UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DE PANAM

FACULTAD DE INGENIERIA INDUSTRIAL

CENTRO REGIONAL DE VERAGUAS
INGENIERIA INDUSTRIAL E INGENIERIA MECANICA INDUSTRIAL
II AO - I SEMESTRE

SISTEMAS CONTABLES
PROYECTO DE SISTEMAS CONTABLES
CICLO CONTABLE

INTEGRANTES:
BRADVICA, KATHERINE
MORENO, FATIMA
ORTIZ, ALEXHANDER
ARROYO, RODERICK

GRUPOS
4II121 4MI121

PROFESORA:
MARIA MARITZA DE ALAIN

2009

ndice

Introduccin

El ciclo contable es el perodo de tiempo en el que se registran todas las transacciones que
ocurren en una empresa ya sea mensual, trimestral, semestral o anualmente; el mas usado es el
anual.
Los procedimientos del ciclo contable son aquellos pasos que se realizan para mostrar finalmente
la informacin financiera de una empresa.
Sabiendo que una empresa de capital esta compuesta por varios socios y que sus ingresos
provienen de las ventas de mercancas o servicios es preciso definir entonces que es un diario y
que es un mayor.
El diario es el libro en el que se anotan o registran las operaciones de las empresas al momento
de realizar una transaccin. Este es conocido tambin como el libro de primera anotacin.
Entre las caractersticas de un diario podemos mencionar que posee una primera columna
indicando la fecha, luego otra donde se anota el detalle, una tercera que se llama referencia que
es donde se anota el nmero o cdigo que corresponde a la cuenta que se carga; tiene tres
columnas seguidas donde aparecer un auxiliar, el dbito y el crdito; en el auxiliar se anota el
importe de una cuenta que se haya cargado o acreditado y que la misma tenga su cuenta auxiliar;
en el dbito se anotar el importe que se carga, y en el crdito el importe que se acredita.
El mayor es un libro de segunda anotacin el cual recibe la informacin del diario indicando los
dbitos y crditos que se realizaron en el diario. Los pases al mayor debe empezar con el pase del
asiento dbito, se registran los datos en el lado izquierdo de la cuenta dbito; en la columna de la
fecha, la fecha, en la columna de referencia, el nmero de la pgina donde se tom el asiento, en
la columna de valores el importe del dbito.
Quedando esto claro presentamos este trabajo el cual define los procedimientos del ciclo
contable aplicados a una empresa, sociedad de capital.

Marco Terico
Concepto
Los sistemas de contabilidad varan mucho de una empresa a otra, dependiendo de la naturaleza
del negocio, operaciones que realiza, tamao de la compaa, volumen de datos que haya que
manejar y las demandas de informacin que la administracin y otros interesados imponen al
sistema.
Para definir el ciclo contable, vamos a conceptualizar las palabras que conforman esta frase.
Ciclo: Consiste en una serie de sucesos, cambios o fluctuaciones que se repiten o bien que
pueden terminar y presentarse de nuevo. Contabilidad: Sistema adoptado para llevar la cuenta y
razn de las entradas y salidas en las empresas pblicas o privadas.
Habiendo explicado las dos palabras del tema en cuestin encontramos que la definicin ms
general de un sistema de contabilidad o del ciclo contable comprende todas las actividades
necesarias para proporcionar a la administracin la informacin cuantificada que requiere para
planear, controlar y dar a conocer la situacin financiera y las operaciones de la empresa.
Si existe un sistema de contabilidad eficiente los administradores e inversionistas de una
determinada empresa pueden obtener en cualquier momento informacin como: estructura de
capital, composicin, ventas, inventarios, etc. De manera de realizar los anlisis financieros
necesarios para tomar decisiones en pro de sus intereses.
Aunque la mayora de las empresas cuentan con sistemas de contabilidad satisfactorios, muchas
son deficientes debido en parte a la ineficacia de sus procedimientos contables.
El ciclo contable, por lo tanto, es el conjunto de pasos o fases de la contabilidad que se repiten en
cada perodo contable, durante la vida de un negocio. Se inicia con el registro de las
transacciones, contina con la labor de pase de las cantidades registradas del diario al libro
mayor, la elaboracin del balance de comprobacin, la hoja de trabajo, los estados financieros, la
contabilizacin en el libro diario de los asientos de ajuste, su traspaso a las cuentas del libro
mayor y, finalmente el balance de comprobacin posterior al cierre.
Es importante destacar que el ciclo contable se refiere al proceso de registros que va desde el
registro inicial de las transacciones hasta los estados financieros finales. Adems de registrar las
transacciones explcitas conforme van ocurriendo, el ciclo contable incluye los ajustes para las
transacciones implcitas. Es importante reconocer cmo los ajustes para las transacciones
implcitas en el perodo anterior pueden afectar la contabilidad adecuadamente en el perodo
actual para las transacciones explcitas relativas. Por ejemplo, si se han acumulado salarios al
final del perodo anterior, la primera nmina del periodo actual eliminar esa cuenta por pagar.
Pasos del ciclo contable

Como explicamos anteriormente la vida de un negocio o de una empresa se divide en perodos

contables, y cada perodo es un ciclo contable recurrente, que empieza con el registro de las
transacciones en el diario y que termina con el balance de comprobacin posterior al cierre. Para
comprender con ms exactitud y cabalidad todos los componentes del ciclo contable se necesita
que cada paso se entienda y se visualice en su relacin con los dems.
Los pasos, segn el orden en que se presentan, son los siguientes:
1.- Balance General al principio del perodo reportado:
Consiste en el inicio del ciclo contable con los saldos de las cuentas del balance de
comprobacin y del mayor general del perodo anterior.
2.- Proceso de anlisis de las transacciones y registro en el diario:
Consiste en el anlisis de cada una de las transacciones para proceder a su registro en el diario.
3.- Pase del diario al libro mayor:
Consiste en registrar en las cuentas del libro mayor los cargos y crditos de los asientos
consignados en el diario.
4.- Elaboracin del Balance de Comprobacin no ajustado o una hoja de trabajo (opcional):
Consiste en determinar los saldos de las cuentas del libro mayor y en comprobar la exactitud de
los registros. Con la hoja de trabajo se reubican los efectos de los ajustes, antes de registrarlos en
las cuentas; transferir los saldos de las cuentas al balance general o al estado de resultados,
procediendo por ltimo a determinar y comprobar la utilidad o prdida.
5.- Analizar los ajustes y las correcciones, registrarlos en el diario y transferirlos al mayor:
Consiste en registrar en el libro diario los asientos de ajuste, con base en la informacin
contenida en la hoja de trabajo, en sus columnas de ajustes; se procede luego a pasar dichos
ajustes al libro mayor, para que las cuentas muestren saldos correctos y actualizados.
6.- Elaboracin de un balance de prueba ajustado
7.- Elaboracin de los estados financieros formales
Consiste en reagrupar la informacin proporcionada por la hoja de trabajo y en elaborar un
balance general y un estado de resultados.
8.- Cierre de libros
Consiste en contabilizar en el libro diario los asientos para cerrar las cuentas temporales de
capital, procediendo luego a pasar dichos asientos al libro mayor, transfiriendo la utilidad o

prdida neta a la cuenta de capital. Los saldos finales en el balance general se convierten en los
saldos iniciales para el perodo siguiente.

Referencia Terica
La empresa ARTEC S.A., dedicada a comprar y vender en el rea de la ingeniera, nos presenta
la informacin de su situacin financiera, al 1 de abril de 2009.
Doc. Por cobrar por 7,740.00, Inventario de mercanca 21,000.00, Materiales y tiles de oficina
120.00, Caja 500.00, Banco Nacional 8,000.00, Impuestos retenidos por pagar 450.00, Cuentas
por cobrar 5,000.00, Hipoteca por pagar 20,900.00, Documentos por pagar 5,900.00, Equipo de
Oficina 3,750.00, Prstamo por pagar con el Banco Nacional por 10,000.00, Materiales por
5,500.00, Pliza de seguros contra robos e incendios pagada por adelantado por un ao por
1,500.00, Automvil 9,000.00, Equipo electrnico 12,500.00, Deposito en garanta por 5,000.00,
Cuentas por pagar por 7,750.00. Las transacciones del mes de abril de 2009 son las siguientes.
1. Se recibe el estado de cuenta del combustible del mes de la estacin ESSO por 550.00,
da 1.
2. Se vendi mercanca al contado segn factura del 201- por un total de 3,550.00.
3. Se recibe y cancela la cuenta del estado de cuenta del alquiler del local por 400.00 con
ch.141, da 5.
4. Recibimos mercanca devuelta vendida con fact. 4000 por un total de 350.00, da 5.
5. Se cancela la letra de cambio Nm. 6 por 550.00 con Motores Golpan, con ch.142, da
10.
6. Compramos mercanca al crdito por 2,900.00 y abonamos el 5% en efectivo y adems
vendimos mercanca al contado por 1,990.00 con desc. Del 10, da 12.
7. Depositamos en el Banco Nacional 1,850.00, da 14.
8. Pagamos en concepto de viticos a un empleado nuestro 75.00 en efectivo, da 15.
9. Compramos mercanca al crdito por 1,200.00 segn factura Nm. 2310, da 15.
10. Pagamos la primera quincena del mes de enero por un total de 1,750.00 con deducciones
del 9.khk5% de S.S. y 250.00 de I.S.R., S.E. de 2.25%, segn ch.143, da 15.
11. Devolvimos 500.00 de la mercanca comprada con la fact. 2310 por estar defectuosa, da
18.
12. Vendimos mercanca por 950.00 y nos abonan 135.00 en efectivo, da 25.
13. Cancelamos las cuentas del mes correspondientes a Electricidad por 170.00, consumo de
combustible 550.00 pagados en efectivo, da 28.
Presente:

Estado de Situacin
Asiento Inicial
Registro de transacciones en el diario general
Trasladar al mayor
Hacer el balance de prueba
Registrar los siguientes ajustes en el diario y mayor:
1.
La depreciacin es a base del mtodo de lnea recta.
a. Equipo de oficina, valor del rescate: 1,200.00, vida til: 10 aos.

b. Automvil, valor del rescate: 2,900.00, vida til: 5 aos.

c. Equipo electrnico, valor de rescate: 3,000.00, vida til: 3 aos.
2. Consumo de materiales y tiles de oficina durante le mes se estima en un 85%.
3. Presente el ajuste mensual de la pliza pagada por adelantado anual.
4. Vendimos mercanca por 925.00, al contado con 10% de descuento y no aparece
en el diario, da 22.
5. La seora Rosa Acua nos abona a su cuenta 75.00 y no aparece registrada dicha
operacin, da 29.
6. Cancelamos la cuenta de Seguro Educativo y Seguro Social con cheque y no
aparece registrada dicha operacin, da 29.
Hacer la hoja de trabajo.
Hacer asientos de cierre

Estado de Situacin
ARTEC S.A.
1 de abril de 2009

Activos

Pasivos

Caja

B 500.00

Cuentas por pagar

B 7750.00

Banco

8000.00

Documentos por pagar

5900.00

Inventario

21000.00

Impuestos por pagar

450.00

Cuentas por Cobrar

5000.00

Hipoteca por pagar

20900.00

Materiales

5500.00

Prstamo por pagar

10000.00

Documentos por Cobrar

7740.00

Mat. Y Ut. De Oficina

120.00

Capital

Equipo de Oficina

3750.00

Acciones

B 34610.00

Pliza pagada por adelantado

1500.00

Total Pasivos y Capital

B 79610.00

Automvil

9000.00

Equipo Electrnico

12500.00

Deposito en Garanta

5000.00

Total Activos

B 79610.00

B 45000.00

Diario General

Fecha
Abril

2009

Detalle
1 Caja
Banco
Inventario
Cuentas por Cobrar
Materiales
Documento por Cobrar
Materiales y tiles de Oficina
Equipo de Oficina
Pliza pagada por Adelantado
Automvil
Equipo Electrnico
Deposito en Garanta
Cuentas por Pagar
Documentos por Pagar
Impuestos por Pagar
Hipoteca por Pagar
Prstamo por Pagar
Acciones
Total
Estado de situacin de ARTEC, S.A.

Dbito
500
8000
21000
5000
5500
7740
120
3750
1500
9000
12500
5000

79610

Crdito
00
00
00
00
00
00
00
00
00
00
00
00

00

7750
5900
450
20900
10000
34010
79610

00
00
00
00
00
00
00

Pag. 1
Diario General
Pag. 2

Fecha
Abril

2009

Detalle
1

Combustible

Dbito
550

Crdito
00

Cuenta por pagar

550

00

177

50

3550

00

400

00

367

50

550

00

Se recibe estado de cuenta de ESSO, S.A.

1

Caja

3727

50

ITBMS-TN
Ventas
Venta al contado fact. 201
5

Alquiler

400

00

Banco
Recibo y pago del Alquiler, ch. 141
5

Devolucin en Venta
ITBMS-TN

10

Caja
Recibo de mercanca devuelta vendida fact.
4000
Documentos por Pagar

12

Banco
Cancelan letra de cambio #6 con M. Golpan,
ch.42
Compra
ITBMS-TN

350

00

17

50

550

00

2900

00

145

00

Caja
Cuenta por Pagar
12

Caja
Descuento en Venta

1880

55

199

00

ITBMS-TN
Venta

145

00

2900

00

89

55

1990

00

18500

00

75

00

12644

55

Venta al contado con descuento del 10%

14

Banco

18500

00

Caja
Deposito al Banco Nacional
15

Viticos

75

00

Caja
Se pago viticos de un empleado en efectivo
Total

12644

55

Diario General
Pag. 3

Fecha
Abril

Detalle

2009

Saldo que pasa

15

Dbito

Crdito
12644

55

1260

00

Impuestos sobre la renta por pagar

250

00

Seguro social por pagar

166

25

39

38

1294

37

25

00

Compras
ITBMS-TN

12644

55

1200

00

60

00

Cuentas por pagar

Compra al crdito, fact. 2310
15

Salario

1750

00

Seguro Educativo por pagar

18

Banco
Pago de la planilla de la primera quincena del
mes
Cuenta por pagar
ITBMS-TN

525

00

Devolucin en Compra

500

00

47

50

950

00

720

00

17897

05

Devolucin de mercanca defectuosa

25

Caja

135

00

Cuenta por Cobrar

862

50

ITBMS-TN
Venta
Venta con abono de dinero en efectivo
28

Electricidad

170

00

Cuenta por pagar

550

00

Caja
Cancelacin de cuentas de electricidad y
combustible en efectivo
Total

17897

05

Mayor General
Nombre de la Cuenta: Caja
Fecha
Abril

2009

Detalle
1
1
5
12
12
14
15
25
28

R
D1
D2
D2
D2
D2
D2
D2
D3
D3

Dbito

Crdito

500 00
3727 50
367 50
145 00
1880 55
1850 00
75 00
135 00
720 00

Saldo
500
4227
3860
3715
5595
3745
3670
3805
3085

Mayor General
Nombre de la Cuenta: Banco
Fecha

Detalle

Dbito

Crdito

Saldo

00
50
00
00
55
55
55
55
55

Abril2009

1
5
10
14
15

D1
D2
D2
D2
D3

8000 00
400 00
550 00
1850 00
1294 37

8000
7600
7050
8900
7605

00
00
00
00
63

Mayor General
Nombre de la Cuenta: Inventario
Fecha
Abril2009

Detalle

D1

Dbito

Crdito

21000 00

Saldo
21000

00

Mayor General
Nombre de la Cuenta: Cuentas por Cobrar
Fecha
Abril

2009

Detalle

1
25

D1
D3

Dbito

Crdito

5000 00
862 50

Saldo
5000
5862

00
50

Mayor General
Nombre de la Cuenta: Materiales
Fecha
Abril

2009

Detalle
1

R
D1

Dbito

Crdito

5500 00

Saldo
5500

00

Mayor General
Nombre de la Cuenta: Documentos por Cobrar
Fecha
Abril

2009

Detalle
1

R
D1

Dbito

Crdito

7740 00

Saldo
7740

Mayor General
Nombre de la Cuenta: Materiales y tiles de Oficina
Fecha

Detalle

Dbito

Crdito

Saldo

00

Abril2009

D1

120 00

120

00

Mayor General
Nombre de la Cuenta: Equipo de Oficina
Fecha
Abril

2009

Detalle

D1

Dbito

Crdito

3750 00

Saldo
3750

00

Mayor General
Nombre de la Cuenta: Pliza pagada por adelantado
Fecha
Abril

2009

Detalle

D1

Dbito

Crdito

1500 00

Saldo
1500

00

Mayor General
Nombre de la Cuenta: Automvil
Fecha
Abril

2009

Detalle
1

R
D1

Dbito

Crdito

9000 00

Saldo
9000

00

Mayor General
Nombre de la Cuenta: Equipo Electrnico
Fecha
Abril2009

Detalle
1

R
D1

Dbito
12500 00

Mayor General
Nombre de la Cuenta: Deposito en Garanta

Crdito

Saldo
12500

00

Fecha
Abril2009

Detalle
1

Dbito

D1

Crdito

5000 00

Saldo
5000

00

Mayor General
Nombre de la Cuenta: Cuentas por Pagar
Fecha
Abril

2009

Detalle
1
1
12
15
18
28

Dbito

D1
D2
D2
D3
D3
D3

Crdito
7750
550
2900
1260

00
00
00
00

525 00
550 00

Saldo
7750
8300
11200
12460
11935
11385

00
00
00
00
00
00

Mayor General
Nombre de la Cuenta: Documentos por Pagar
Fecha
Abril2009

Detalle
1
10

R
D1
D2

Dbito

Crdito
5900 00

550 00

Saldo
5900
5350

00
00

Mayor General
Nombre de la Cuenta: Impuestos por Pagar
Fecha
Abril

2009

Detalle
1

Dbito

D1

Crdito
450 00

Saldo
450

00

Mayor General
Nombre de la Cuenta: Hipoteca por Pagar
Fecha
Abril

2009

Detalle
1

Dbito

D1

Mayor General
Nombre de la Cuenta: Prstamo por Pagar

Crdito
20900 00

Saldo
20900

00

Fecha
Abril2009

Detalle
1

Dbito

D1

Crdito
10000 00

Saldo
10000

00

Mayor General
Nombre de la Cuenta: Impuesto sobre la Renta por Pagar
Fecha
Abril

2009

Detalle
1

Dbito

D3

Crdito
250 00

Saldo
250

00

Mayor General
Nombre de la Cuenta: Seguro Social por Pagar
Fecha
Abril

2009

Detalle
1

Dbito

D3

Crdito
166 25

Saldo
166

25

Mayor General
Nombre de la Cuenta: Seguro Educativo por Pagar
Fecha
Abril

2009

Detalle
1

Dbito

D3

Crdito
39 38

Saldo
39

38

Mayor General
Nombre de la Cuenta: Acciones
Fecha
Abril2009

Detalle
1

Dbito

D1

Mayor General
Nombre de la Cuenta: Ventas

Crdito
34610 00

Saldo
34610

00

Fecha
Abril2009

Detalle
1
12
25

Dbito

D2
D2
D3

Crdito
3550 00
1990 00
950 00

Saldo
3550
5540
6490

00
00
00

Mayor General
Nombre de la Cuenta: Devolucin en Venta
Fecha
Abril

2009

Detalle
5

Dbito

D2

Crdito

350 00

Saldo
350

00

Mayor General
Nombre de la Cuenta: Descuento en Venta
Fecha
Abril

2009

Detalle
12

Dbito

D2

Crdito

199 00

Saldo
199

00

Mayor General
Nombre de la Cuenta: Compras
Fecha
Abril

2009

Detalle
12
15

R
D2
D3

Dbito

Crdito

2900 00
1200 00

Saldo
2900
4100

00
00

Mayor General
Nombre de la Cuenta: Devolucin en Compras
Fecha
Abril2009

Detalle
18

Dbito

D3

Mayor General

Crdito
500 00

Saldo
500

00

Nombre de la Cuenta: Alquiler

Fecha
Abril2009

Detalle

D2

Dbito

Crdito

400 00

Saldo
400

00

Mayor General
Nombre de la Cuenta: Viticos
Fecha
Abril

2009

Detalle

15

Dbito

D3

Crdito

75 00

Saldo
75

00

Mayor General
Nombre de la Cuenta: Salario
Fecha
Abril2009

Detalle

15

D3

Dbito

Crdito

1750 00

Saldo
1750

00

Mayor General
Nombre de la Cuenta: Electricidad
Fecha
Abril

2009

Detalle

28

D3

Dbito

Crdito

170 00

Saldo
170

00

Mayor General
Nombre de la Cuenta: Combustible
Fecha
Abril2009

Detalle

D2

Dbito
550 00

Mayor General
Nombre de la Cuenta: ITBMS-TN

Crdito

Saldo
550

00

Fecha
Abril2009

Detalle
1
5
12
12
15
18
25

Dbito

D2
D2
D2
D2
D3
D3
D3

Crdito
177 50

17 50
145 00
89 55
60 00
25 00
47 50

Saldo
177
160
15
104
44
69
117

Balance de Prueba
ARTEC, S.A.
30 DE Abril de 2009
Detalle

Dbito

Caja
Banco
Inventario
Cuentas por Cobrar
Materiales
Documentos por Cobrar
Materiales y tiles de Oficina
Equipo de Oficina
Pliza pagada por Adelantado
Automvil
Equipo Electrnico
Deposito en Garanta

3085
7605
21000
5862
5500
7740
120
3750
1500
9000
12500
5000

Crdito
55
63
00
50
00
00
00
00
00
00
00
00

50
00
00
55
55
55
05

Cuentas por Pagar

Documentos por Pagar
Impuestos por Pagar
Hipoteca por Pagar
Prstamo por Pagar
Impuesto sobre la Renta por Pagar
Seguro Social por Pagar
Seguro Educativo por Pagar
ITBMS-TN
Acciones
Ventas
Devolucin en Ventas
Descuento en Ventas
Compras
Devolucin en Compra
Alquiler
Viticos
Salario
Electricidad
Combustible
Total

350
199
4100
400
75
1750
170
550
90257

11385
5350
450
20900
10000
250
166
39
117
34610
6490

00
00
00
00
00
00
25
38
05
00
00

500

00

90257

68

00
00
00
00
00
00
00
00
68

Diario Ajustado

Fecha
Abril2009

Detalle
Depreciacin
Depreciacin Acumulada de Equipo de
Oficina
Depreciacin Acumulada de Automvil
Depreciacin Acumulada de Equipo
Electrnico
Gasto de Depreciacin de automvil, equipo

Dbito
4641

Crdito
67
255

00

1220

00

3166

67

de oficina y equipo electrnico

Gasto de Materiales y tiles de Oficina

102

00

Materiales y tiles de Oficina

102

00

125

00

41

63

925

00

75

00

205

63

6115

93

Gasto de materiales y tiles del mes

Gasto de Pliza pagada por Adelantado

125

00

Pliza pagada por Adelantado

Gasto de la pliza pagada del mes
22

Caja
Descuento en Venta

874

13

92

50

ITBMS-TN
Ventas
Venta al contado no registrada
29

Caja

75

00

Cuentas por Cobrar

Sr. Rosa Acua abona a su cuenta
29

Seguro Educativo por Pagar

Seguro Social por Pagar

39

38

166

25

Banco
Pago del seguro Educativo y social
Total

6115

93

Pag.

Mayor Ajustado
Nombre de la Cuenta: Caja
Fecha
Abril

2009

Detalle
1
1
5
12

R
D1
D2
D2
D2

Dbito

Crdito

500 00
3727 50
367 50
145 00

Saldo
500
4227
3860
3715

00
50
00
00

12
14
15
25
28
22
29

D2
D2
D2
D3
D3
D4
D4

1880 55
1850 00
75 00
135 00
720 00
874 13
75 00

5595
3745
3670
3805
3085
3959
4034

55
55
55
55
55
68
68

Mayor Ajustado
Nombre de la Cuenta: Banco
Fecha
Abril2009

Detalle
1
5
10
14
15
29

R
D1
D2
D2
D2
D3
D4

Dbito

Crdito

8000 00
400 00
550 00
1850 00
1294 37
205 63

Saldo
8000
7600
7050
8900
7605
7400

00
00
00
00
63
00

Mayor Ajustado
Nombre de la Cuenta: Cuentas por Cobrar
Fecha
Abril

2009

Detalle
1
25
29

R
D1
D3
D4

Dbito

Crdito

5000 00
862 50
75 00

Saldo
5000
5862
5787

00
50
50

Mayor Ajustado
Nombre de la Cuenta: Materiales y tiles de Oficina
Fecha
Abril2009

Detalle
1

R
D1
D4

Dbito

Crdito

120 00
102 00

Saldo
120
18

00
00

Mayor Ajustado
Nombre de la Cuenta: Pliza pagada por adelantado
Fecha
Abril2009

Detalle
1

R
D1
D4

Dbito

Crdito

1500 00
125 00

Saldo
1500
1375

00
00

Mayor Ajustado
Nombre de la Cuenta: Seguro Social por Pagar
Fecha
Abril2009

Detalle
1
29

R
D3
D4

Dbito

Crdito
166 25

166 25

Saldo
166
0

25
00

Mayor Ajustado
Nombre de la Cuenta: Seguro Educativo por Pagar
Fecha
Abril

2009

Detalle
1
29

R
D3
D4

Dbito

Crdito
39 38

39 38

Saldo
39
0

38
00

Mayor Ajustado
Nombre de la Cuenta: Depreciacin Acumulada de Equipo de Oficina
Fecha
Abril

Detalle

2009

Dbito

D4

Crdito
255 00

Saldo
255

00

Mayor Ajustado
Nombre de la Cuenta: Depreciacin Acumulada de Automvil
Fecha
Abril2009

Detalle

R
D4

Dbito

Crdito
1220 00

Saldo
1220

00

Mayor Ajustado
Nombre de la Cuenta: Depreciacin Acumulada de Equipo Electrnico
Fecha

Detalle

Abril2009

Dbito

D4

Crdito
3166 67

Saldo
3166

67

Mayor Ajustado
Nombre de la Cuenta: ITBMS-TN
Fecha
Abril

2009

Detalle
1
5
12
12
15
18
25
22

R
D2
D2
D2
D2
D3
D3
D3
D4

Dbito

Crdito
177 50

17 50
145 00
89 55
60 00
25 00
47 50
41 63

Saldo
177
160
15
104
44
69
117
158

50
00
00
55
55
55
05
68

Mayor Ajustado
Nombre de la Cuenta: Ventas
Fecha
Abril2009

Detalle
1
12
25
22

Dbito

D2
D2
D3
D4

Crdito
3550
1990
950
925

00
00
00
00

Saldo
3550
5540
6490
7415

00
00
00
00

Mayor Ajustado
Nombre de la Cuenta: Descuento en Venta
Fecha
Abril

2009

Detalle
12
22

R
D2
D4

Dbito
199 00
92 50

Crdito

Saldo
199
291

00
5

Mayor Ajustado
Nombre de la Cuenta: Depreciacin
Fecha

Detalle

Abril2009

R
D4

Dbito

Crdito

4641 67

Saldo
4641

67

Mayor Ajustado
Nombre de la Cuenta: Gasto de Materiales y tiles de Oficina
Fecha
Abril

Detalle

2009

Dbito

D4

Crdito

102 00

Saldo
102

00

Mayor Ajustado
Nombre de la Cuenta: Gasto de Pliza pagada por Adelantado
Fecha
Abril2009

Detalle

Dbito

D4

125 00

Crdito

Saldo
125

Bibliografa

http://www.monografias.com/trabajos/ciclocontable/ciclocontable.shtml/
http://espanol.answers.yahoo.com/question/index?qid=20080308132702AA8Slgm

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