollo social
correspondiente al programa estratgico denominado Solidaridad
(lealtad humana).
Pgina 30
Indicadores
Los indicadores de productos propuestos para el seguimiento de la produccin
ingresada en el Sistema de Contabilidad Integrada SICOIN- son los descritos a
continuacin:
Produccin / Metas por Poltica Educativa
Presupuesto Anual
Segn el Decreto nmero 33-2011 sobre la Ley del Presupuesto General de
Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2012 , al Ministerio de
Educacin se le aprueba el presupuesto de Q. 11,193,195,825.00, distribuido a
continuacin:
Produccin / Metas por Poltica Educativa
Upana
Pgina 31
Ejemplo del Plan, Presupuesto 2012:

Ministerio de Finanzas
Formulario: DTP1
Pblicas
Fecha: 30/03/2012
Direccin Tcnica del
PAGINA : 1 De 7
ORIENTACIONES
Presupuesto
Presupuesto Ao 2012
ESTRATEGICAS
Y
Versin al : 30/03/2012
Institucin: 1113-0008-000OPERATIVAS
00 MINISTERIO DE
EDUCACIN
Base legal que rige el accionar de la Institucin
Constitucin Poltica de la Repblica de Guatemala, Seccin Cuarta Educacin,
Artculos del 71 al 81.
Ley de Educacin Nacional, Decreto No. 12-91 del Congreso de la Repblica de
Guatemala.
Decreto No. 114-97 del Congreso de la Repblica de Guatemala, Ley del Organismo
Ejecutivo, Artculo 33. (y el artculo 14, incisos "a" a la "m").
Ley Orgnica del Presupuesto Decreto No. 101-97, Artculo 8.
Misin Institucional
Ser una institucin evolutiva, organizada, eficiente y eficaz, generadora de oportunidades de
enseanza-aprendizaje, orientada a resultados, que aprovecha diligentemente las
oportunidades que el siglo XXI le brinda y comprometida con una Guatemala mejor.
Visin Institucional
Formar ciudadanos con carcter, capaces de aprender por s mismos, orgullosos de ser
guatemaltecos, empeados en conseguir su desarrollo integral, con principios, valores y
convicciones que fundamenten su conducta.
Upana
Pgina 32

Objetivo Estratgico aos
2012 - 2014
(mediano plazo)
No.
Correlat
ivo
Descripcin
Objetivos Operativos ao 2012

(corto plazo)
No.
Correlati
vo
Descripcin
Programa, Subprograma y
Proyecto
Cdigo
Programti
co
Nombre de la
categora
programtica
vinculada al
objetivo
Incrementar la
cobertura en el nivel
pre primario,
permitiendo el acceso a
la educacin integral
con equidad e igualdad
de oportunidades,
garantizando la
formacin del recurso
humano para alcanzar
un desempeo efectivo
y promover
instrumentos de
desarrollo y ejecucin
curricular.
1. Fortalecer el aprendizaje de nias y nios

en el marco de la concrecin curricular
regional por pueblos a travs de la dotacin
de
materiales
de
apoyo
bilinges
interculturales del nivel preprimario.
2. Dotar de materiales educativos a nios y
docentes para mejorar la calidad educativa
del nivel preprimario.
3. Garantizar la dotacin de materiales
didcticos a nios, nias y docentes del nivel
preprimario para el buen funcionamiento del
proceso educativo.
4. Aumentar el nmero de nios y nias en el
nivel inicial, Preprimario Prvulos, Preprimario
Monolinge y Bilinge.
5. Mejorar el buen funcionamiento de los
establecimientos
educativos
del
nivel
preprimario, por medio de los recursos
financieros del Programa de Gratuidad.
6. Fortalecer Programas de Apoyo para
incrementar los ndices de xito escolar del
nivel preprimario involucrando a la comunidad
educativa.
7. Desarrollar procesos de formacin y
actualizacin del recurso humano para incidir
en la calidad educativa del nivel preprimario.
11-00-000
11-01-000
11-02-000
EDUCACIN
PREPRIMARIA
PREPRIMARIA
PREPRIMARIA
BILINGE
Incrementar la
cobertura en el nivel
primario, permitiendo
el acceso a la
educacin integral con
equidad e igualdad de
oportunidades,
garantizando la
y promover
instrumentos de
curricular.
1. Fortalecer el aprendizaje de nias y nios

en el marco de la concrecin curricular
regional por pueblos a travs de la dotacin
de
materiales
de
apoyo
bilinges
inteculturales del nivel primario.
2. Dotar de materiales educativos a nios y
docentes para mejorar la calidad educativa
del nivel primario.
3. Garantizar la dotacin de materiales
didcticos a nios, nias y docentes del nivel
primario para el buen funcionamiento del
proceso educativo.
4. Fortalecer los procesos de evaluacin que
conllevan la generacin de informacin de la
calidad
del Sistema Educativo Nacional e
insumos para la toma de decisiones.
5. Aumentar el nmero de nios y nias en el
nivel Primario Monolinge y Primario Bilinge.
6. Aumentar el nmero de adultos en el nivel
primario.
7. Proporcionar bono del transporte a nios y
nias del municipio de Guatemala.
establecimientos
educativos
del
nivel
primario,
por medio de los recursos financieros del
12-00-000
12-01-000
12-02-000
12-04-000
EDUCACIN
PRIMARIA
PRIMARIA
PRIMARIA
BILINGE
PRIMARIA DE
ADULTOS
Upana
Pgina 33

Programa de Gratuidad.
9. Fortalecer Programas de Apoyo para
incrementar los ndices de xito escolar del
nivel primario involucrando a la comunidad
educativa.
10. Desarrollar procesos de formacin y
actualizacin de los recursos humano para
incidir en la calidad educativa del nivel
primario.
11. Brindar insumos para determinar las
competencias lingsticas de los docentes.
12. Capacitacin del Recurso Humano (equipo
tcnico).
13. Desarrollar procesos de implementacin
tecnolgica para facilitar los aprendizajes de
nios y nias.
Incrementar la
cobertura en el ciclo
bsico, permitiendo el
acceso a la educacin
integral con equidad e
igualdad de
oportunidades,
garantizando la
y promover
instrumentos de
curricular.
Incrementar la
cobertura en el ciclo
diversificado,
la
educacin integral con
equidad e igualdad de
oportunidades,
garantizando la
formacin del
recurso humano para
alcanzar un desempeo
efectivo y promover
instrumentos de
desarrollo
y ejecucin curricular
Incrementar la
cobertura de educacin
extraescolar,
Upana
1 Desarrollar acciones de fortalecimiento e

implementacin curricular en el sistema
educativo del ciclo bsico.
2. Fortalecer los procesos de evaluacin que
calidad del Sistema Educativo Nacional e
insumos para la toma de decisiones del ciclo
bsico.
3. Aumentar el nmero de Jvenes en el Ciclo
Bsico.
4. Proporcionar becas a alumnos y alumnas
del ciclo bsico de todos los departamentos
del pas y bono del transporte escolar para el
municipio de Guatemala.
5 Mejorar el buen funcionamiento de los
establecimientos educativos del ciclo bsico,
por medio de los recursos financieros del
Programa de Gratuidad.
1 .Fortalecer los procesos de evaluacin que
calidad del Sistema Educativo Nacional e
insumos para la toma de decisiones del ciclo
diversificado.
2. Aumentar el nmero de Jvenes en el Ciclo
Diversificado.
3. Incrementar la formacin de maestros de
Educacin Fsica.
4. Proporcionar becas a alumnos y alumnas
del ciclo diversificado
de todos los
departamentos del pas y bono del transporte
escolar para el municipio de Guatemala.
5. Fortalecer el programa de Becas de la
Excelencia, y garantizar el acceso a jvenes
con alto rendimiento acadmico y de escasos
recursos econmicos.
establecimientos
educativos
del
ciclo
diversificado, por medio de los recursos
financieros del Programa de Gratuidad.
1. Fortalecer el Programa Educativo de Adultos
por Correspondencia / Primaria Acelerada -.
Capacitar al personal tcnico y administrativo
de los programas de Educacin Extraescolar
Pgina 34
13-00-000
0 EDUCACIN
BSICA
14-00-000
14-01-000
14-02-000
14-03-000
14-04-000
14-05-000
14-06-000
EDUCACIN
DIVERSIFICADA
FORMACIN DE
MAESTROS
FORMACIN DE
BACHILLERES
FORMACIN DE
PERITOS
FORMACIN
SECRETARIAL
FORMACIN
TCNICA
15-00-000
INDUSTRIAL
FORMACIN
TECNOLGICA
EDUCACIN
EXTRAESCOLAR

la educacin integral
con equidad e igualdad
de oportunidades,
garantizando la
formacin del personal
tcnico y
administrativo para
alcanzar un desempeo
efectivo y promover
instrumentos de
desarrollo.
PEACincrementando
el
nmero
de
estudiantes.
2. Fortalecer el Programa Ncleos Familiares
Educativos para el Desarrollo -NUFED-,
incrementando la cobertura en todo el pas.
3. Fortalecer el Programa Centros Municipales
de Capacitacin y Formacin Humana
-CEMUCAF- incrementando el nmero de
participantes.
4. Implementar programas educativos que
favorezcan la calidad educativa para grupos
vulnerables.
establecimientos educativos de todos los
niveles, por medio de los recursos financieros
del Programa de Gratuidad.
6.
Capacitar
al
personal
tcnico
y
administrativo de los programas de Educacin
Extraescolar
Firma y Sello
Asignaciones Presupuestarias
Ministerio de Educacin, Destino del Gasto por estructura Programtica (ver
Anexo 1)
Upana
Pgina 35
Conclusiones
1. El Presupuesto de Ingresos para el ejercicio fiscal 2012 asciende a la cantidad de
Q59,547.4 millones. Se integra en un 73.2 por ciento con ingresos tributarios, en un

20.5 por ciento con recursos obtenidos a travs de endeudamiento interno y externo
y en 6.3 por ciento con el resto de las cuentas.
2. kdkdkd
Upana
Pgina 36
Anexos
Upana
Pgina 37
Bibliografa
Presupuesto de Ingresos, Ministerio de Finanzas Pblicas , Guatemala, C.A
Decreto 33-2011, Ley del Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el
Ejercicio Fiscal 2012
Acuerdo Gubernativo Nmero 524-2011, que aprueba la Distribucin Analtica del

Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2012
Cuadros Globales
11130008, Ministerio de Educacin, Presupuesto 2012
Aspectos, Conceptos, Presupuesto 2012, aspectos_concepto_presu12.pdf
http://www.monografias.com/trabajos46/presupuesto-publico/presupuesto-publico2.shtml
http://www.unicef.org.gt/1_recursos_unicefgua/publicaciones/Contamos7_Presupuesto2012
.pdf)
http://www.conalfa.edu.gt/accesoinfo/pubof/26Pubs_diario_c_a/Pres_gral_CONALFA_201
2.PDF
http://www.oj.gob.gt/es/QueEsOJ/EstructuraOJ/UnidadesAdministrativas/CentroAnalisisD
ocumentacionJudicial/cds/CDs%20leyes/2011/pdfs/decretos/D33-2011.pdf
http://200.6.193.206/mineduc/images/8/8e/DIPLAN_PLAN_OPERATIVO_ANUAL_2012
_INSTITUCIONAL.pdf
Upana
http://www.minfin.gob.gt
Pgina 38

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Aspectos Tericos Presupuesto Nacional de

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Definiciones y Conceptos Bsicos

Dependencias del Ejecutivo (ministerios)

Presupuesto Nacional de Guatemala

Planificacin de las funciones

Bases tericas del presupuesto por programas:

Es la categora programtica de mayor nivel en el proceso de presupuestacin;

Presupuesto Nacional de Guatemala

Evaluacin de la calidad educativa

Sub-Programa: Divisin de ciertos programas complejos, destinados para facilitar la

especifica la provisin de bienes y servicios de un programa, siendo su produccin o

Presupuesto Nacional de Guatemala

Especfica, Esta categora es utilizada cuando el producto del proceso de produccin de

En el siguiente grfico, se ejemplifica el uso de la categora "actividad especfica". El programa Pg1

Presupuesto Nacional de Guatemala

Presupuesto Nacional de Guatemala

Presupuesto Nacional de Guatemala

Presupuesto Nacional de Guatemala

El producto de un "proyecto" es un bien de capital y siempre resulta de un proceso de

En el contexto de la presupuestacin por programa, el producto presupuestario de un "proyecto" es

Presupuesto Nacional de Guatemala

constituye una unidad fsica perfecta-mente individualizable;

La categora programtica "obra" es, en este contexto metodolgico, la categora programtica de

Presupuesto Nacional de Guatemala

Presupuesto Nacional de Guatemala

Presupuesto Nacional de Guatemala

Programa de Educacin Elemental

2. Fomentar la educacin fsica en los niveles primario, bsico y diversificado.

Presupuesto Nacional de Guatemala

Estructura de las clasificaciones Presupuestarias

De acuerdo a ese orden de ideas por programas

Presupuesto Nacional de Guatemala

Programa de inversin directa

Marco legal que rige al presupuesto

Presupuesto Nacional de Guatemala

Decreto No.101-97 del Congreso de la Repblica de Guatemala, Ley Orgnica del

Presupuesto Nacional de Guatemala

Ilustracin. Equilibrio Presupuestario

Presupuesto Aprobado respecto del PIB:

Presupuesto Nacional de Guatemala

Presupuesto Ejecutado respecto del PIB:

Presupuesto Nacional de Guatemala

Asignaciones Presupuestarias Institucionales (En millones de Q.)

Presupuesto Nacional de Guatemala

Presupuesto Vigente y Ejecutado 2011, y Aprobado 2012, por

Presupuesto Nacional de Guatemala

(a) Vigente 2011

(b) Ejecutado 2011

(c) Aprobado 2012

Presupuesto Nacional de Guatemala

Procuradura General de la Nacin; 0%Presidencia de la Repblica; 0% Relaciones Exteriores;

Obligaciones del Estado; 31%

Presupuesto Nacional de Guatemala

En resumen, el Presupuesto Vigente se integra as: (+)

Guatemala posee leyes especficas y aportes constitucionales que norman la

Presupuesto Nacional de Guatemala

Organismo Judicial (OJ): 5%