GUAS

ANALISIS DE PROCESOS
ADMINISTRATIVOS
- 2015 -

NDICE
GUA DE ABORDAJE BIBLIOGRFICO
GUA DE REVISIN CONCEPTUAL
GUA DE TRABAJOS PRCTICO

1
12
55

GUAS
DE ABORDAJE
BIBLIOGRFICO
-2015 -

UNIDAD 1
La organizacin y su administracin
CAPITULOS 1 al 10

Druker, Peter F., La gerencia: tareas, responsabilidades y

practicas, Buenos Aires, 1. ed., El Ateneo, 2002.

CAPITULO 1

Fowler Newton, Enrique, Contabilidad Bsica, Buenos Aires,

4a. ed., La ley, 2008.

UNIDAD 2
Contabilidad e informacin contable
CAPITULO 2

Fowler Newton, Enrique, Contabilidad Bsica, Buenos Aires,

4a. ed., La ley, 2008.

UNIDAD 3
Procesos contables
CAPITULO

Quer, Agustn, Contabilidad: El proceso contable, Madrid, 1a.

ed., Pirmide, 2002..

UNIDAD 4
Procesos administrativos tradicionales
CAPITULO 1 a 6

Daz, Operaciones bsicas de una empresa,

CAPITULO 1 a 17

Pungitiore, Jos L., Sistemas administrativos y control interno,

Buenos Aires, 1a. ed ampliada y actualizada, Osmar D.
Buyatti, 2006.

UNIDAD 5
Estructuras organizativas
CAPITULO 3

Alberto Lardent R., Gmez Echarren, Manuel a., Loro,

Alberto, Tcnicas de Organizacin Sistemas y Mtodos, ed.
Club de Estudios, 1984.

UNIDAD 6
Tcnicas de diagramacin de circuitos administrativos
CAPITULOS

Normas IRAM 35501 /2 / 3

4

GUAS
DE REVISIN
CONCEPTUAL
-2015 -

UNIDAD 1
La gerencia (Peter Druker).
Los puntos fundamentales que debern desarrollar ser:
Qu es una empresa?
Cules son sus funciones?
Funciones de la ganancia.
Requerimientos de la productividad.
Qu es nuestra empresa?
Qu debera ser nuestra empresa?
Definicin de misin y propsito.
Deducir objetivos de las reas claves.
Equilibrar los objetivos (interna y externamente). Convertirlos objetivos en
estrategias.
Elaborar un planeamiento estratgico.
La organizacin y su administracin (Fowler Newton).
Los puntos fundamentales que debern desarrollar ser:

Qu es una organizacin?
Operaciones organizacionales.
Fuentes y recursos de una organizacin.
La administracin, su proceso decisorio y el control de gestin.
Control patrimonial.

UNIDAD 2
Contabilidad e informacin contable
Los puntos fundamentales que debern desarrollar ser:

La contabilidad, sus funciones y objetivos.

Qu es la contabilidad?
Tenedura de libros.
Informes contables y sus emisores.
Quienes son los usuarios de la informacin contable?
Normas contables.
Profesionales y legales.

UNIDAD 3
La empresa como un patrimonio en movimiento
6

Los puntos fundamentales que debern desarrollar ser:

Qu es el cuadro de situacin patrimonial?

Definir cada una de las cuentas y sus rubros de pertenencia.
Tcnicas de asientos contables.
Desarrollo de libro diario, mayores, cierre de saldos, balance y cuentas de resultados.

UNIDAD 4
Procesos administrativos tradicionales
Los puntos fundamentales que debern desarrollar ser:

Definir las reas funcionales involucradas.

Realizar el anlisis de operaciones bsicas.
Alternativas administrativas de factibilidad operacional.
Circuitos de compras, pagos, ventas, cobranzas, produccin, inventarios y recursos
humanos.

UNIDAD 5
Estructuras organizativas
Los puntos fundamentales que debern desarrollar ser:

Tcnicas de construccin de organigramas y sus tipos.

Estructuras de un organigrama.
Cmo pueden utilizarse los organigramas?

UNIDAD 6
Tcnicas de diagramacin de circuitos administrativos. Cursograma
Los puntos fundamentales que debern desarrollar ser:

Procesamientos de la informacin administrativa a travs de la norma IRAM

34.501/2/3.
Manuales de procedimiento.
Controles y procesos.
Circulacin de la informacin.

GUAS
DE TRABAJOS
PRCTICOS
-2015 -

UNIDAD 1
Trabajo Prctico N 1
LA GERENCIA
Elaborar un trabajo sobre el estado del arte, ms un anteproyecto de investigacin sobre el
tema Tratado en clase
La bibliografa estar integrada exclusivamente por LA GERENCIA de Peter Druker, ms
papers publicados relacionados con el tema y autor.
El trabajo no incluir los 10 (diez) primeros captulos (que fueron tratados en clase)
El trabajo ser presentado en el formato de papers (bajar

tutores de papers, de la pagina

WEB materia INVEST. APLICADA o solicitarlos al docente)

Trabajo Prctico N 2
LA ORGANIZACIN Y SU ADMINISTRACIN
1. Indique si las siguientes afirmaciones son correctas o incorrectas. Para que una
aseveracin sea correcta debe serlo totalmente.
a) Los objetivos de las organizaciones son los de sus participantes.
b) La contabilidad puede encontrar campo de campo de aplicacin no slo en las
empresas sino en otras organizaciones.
c) Con el transcurso del tiempo, los gobiernos fueron aumentando las regulaciones
sobre aspectos del funcionamiento de diversos tipos de organizaciones.
d) Toda modificacin en los recursos de una empresa va acompaada por una
modificacin de sus obligaciones.
e) Decidir implica escoger una alternativa de un men preexistente.
f) Cuanto mejor sea la calidad de la informacin obtenida, mejores decisiones podrn
tomarse.
g) Dada una desviacin negativa con respecto a lo planeado, debe modificarse la
conducta futura de la organizacin.
2. Enuncie los pasos bsicos que conforman el ciclo operativo de una empresa con actividad
exclusivamente comercial.
3. Enumere los recursos de rpida movilidad que debera poseer como mnimo una empresa
que se dedica a la compra venta de repuestos para automotores.
4. Empleando nicamente las pautas expuestas en la unidad 2, clasifique los siguientes
recursos y fuentes de la misma empresa referida en el planteo anterior:
a) estanteras para almacenar los repuestos;
9

b) computador empleado para llevar la contabilidad;

c) cuenta a cobrar al cliente RAUL LOPEZ por venta de repuestos;
d) ttulos pblicos adquiridos con un exceso temporario de fondos que sern vendidos
en los prximos das;
e) aporte de los accionistas;
f) prstamo obtenido del BANCO BARRIAL a seis meses de plazo;
g) cuenta a pagar al proveedor VOLTA ALTOMOTORES S.A. por la compra de
repuestos.}
5. Enuncie los pasos tpicos del proceso decisorio.
6. Explique la relacin entre toma de decisiones, control y contabilidad.
7. Enuncie la relacin entre el sistema de informaciones de un ente sin fines de lucro y su
contabilidad.
8. Explique la diferencia (de objetos) entre control de gestin y control patrimonial
9. Presente una lista de informaciones necesarias para decidir sobre el importe que una
organizacin podra invertir transitoriamente en colocaciones a no ms de treinta das de
plazo.
UNIDAD 2
Trabajo Prctico N 1
CONTABILIDAD E INFORMACIN CONTABLE
1. Indique si las siguientes afirmaciones son correctas o incorrectas. Para que una
aseveracin sea correcta debe serlo totalmente.
a)

El objetivo bsico de la contabilidad es cumplir con normas legales.

b)

El inciso 13 del CECYT considera que la contabilidad es una disciplina tcnica.

c)

Los informes contables a suministrar a terceros deben ser los mismos utilizados con
fines internos.

d)

Los estados contables deben ser capaces de transmitir informacin que satisfaga los
requerimientos de acreedores e inversores.

2. Enuncie las caractersticas distintivas de las entidades sin fines de lucro.

3. Prepare una lista de por lo menos cuatro grupos de terceros interesados en la evolucin
patrimonial de una empresa, indicando qu tipos de decisiones podran interesarles.
10

4. Indique por qu se considera que para definir el contenido de los estados contables debe
darse preeminencia a las necesidades de inversores y acreedores.
5. Enuncie qu aspectos deberan, como mnimo, ser informados en los estados contables.

UNIDAD 3
Trabajo Prctico N 1
CONTABILIDAD BSICA.
LA EMPRESA COMO UN PATRIMONIO EN MOVIMIENTO
a. Clasifique los siguientes conceptos en Activos (A) o Pasivos (P)
1.
2.
3.
4.
5.

Materias primas recibidas en la empresa y facturadas a su nombre.

Importe adeudado por la empresa a un tercero por la compra de maquinaria
Importe que un cliente adeuda a la empresa por la venta de mercaderas
Dinero depositado en la cuenta corriente bancaria de la empresa
Mercadera de propiedad de terceros que se encuentra en los depsitos de la
empresa.
6. Importe del impuesto al valor agregado adeudado por la empresa.
7. Importe de un prstamo otorgado por la empresa a un empleado
8. Importe de los sueldos administrativos impagos.
9. Bonex 89 adquiridos por la empresa
10. Inmueble alquilado por la empresa, cuya propiedad es de un tercero.
11. Importe del alquiler impago
12. Valor de compra de un rodado adquirido por la empresa en 20 cuotas, de las
cuales pag cinco.

b. Analice las siguientes operaciones, indicando las modificaciones cuantitativas que se

producen en el patrimonio de la sociedad. Para ello utilice la simbologa siguiente:
+A: aumento del activo
-A: disminucin del activo
+P: aumento del pasivo
-P: disminucin del pasivo
+C: aumento del capital por aporte
Ps: prdida
Gs: ganancia
Ejemplo: La sociedad adquiere un rodado usado por valor de $5.000, abonando el
50% en efectivo y el resto en dos cuotas mensuales sin inters.
+A: $5.000 (rodado)
-A: $2.500 (dinero)
+P: $2.500 (deuda)
11

1. Dos socios constituyen una sociedad aportando $10.000 en efectivo cada uno.
2. La sociedad alquila un local abonando en concepto de garanta de
cumplimiento de sus obligaciones $500 en efectivo. Al finalizar el contrato
de alquiler el locador est obligado a devolver al locatario el importe de la
garanta, salvo que el locatario no pagara el alquiler o no dejara el local en las
condiciones en las que lo recibi.
3. La sociedad adquiere mercaderas para revender, por valor de $10.000. Las
recibe en el da de la fecha pero las abonar a los 30 das.
4. La sociedad adquiere una computadora personal usada abonando en el acto
$600; compra adems diversos muebles de oficina por valor de $2.000,
importe por el cual los socios firman un pagar a 30 das.
5. La sociedad abre una cuenta corriente en el Banco Quilmes, a nombre de la
sociedad, depositando $10.000 en efectivo.
6. La sociedad vende la mitad de la mercadera adquirida en la operacin Nro.3
por la suma de $8.000 que se cobran con un cheque del Banco Ro que los
socios dejan en la caja de la empresa.
7. La sociedad abona la deuda con el proveedor de mercadera de la operacin
Nro.3 con un cheque de propia firma del Banco Quilmes.
8. La sociedad deposita en la cuenta corriente del Banco Quilmes el cheque
recibido en la operacin Nro. 6.
9. La sociedad paga con un cheque de propia firma del Banco Quilmes el primer
mes de alquiler, ya vencido, por $300.10. La sociedad vende el 50% de la mercadera que quedaba en existencia a esta
fecha, por la suma de $4.000 que se cobrarn en un plazo de 30 das.
c. En base a las diez operaciones del ejercicio b.. prepare las igualdades patrimoniales
resultantes de cada una de las operaciones que realiza la sociedad, cuyas actividades
se inician con la operacin Nro.1.
Por ejemplo:
Activo
Patrimonio Neto
Antes de iniciar sus actividades
+
Operacin Nro.1
Nueva igualdad patrimonial

Pasivo

+20.000 -

+20.000

20.000

20.000

A esta ecuacin se agregan las modificaciones producidas por la siguiente operacin,

y as sucesivamente.
d. En base a los datos del ejercicio b.. prepare los estados de situacin patrimonial
resultantes de las modificaciones que generan cada una de las operaciones que
realiza la sociedad.
Ejemplo:
12

ESTADO DE SITUACIN PATRIMONIAL Nro. 1

ACTIVO
Dinero

Total

$20.000

$20.000

PASIVO
PATRIMONIO NETO
Aporte de los socios

$20.000

Total

$20.000

Este estado de situacin patrimonial corresponde a la operacin-aporte de los socios

en efectivo. La siguiente operacin modifica este cuadro patrimonial, y as
sucesivamente.
Trabajo Prctico N 2
CONTABILIDAD BSICA.
VARIACIONES PATRIMONIALES
1. C. Alegre es inmobiliarista y desea iniciar un negocio de intermediacin y compraventa de inmuebles. El 1ro. de setiembre se asocia con P.Cano y cada uno deposita
30.000 pesos. $60.000 en total, en una cuenta corriente bancaria a nombre de la
empresa: INVERSIONES INMOBILIARIAS. La cuenta corriente se abri en el
Banco Galicia.
2. Los socios deciden adquirir un local para instalar sus oficinas. El precio del inmueble
es de 21.000 pesos que se abonan al contado con un cheque contra la cuenta corriente
bancaria. La operacin se realiza el 3/9.
3. El 10 de setiembre se compr a la firma Arstides y Ca. el equipamiento completo
de la oficina por un lote de $5.400. Los muebles se recibieron dos das despus. La
factura correspondiente deber abonarse el 50% el da 30 de setiembre y el 50%
restante a los 60 das de la fecha de compra.
4. P.Cano necesita dinero para adquirir un autmvil para su uso personal cuyo precio
asciende a 12.000 pesos. La empresa le presta 10.000 pesos por el trmino de 30
das, importe que se retira de la cuenta corriente bancaria.
5. El da 30 de setiembre los socios abonan el 50% de la factura de la firma Arstides y
Ca. en efectivo
6. El 30 de setiembre el socio P.Cano devuelve 3.000 pesos en efectivo para cancelar
parcialmente el prstamo que haba tomado de la empresa.
7. El 10 de noviembre los socios abonan el saldo adeudado a Arstides y Ca. en
efectivo
8. El 15 de noviembre se cobra en efectivo el saldo del prstamo otorgado a P.Cano y
se deposita en la cuenta corriente de la empresa.

13

9. El 17 de noviembre la empresa compra un inmueble, con el fin de su venta ulterior,

por un precio total de 25.000 abonando 15.000 con un cheque de la empresa y
adeudando el saldo con garanta hipotecaria.
10. El 20 de noviembre los socios adquieren una camioneta para la empresa por $
10.000.- Abonaron $4.000 con un cheque contra la cuenta corriente bancaria y el
saldo lo abonarn en tres cuotas mensuales de $2.000 cada una.
Se requiere:
Preparar el estado de situacin patrimonial al cabo de cada una de las operaciones
realizadas por INVERSIONES INMOBILIARIAS.
Trabajo Prctico N 3
CONTABILIDAD BSICA.
EL USO DE CUENTAS Y MAYORES: LAS CONVENCIONES DE REGISTRACIN
CONTABLE
El uso de cuentas y mayores: las convenciones de registracin contable
a. En base a las 10 operaciones descriptas en el Material de Ejercitacin Nro.2, se
requiere:
a.1. registrar cada operacin en los mayores de las cuentas intervinientes.
a.2. preparar el balance de saldos correspondiente.
b. Preparar los asientos de Diario correspondiente a las 10 primeras operaciones
realizadas por INVERSIONES INMOBILIARIAS, descriptas en el Material de
Ejercitacin Nro.2. Controlar el balanceo de cada asiento y mayorizarlos para obtener
los saldos de cada cuenta. Comparar los saldos obtenidos con el balance de saldos
preparado en el punto a.2;
c. Registrar en el Diario, mayorizar y preparar el balance de saldos, en base a las 10
operaciones descriptas en el Material Prctico Nro.1.
Diario y Mayor
INVERSIONES INMOBILIARIAS realiza las siguientes operaciones a continuacin de la
operacin Nro.10 (ver Material de Ejercitacin Nro.2).
1. La sociedad adeuda $200 en concepto de intereses generados por su deuda
hipotecaria.
2. Los socios deciden aumentar el capital de la sociedad y en consecuencia aportan
$30.000 en efectivo
3. La sociedad cancela la totalidad de los pasivos existentes en efectivo.
4. La empresa realiza diversas tasaciones de inmuebles, servicios por los cuales cobra
$8.000 en efectivo, importe que depositan ntegramente en la cuenta corriente
bancaria de la empresa.
14

5. El banco Galicia debita $150 en la cuenta corriente de la empresa, en concepto de

gastos y comisiones bancarias.
6. Se contratan servicios de limpieza de las oficinas y de los inmuebles que la empresa
tiene a la venta, abonando a fin de mes por tal concepto las suma de $500 en
efectivo.
7. La empresa efecta la venta de una propiedad de terceros, facturando en concepto de
comisin de venta por la intermediacin la suma de $2.000, importe que se cobrar
en el trmino de 30 das.
8. La empresa vende el inmueble de su propiedad que haba adquirido a tal efecto, en la
suma de $30.000. Cobra con un cheque del Banco Nacin la suma de $10.000 y por
el saldo se constituye una hipoteca que el comprador saldar en 24 cuotas.
9. La sociedad abona gastos de movilidad que genera el uso del rodado de propiedad
dela empresa (combustible, engrase, lubricantes, lavados, etc.) por la suma de $600
en efectivo.
10. La empresa cobra $2.000 con un cheque del Banco Provincia correspondiente a la
comisin de venta de la operacin Nro.17.
Se requiere: Preparar Diario, Mayor y Balance de Saldos
UNIDAD 4
Trabajo Prctico N 1
PROCESOS ADMINISTRATIVOS TRADICIONALES
Compras, Pagos, Ventas, Cobranzas, Inventarios, Recursos Humanos.
La propuesta es que sobre Descripcin de circuitos administrativos: Compras, Pagos,
Ventas, Cobranzas, Produccin, cada tema en particular sea abordado y expuesto por
grupos de no mas de cinco personas, basndose en Operaciones Bsicas de una
Empresa - Diaz (F.C.E.B.A.).
Al desarrollo de los temas se le incorporar reas funcionales involucradas.
Descripcin de procesos y controles bsicos. Anlisis de operaciones bsicas.
Alternativas administrativas de factibilidad operacional.
Dado a la antigedad de la bibliografa de base, utilizada pero vigente an, los
alumnos debern ampliar la informacin actualizando la misma a la tecnologa que la
actualidad impone.

UNIDAD 5
Trabajo Prctico N 1
ESTRUCTURAS ORANIZATIVAS.
ORGANIGRAMAS
15

Objetivo: aplicar las herramientas de organigramas para la diagramacin de las distintas

estructuras empresariales
EJERCICIOS
1. PROBLEMA
Pinocho
Realizar con los siguientes datos suministrados, el organigrama de la organizacin:
La empresa Pinocho S.A. tiene como fin la comercializacin y venta de cierres, botones,
hilos y agujas.
sta, en cuanto a ventas, abarca gran cantidad de sectores, tanto en Capital como en el Gran
Buenos Aires. A su vez, en comerciales mayoristas y minoristas.
Para conseguir este prestigio se realizan amplias campaas de publicidad y promocin;
ambos departamentos constituyen la gerencia de comercializacin.
Del gerente depende, adems, una gerencia de personal que se halla departamentizada por
funciones y a su vez, las mismas por oficinas. La gerencia de produccin se halla
departamentalizada por productos y una oficina de almacenamiento de materias primas.
2. PROBLEMA
Suela
Realizar con los siguientes datos suministrados, el organigrama de la organizacin:
Posa Suela se dedica a la fabricacin y venta de calzado para caballeros, damas y nios y
el mercado de esta mediana empresa est distribuido en Capital Federal, en le Gran Buenos
Aires, resto del interior y exterior.
De la gerencia general dependen cuatro gerencias: produccin, administracin, venta,
sistemas.
La gerencia de produccin esta departamentalizado por productos, adems, posee un
departamento de control de calidad, otro de depsito de productos terminados y una oficina
de reparacin de maquinarias utilizadas para la produccin.
Del gerente general depende una seccin para compras con dos oficinas: una para stock de
materias primas y otra para stock de repuestos. Tambin depende una secretaria de asuntos
legales y un asesor impositivo.
La gerencia administrativa se encuentra organizada para dos departamentos (finanzas y
contabilidad). El primero posee una seccin para bancos y seguros, y otra para personal; el
segundo una seccin de contabilidad general, con una oficina para contabilidad de costos y
otra para contabilidad.
La gerencia comercial o de ventas, esta departamentalizada por rea geogrfica.
La gerencia de sistemas esta formada por dos departamentos (procesamiento de datos y
facturacin) y una oficina para archivos.
Existe un ingeniero en produccin para asesor del nivel industrial.
16

3. PROBLEMA
San Juan
Realizar con los siguientes datos suministrados, el organigrama de la organizacin:
San Juan S.A., fabrica y vende distintos tipos de relojes.
El gerente general tiene a su cargo la gerencia de produccin, finanzas, ventas, compras y un
departamento de personal.
La gerencia de produccin esta departamentalizada por productos (relojes de pared,
despertadores y pulsera), adems de un departamento de control de calidad. El gerente tiene
como asesor a un ingeniero industrial.
La gerencia de compras esta departamentalizada (materias primas y productos
semielaborados).
El rea de ventas esta integrada por dos departamentos: uno para le mercado interno y el otro
para le externo.
De la gerencia general depende una oficina de almacenes y una seccin de seguridad que
esta compuesta por dos oficinas: una para seguridad de equipos y otra para seguridad de
personal.
La gerencia esta dividida en: un departamento de finanzas y otro de contadura; el primero
tiene una oficina de tesorera y el segundo una seccin de contabilidad, de la cual dependen
dos oficinas: una de costos y otra de impuestos.
El departamento de personal posee un asesor psicolgico.
4. PROBLEMA
San Roque
Realizar con los siguientes datos suministrados, el organigrama de la organizacin.
Agregar dos asesores.
San Roque S.A., se dedica a la fabricacin y venta de cigarrillos, cigarros y tabaco para
pipas.
El gerente general tiene a su cargo la gerencia de manufactura, que est departamentalizada
por productos y posee un departamento de control de calidad.
Del gerente general, depende adems, la gerencia de comercializacin. Las ventas se
realizan a comerciantes mayorista y minoristas, exportndose una pequea produccin. Se
realizan amplias campaas de publicidad y promocin (ambas funcionan conjuntamente).
La plante de produccin se halla ubicada parte en Misiones y el resto en Buenos Aires.
La gerencia de contabilidad y finanzas tiene a su cargo las funciones que les son propias
(contables y financieras).
El gerente de personal tiene a su cargo dos departamentos; uno de ellos: reclutamiento y
seleccin del personal (ambas funcionan conjuntamente), y el otro, de servicios sociales para
el personal.
Las compras estn a cargo del gerente general.
5. PROBLEMA
17

Antonucchi
Realizar, con los siguientes datos suministrados, el organigrama de la organizacin.
Detectar posibles errores.
La empresa ANTONUCCHI S.A. se ocupa de la fabricacin y venta de sacos, camperas, y
pantalones que se distribuyen y venden, dentro y fuera de la Capital Federal.
La sociedad est formada por: uno de los socios Rodrigo Antonucchi, que ocupa dentro de la
misma el cargo de gerente general y el Sr. Alejandro Antonucchi, tcnico mecnico, que
ocupa el cargo de primer jefe despus del gerente general y antes del gerente de
mantenimiento de planta o restantes.
La gerencia general est compuesta por las gerencias de: produccin, administracin,
comercializacin, mantenimiento de planta y un departamento de personal.
La gerencia de produccin se encuentra departamentalizada por productos y adems posee
un departamento de control de calidad con dos oficinas (una de almacenes y otra de
seguridad) y otro de compras de insumos.
La gerencia de administracin esta departamentalizada en: contabilidad y finanzas;
contabilidad tiene dos oficinas (una de liquidacin de sueldos y jornales y otra de control de
entrada y salidas) y finanzas tiene dos ( una de tesorera y la otra de seguros).
La gerencia de comercializacin est dividida en ventas (con dos oficinas por rea
geogrfica) y en promocin.
La gerencia de mantenimiento de planta est dividida en dos departamentos, que a su vez,
poseen una oficina cada uno.
El directorio est asesorado por un abogado (asesora contable).
El primer jefe tiene como asesor a un Ingeniero en Sistemas de Informacin.
El departamento de personal est dividido por funciones. (Completar con tres oficinas).
6. PROBLEMA
Video
Realizar con los siguientes datos suministrados el organigrama de la organizacin.
Detectar posibles errores.
La empresa Video.Com S:A: vende video caseteras en el pas desde hace 12 aos. El dueo
de la empresa es contador y, adems ocupa el cargo de gerente general.
Como esta empresa slo se ocupa de las ventas, la gerencia de comercializacin est a cargo
de un Licenciado en Comercializacin; dentro de esta Gerencia hay dos departamentos: uno
de publicidad y promocin y el otro de ventas,las cuales se realizan en Capital Federal, Gran
Buenos Aires e interior del pas.
La gerencia de contabilidad y finanzas tiene dos departamentos: uno de contabilidad y otro
de finanzas. El departamento contable est dividido en dos secciones: una para facturacin y
otra para procesamientos.
El departamento de finanzas posee una seccin de tesorera, con dos oficinas,una para caja y
otra para crditos.Existe una oficina de compras que depende directamente del gerente
general.
El directorio cuenta con un asesor industrial en produccin y fabricacin de nuevos
productos.
18

El gerente general posee un asesor contable y otro legal.

La empresa cuenta con revisin de Consultora S.A dedicada a la auditoria externa.
7. PROBLEMA
Chewing Gum
Realizar con los siguientes datos suministrados el organigrama de la organizacin.
Detectar posibles errores.
La empresa Chewing Gum S.A. se dedica a la fabricacin y venta de caramelos
masticables y chicles diet. La empresa tiene 850 empleados, distribuidos en tres edificios.
De la gerencia general dependen la gerencia de compras, de comercializacin, de control y
finanzas, y de produccin..
La gerencia de control y finanzas tiene est integrada por cuatro departamentos. Uno de
ellos posee un asesor contable (Contador Pblico). El departamento contable tiene dos
oficinas, una para contabilidad general y otra para contabilidad de costos; el departamento
de sistemas, tiene una seccin de facturacin y dos oficinas: actualizacin de datos y
almacenamiento de datos.
El departamento de personal posee tres oficinas: seleccin, sueldos, seguros, y una seccin
de capacitacin, y por ltimo, el departamento de finanzas, tiene una seccin de ingresos y
egresos con dos oficinas: una para efectivo y bancos, y otra para crditos.
De la gerencia de produccin slo se sabe que est departamentalizada por productos.
La gerencia de ventas est departamentalizada por zona geogrfica: Capital Federal,
Provincia de Buenos Aires, e interior del pas.
La gerencia general tiene un staff o asesor jurdico (Contador).
La gerencia de compras cuenta con un departamento de cobros y otro de compras, con dos
secciones, una para importaciones de Europa y otra de Asia. Dispone de una seccin de
control de productos comprados.
8. PROBLEMA
San lucas
Realizar con los siguientes datos suministrados, el organigrama de la organizacin.
Detectar posibles errores.
"San Lucas S.A." fabrica y vende equipos industriales de aire. Se encuentra a cargo un
gerente general (Licenciado en Administracin) del que dependen 4 Gerentes.
El gerente de produccin es un Ingeniero Industrial que tiene a su cargo los departamentos
de programacin, organizacin y mtodos, mantenimiento, una seccin de investigacin y
una oficina de depsito.
El gerente de comercializacin tiene a su cargo los departamentos de: compras y ventas (por
equipos de aire acondicionado y de calefaccin) y una oficina de publicidad.
El gerente de administracin (contador) tiene a su cargo los departamentos de: contabilidad
industrial, procesamiento de datos, liquidacin de sueldos, una seccin de tesorera (con una
oficina de ingresos y otra de egresos) y otra para Impuestos

19

Del departamento de programacin y control de la produccin se desprende una oficina para

proyectos con una computadora para realizar sus trabajos y otra para seguimiento de
proyectos en marcha.
El gerente de personal tiene los siguientes departamentos: reclutamiento, seleccin de
personal, compras, una seccin de capacitacin de personal y una oficina de vigilancia.
Existe una empresa externa que se dedica a la limpieza de la fbrica y otra al servicio de
catering.
La empresa posee actualmente 1806 empleados, anteriormente eran 2050 y dispone, adems,
de varios asesores: asesor contable para la Asamblea general de accionistas; auditora
externa para el directorio; asesor legal para el directorio.
9. PROBLEMA
Musical
Realizar con los siguientes datos, el organigrama de la organizacin Detectar posibles
errores
Musical es una sociedad de hecho que se dedica a la importacin y distribucin de
instrumentos musicales. La estructura de la empresa se detalla a continuacin.
La organizacin est formada por un directorio compuesto por siete personas.
De l depende el gerente general, el cual posee una secretaria personal que facilita el
cumplimiento de sus obligaciones. El gerente general tiene a su cargo la empresa, en la que
se encuentran las siguientes gerencias, cada una de ellas con sus respectivos gerentes: de
administracin, de comercializacin, de repuestos y reparacin,
De la gerencia de administracin depende el departamento de compras, el de ventas y el de
contabilidad y Finanzas. El jefe de compras y el de contabilidad y Finanzas tienen a su cargo
seis y nueve personas respectivamente, mientras que en el departamento de ventas trabajan
doce personas. El departamento de contabilidad y Finanzas tiene dos secciones, una para
cada funcin, adems una oficina de tesorera que depende de finanzas. El departamento de
compras dispone de una seccin de compras y una oficina de depsito. El de ventas posee
dos oficinas por rea geogrfica, una para Buenos Aires y otra para el interior.
La gerencia de repuestos y reparacin est asesorada por dos tcnicos extranjeros, en el
Funcionamiento y armado de los instrumentos importados. Esta gerencia dirige al sector de
reparacin, del cual dependen diecisis personas y se encuentra departamentalizada por rea
geogrfica.
El departamento de publicidad y marketing, que depende del gerente general, est
compuesto por una seccin de marketing de la cual depende un taller de creatividad para la
publicidad grfica, radial y televisiva.
10. PROBLEMA
Frutcola S.A.
Realizar con los siguientes datos suministrados el organigrama de la Organizacin.
Detectar posibles errores.

20

La empresa "Frutcola S.A." se dedica a la fabricacin y comercializacin de productos

envasados, por ejemplo: tomates en conserva, mermelada y duraznos en almbar que se
producen en la empresa y otros que adquiere para su venta.
La gerencia general est a cargo de un ejecutivo que tiene muchos aos en empresa. Tiene
campos en la Provincia de Bs. As., de donde se obtienen las materias primas utilizadas para
los productos, que luego de los procesos, necesarios, se envasan.
La fbrica est a cargo de un Ingeniero Electrnico.
El rea de comercializacin est a cargo de un Licenciado en Comercializacin que tiene a
su cargo la publicidad y promocin, adems de las funciones especficas de su rea (ventas y
marketing).
La gerencia de control y finanzas est a cargo de un Contador Pblico que tiene a su cargo
los departamentos: contadura general, financiero y compras.
La gerencia de produccin se encuentra departamentalizada por productos.
La empresa cuenta con mil personas en toda la planta. Hay un departamento de personal que
depende del gerente general (dividido en: ingresos y legajo).
Adems, existen dos asesores, uno legal para compras y otro de costos para produccin.

UNIDAD 6
Trabajo Prctico N 1
TCNICAS DE DIAGRAMACIN DE CIRCUITOS ADMINISTRATIVOS Y
CURSOGRAMAS
Objetivo: aplicar las herramientas de cursogramas para la diagramacin de toda la
documentacin es los distintos circuitos administrativos
EJERCICIOS
1.

PROBLEMA

Ecoprima
Documente, mediante un cursograma, las notas de relevamiento correspondientes al proceso
de compras de materiales de la empresa Ecoprima S.A. Detectar posibles errores de control
interno.
PRODUCCION:
Cuando recibe una orden de compra, consulta el stock de materias primas, para ver si hay
stock suficiente, para empezar con la produccin. Si no hay, avisa a finanzas.
COMPRAS:
Hace una nota de pedido en dos ejemplares: original y triplicado. Entrega el original al
proveedor y el triplicado a finanzas, que lo guarda en el archivo de pedidos, ordenado, en
forma descendente, por nmero de pedido.
PROVEEDOR:
21

Le entrega las netas de pedido a un empleado, para que busque las mercaderas en el
depsito y las embale. Despus de dos das, entrega, en el departamento de compras
de la empresa, las cajas con las mercaderas junto con la factura para que, luego, un
empleado del sector las enve a almacenes y mande la factura a finanzas.
FINANZAS:
Verifica la factura con la nota de pedido que tena archivada en forma definitiva. Si
coinciden, entrega la factura a contadura que la archiva, actualiza el stock, contabiliza la
operacin y paga la factura. Si no coinciden, devuelve la factura y las mercaderas y realiza
el reclamo al proveedor. Archiva la nota de pedido. Cada vez que se realiza un reclamo, no
se lo asienta en el cuaderno de reclamos, porque no es un dato relevante.
2.

PROBLEMA

Arigatoo
Documente mediante un cursograma las notas de relevamiento correspondientes al proceso
de cobranzas de la empresa Arigatoo S.A. Detectar posibles errores de control interno.
El cliente se presenta en la caja con el duplicado de la factura, el cajero consulta la forma de
pago: si es con documento, cheque y/o cuenta corriente es derivado a tesorera; si es en
efectivo recibe los valores, sella el duplicado con "pagado" y anota el importe en la ficha
control de caja.
Si paga con un documento ingresa en su terminal los datos, actualizando el archivo DOCU y
entrega al cliente la factura sellada con "pagado".
Si paga en cuenta corriente se efecta una consulta a los archivos CTACTE y PAGA_OK, si
est en condiciones se da un alta en CTACTE y se sigue con el procedimiento habitual.
Al fin del da, el cajero entrega los valores y la ficha al tesorero; comprueba que el total de la
ficha coincida con el total del arqueo. Si est incorrecto, el tesorero lo anota en una planilla
donde indica nombre del cajero e importe faltante, para descontrselo de su sueldo.
3.

PROBLEMA

Cereales
Documente mediante un cursograma las notas de relevamiento correspondientes al proceso
de pedido de cotizaciones de la empresa Granera cobranzas de la empresa Granera S.A.
Detectar posibles errores de control interno.
Granera S.A. es una empresa dedicada a la comercializacin de cereales; posee el siguiente
circuito de pedido de cotizaciones:
Cuando la existencia de productos en stock es inferior al punto de pedido, almacenes emite
tres solicitudes de cotizacin en cuatro ejemplares. El ejemplar uno al proveedor; ejemplar
dos a recepcin; ejemplar tres a compras; ejemplar cuatro a pago a proveedores.
Cuando compras recibe las cotizaciones del proveedor las selecciona comparando con la
solicitud que le lleg de almacenes teniendo en cuenta que: deben coincidir cantidad, tipo
del producto y calidad cotizada, segn lo solicitado en la solicitud de cotizacin.
22

Cuando la cantidad cotizada supera en ms de un 50% la cantidad solicitada, se tiene en

cuenta el precio. S el precio cotizado es inferior en 60% al precio de venta estimado se
selecciona si el tipo de producto y la calidad coinciden con lo solicitado.
Si la cantidad cotizada es mayor, pero no supera en un 50% la cantidad solicitada, slo se
selecciona si el producto y la calidad coinciden con lo solicitado.
Cuando la cantidad cotizada es menor a la solicitada y el plazo de entrega es menor al
usualmente convenido, se selecciona la cotizacin siempre que la calidad y el tipo de
producto coincidan con lo solicitado. Cuando la cantidad, calidad y tipo de producto
cotizados coincidan con lo solicitado, se tiene en cuenta si el plazo de entrega es menor al
convenido, en cuyo caso se selecciona la cotizacin.
En compras se sella con la leyenda "cotizacin seleccionada" o "cotizacin no seleccionada"
las respectivas solicitudes y cotizaciones.
Cuando de la seleccin se obtiene una sola cotizacin, compras sella la cotizacin con
"ADJUDICADA". Cuando hay ms de una seleccionada es el gerente de abastecimiento
quien toma la decisin de adjudicar.
Las no adjudicadas y no seleccionadas se archivan en compras en un bibliorato de
"rechazadas" ordenadas por fecha.
Con la cotizacin adjudicada compras contina con el procedimiento habitual para la
compra de mercadera.
4.

PROBLEMA

Hernandez
Documente mediante un cursograma las notas de relevamiento correspondientes al proceso
de ventas de la empresa Hernandez S.A. Detectar posibles errores de control interno.

El cliente realiza el pedido al vendedor de su zona, que lo registra en la orden de pedido y se

lo entrega al jefe de zona. ste consulta en el archivo de stock, y se le indica que no existe la
cantidad suficiente para completar el pedido, entonces no autoriza el pedido y se lo devuelve
al vendedor. En depsito se encargan de reponer el stock, se emite una Solicitud de
Abastecimiento que se enva a compras.
Si el pedido se puede cumplir, emite una orden de despacho y una orden de entrega (ambas
por duplicado); el jefe de zona enva la orden de despacho a expedicin y la orden de
entrega a crditos y cobranzas, en ambos casos el original.
En crditos y cobranzas, se verifica si la orden fue hecha correctamente, si es as, emite la
factura por duplicado y las enva al vendedor junto con la orden de despacho.
En expedicin, se emiten remitos por cuadruplicado con los datos de la orden de despacho
que verific crditos y cobranzas y luego se envan al cliente las copias del remito junto con
la factura.
Si su pedido es correcto, el cliente firma el triplicado del remito y lo enva a crditos y
cobranzas para que sta se encargue de los cobros correspondientes.

23

5.

PROBLEMA

Expreso
Documente mediante un cursograma las notas de relevamiento correspondientes al proceso
de preparacin y entrega de pedidos de la empresa Expreso Cruz S.A. Detectar posibles
errores de control interno.
Anlisis de Sistemas:
Dnde podra Ud. aplicar una tabla de decisin?
Ventas recibe de sus clientes la orden de compra y controla que cumpla requisitos, segn los
planes de venta. En caso de estar correcta, elabora certificacin de compra por duplicado y
enva el original a almacenes.
Almacenes recibe la certificacin de compra, en base a ella, prepara el pedido y confecciona
el remito por triplicado. El original y el duplicado los enva a despacho junto con el pedido y
el triplicado lo archiva junto con la certificacin de compra.
Despacho recibe los remitos y prepara los pedidos para despachar. Los despachos pueden ser
por camiones de gran porte, camiones de pequea carga, avin o barco, segn convenga.
Las entregas dentro del pas se efectan por camiones, mientras que las del extranjero se
hacen por avin o barco. Siempre que existan rutas navegables, se prefiere el barco, ya que
ste es ms econmico.
Para las entregas dentro del pas, se utilizan camiones de gran carga, si el destino excede los
500 km. Para el transporte en camiones deben contratarse seguros. Si la entrega es a pases
limtrofes, debe cobrarse al destinatario un arancel de $ 10. Para pases no limtrofes, el
arancel es de $ 20.
Para entregas dentro del pas, no se cobra ningn arancel y se utilizan camiones livianos, si
el trayecto no excede los 500 Km. Se enva la mercadera con las copias de los remitos.
El cliente recibe la mercadera, controla que coincida con los remitos, si coinciden, firma el
duplicado del remito y lo enva a ventas; si no coincide, rechaza la mercadera y rompe los
remitos.
6.

PROBLEMA

Perfumes
Documente mediante un cursograma las notas de relevamiento correspondientes a la
empresa Menik S.A.
Detectar posibles errores de control interno.
Anlisis de Sistemas:
Dnde podra Ud. aplicar una tabla de decisin?
El cuenta se acerca a Recepcin donde la recepcionista confecciona una nota de pedido por
triplicado y las enva al jefe de ventas. Este determina la fecha aproximada del retiro y
24

completa la nota de pedido, archiva el duplicado, el triplicado lo enva al auxiliar de ventas y

el original lo enva a recepcin para que sta lo entregue al cliente. Los auxiliares de venta
archivan las notas ordenadas por fecha de entrega.
El jefe de ventas tiene en cuenta para determinar la fecha de entrega lo siguiente:
Si la nota es "Gustativa", su categora es "Usual" y la cantidad pedida est entre 1-50
litros 50-100 100-150 los das de demora sern 3, 5 y 8 das respectivamente.
Si la nota es "Gustativa" y su categora es "No Usual" los das de espera se duplican y
si la categora fuera "Importada" los das de espera se triplican.
Las notas "Olfativas" tienen un da ms de demora que las notas "Gustativas" en
cuanto a su categora y cantidad pedida.
Al fin del da, el jefe de ventas utilizando las notas de pedido, confecciona la lista de
artculos "Sabores" por duplicado, archivando la copia y enviando el original al jefe de
sabores, para que ste, d, inicio a la produccin. (Lo mismo sucede con la lista de artculos
de "Perfumes").
El jefe de sabores enva, junto con la mercadera, un comprobante de fbrica de sabores, a
los auxiliares de ventas que junto con la nota de pedido controlan si recibieron la mercadera
correcta.
S coinciden, elaboran remito por triplicado y los envan junto con la mercadera al cliente.
Si no coinciden, envan una nota de reclamo al jefe de sabores.
Si el cliente est conforme con el pedido recibido, devuelve ei triplicado firmado al jefe de
ventas que lo archiva.
7.

PROBLEMA

Juguetera
Documente mediante un cursograma las notas de relevamiento correspondientes al proceso
de ventas de la juguetera Peluche.
Detectar posibles errores de control interno.
Anlisis de Sistemas:
Dnde podra Ud. aplicar una tabla de decisin?
La juguetera "Peluche" realiza ventas por mayor y menor, al mostrador (no tiene
corredores).
Su sistema de ventas es computarizado: procesa pedidos pendientes, controla stock y factura.
(No realiza cobranzas).
Las ventas se realizan al contado (efectivo o cheque) o en cuenta corriente, siendo stas
ltimas slo para mayoristas.
El cliente solicita al vendedor la mercadera, que verifica en su terminal si hay stock.. Si el
mismo no fuera suficiente, se le pregunta al cliente si quiere hacer un "pedido pendiente"; en
este caso, se imprime una orden de pedido por duplicado dndole el original al cliente.
Luego, se consulta la forma de pago y se tienen en cuenta las siguientes consideraciones:
a) Si el cliente es mayorista, se factura segn la lista de precios "Mayorista" en caso
contrario "Minorista". (Archivos computarizados).
b) Los descuentos se realizan para las ventas en efectivo o con cheque.
8% para el minorista que supere una compra de $ 100.
25

12% para el mayorista que supere una compra de $ 250 y tenga al da su cuenta
corriente. Si no tuviera al da su deuda, se notifica a tesorera y no se realiza el
descuento.
Si la compra es una oferta, no se realiza ningn tipo de descuento.
Se factura por triplicado, dndole el original al cliente. El duplicado se enva a caja, si el
pago es en efectivo o con cheque; si fuese en cuenta corriente se enva a tesorera.
Se le indica al cliente a dnde debe dirigirse a abonar y se completa la factura; tanto caja
como tesorera, una vez terminado el cobro, sellan la factura del cliente con "pagado".
El cliente se dirige a empaque, donde se le entregarn las mercaderas.
Al fin del da, el vendedor emite en su terminal un listado de stock para compras y se lo
entrega al jefe del sector.
Nota: Existe un archivo magntico "Cli-May" donde figura el estado de la deuda del cliente.
8.

PROBLEMA

Pelcula
Analizar el siguiente texto y realizar el cursograma correspondiente.
Detectar posibles errores de control interno.
Anlisis de Sistemas:
En dnde podra Ud. aplicar una tabla de decisin.
La empresa "Casting.S.A." convoca actores y actrices para el film "El estudiante y ms all".
Dicha pelcula deber comenzar a rodarse el prximo 3 de septiembre de este ao.
A tal efecto, el director y productor de la pelcula, Mario Prez, presenta al jefe de casting un
formulario, por triplicado, completando la calidad de los actores y actrices necesarios y
requisitos que deban cumplir (carrera teatral, antecedentes laborales, caractersticas; etc.).
El director y productor se queda con el duplicado y entrega el original. Martn, el jefe de
casting, arma una lista con toda la informacin y le avisa a Amalia, su asistente, para que se
contacte con las distintas academias de rte con las que habitualmente trabajan.
Los interesados deben concurrir durante las dos primeras semanas de agosto a la empresa
"Casting S.A."; all, se les hace entrega de una solicitud que completan y entregan en el
momento, en manos de Amalia, a la que le deben adjuntar una foto y una fotocopia del
.D.N.I. Toda la documentacin se archiva en el bibliorato "El estudiante y ms all".
Cumplido el periodo de recepcin de solicitudes, Juan Gmez, el subjefe de casting,
clasifica las solicitudes segn los personajes buscados y realiza una preseleccin, debiendo
tener en cuenta los requisitos que figuraban en la lista.
La documentacin correspondiente a los interesados no seleccionados para esta pelcula, se
destruye, perdiendo registro de los mismos.
Se confecciona y se les enva a los actores y actrices seleccionados, una carta con la fecha y
la hora para realizar una prueba de cmaras.
El da 3 de septiembre, todos los seleccionados deben concurrir con el D.N.I. para que el
director y productor verifique sus datos del DNI contra la lista que le entrega Juan Gmez,
dos das antes del comienzo del rodaje de la pelcula.

26

9.

PROBLEMA

Construya
A partir de la siguiente informacin obtenida por relevamiento, confeccionar el cursograma
respectivo.
Detectar posibles errores de control interno.
La empresa "Calera S.A." se dedica a la venta de materiales y accesorios para la
construccin, orientad a empresas constructoras.
El procedimiento para vender sus productos se detalla a continuacin:
La empresa cuenta con cuatro representantes de venta. Cada representante visita a los
clientes (empresas) que tiene asignados, con el fin de ofrecerles nuevos productos e
informarles sobre las ofertas del mes. Cuando el cliente decide comprar, confecciona una
nota de pedido detallando sus datos, el cdigo y descripcin de cada articulo y la cantidad
pedida.
Entrega el original al cliente y el duplicado lo lleva al sector de ventas, una vez finalizado su
recorrido.
Cuentas Corrientes verifica que, el monto del pedido ms la deuda actual, no superen el
lmite de crdito. S no lo supera, sella con "Aprobado" y devuelve la nota de pedido a
ventas. De superar dicho limite, enva la nota de pedido a crditos para que analice la
posibilidad de aumentar el lmite de crdito.
Para ello, crditos, analiza el legajo del cliente, verificando su cumplimiento con la cuenta
corriente y teniendo en cuenta el monto de las compras realizadas en los ltimos meses y las
fechas de pago.
En caso de aceptar, modifica el limite de crdito y lo actualiza en el legajo. Informa el nuevo
limite de crdito a cuentas corrientes, para futuros controles y enva la nota de pedido a
ventas.
Al finalizar el da, ventas controla por cada pedido, si el stock es suficiente; de existir stock,
confecciona el remito y la factura, ambos por triplicado y actualiza el stock.
Los remitos los enva a almacenes junto con el original de la factura; el duplicado de la
factura lo manda a cuentas corrientes y archiva el triplicado junto con la nota de pedido.
Almacenes prepara la mercadera y le entrega al filete la mercadera empacada junto con los
remitos para que sea entregada al cliente.
El flete devuelve a almacenes el duplicado del remito firmado por el cliente en aceptacin
del trmite.
A fin de mes, ventas realiza las liquidaciones de las comisiones de cada representante.
Entrega el duplicado de la liquidacin a tesorera que efecta el pago guardando el triplicado
y entregndole el original al representante.
10.

PROBLEMA

Textil
A partir de la siguiente informacin obtenida por relevamiento, confeccionar el cursograma
respectivo.
Detectar posibles errores de control interno.
27

"Globaltex S.A." es una empresa fabril que tiene problemas con el agregado de materiales en
su stock.
Cada material que se incorpora a l, lo hace a travs de la siguiente manera: el sector
productivo, que considera que lo necesita, lo pide por medio de una solicitud de
requerimiento, que se enva a los siguientes lugares: el original a la gerencia de produccin,
quien se encarga de dar autorizacin al pedido; el duplicado, a control de stock, quien
verifica en ese momento que los datos sean correctos y que se justifique el pedido (si es que
la cantidad en stock es menor o igual al punto de pedido). El triplicado, a control de
presupuesto, quien decide si el importe de lo solicitado es adecuado o no, es decir, que no
exceda la partida presupuestaria afectada a la compra de materiales.
En funcin de las caractersticas de cada material (previamente definidas por ingeniera de
producto), compras hace el pedido de lo aprobado por produccin, stock y presupuesto. Para
ello, cuenta con un archivo rotatorio de tarjetas con los proveedores que correspondan a cada
material. De l, se extraen los posibles proveedores de ese material y se les enva un pedido
de presupuesto.
Cuando llegan los presupuestos, un empleado los compara y elige el proveedor adecuado.
Otro empleado de compras genera la orden de pedido.
Cuando el proveedor entrega el material en el depsito, su encargado lo somete a un control
de calidad, que da su aprobacin final a la recepcin. En esas condiciones, el material. es
incorporado al stock y sus datos, a los archivos de ese sistema.
Se informa de la incorporacin de su pedido al sector solicitante, a fin de que se sepa que ya
cuenta con el material.

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