CLAUDIA CABRERA CASTAO Y ASOCIADOS

LISTA DE CHEQUEO PLANEACIN DE LA AUDITORA

(Cifras expresadas en miles de pesos)

Cliente:

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CI

Objetivo
El objetivo de esta lista de verificacin es el de efectuar una revisin al cumplimiento de las
principales normas profesionales que se deben tener en cuenta en la administracin y planeacin
de una auditora externa.
Se requiere que esta lista de verificacin sea revisada y aprobada por el socio y gerente del
proyecto y cuando corresponda por el revisor de control de calidad del trabajo.
Contenido
1. Administracin del Proyecto
2. Planeacin de la auditora
Aplicabilidad
Este papel de trabajo deber ser completado y revisado en su totalidad.
N/A: Para los casos en donde no aplique el punto se deber explicar la razn por la cual se
consider que no aplica.
Evidencia de Revisin
Como evidencia de revisin, este papel de trabajo debe ser firmado por quien lo realiz y revis.
Nombre
Elabor:
Revis:
Revis:
Revis:

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Fecha
(dd/mm/aaaa):

Firma

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N/A: Para los casos en donde no aplique el punto se deber explicar la razn por la cual se
consider que no aplica.
Procedimientos

Revisado
Fecha

Administracin del Proyecto

Antes de aceptar el trabajo de auditora
externa o revisora fiscal se evalo el riesgo
para el auditor
Se elabor un presupuesto de horas de
acuerdo con las necesidades del trabajo a
realizar en el cliente y con base en este
presupuesto se definieron los honorarios
Se elabor una propuesta en la que describe
por lo menos, el objetivo y alcance, la
metodologa utilizada, entregables, honorarios
y las hojas de vida los integrantes del equipo
de trabajo.
Se ejecutaron procedimientos que
aseguran la independencia del equipo de
trabajo que realizar la auditora (Declaracin
de independencia)
Se ejecutaron procedimientos que
aseguran la confidencialidad de la informacin
(Declaracin de confidencialidad)
Antes de iniciar el trabajo el auditor se
asegur que el cliente acept los trminos de
la propuesta, mediante una carta que firma el
representante legal del cliente en donde
indica que est de acuerdo con los trminos
de dicha propuesta
Se defini un cronograma de visitas durante el
ao de la auditora y se comparti con el
cliente
El equipo de trabajo asignado al proyecto es
multidiciplinario y con experiencia en la
industria del cliente.

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Observaciones

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Procedimientos

Revisado
Fecha

El trabajo se ha desempeado y documentado

de acuerdo con las normas profesionales
aplicables.
El trabajo de planeacin de la auditora fue
revisado y firmado por el Socio y Gerente del
Proyecto
Planeacin de la Auditora
Clientes de Primer Ao
Para clientes de primer ao se obtuvo
evidencia suficiente y adecuada que permite
concluir que los saldos del Balance General a
31 de diciembre del ao anterior al ao de la
auditora presentan razonablemente la
situacin financiera de la compaa a esa
fecha
Discusin inicial
Antes del inicio de la auditora se sostuvo una
reunin con el equipo de auditora con el fin
de compartir temas relevantes de la auditora
del ao anterior o de la evaluacin preliminar
cuando se trate de clientes de primer ao.
Uso de trabajo de tercero
Se identificaron terceros que generan
informacin de los estados financieros de la
compaa y se definieron procedimientos para
auditar esa informacin (actuarios,
valuadores,
etc.)

Materialidad

Se estableci la materialidad para los estados

financieros tomados en su conjunto para
propsitos de determinar la naturaleza y el
alcance de los procedimientos de evaluacin
de riesgos, identificar y evaluar los riesgos de

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Procedimientos

Revisado
Fecha

errores materiales, determinar la naturaleza,

oportunidad y alcance de los procedimientos
de auditora.
Negocio de la Entidad
Se ha obtenido un entendimiento de la
estructura legal de la organizacin (estatutos,
accionistas o socios, representante legal,
junta directiva, revisor fiscal, etc.)
Se ha obtenido un entendimiento de las
principales normas, generales y especficas,
con las que debe cumplir la compaa y se ha
verificado su cumplimiento
Se han analizado los objetivos y las
estrategias de la organizacin con el fin de
identificar posibles riesgos generados en la
implementacin de estrategias.
Se ha analizado si los objetivos de la
organizacin se pueden desarrollar dentro la
estructura de control interno de la
organizacin
Se ha obtenido un entendimiento de la cadena
de valor y sus procesos
Se ha obtenido un entendimiento de la
estructura operativa de la organizacin con el
fin identificar riesgos que amenacen el
cumplimiento de los objetivos de la
organizacin (Informacin financiera confiable,
Eficacia y eficiencia de las operaciones,
Cumplimiento de las leyes y normas
aplicables, Salvaguarda de los activos de la
compaa).
Se ha obtenido un entendimiento de los
sistemas de informacin con los que cuenta la
Compaa con el fin de identificar situaciones
que puedan generar riesgos que amenacen el
cumplimiento de los objetivos de la

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Procedimientos

Revisado
Fecha

organizacin (Informacin financiera confiable,

Eficacia y eficiencia de las operaciones,
Cumplimiento de las leyes y normas
aplicables, Salvaguarda de los activos de la
compaa).
Se ha obtenido un entendimiento de la
relacin existente con los clientes de la
organizacin con el fin de identificar riesgos
tales como:

Dependencia de los ingresos en

pocos clientes
Disminucin significativa de clientes
Disminucin de la satisfaccin de
clientes
Gran nmero de clientes no
beneficiosos
Aumento de los reclamos, quejas y
devoluciones de los clientes
Se ha obtenido un entendimiento de la
relacin existente con los proveedores de la
organizacin con el fin de identificar riesgos
tales como:

Dependencia de los proveedores

Baja calidad de la materia prima
Entregas por fuera de los tiempos
Compromisos adquiridos con los
proveedores
Etc.
Se ha obtenido un entendimiento de las
relaciones existentes con aliados, y los
riesgos de dichas relaciones.
Se ha obtenido un entendimiento de las
relaciones existentes con los empleados y sus
riesgos tales como, pactos o convencin
colectiva con altos costos.
Se ha obtenido un entendimiento de las

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Procedimientos

Revisado
Fecha

principales lneas de productos y/o servicios

que la entidad ofrece y la forma en cmo ha
evolucionado la participacin en el mercado
durante los ltimos aos.
Anlisis del ambiente Externo de la
Organizacin
Se han identificado y analizado los principales
factores polticos que puedan generar riesgos
para el negocio, tales como tratados de libre
comercio, leyes antimonopolio, controles de
precios, leyes de proteccin ambiental entre
otros.
Se han identificado y analizado los principales
factores econmicos que pueden generar
riesgos de negocio tales como, fluctuaciones
de las tasa de inters, fluctuaciones de la
tasa de cambio, etapa del ciclo econmico,
entre otros
Se han identificado y analizado los principales
factores socio-culturales que pueden generar
riesgos de negocio, tales como contrabando,
falsificacin de productos, desplazamiento de
la poblacin, niveles de inseguridad,
tendencias de la poblacin, entre otros

Se han identificado y analizado los principales

factores tecnolgicos que pueden generar
riesgos para el negocio tales como, nuevas
tecnologas que pueden crear ventajas
competitivas para la competencia y/o alta
obsolescencia de la maquinaria y equipo,
entre otras
Se han identificado y analizado los principales
factores ambientales que pueden generar
riesgos para el negocio tales como: el cambio
climtico puede hacer que los hbitos de una
regin cambien

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Revisado
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Anlisis de la Industria
Se ha analizado el ambiente de la industria,
determinando si existen amenazas por la
entrada de nuevos competidores
Se ha analizado el ambiente de la industria,
determinando si existe amenaza por el
ingreso de productos sustitutos al mercado
Se ha analizado la rivalidad existente entre
competidores con el fin de identificar
amenazas tales como precios, promociones,
nuevos productos, etc.
Control Interno
Entorno de control. Se logr una
comprensin adecuada del ambiente de
control en que opera la entidad, para lo
cual evalo si la administracin, bajo la
vigilancia de los encargados del
gobierno corporativo, ha creado,
mantenido y fomentado una
cultura de honestidad y comportamiento
tico; y si las fortalezas de los elementos
del entorno de control, de manera
conjunta, proporcionan un sustento
adecuado para los otros componentes
del control interno, y si stos resultan
afectados negativamente,
debido a las debilidades en los
elementos del entorno de control.
Proceso de evaluacin de riesgos.
Se investig y entendi el proceso
para identificar y calificar los riesgos que
son
relevantes para el logro de los objetivos
de la informacin financiera y se decidi
sobre las acciones a seguir para hacer
frente
a esos riesgos, as como de los

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Procedimientos

Revisado
Fecha

resultados logrados.
Si no tiene establecido un proceso de
evaluacin de riesgos o si no cuenta con
un proceso adecuado, el auditor discuti
con la administracin de la entidad si los
riesgos, que son relevantes para los
propsitos de su informacin financiera,
han sido
identificados y cmo fueron tratados. El
auditor evaluar si la ausencia de un
proceso de evaluacin de riesgos
documentado es el apropiado en las
circunstancias o representa una
debilidad importante en la estructura de
control interno de la entidad.
Sistemas de informacin, incluidos
los relacionados con los procesos de
negocio, relevantes para la
informacin financiera, y de
comunicacin: Se obtuvo un
entendimiento del sistema e
informacin, incluyendo los sistemas
relacionados
con los procesos de negocio, que son
relevantes para la informacin
financiera: los diferentes tipos o clases
de transacciones generadas por las
operaciones de la entidad que son
significativas para la informacin
financiera; los procedimientos, tanto los
relacionados con la TI como con los
sistemas manuales, mediante los cuales
las transacciones son iniciadas,
registradas, procesadas, corregidas, de
ser necesario, transferidas al libro mayor
y reportadas en los estados financieros.
Adems, se obtuvo una comprensin de
cmo se comunican, dentro de la
entidad, las responsabilidades en el
proceso de preparacin de la
informacin

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Procedimientos

Revisado
Fecha

financiera y de cuestiones significativas

relacionadas con la informacin
financiera.

Actividades de control relevantes para la

auditora. Se obtuvo una comprensin de las
actividades de control que son relevantes para
la auditora, considerando aqullas que el
auditor juzga necesario entender, con el fin de
evaluar los riesgos de error importante a nivel
de aseveraciones de los estados financieros,
y disear los procedimientos de auditora que
respondan a los riesgos evaluados. Como
parte del entendimiento de las actividades de
control de la entidad, el auditor comprender
cmo la entidad ha respondido a los riesgos
provenientes de la TI.
Vigilancia de controles. Se obtuvo un
entendimiento de las principales actividades
que la entidad tiene implementadas para
efectos de vigilar la operacin efectiva del
control interno relativo a la preparacin de la
informacin financiera, incluyendo aqullas
relativas a las actividades de control
relevantes para la auditora, y la forma en que
la entidad establece y pone en marcha
medidas correctivas para su control. El auditor
conoci las fuentes de informacin utilizadas
en las actividades de vigilancia, as como las
bases sobre las que la administracin
considera que dicha informacin es confiable
para sus propsitos.
Cambios generadores de riesgos
Se han efectuado procedimientos con el fin de
identificar cambios importantes dentro de la
operacin (personal nuevo, sistemas de
informacin nuevos o reconstruidos,

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Procedimientos

Revisado
Fecha

crecimiento rpido, tecnologa nueva,

productos nuevos, reestructuracin
corporativa, operaciones en el extranjero,
etc.).
Se han efectuado procedimientos con el fin de
identificar cambios en la planta de persona y
sus riesgos (alta rotacin de personal,
personal nuevo, reestructuraciones, etc.), y se
han analizado sus implicaciones en los
objetivos del negocio
Se han efectuado procedimientos con el fin de
identificar cambios importantes en los
sistemas de informacin, y se han analizado
sus implicaciones en los objetivos del negocio
Se han efectuado procedimientos con el fin de
identificar situaciones de crecimiento rpido
en las operaciones de la organizacin, y se
han analizado sus implicaciones en los
objetivos del negocio.
Se han efectuado procedimientos con el fin de
identificar cambios en la tecnologa utilizada
dentro de los procesos de la organizacin.
Se han efectuado procedimientos con el fin de
identificar la creacin de nuevas lneas de
negocio y/o productos, y se han analizado sus
implicaciones en los objetivos del negocio.
Se han efectuado procedimientos con el fin de
identificar procesos de expansin en el
exterior, y se han analizado sus implicaciones
en los objetivos del negocio.
Resumen de Actas
Se obtuvo evidencia suficiente y adecuada
que permita concluir que las operaciones
registradas en los libros y los actos de los
administradores se ajustaron a los estatutos y

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Procedimientos

Revisado
Fecha

a las decisiones de la Asamblea de

Accionistas, Junta de Socios y de la Junta
Directiva
Resumen de contratos
Se revisaron y documentaron en forma de
resumen los principales contratos que tiene la
compaa con clientes y proveedores, con el
fin de detectar situaciones que puedan
generar riesgos para la compaa y que
puedan tener impacto significativo en los
estados financieros
Resumen de correspondencia
Se revis y document en forma de resumen
la correspondencia con entidades de
vigilancia y control, con el fin de determinar si
existen situaciones que puedan generar
riesgos para la compaa con un impacto
significativo en los estados financieros.
Resumen de los estatutos de la
organizacin
Se obtuvo evidencia suficiente y adecuada
que nos permita concluir si dentro de los
estatutos de la entidad existen temas que
puedan generar riesgos relacionados con el
incumplimiento de reglas impuestas por el
mximo rgano
Lista de chequeo para validar los controles
generales de Tecnologa de la Informacin
(TI)
Se obtuvo un entendimiento sobre los
controles generales de TI con el fin de
evaluar si nuestro cliente cuenta con un
adecuado ambiente de control a nivel de
Sistemas de informacin, el cual permita la
minimizacin de riesgos a nivel de negocio.

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Procedimientos

Revisado
Fecha

Anlisis financiero y no financiero

Se ha revisado y analizado la composicin del
ltimo balance general y el estado de
resultados de la compaa, con el fin de
identificar situaciones generadoras de riesgos,
tales como de concentracin de recursos,
informacin financiera no confiable, etc.
Se han efectuado procedimientos tendientes a
analizar los resultados histricos financieros y
no financieros con el fin de confirmar los
riesgos identificados y/o identificar nuevos
riesgos
Dentro del anlisis financiero se han
efectuado procedimientos tendientes
a analizar el comportamiento histrico (por lo
menos los ltimos tres aos) de los siguientes
indicadores, con el fin de identificar
tendencias que indiquen algn deterioro y sus
causas:

Liquidez
Endeudamiento
Actividad
Rendimiento

Los indicadores financieros se han comparado

con indicadores de sus principales
competidores y/o de la industria con el fin de
identificar variaciones significativas y sus
causas.
Se han efectuado procedimientos tendientes a
analizar el comportamiento histrico de
indicadores no financieros que midan los
factores crticos de xito de la organizacin,
que incluyan:

Capacidad que tiene la compaa de

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proporcionar recursos y la
infraestructura apropiada para
permitirle a otros procesos lograr sus
objetivos.
Medicin de los procesos internos de
la empresa de cara a la satisfaccin
del cliente y a conseguir altos niveles
de rendimiento financiero.
Indicadores que permitan medir la
relacin con cliente, tales como,
participacin en el mercado,
adquisicin de clientes, retencin de
clientes, satisfaccin de clientes,
devoluciones en ventas, etc.

Cartas de recomendaciones del ao

anterior
Se revisaron las cartas a la gerencia del ao
anterior y el informe del anterior auditor con el
fin de identificar posibles riesgos
Se efectu un seguimiento a la
implementacin de las oportunidades de
mejora identificadas en las auditoras
anteriores
Polticas
Se evalu si las polticas contables
observadas son adecuadas para el tipo
de negocio al que se aplican y si son
consistentes con el marco conceptual
de las NIF aplicable y con las polticas
contables relevantes utilizadas en la
industria a la que pertenece la entidad.
Identificacin de riesgos de fraude (NIA
240)
Se efectuaron procedimientos tendientes a
identificar y evaluar riesgos de importancia
relativa de los estados financieros debidos a
fraudes

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Procedimientos

Revisado
Fecha

Negocio en marcha
Se evalo la capacidad que tiene la compaa
para continuar como negocio en marcha
Litigios y reclamos
Se identificaron los litigios y reclamos en
contra de la compaa y se determin su
impacto en los estados financieros.
Se identificaron las causas de los litigios y
reclamos con el fin de identificar factores de
riesgo
Respuesta a los riesgos identificados
Se evalu la susceptibilidad a
distorsiones
(errores) en la informacin financiera,
incluyendo errores o fraudes.
Se evaluaron las medidas (controles)
que la empresa ha puesto a funcionar
para minimizar los riesgos.

Se definieron respuestas apropiadas a los

riesgos significativos identificados (Evaluacin
de los procesos que los administran)
Para los riesgos de fraude se incluyeron
respuestas con un elemento de
impredecibilidad
Presentacin a la gerencia para
validar el entendimiento del cliente
Al final de la planeacin de la auditora se
realiz una presentacin a la gerencia con el
fin de validar el entendimiento del negocio y
de los riesgos asociados y presentar los
principales hallazgos a la fecha

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