Smart People S.A.C.

Para el presente informe se recopilo informacin que nos brind la S. Ximena

Jarrn Garca gerente de la empresa Comercial Smart People S.A.C. acerca
de los documentos que necesita para una toma de decisiones gerenciales,
estos documentos son en la mayora contables
A continuacin se detallaran los documentos y su importancia en la gerencia

1. Los estados financieros

Los estados financieros que requiere esta empresa son dos:
1.1. Estado de situacin financiera
Tienen el objetivo de analizar los pilares bsicos de la situacin
financiera de las empresas.
El Balance de Situacin es el Estado Financiero por excelencia,
muestra la situacin patrimonial de la Entidad a analizar, se compone
grosso modo por el:

Activo: distinguimos entre pasivo a corto plazo (aqullos recursos

financieros que son controlados por la empresa, ya sea por que
contribuyen al resultado financiero, o pueden ser utilizados en un
futuro ms o menos inmediato, para su actividad o para su venta y
posterior realizacin en liquidez para la empresa), y a largo plazo,
aqullos recursos necesarios para la actividad y no realizables en
liquidez.

Pasivo: las obligaciones contradas con terceros, para cuya

cobertura la empresa tendr que renunciar a parte de sus
beneficios y/o comprometer los recursos que controla.

Patrimonio Neto: partida que se compone del capital social (en

esencia, el desembolso de los accionistas), ms las reservas y los
beneficios no repartidos.

Este Estado Financiero es muy importante, principalmente por tres

motivos:

Deja entrever la calidad de los pasivos, la liquidez de los

activos, y tambin la calidad y la solidez de los activos no
lquidos.

Desprende su naturaleza patrimonial, proporcionando informacin

sobre la madurez de la empresa en el mercado.

Proporciona informacin muy valiosa sobre la solvencia de la

Entidad y su msculo financiero para afrontar situaciones cclicas
de stress, inversiones, y en definitiva su crecimiento futuro.

Cuando nos disponemos a analizar una empresa, adems del Estado

de Flujos de Efectivo, la Cuenta de Prdidas y Ganancias, y la Memoria,
analizamos con gran detenimiento su Balance.
El Balance es como el esqueleto de una empresa, nos proporciona
informacin sobre la estructura de activos y pasivos, su distribucin en
cuanto al plazo de vencimiento para los pasivos, y el grado de liquidez
de las distintas posiciones de activo. Adems nos proporciona una
valiosa informacin sobre la senda que ha seguido la empresa a lo
largo del tiempo.
Como ya he indicado, el Balance es la pieza fundamental que sirve a
un analista para decidir si una empresa presenta una estructura
slida o no. Por ejemplo, una mala situacin de balance y por tanto
una mala situacin financiera, sera aquella situacin en la que una
empresa posee gran cantidad de pasivos con vencimiento a corto plazo,
y poca liquidez en sus activos (no siendo materializables en dinero
lquido a corto plazo). Esta es una situacin muy comn, sobretodo en
la coyuntura actual, en la que gran cantidad de empresas han tenido

problemas financieros, principalmente por el plazo de vencimiento de

sus obligaciones financieras y un activo de largo plazo.
Aunque el Balance de situacin, es el Estado Financiero ms
importante, no se puede juzgar a una Entidad solo a travs l, sino
que hay que tener en cuenta el resto de los Estados Financieros,
para poder alcanzar una opinin mucho ms completa y representativa.

1.2. Estado de resultados

Este Estado Financiero muestra la rentabilidad o la capacidad de

producir utilidades de la empresa durante un perodo determinado de
tiempo, asimismo

trata

de

determinar

el

monto

por

el

cual

los ingresos contables superan a los gastos contables, al remanente se

le llama resultado del ejercicio, el cual puede reflejar un resultado
positivo o negativo; Si es positivo se le llama utilidad y si es negativo se
le denomina perdida, el caso de que este resultado sea ajustado se
denomina Resultado por Exposicin a la Inflacin (REI), el cual puede
ser tambin tanto positivo como negativo.
Componentes principales.
El Estado de Resultados incluye las cuentas que representan ingresos
o ganancias y gastos o prdidas, es decir las partidas contables que
afecten la determinacin de los resultados netos y comprende
conceptos tales como las ventas del ejercicio, que representa el monto
neto de las ventas sin incluir impuestos; el Margen Comercial, que
representa la utilidad bruta es decir la diferencia entre las ventas brutas

del periodo menos el costo de la mercadera vendida, este elemento

est determinado por la siguiente frmula:
Compra
(+/-)

de
Variacin

mercaderas
de

existencias

(-) Descuentos rebajas y bonificaciones concedidos.

Los gastos administrativos, que representan aquellos gastos que tienen
que ver con la operatividad administrativa del negocio, como son
servicios de terceros, remuneraciones del personal administrativo, tiles
de escritorio, servicio de luz, agua, etc.
Los gastos de ventas, que corresponden a aquellos desembolsos que
intervienen en las operaciones de venta de las mercaderas o productos
terminados como por ejemplo, publicidad, comunicaciones, comisiones,
transporte, etc.
Los gastos financieros, los cuales incluyen todos aquellos gastos que
representan intereses por operaciones de financiamiento como por
ejemplo, intereses y gastos por prstamos, intereses y gastos de
sobregiros, etc.
El Excedente Bruto de Explotacin, el cual nos indica la capacidad de
autofinanciamiento de la empresa y resulta de restar al margen
comercial los gastos administrativos y gastos de ventas.
Resultado antes de participaciones e impuestos, el cual nos permite
visualizar el modo en que los ingresos excepcionales y financieros as
como los gastos financieros influyen en el resultado de explotacin.
Resultado del Ejercicio, permite conocer el resultado final del negocio al
terminar el periodo contable, ya que para obtener este se han deducido
la distribucin de utilidades y el impuesto a la renta.

Es de acotar que los ingresos representan entrada de recursos en

forma de incrementos del activo o disminuciones del pasivo o una
combinacin de ambos, que generan incrementos en el patrimonio neto,
devengados por la venta de bienes, por la prestacin de servicios o por
la ejecucin de otras actividades realizadas durante el perodo, que no
provienen de los aportes de capital.
Por otro lado los gastos representan flujos de salida de recursos en
forma de disminuciones del activo o incrementos del pasivo o una
combinacin de ambos, que generan disminuciones del patrimonio
neto, producto del desarrollo de actividades como administracin,
comercializacin, investigacin, financiacin y otros realizadas durante
el perodo, que no provienen de los retiros de capital o de utilidades.
Formas de Presentacin:
La forma ms comn y aceptada de presentar el Estado de Resultados
es la forma de reporte la cual presenta un desglose de los gastos e
ingresos, utilizando para ello una clasificacin basada en la naturaleza
de los mismos o en la funcin que cumplan dentro de la entidad, esta
presentacin presenta dos modalidades, el Estado de Resultados por
Naturaleza y por Funcin.
Cuentas del Estado de Resultados.
El Estado de Resultados est constituido por las cuentas de Ingresos y
Gastos que segn la clasificacin del Plan Contable General, estn
agrupadas de acuerdo a su funcin en las siguientes clases:
Cuentas de Ingresos, representan los ingresos operacionales as como
otros ingresos que no tienen relacin con el giro principal del negocio.
Estas cuentas estn agrupadas dentro de las denominadas Cuentas de
Gestin (resultados) ingresos y agrupa conceptos tales como las

ventas,

ingresos

diversos,

ingresos

excepcionales

ingresos

financieros.
Cuentas de Gastos, incluyen los gastos relacionados con la actividad
principal del negocio (gastos de ventas) y los que se relacionan con la
gestin administrativa (gastos de administracin), en esta clase tambin
se incluye la variacin de existencias que sirve para determinar el costo
de la mercadera vendida. Estn agrupadas como cuentas de Gestin
(Egresos) y contiene las siguientes partidas: variacin de existencias,
cargas de personal, servicios prestados por terceros, tributos, cargas
diversas de gestin, cargas excepcionales, cargas financieras, costo de
ventas.
Por su parte los Saldos Intermediarios de Gestin, agrupan las cuentas
que permiten determinar el resultado financiero de la empresa hasta
llegar a la utilidad neta, estas cuentas contemplan el Margen Comercial,
Valor Agregado, Excedente (o insuficiencia) Bruto de Explotacin,
Resultado de Explotacin, Resultado antes de Participaciones e
Impuestos, Distribucin Legal de la Renta Neta, Impuesto a la Renta y
Resultado del Ejercicio.
2. Costos de produccin
El clculo de costos y

el anlisis

de

costos de produccin

comercializacin se integra al sistema de informaciones indispensables para

la gestin operativa de una empresa manufacturera.
El anlisis de los costos empresariales es sumamente importante,
principalmente desde el punto de vista prctico, puesto que su
desconocimiento puede acarrear riesgos para la empresa, e incluso, como
ha sucedido en muchos casos, llevarla a su desaparicin.
Conocer y analizar no slo que pas, sino tambin dnde, cundo, en qu
medida (cunto), cmo y porqu pas, permite corregir los desvos del
pasado y preparar una mejor administracin del futuro.
Esencialmente el

clculo

anlisis

de

costos de produccin

comercializacin del producto se utiliza para realizar las siguientes tareas:

Sirve de base para calcular el precio adecuado de los productos.

Conocer qu bienes o servicios producen utilidades o prdidas, y en que
magnitud.
Se utiliza para controlar los costos reales en comparacin con los costos
predeterminados; es decir, la comparacin entre el costo presupuestado con
el costo realmente generado.
Permite comparar los costos entre:

Diferentes departamentos de la empresa

Diferentes empresas

Diferentes perodos

Localiza puntos dbiles o

secciones

deficitarias

de una empresa

manufacturera.
Determina la seccin de la empresa productiva en la que ms urgentemente
se deben realizar medidas de racionalizacin.
Controla el impacto de las medidas de racionalizacin realizadas.
Disear nuevos productos y servicios que satisfagan las expectativas de los
clientes y, al mismo tiempo, puedan ser fabricados y entregados con un
beneficio.
Guiar las decisiones de inversin.
Elegir entre proveedores alternativos.
Negociar con los clientes el precio, las caractersticas del producto, la
calidad, las condiciones de entrega y las funciones a satisfacer.
Estructurar

procesos eficientes y eficaces de distribucin y servicios para

los segmentos objetivos de mercado y de clientes.

Utilizar como instrumento de planificacin y control del proceso productivo
y de comercializacin.
Para acceder ms informacin puede conectarse al siguiente portal de
internet:
3. HOJA DE TRABAJO

Es un documento importante pero no indispensable ni obligatorio, sino un

paso adicional dentro del ciclo contable. Por ser considerada como un
borrador de trabajo, en esta hoja puede escribirse a lpiz
La hoja de trabajo, llamada por algunos autores papel de trabajo, es una
forma columnata que se utiliza en contabilidad para organizar la
informacin, con el fin de preparar los asientos de ajuste, el estado de
ganancias y prdidas, los asientos de cierre y el balance general.
. El formato consta de las siguientes partes:
Encabezamiento
Secciones
Nmero de orden de las cuentas
Nombre de las cuentas con su cdigo
Balance de comprobacin con dbitos y crditos
Ajustes con dbitos y crditos
Balance ajustado con dbitos y crditos
Ajustes por inflacin
Balance ajustado por inflacin
Ganancias y prdidas con dbitos y crditos
Balance general con dbitos y crditos.

4. RATIOS FINANCIEROS
Los ratios financieros son estados financieros muy importantes para la
evaluacin de fortalezas y debilidades de una empresa. Permite analizar el
estado de liquidez que tiene una empresa, el nivel de apalancamiento o
endeudamiento a corto- Largo plazo, y su nivel de rentabilidad. Sin embargo
las limitaciones atribuidas a este son: - que no permiten la comparacin
entre varias empresas por las diferencias existentes en los mtodos

contables de valorizacin de inventarios, cuentas por cobrar y activo fijo. Siempre estn referidos al pasado, por lo que son meramente indicativos de
lo que podr suceder. - Al obtener resultados de los ratios, estos no sirven
mucho si no se les da una interpretacin econmica

5. Reportes internos de
Activos fijos
Depreciaciones
Pasivos
Endeudamiento