CONTABILIDAD

EJERCICIOS

Freddy Zavala Garca

EJERCICIO N1
El 1 de mayo del 2014 la Empresa de Transporte CAVAL se constituye con los
siguientes valores iniciales.

Vehculo para transporte por $150.000.000 de los cuales ha firmado 10

documentos a 36 meses plazos por $50.000.000

Equipo de Oficina por $3.400.000. Depsitos en Banco PENTA $12.000.000
Valores por cobrar $890.000
Dinero en efectivo para gastos menores $150.000
Posee un terreno valorado en $6.800.000, hipotecado por el 30% de su valor
Una oficina en $28.000.000 hipotecada a 5 aos plazos por el 20% de su
valor

Durante el mes de mayo se registraron las siguientes operaciones:

EJERCICIO N1
Mayo 2: Realiz servicios de transporte de la primera semana por

$1.800.000, se depositaron en el Banco

Mayo 7: Prest sus servicios a la empresa para la transportacin de los
empleados por $6.100.000. Se cancela con cheque que se deposita
Mayo 9: Se compraron dos equipos de oficina en $1.570.000 c/u, se cancela
el 20% en cheque y el saldo con documentos a 30 das plazo, con el 44% de
inters anual
Mayo 10: Se han realizado servicio de transportes por $3.300.000
depositados en el Banco.
Mayo 15: Se cancelaron sueldos de la empresa por: Secretaria $150.000,
Contador $420.000, Ayudante de Oficina $220.000, Conserje $95.000 y dos
choferes $550.000 c/u

Se pide:
Elaborar el Estado de Situacin Inicial
Registrar las operaciones en el libro diario
Registrar las operaciones en el libro mayor
Elaborar el Estado de Sumas y Saldos (Balance de Comprobacin de
columnas)

Empresa de Transporte CAVAL

Estado de Situacin Inicial
Al 1 de Mayo del 2014
ACTIVO

Caja
Banco
Cuentas por Cobrar
Equipo de Oficina
Vehculos
Edificio
Terreno

150.000
12.000.000
890.000
3.400.000
150.000.000
28.000.000
6.800.000

Total Activo

201.240.000

PASIVO

Documentos por Pagar

Hipotecas por Pagar

50.000.000
7.640.000

Total de Pasivo

57.640.000

PATRIMONIO
Capital
Total Patrimonio
Total Pasivo y Patrimonio

143.600.000
143.600.000
201.240.000

Empresa de Transporte CAVAL

Libro Diario
Del 1 al 15 de Mayo del 2014
FECHA
Mayo 1

DETALLE
Caja
Banco
Cuentas por Cobrar
Equipos de Oficina
Vehculos
Edificio
Terreno

-1-

Documentos por pagar

Hipotecas por pagar
Capital

DEBE
150.000
12.000.000
890.000
3.400.000
150.000.000
28.000.000
6.800.000

HABER

50.000.000
7.640.000
143.600.000

P/R Inicio de Actividades de la Empresa

Mayo 2

Banco

-2Ingresos por Transporte

1.800.000
1.800.000

P/R Servicios de Transportes

Mayo 7

Banco

-3Ingresos por Transporte

P/R Servicios de Transportes

6.100.000
6.100.000

Empresa de Transporte CAVAL

Libro Diario
Del 1 al 15 de Mayo del 2014
FECHA
Mayo 9

DETALLE
Equipos de Oficina
Gastos de Inters

DEBE

-4Banco
Documentos por pagar

3.140.000
92.107

HABER

628.000
2.604.107

P/R Compra de dos equipos, se cancela 20% con cheque y el

saldo a 30 das con 44% de inters.
Mayo 10

Banco

-5Ingresos por Transporte

3.300.000
3.300.000

P/R Servicios de Transportes

Mayo 15

Gastos de Sueldos y Salarios

-6Banco

1.985.000
1.985.000

P/R Pagos de Sueldos

217.657.107

217.657.107

Empresa de Transporte CAVAL

Libro Mayor
Del 1 al 15 de Mayo del 2014
Banco

Caja

Cuentas por Cobrar

12.000.000
1.800.000
3.300.000
6.100.000

628.000
1.985.000

150.000

890.000

23.200.000

2.613.000

150.000

890.000

Equipos de Oficina

Vehculos

Edificio

3.400.000
3.140.000

150.000.000

28.000.000

6.540.000

150.000.000

28.000.000

Empresa de Transporte CAVAL

Libro Mayor
Del 1 al 15 de Mayo del 2014
Terreno

Documentos por Pagar

Hipotecas por Pagar

6.800.000

50.000.000
2.604.107

7.640.000

6.800.000

52.604.107

7.640.000

Capital

Gastos de Inters

Gastos de Sueldos

143.600.000

92.107

1.985.000

143.600.000

92.107

1.985.000

Empresa de Transporte CAVAL

Libro Mayor
Del 1 al 15 de Mayo del 2014
Ingresos por Transporte
1.800.000
6.100.000
3.300.000

11.200.000

Empresa de Transporte CAVAL

Balance de Comprobacin
Al 15 de Mayo del 2014
N Cuenta

Cuentas

Sumas
Debe

01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13

Caja
Banco
Cuentas por Cobrar
Equipos de Oficina
Vehculos
Edificio
Terreno
Documentos por pagar
Hipotecas por pagar
Capital
Ingresos por Transporte
Gastos de Sueldos
Gastos de Inters

150.000
23.200.000
890.000
6.540.000
150.000.000
28.000.000
6.800.000

1.985.000
92.107

217.657.107

Saldos
Haber

2.613.000

52.604.107
7.640.000
143.600.000
11.200.000

217.657.107

Deudor
150.000
20.587.000
890.000
6.540.000
150.000.000
28.000.000
6.800.000

1.985.000
92.107

215.044.107

Acreedor

52.604.107
7.640.000
143.600.000
11.200.000

215.044.107

Empresa de Transporte CAVAL

Balance de Comprobacin
Al 15 de Mayo del 2014
Ingresos

Ingresos por Transporte

11.200.000

Total de Ingresos
Gastos
Gastos de Sueldos
Gastos de Intereses

11.200.000
1.985.000
92.107

Total de Gastos

2.077.107

Utilidad del Ejercicio

9.122.893

Empresa de Transporte CAVAL

Balance de Comprobacin
Al 15 de Mayo del 2014
ACTIVO

Caja
Banco
Cuentas por Cobrar
Equipo de Oficina
Vehculos
Edificio
Terreno

150.000
20.587.000
890.000
6.540.000
150.000.000
28.000.000
6.800.000

Total Activo

212.967.000

PASIVO

Documentos por pagar

Hipotecas por Pagar

52.604.107
7.640.000

Total de Pasivo

60.244.107

PATRIMONIO
Capital
Utilidad del Ejercicio
Total Patrimonio

143.600.000
9.122.893
152.722.893

Total Pasivo y Patrimonio

212.967.000

EJERCICIO N2
El 1 de junio del 2014 la Empresa de Transporte El Paraso inicia sus
actividades con los siguientes valores:

Dinero en Efectivo $20.000.000

Dinero en Cuenta Corriente Banco Chile $100.000.000
Varios Equipos de Computacin $27.800.000
Valores por cobrar $3.000.000
Letras de Cambio por cobrar $4.000.000
Documentos por Cobrar a largo plazo $5.000.000
Oficina $29.000.000
Terreno $24.600.000
Varios Materiales de Oficina $10.000.000
Vehculos $38.000.000
Cuentas por pagar a largo plazo $6.000.000
Prstamos Bancarios $5.000.000
Hipotecas por pagar $8.900.000

Durante el mes de junio se registraron las siguientes operaciones:

EJERCICIO N2

Junio 3: Se recibe $3.000.000 por cuentas vencidas

Junio 4: Se gira cheque para gastos menores por $650.000
Junio 5: Se paga planilla de luz por $180.000 y de telfono $200.000
Junio 7: Se compra un Equipo de Oficina por $2.800.000, 50% se paga con
documentos y el resto a crdito personal
Junio 9: Se reciben $35.000.000 por varias comisiones
Junio 11: Se pagan cuentas vencidas por $900.000 con cheque
Junio 13: Se paga $8.500.000 por sueldos de empleados, se realiza retencin
del 9,35% de la AFP
Junio 15: Se reciben $25.000.000 por varios transportes
Junio 17: Se paga $700.000 de arriendo
Junio 21: Se cancela $810.000 por varios anuncios publicitarios
Junio 23: Se recibe $5.000.000 por varios transportes y $2.500.000 por
comisiones, se depositan en el Banco

Se pide:
Elaborar el Estado de Situacin Inicial
Registrar las operaciones en el libro diario
Registrar las operaciones en el libro mayor
Elaborar el Estado de Sumas y Saldos (Balance de Comprobacin de 4 columnas)
Estado de Resultados
Balance de Situacin Final

Empresa de Transporte El Paraso

Estado de Situacin Inicial
Al 1 de Junio del 2014
ACTIVO

Caja
Banco
Cuentas por Cobrar
Documentos por Cobrar
tiles de Oficina
Equipo de Oficina
Vehculos
Edificio
Terreno

20.000.000
100.000.000
3.000.000
9.000.000
10.000.000
27.800.000
38.000.000
29.000.000
24.600.000

Total Activo

261.400.000

PASIVO

Prestamos Bancarios
Documentos por Pagar L/P
Hipotecas por Pagar
Total de Pasivo

5.000.000
6.000.000
8.900.000
19.900.000

PATRIMONIO
Capital
Total Patrimonio

241.500.000
241.500.000

Total Pasivo y Patrimonio

261.400.000

Empresa de Transporte El Paraso

Libro Diario
Del 1 al 30 de Junio del 2014
FECHA
Junio 1

DETALLE
-1Caja
Banco
Cuentas por Cobrar
Documentos por Cobrar
Documentos por Cobrar L/P
tiles de Oficina
Equipos de Oficina
Vehculos
Edificio
Terreno
Prstamo Bancarios
Documentos por pagar L/P
Hipotecas por pagar
Capital

DEBE
20.000.000
100.000.000
3.000.000
4.000.000
5.000.000
10.000.000
27.800.000
38.000.000
29.000.000
24.600.000

HABER

5.000.000
6.000.000
8.900.000
241.500.000

P/R Inicio de Actividades de la Empresa

Junio 3

Caja

-2Cuentas por Cobrar

P/R Pagos de cuentas vencidas

3.000.000
3.000.000

Empresa de Transporte El Paraso

Libro Diario
Del 1 al 30 de Junio del 2014
FECHA
Junio 4

DETALLE
-3-

Caja Chica

Banco

DEBE

HABER

650.000
650.000

P/R Gastos menores

Junio 5

Gastos de Luz y Telfono

-4Banco

380.000
380.000

P/R Pagos de Servicios Bsicos

Junio 7

Equipos de Oficina

-5-

2.800.000

Cuentas por Pagar

Documentos por Pagar
P/R La compra de equipos de oficina
Junio 9

-6-

Caja

Comisiones ganadas
P/R Cobros de Comisiones

1.400.000
1.400.000

35.000.000
35.000.000

Empresa de Transporte El Paraso

Libro Diario
Del 1 al 30 de Junio del 2014
FECHA

DETALLE

Junio 11

-7-

Cuentas por Pagar

Banco

DEBE

HABER

900.000
900.000

P/R Pago de cuentas por pagar

Junio 13

Gastos de Sueldos y Salarios

-8-

Banco
Imposiciones por Pagar
P/R Pagos de Sueldos e Imposiciones
Junio 15

-9-

Caja

Ingresos por Transporte

P/R Ingresos por varios transportes
Junio 17

Gastos de Arriendo
P/R Pago de arriendo

Junio 21

Gastos de Publicidad

-10Bancos
-11-

Bancos
P/R Pago de Gastos de Publicidad

8.500.000
7.705.250
794.750

25.000.000
25.000.000
700.000
700.000

810.000
810.000

Empresa de Transporte El Paraso

Libro Diario
Del 1 al 30 de Junio del 2014
FECHA

DETALLE

Junio 11

-12-

Banco

Ingresos por Transporte

Ingresos por Comisiones
P/R Pago de Transporte e ingresos por comisiones

DEBE

HABER

7.500.000
5.000.000
2.500.000
346.640.000

346.640.000

Empresa de Transporte El Paraso

Libro Mayor
Del 1 al 30 de Junio del 2014
Banco

Caja

Caja Chica

100.000.000
7.500.0000

650.000
380.000
900.000
7.705.250
810.000
700.000

20.000.000
3.000.000
35.000.000
25.000.000

650.000

107.500.000

11.145.250

83.000.000

650.000

Cuentas por Cobrar

Documentos por Cobrar

Documentos por Cobrar L/P

3.000.000

3.000.000

4.000.000

5.000.000

3.000.000

3.000.000

4.000.000

5.000.000

Empresa de Transporte El Paraso

Libro Mayor
Del 1 al 30 de Junio del 2014
tiles de Oficina

Equipos de Oficina

Vehculos

10.000.000

27.800.000
2.800.000

38.000.000

10.000.000

30.600.000

38.000.000

Edificio

Terreno

Cuentas por Pagar

29.000.000

24.600.000

900.000

29.000.000

24.600.000

900.000

1.400.000

1.400.000

Empresa de Transporte El Paraso

Libro Mayor
Del 1 al 30 de Junio del 2014
Documentos por Pagar

Documentos por Pagar L/P

Prstamo Bancario

1.400.000

6.000.000

5.000.000

1.400.000

6.000.000

5.000.000

Hipotecas por Pagar

Capital

Imposiciones por pagar

8.900.000

241.500.000

794.750

8.900.000

241.500.000

794.750

Empresa de Transporte El Paraso

Libro Mayor
Del 1 al 30 de Junio del 2014
Gastos de Luz y Telfono

Gastos de Sueldos

Gastos de Arriendo

380.000

8.500.000

700.000

380.000

8.500.000

700.000

Gastos de Publicidad

Comisiones Ganadas

Ingresos por Comisiones

810.000

35.000.000

2.500.000

810.000

35.000.000

2.500.000

Empresa de Transporte El Paraso

Libro Mayor
Del 1 al 30 de Junio del 2014
Ingresos por Transporte
25.000.000
5.000.000

30.000.000

Empresa de Transporte Voy Sin Frenos

Balance de Comprobacin
Al 15 de Mayo del 2014
N Cuenta

Cuentas

Sumas
Debe

01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25

Caja
Caja Chica
Banco
Cuentas por Cobrar
Documentos por Cobrar
Documentos por Cobrar L/P
Equipos de Oficina
tiles de Oficina
Vehculos
Edificio
Terreno
Cuentas por Pagar
Documentos por Pagar
Imposiciones por Pagar
Documentos por pagar L/P
Prstamo Bancario
Hipotecas por pagar
Capital
Ingresos por Transporte
Ingresos por Comisiones
Comisiones Ganadas
Gastos de Arriendo
Gastos de Publicidad
Gastos de Sueldos y Salarios
Gastos de Luz y Telfono

83.000.000
650.000
107.500.000
3.000.000
4.000.000
5.000.000
30.600.000
10.000.000
38.000.000
29.000.000
24.600.000
900.000

700.000
810.000
8.500.000
380.000

346.640.000

Saldos
Haber

11.145.250
3.000.000

1.400.000
1.400.000
794.750
6.000.000
5.000.000
8.900.000
241.500.000
30.000.000
2.500.000
35.000.000

346.640.000

Deudor

Acreedor

83.000.000
650.000
96.354.750
4.000.000
5.000.000
30.600.000
10.000.000
38.000.000
29.000.000
24.600.000

700.000
810.000
8.500.000
380.000

331.594.750

500.000
1.400.000
794.750
6.000.000
5.000.000
8.900.000
241.500.000
30.000.000
2.500.000
35.000.000

331.594.750

Empresa de Transporte El Paraso

Estado de Resultado
Desde el 1 al 30 de Junio del 2014
Ingresos

Ingresos por Transporte

Comisiones Ganadas
Ingresos por Comisiones
Total de Ingresos
Gastos
Gastos de Arriendo
Gastos de Publicidad
Gastos de Luz y Telfono
Gastos de Sueldos y Salarios
Total de Gastos
Utilidad del Ejercicio

30.000.000
35.000.00
2.500.000

700.000
810.000
380.000
8.500.000

67.500.000

10.390.000
57.110.000

Empresa de Transporte El Paraso

Estado de Situacin Final
Al 30 de Junio del 2014
ACTIVO

Caja
Caja Chica
Banco
Documentos por Cobrar
Documentos por Cobrar L/P
tiles de Oficina
Equipo de Oficina
Vehculos
Edificio
Terreno

Total Activo

83.000.000
650.000
96.354.750
4.000.000
5.000.000
10.000.000
30.600.000
38.000.000
29.000.000
24.600.000

321.204.750

PASIVO

Cuentas por pagar

Documentos por pagar
Imposiciones por pagar
Prestamos Bancarios
Documentos por Pagar L/P
Hipotecas por Pagar
Total de Pasivo

500.000
1.400.000
794.750
5.000.000
6.000.000
8.900.000
22.594.750

PATRIMONIO
Capital
Utilidad del Ejercicio
Total Patrimonio

241.500.000
57.110.000
298.610.000

Total Pasivo y Patrimonio

321.204.750

EJERCICIO N3
Efectu el diario general con las compras a crdito y las ventas al contado por el
sistema de cuenta mltiple de la Empresa Comercial Paredes para el Artculo X.

Agosto 1 Existe un saldo inicial de $500.000 correspondiente a 1.000

unidades del articulo X

Agosto 3: Se compran 300 unidades a $525 c/u
Agosto 5: Se compran 600 unidades a $530 c/u
Agosto 7: Se venden 700 unidades a $1.000 c/u
Agosto 9: Se venden 50 unidades a $1.000 c/u
Agosto 11: Se compran 200 unidades a $540 c/u
Agosto 13: De la compra anterior se devuelven 20 unidades
Agosto 15: Se venden 180 unidades a $1.000 c/u
Agosto 17: De la venta anterior se devuelven 15 unidades

Se pide:
Elaborar
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Elaborar
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el
el
el
el

libro diario.
libro mayor
Estado de Sumas y Saldos
Estado de Resultado y el Estado de Situacin Final