Introduccin a la contabilidad

Evidencia de aprendizaje. Procesamiento de operaciones financieras

Documento al (a la) docente.
Esta actividad integradora tiene como propsito que el estudiante identifique y efecte registros
contables de operaciones dentro de una entidad.
Para ello, deber establecer en el Foro de planeacin didctica Unidad 2, las indicaciones para su
realizacin y enviar el documento con el caso previo a la actividad.
Los elementos del caso e indicaciones deben considerar los siguientes elementos:
1. Descripcin de la empresa
2. El estado de situacin financiera de determinado periodo (Vea ejemplo al final de este
documento)
3. Las operaciones a efectuar por la empresa, en cada una deber establecer claramente la
fecha (da mes y ao) y los montos de cada operacin (ver ejemplo)
4. Proporcionar los esquemas necesario para efectuar el registro de libro diario, mayor,
balanza de comprobacin y hoja de trabajo (revisar los ejemplos)
5. Lineamientos para la actividad se sugiere tome en cuenta:

Solicitar al estudiante que primero registre el asiento de apertura

Que efecte sus registros en el libro diario y libro mayor

Se sugiere que las operaciones que establezca no sean ms de 10, recuerde que la intensin es
que el estudiante analice y comprenda los procedimientos para el registro contable y cmo
impacta en el control financiero de una entidad.

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Ejemplo orientativo.
No deber enviar ste. Si desea retomar, deber modificar las cantidades.
A continuacin tomamos las mismas operaciones de la actividad formativa de la unidad
1. Postulados bsicos, en ella se realiz los registros de operaciones y determinaste el
total de los movimientos de cada cuenta y sus saldos correspondientes.
En esta actividad se te presentan las operaciones realizadas por la empresa El
Gaucho Veloz, S.A. de C.V.; durante el periodo del 1 al 31 de Enero de 2010, la
empresa utiliza el sistema analtico, para el registro de sus operaciones.
Nota: La situacin financiera de la empresa El Gaucho Veloz, S.A. de C.V. al 31 de
Diciembre de 2009, es como la muestra el Balance presentado a continuacin.

1. EJEMPLO ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA

"EL GAUCHO VELOZ", S.A. DE C.V.
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009

ACTIVO

PASIVO

Circulante:

Circulante:

Bancos

600,000.00

Proveedores

320,000.00

Clientes

200,000.00

Acreedores Diversos

280,000.00

Inventarios

1,000,000.00

Capital Social

2,400,000.00

Prdida del Ejercicio

200,000.00

600,000.00

2,200,000.00

2,800,000.00

1,800,000.00
CAPITAL CONTABLE

Fijo:
Mobiliario y Equipo

400,000.00

Equipo de Reparto

600,000.00

SUMA EL ACTIVO

1,000,000.00

2,800,000.00

SUMA PASIVO Y CAP. CONT.

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2. Ejemplo de Operaciones
4 de Enero de 2010.
1. Se adquieren vehculos que se destinarn al transporte de personal por $ 440,000,
pagando $ 120,000 con un cheque y por los $ 320,000 restantes se obtiene crdito.
6 de Enero de 2010.
2. Se compran mercancas por $ 400,000 a crdito
6 de Enero de 2010.
3. La compra anterior ocasion gastos por $ 20,000, cantidad que se paga con un cheque.
11 de Enero de2010.
4. Se devuelven al proveedor $ 40,000 de mercanca que no rene las caractersticas
solicitadas. Tal cantidad es deducida de nuestro adeudo en cuenta corriente.
12 de Enero de 2010.
5. Se venden mercancas a un precio de $1200,000, que nos pagan: $ 800,000 de contado,
mismos que se depositan en el banco; los $ 400,000 restantes nos los garantizan con
documentos.
12 de Enero de 2010.
6. En vista del volumen vendido, segn la operacin anterior, se le concede una bonificacin
al cliente del 4% sobre el precio de venta, importe por el que se le devuelve uno de los
documentos que entrego como garanta.
14 de Enero de 2010.
7. Se liquida a un proveedor, antes de su vencimiento, un adeudo de $ 320,000,
concedindonos por pronto pago un descuento del 5%.
15 de Enero de 2010.
8. Se venden mercancas por $ 600,000 que nos pagan: $ 400,000 de contado que se
depositan en el banco; por los $ 200,000 restantes se concede crdito.
18 de Enero de 2010.
9. El cliente de la operacin anterior nos comunico haber recibido daada parte de la
mercanca. Con objeto de evitar que la devuelva, se le concede una rebaja de 32, 000,
cantidad que deducimos de su adeudo en cuenta corriente.
20 de Enero de 2010.
10. Un cliente nos liquida su adeudo de $ 200,000 antes del plazo fijado. Por pronto pago le
concedemos un descuento de $ 8,000, el neto recibido se conserva en caja.
22 de Enero de 2010.
11. Se compran mercancas por $ 800,000, pagando 560,000 con un cheque, por los $ 240,000
restantes se entregan documentos como garanta.
25 de Enero de 2010.
1. La compra anterior ocasiono gastos por $ 28,000, cantidad que se paga en efectivo.
27 de Enero de 2010.

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2. Se compra papelera por $ 8,000, que se paga en efectivo.
29 de Enero de 2010.
3. Por ampliacin de la empresa, se alquila un local en la cantidad de $ 20,000 mensuales; el
arrendador exige que se le anticipe un ao de renta, entregndosele un cheque por ese
importe.
30 de Enero de 2010.
4. 15.- Se practic un inventario fsico, para conocer el inventario final del periodo, y arroj la
cantidad de $ 80,000.
Nota 1: No olvides anotar en el Libro Diario, el Folio de Mayor que le corresponda a cada cuenta.
Nota 2: No olvides que la empresa utiliza para el registro de sus operaciones con mercancas, el
sistema analtico o pormenorizado.

Ejemplo de pases a esquemas de mayor:

BANCOS

ALMACN

(A)
(3)
(7)
(11)

500,000.00
60,000.00
400,000.00
184,000.00

200,000.00
40,000.00
98,000.00

(1)
(2)
(6)

(A)
(1)
(2)
(8A)

700,000.00
600,000.00
40,000.00
42,000.00

60,000.00
10,000.00
30,000.00
2,000.00
880,000.00

(3)
(4)
(5)
(6)
(7A)

(MD)

1,144,000.00

338,000.00

(MA)

(MD)

1,382,000.00

982,000.00

(MA)

(S)

806,000.00

(S)

CLIENTES

400,000.00

DOCUMENTOS POR COBRAR

(7)

300,000.00

80,000.00
20,000.00

(8)
(9)

(7)

500,000.00

8,000.00
200,000.00

(10)
(11)

(MD)

300,000.00

100,000.00

(MA)

(MD)

500,000.00

208,000.00

(MA)

(S)

200,000.00

(S)

292,000.00

PROVEEDORES

DOCUMENTOS POR PAGAR

(4)

10,000.00

100,000.00

(1)

(5)
(6)

30,000.00
100,000.00

300,000.00

(1)

(MD)

10,000.00

100,000.00

(MA)

(MD)

130,000.00

300,000.00

(MA)

90,000.00

(S)

170,000.00

(S)

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Ejemplo Libro Diario
Diario General

Folio:

Mes de: Diciembre de 20XX

Fecha

F. M.

Cuenta

Concepto

Parciales

Debe

Haber

- 1 31

Almacn

700,000.00

Art. "A" 100 unid a $ 2,000

200,000.00

Art. "B" 50 unid a $ 10,000

500,000.00

Capital Social

700,000.00

Registro del inventario inicial

A la pgina nm. 2

700,000.00

700,000.00

Rayado del libro mayor

Debe
20XX
(1)

CA
(2)

(3)

(4)

(5)

JA
20XX
(1)

1. Fecha
2. Cuenta relativa o contracuenta
3. Nmero de asiento del diario
4. Nmero de folio de la cuenta relativa o contracuenta
5. Cargos (si era la hoja izquierda del libro)
6. Abonos (si era la hoja derecha del libro)

Haber
(2)

(3)

(4)

(6)

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Ejemplo de Balanza de comprobacin

TODO BAJO CONTROL, S.A. DE C.V.

Balanza de Comprobacin al 31 de Enero de 20XX

MOVIMIENTOS
CUENTAS

SALDOS

DEUDORES

ACREEDORES

DEUDORES

1,144,000.00

338,000.00

806,000.00

Clientes

300,000.00

100,000.00

200,000.00

Documentos por Cobrar

500,000.00

208,000.00

292,000.00

1,382,000.00

982,000.00

400,000.00

10,000.00

100,000.00

90,000.00

130,000.00

300,000.00

170,000.00

Bancos

Almacn
Proveedores
Documentos por Pagar
Capital Social

0.00

1,200,000.00

ACREEDORES

1200000.00

Ventas

124,000.00

1,200,000.00

1,076,000.00

Costo de Ventas

880,000.00

42,000.00

838,000.00

4,470,000.00

4,470,000.00

2,536,000.00

Prdidas y ganancias
Utilidad del ejercicio

Sumas iguales

2,536,000.00

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Ejemplo de hoja de trabajo:

TODO BAJO CONTROL, S.A. DE C.V.

Hoja de Trabajo al 31 de Enero de 20XX.

BALANZA

BALANZA

PREVIA

DEFINITIVA
MOVIMIENTOS

CUENTAS

DEUDORE
S

ACREEDOR
ES

SALDOS
DEUDOR
ES

ACREEDOR
ES

AJUSTES
DEUDOR
ES

MOVIMIENTOS

ACREEDORE DEUDORE ACREEDORE

S
S
S

SALDOS
DEUDOR
ES

ACREEDOR
ES

Bancos

1,144,000 338,000

806,000

1,144,000 338,000

806,000

Clientes

300,000

100,000

200,000

300,000

100,000

200,000

Documentos por
cobrar

500,000

208,000

292,000

500,000

208,000

292,000

Almacn

1,382,000 982,000

400,000

1,382,000 982,000

400,000

Proveedores

10,000

100,000

90,000

10,000

100,000

90,000

Documentos por
pagar

130,000

300,000

170,000

130,000

300,000

170,000

1,200,000

1,200,000

1,200,000

1,200,000

1,076,000

Capital social

Ventas

124,000

1,200,000

Costo de ventas

880,000

42,000

1,076,00
0

838,000

Prdidas y
ganancias
1,076,00

1,200,000 1,200,000

838,000

880,000

880,000

1,076,000

1,076,000 1,076,000

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0
Utilidad del
ejercicio

Sumas Iguales

238,000

4,470,000 4,470,000

2,536,00
0

2,536,000

2,152,00
0

2,152,000

238,000

6,622,000 6,622,000

238,000

1,698,00
0

1,698,000