為善者成 Doing Well by Doing Good

成功大學EMBA
成功大學EMBA
【財經法律與企業
財經法律與企業經營
法律與企業經營】
經營】
導論
成功大學
成功大學兼任教授
大學兼任教授
陳長文
20 Mar 2015
關懷 服務 卓越 we care we serve we excel

Wheel in Motion!

2

本學期課程總覽(台北學分班)



0320─陳長文:財經法律與企業經營-導論
0308─湯偉祥:企業舞弊之預防與實務探討
0308─方金寶:企業勞資爭議案件之實務解析
0322─張哲倫:智慧財產權佈局於現代商業競爭之地位




0419─彭運鵾:企業經營先天的租稅法律風險
0419─洪榮宗:貿易糾紛之預防與解決要領
0503─毛立慧:企業併購法律架構及實例
0503─朱百強:消費者保護實務

•0517─吳志光:公司治理與公司負責人之義務與責任
•0517─馮基源:公司債權保障之實務
•0531─林 鳳:反傾銷調查實務
•0531─曾更瑩:個人資料保護法實務

壹、財經法律
引言

財經法律
財經法律與
法律與產業發展

國內法對企業經營的影響
貳、超國界法律,與時俱進
參、企業經營與法律
肆、新時代的規範挑戰
肆、新時代的規範挑戰
伍、結語
4
4

引言: 雅薩法典的啟示
13世紀,成吉思汗的雅薩法典:
「傳回不祥情報者,斬!」

許多企業的經營者,常常把企業法務
或律師顧問的諮詢意見,視為專門傳
達噩耗的討厭探子,一概的把這些法
律資訊加以摒除。
但是一個不謹慎的觸法決定,不僅會
造成企業的重大損失,嚴重者甚至會
造成企業的倒閉。

企業的經營管理者面對的是一個在法
律規範前提下的商業競爭,也就是說,
進行商業競爭之前,必須先通過「法
律」這個門檻,甚至在許多時候,法
律本身也是一種商業競爭的手段。
5

法律對企業而言是個不
可忽視的存在,重要性
不亞於傳統基於企業功
能區分的生產、行銷、
人事、財務、研發或資
訊管理,是企業經營者
要做出穩健商業判斷的
必修課題。

Photo/ Flickr.CC/ Ludovic Hirlimann

財經法律與產業發展
• 定義:
– 一切與財經活動相
關連之法律總稱。

財經法律與「產業的快速變化」高度
相關,需與時俱進、創新,否則阻礙
貿易,有害財經活動。

• 作用:
– 財經活動的準繩
– 確保財經活動正常
進行。
– 調整和處理財經關
係的重要手段。
– 強化財經法律,才
能強化經貿活動。

憲法
法律
命令

範疇:公司法、證券交易法、企業併購法、公平交易
法、、消費者保護法、金融控股公司法、金融消費者
保護法、智慧財產法…etc.
6

20150109

國內法對企業經營的影響
企業從事活動時,對本國國
內法應有之相關認識

公司創立與治理

管理階層
的思考

公司法/併購法/物權法/
公司治理等等

環保法、廢棄物處
理法、空氣/水/土
壤汙染以及環境噪
音防治法規等等

生產
民法債、侵權
/消保法/公平
交易法/相關
廣告規範/公
平交易法等等

專利法、商標、著作
權法、營業秘密法、
科技倫理/科技進步
促進等相關法規

行銷

財務投資

公司治理

研發

資訊

7
7

人力
資源




銀行法、證券法、稅法、商
業會計法、企業所得稅法、
保險法、海外上市上櫃等等

勞動法;勞動基準法
訴訟;仲裁;其它

加強網路資訊保護的決
定/個人資料保護法等等

壹、財經法律與課程概述
貳、超國界法律,與時俱進
今天倫理,明天法律
超國界法效應

跨領域解決問題

參、企業經營與法律
肆、新時代的規範挑戰
伍、結語
8
8

道德(個人)
• 人類品行與行為的卓越表現,也是判斷是非善惡的標準。

倫理(社會)
• 人際關係規範,或特定文化的道德規範,通常會影響法律。

法律(道德倫理的底線)
• 由「公權力」制訂,具有強制力的行為規範體系。
• 然而法律越多,不代表法制(Rule
by Law)進步,更不意味
)進步,更不意味
然而法律越多,不代表法制(
有「法治」(Rule
of Law→「惡法非法」
「惡法非法」)
有「法治」(
「惡法非法」

水=
公平

®

®
=去
除惡

Human pic, http://www.fantizi5.com/jiaguwen/view/232.html
Book Photo, from wikipedia.org

人 + 書/條理

法治:
法治:在個體之間、
個體之間、與總體的多元價值調和
與總體的多元價值調和
道德
倫理
法律

Photo/Flickr.CC/ Carl Jones(Cut Part)
https://www.flickr.com/photos/_belial/4881763904/

動態的規範系統

Law and Ethics are

Complementary(互補) and Interdependent(相互依存)
Ethics

Law

Ethics

道德

Law

商道:「成功商人不是在賺取金
錢而是賺取人心,當你賺得人心
時,金錢就會接踵而來。」

財經
法律

商道

CSR

企業
倫理

今天的倫理,明天的法律
空間軸:全球化加速 (Accelerating Globalization)
企業倫理
Clie
nts
Commu
nity
Society

Nature

Fairness

Emplo
yees

Busin
ess
partn
ers

Ethics
Law
Ethics

時間軸: 倫理成為法律
(Ethics Becoming Law)

【先天不足】今天法律,明天歷史
Lester Thurow(Harvard Prof.)
• 「新法規就像是還在打上場一場戰爭的將軍」
• 法律先天,制定的當下「就過時了」。因世界瞬息
萬變,法律不可能規範一切。

【後天失調】惡性循環,分權失能

法治

依法審判

依憲立法

依法行政

行政憲政恣

立法 怠

司法被動

惰 

法律先天的不足,可靠事
後三權的良好運作彌補,
可惜現狀非如此。 
許多法案長年躺在立法院
等待修訂;立法品質參差
不齊;行政部門以命令作
為施政基礎,都是應該檢
討改善的問題。

禮失求諸法
遠見雜誌1987年7月

在多元化衝擊下,禮教道德分崩離析,現行法令捉襟見肘,引發一連串糾
結錯綜的問題。本文作者認為當前政府應採納民意、妥善立法、公平執法;
民眾應在法律軌道內實踐社會正義,才不致沉淪迷失,進退無據。
14

唐獎法治獎得主─Albie Sachs

1935年出生。

21歲(1956)起從事律師工作,執業期間為受
到種族歧視法規、戒嚴法侵害、遭判死刑的人
民發聲辯護。得罪當局而被限制行動、囚禁。



31歲(1966)流亡英國、非洲,擔任法學教授。

53歲(1988)因幫助曼德拉「非洲國民議會」,
遭特務炸彈暗殺,失去一臂一眼。加入憲法委
員會(公職),投入草擬南非新憲法。
59歲(1994),曼德拉當選總統,獲提名出任
大法官。
79歲(2014),獲得唐獎法治獎。

2013出版,78歲

1969出版,34歲

法律人缺的不是說理,而是「熱情」!
我曾經寫過這樣一個判決,純粹技術性,只是想跟我的
同事證明,如果我很努力,我也可以寫出像這樣無聊的
判決。
我希望年輕人可以重視正直、理想這些價值。相信改變
的可能性,不要絕望。年輕人有責任去改變。

15

企業經營的核心價值:良知與本事
2007.7.25. 聯合報

2006.Oct. HARVARD MAGAZINE

16

壹、財經法律與課程概述
貳、財經法律,不理所當然
今天倫理,明天法律
超國界法效應

跨領域解決問題

參、企業經營與法律
肆、新時代的規範挑戰
伍、結語
17
17

你的國際觀?

來源:PTT網路鄉民繪圖

18

超國界的全觀

美國法學家
傑賽普

Jessup於1956年提出以超國界
transnational取代國際的
international 之用語,以形容
現代國家所可能遇到的跨國境
法律議題。

Philip C. Jessup

外國法
國際私法
(選法規則)
兩岸法
兩岸法

國際公法

民法、刑法、訴訟法、行
政法、商法、憲法…

定義:「單純內國案件」以外的案
件,所應適用法律的統稱。包括,
國內法的涉外部分。兩岸間法律、
外國法亦在其中。
陳長文〈
陳長文〈為建構法律人的超國界法律思維而努力
建構法律人的超國界法律思維而努力〉
努力〉
收錄於
年12月

收錄於:《認識超國界法律專
認識超國界法律專文集
超國界法律專文集】
文集】,2004年
19

國際互動是國內經濟發展的新動能
滿清末年
民國初年
1947年
12月25日
1949年
1987年

「領事裁判權」的挫折

中華民國憲法施行

鴉片戰爭、帝國主義的壓迫,促
進中國引進/制定許多法律,藉
以尋求廢除領事裁判權。
1946年12月25日國民大會通過
《中華民國憲法》,1947年12
月25日施行。

戒嚴與解嚴

國共內戰,國民政府遷台,戒嚴
導致經貿活動受制,1987年7月
15日解嚴,經貿活動加速發展。

2002年
1月1日

加入WTO(1990申請加入GATT)

促使修正財經及智慧財產權等法
律致現代化

2009年
20

公約內國法化、ECFA、TPP

落實人權保障、強化經貿市場

接軌國際法制
1971年
ROC退出聯合國,失去
多邊公約締約資格!阻
斷公務員通往世界之路!

我國一一制定「施行法」內國法化追趕

迄今43年!

2009《兩國際人權公約─1976生效》

2011《消除對婦女歧視公約─1981生效》
2014《兒童權利公約─1990生效》
2014《身心障礙者權利公約─2008生效》
(行政院會8.28通過草案)
2014 《反腐敗公約─2005生效》

21

倡議《
倡議《多邊公約內國法化暫行條例》
多邊公約內國法化暫行條例》
2009.04.20 中國時報

2014.06.02 中國時報

多邊公約體系

《 行政院所屬各機關多邊
國際條約及協定國內法化
作業要點》,2014年8月
5日生效,但還不夠。  

反映全球挑戰、人類共同智慧/經驗
以法律形式存在的普世價值 

不同憲法/社會制度的國家間和平發展、共謀福址的工具  

國際法主要法源之一
反映當代的國際法規範預告未來世界秩序的走向
22
22

超國界法對本國法助益
《兩公約施行法
公約施行法》
施行法》
§2:兩公約保障人權之規定,具國內法律效力。

行政
恣意

§3,適用兩公約規定,應參照其立法意旨及聯合國人權
事務委員會之解釋(即《一般性意見》), 和國際社會
「與時俱進」

被動

『缺乏超國界法
缺乏超國界法格局,
無法成就內國法的卓越。』
無法成就內國法的卓越。』

這份體會雖遲,但永不太遲。
23

23

怠惰

司法

§8:各級政府機關應依兩公約規定,檢討主管之法令及行政
措施,有不符兩公約規定者,應於本法施行後二年內,完成
法令之制(訂)定、修正或廢止及行政措施之改進。 

我國移植外國法, 對「比較法」,較
為重視;對「超國界法」,重視不足 
法律人(律師、檢察官、法官、公務
員…)較欠缺「超國界、國際涉外、兩
岸 」 的訓 練 ,如 何 因應 「new LegalWorld」的需求?

立法

超國界法對企業經營的影響
法對企業經營的影響
企業從事活動時,對相涉國家之國內法及超國界法,
應有之相關認識

包括各活動相渉國家之公司治理以及與企業經
營六大機能(生產、財務與投資、行銷、人力資
源、研究發展、資訊管理) 相關的法律規定,
例如競爭、環保、勞工、消費者保護等議題。
24

韓國三星向歐盟告密,
台灣4面板廠共謀操作
面板價格,歐盟以《反
托拉斯法》重罰面板四
虎奇美電、友達、華映、
彩晶173億新台幣。美
國政府也啟動處罰機制。

何昭陽(奇美電前副董事長/前總經理): 
東方人與西方人做生意,有不同的文化
不同的文化、
不同的文化、環境以及習慣;再加上台灣人對該法不
環境以及習慣
熟悉,才會無意觸犯美國法。 
台灣企業要改變思維、
台灣企業要改變思維、記取教訓,
記取教訓,加強公司治理,
加強公司治理,不能再把自己當成是小公司,
不能再把自己當成是小公司,
或是只當成品牌供應鏈的一環而已,
或是只當成品牌供應鏈的一環而已,而是公司本身應該要提升自己至國際的水準
而是公司本身應該要提升自己至國際的水準,
應該要提升自己至國際的水準,
應具有國際企業的思維。
應具有國際企業的思維。 
呼籲政府加強國人法律素養,從基本「教育
教育」著手,在大學時就應教育學生。公
教育
司治理上,新進人員一進公司,就該提供法律常識教育,業務人員也需再加強。
25

必翔總經理伍蔣清明:
我從來沒有想過這場官司會打輸,而且還輸得這麼慘

20050117 商業週刊 P.142
新新聞:這堂10億元的教訓値得有意擴展海外市
場的臺灣企業主參考。…合約背後的條件與但
書不熟悉,輕忽合約中眉眉角角的殺傷力,讓
必翔陷入「賠了夫人又折兵」的困境。

《2014年中小企業白皮書》
中小企業家數133萬1,182 家創近年最高,占全體企業97.64%
中小企業的就業人數858 萬8 千人,占全國就業人數78.30%

26

壹、財經法律與課程概述
貳、超國界法律,與時俱進
今天倫理,明天法律
超國界法效應 跨領域解決問題
參、企業經營與法律
肆、新時代的規範挑戰
伍、結語
27
27

Curriculum Without Borders
Great lawyers are Great problem-solvers.

哈佛法學院自2004思考新課程:
讓畢業生扮演好法律人/領導者角色 

必須具備「整合性知識」
1. 分析、實務經驗、跨學科技能

2. 全領域/跨國的法律制度 
才能因應「事實、法律、倫理問題」
的複雜綜合體(amalgam)
And great problem-solving requires …
an understanding of the FULL RANGE
of legal institutions and sources of law,
both DOMESTIC and INTERNATIONAL.

28

Lawyer Without Borders
Great lawyers are Great problem-solvers. 

理律學堂的講師,
多來自理律30個PG。
(Practice Group:
業務及學習型組
業務及學習型組
織)。
織) 
PG的組成須「隨時
空動態調整」。
2015新增 Trade PG,
尤其突顯 跨領域趨
勢。


29

Commerce Without Borders
WTO貿易爭端解決機制 

2015年
年,理律新增「
理律新增「Trade
新增「
PG」
」,特色:
1、國與國之貿易紛爭
2、WTO協定與各國法規範
3、法律+會計+經濟分析
4、英語為主要語言
5、時間壓力大

WTO入口網:http://www.trade.gov.tw/cwto/Pages/Detail.aspx?nodeID=340&pid=312888

30

30

壹、財經法律與課程概述
貳、財經法律,不理所當然
參、企業經營與法律
法人

企業六機能

公法調控
公法調控

公司治理
公司治理

肆、新時代的規範挑戰
伍、結語
31
31

法人,延伸人類的活動時空
人類,透過 法律「創設」「法人」,
透過法人延伸「時空」影響力。

公司的歷史:

The Company: A Short History of a Revolutionary
by John Micklethwait/Adrian Wooldridge
January 11, 2005

• 一開始是由政府贊助的慈善事業
• 中國與伊斯蘭世界因欠缺「公司」
的概念而落後西方
• 老羅斯福說它是應受到監管的現
代文明必備工具
• 反全球化人士抗議它是跨國毒藥
• 杜拉克說它是第一個能在中央政
府之外建立權力中心的機構
• 它是沒有靈魂的永生組織,被要
求負起社會責任

壹、財經法律與課程概述
貳、財經法律,不理所當然
參、企業經營與法律
法人

企業六機能

公法調控
公法調控

公司治理
公司治理

肆、新時代的規範挑戰
伍、結語
33
33

憲法
契約
生產

研發

公序良俗

公司治理

人力
資源

誠信原則

私法自治

公法調控

行銷

財務投資

資訊
契約
憲法

34

財務
投資

鄭和下西洋

英國東印度公司

仰賴政府贊助,後因資源不
足而中斷

政府給予特許,並藉由民間
的持續投資而維持了274年

西元1405年

西元1600年

過去的公司相當倚賴政府/政治力的特許而生存,現在除了政
府力量之外,從民間募集資源反而更形重要。

• 臺灣的資本市場伴隨產業發展,藉由外商銀行來台設分行,帶入
經驗後培育本土人才,隨後臺灣陸續成立了15家本土私人銀行。
• 歷史脈絡:發行可轉換公司債(ECB)、存託憑證(DR)、建立
期貨市場(資金槓桿的需求)、資產證券化、2008金融海嘯、私
募股權基金(PE Fund)、AMC(資產管理公司)市場。
• 臺灣產業邊緣化,資本市場衰退,於是逐步至海外招募外國公司
來台上市,並鼓勵台商返鄉。
35
35

財務
投資

FDI 推升經濟發展

自1960年代起,臺灣因擁有位居亞洲中央的優勢位置,豐沛且
高素質的人力吸引許多外國人/華僑投資(FDI),甚至參與十
大建設,為臺灣經濟起飛提供動能,也帶進技術、產業、人才方
面的新觀念,對服務業、廣告業與文創領域產生了相當大的刺激。

舉例:GEC(李國鼎:為臺灣點火)、麥當勞、
新竹科學園區

閉鎖型公司由股東相互約定,
自行安排股東權利分配。例如
承擔風險較高的創辦人,可以
一股抵五股或十股,做到「一
股多權」;彼此也可約定股票
面額,在歐美國家已容許存在。

財務
投資

世易時移,變法宜矣—以兩稅合一為例 
兩稅合一制度,近年飽受批評「有利富人節稅」。 
回顧立法背景:分別課稅,「營利事業所得稅」最高25%,「個人綜合所
得稅」最高50%,如公司獲利100元,公司先繳25元營所稅後,剩下75元
再繳50%之綜所稅37.5元;總稅額為62.5元,淨得37.5元,稅負過重。

「賦稅公平 v. 國家稅收」 

1985年行政院經濟革新會議,發生「兩稅合一大論戰」,經濟部長趙耀東支
持。實施後普獲好評,對提升投資意願,不無正面影響。 
但臺灣投資環境惡化,為吸引外資,營所稅 25%→17%,綜所稅60%→40%,
但仍高於其他國家。

關鍵:誠實納稅!!!

37

財務
投資

營業交易超國界,重複課稅問題

中國時報

38

憲法
契約
生產

研發

公序良俗

公司治理

人力
資源

誠信原則

私法自治

公法調控

行銷

財務投資

資訊
契約
憲法

39

人力
資源 

1980年代,外國律師會問「有
無工會、可否罷工?」尤其英
美公司對工會較擔心。

Labor Is Not a Commodity 

臺灣解嚴之前,不得成立工會,
當時勞工的權益保護常常「被
妥協」。
Slave 
如今何以產業外移至中國與東
南亞國家?勞動力便宜即可能
顯示未能周全保障勞動權益。

Labor

LaborRelated
Legislation

U.N. ILO
Covenants

L&L
Practice

1998-2014
→1929 工廠法(戒嚴時期)
→1958 勞工保險條例
→1984 勞動基準法 (國際勞工組織)
→2005 勞工退休金條例(勞退新制)
→2005 勞動派遣法★草案、2014 派遣勞工保護法★草案
(因應全球化非典型勞動、終生雇用衰微的現象)
→2013 家事勞工保障法★草案
外籍移工權益保障?
40

Child
Labor

人力
資源

人才出走
2014-11-22
經濟日報 A5

2014-04-15 經濟日報 A4

41

人力
資源

無薪「實習/加班」理所當然?
蘋果日報
20150125

42

人力
資源

職場安全

【2013/09/03】

紡織廠工安問題

聯合報【2015/2/17】
43
43

憲法
契約
財務投資

生產

研發

公序良俗

公司治理

人力
資源

誠信原則

私法自治

公法調控

行銷

資訊
契約
憲法
44

44

資訊

商業機密:競業禁止

2012-04-07
經濟日報 A4

2015年1月21日
天下雜誌

2014-11-04
經濟日報 A3

45
45

商業資料保護

資訊

2012-11-27 經濟日報 A10

2014-05-15 經濟日報 A5

46
46

資訊

《個人資料保護法》
2012/10/01 工商時報 P.3

大陸於2012年通過「加強網
路資訊保護的決定」

47
47

憲法
契約
財務投資

生產

研發

公序良俗

公司治理

人力
資源

誠信原則

私法自治

公法調控

行銷

資訊
契約
憲法
48

48

專利法

研發

2012-06-05
經濟日報 C3

2013-09-14 經濟日報 B3

49
49

研發

專利法
2013-07-16 經濟日報 A8

2015-02-26 工商時報 A10

2013-06-06 經濟日報 A7

50
50

研發

專利法

20071112 中國時報 P.12

20030614 經濟日報

51
51

研發

專利法

52
52

憲法
契約
財務投資

生產

研發

公序良俗

公司治理

人力
資源

誠信原則

私法自治

公法調控

行銷

資訊
契約
憲法
53

53

行銷

超國界法:商標法議題

2015-01-29
經濟日報 A9

54
54

反傾銷與補貼

行銷

大陸商務部表示,
大陸商務部表示,初
裁認定,
裁認定,在本案調查
期內,
期內,原產於美國和
美國和
韓國的進口太陽能級
多晶矽產品存在傾銷,
多晶矽產品存在傾銷,
導致大陸多晶矽產業
受到實質損害,
受到實質損害,且傾
銷與實質損害之間存
在因果關係。
在因果關係。

2013-10-14
工商時報

2012-9-18
聯合報

55
55

行銷

高通的天價罰單
2015-02-10經濟日報A10

2015-02-11經濟日報A9

56
56

行銷

公平交易法:聯合行為
2009.2.20. 工商時報 P.A2

2014-10-30
經濟日報 A16

57
57

行銷

公平交易法

20111031 聯合報 P.9

2010-05-02 經濟日報 A6

58
58

行銷
行銷

公平交易法:聯合行為
美司法部對Roche/BASF之巨額罰金

19990522
聯合報 P.3

59
59

行銷
行銷

公平交易法:聯合行為

【2013/03/18 和訊新聞】
60

60

行銷

消費者保護法

2007/09/06
Int’l Herald Tribune P.1
2008/10/01 THE WALL STREET JOURNAL P.2

61
61

憲法
契約
財務投資

生產

研發

公序良俗

公司治理

人力
資源

誠信原則

私法自治

公法調控

行銷

資訊
契約
憲法
62

62

生產

臺灣食品衛生危機:大統油品延燒頂新集團

2013-11-04 經濟日報 A2

63
63

生產

食安風暴,怎麼治? 
【餿水豬油】如何確保食安? 

【假油案】高額罰鍰被訴願撤銷

懲罰性賠償金

民事
賠償

行政罰
64

64

刑罰

懲罰性賠償 = 中彩券?

生產

1.

2.

3.

聯合報 2014.9.11

曾有「美國懲罰性賠償判
決」請求在台執行,高等
法院曾以「違反我國公序
良俗」拒絕承認。
法務部:民法以「填補損
害」為原則,懲罰性賠償
如同使原告「中彩券」、
「因禍得福」。
法院實務:消保法第51條
應限於「重大過失」。

嚴震生教授
(政大國際關係研究中心美歐所研究員)

建議引入美國的「懲罰性賠償金」制
度,勝訴所得成立基金,用以:
獎勵吹哨者+挹注健保費

同學怎麼想?何以美國能實施懲罰性賠償金制度?
65
65

生產

食品衛生危機:塑化劑

66
66

生產

一心豆干:執法寬嚴之間?
繼2006年旗下兩款豆干被驗出防腐
劑過量,2015年1月28日衛生局年
節食品抽驗發現一心豆干絲、黑胡
椒豆干、沙茶豆腐乾、辣味香干丁、
辣味豆乾絲等5款產品防腐劑超標,
依《食品衛生管理法》開罰7萬元,
隔天業者就暫停營業至今。
2015年02月24日 中國時報

業者喊冤:

一切遵照傳統作法,法規管制太嚴。

衛生局呼籲業者上課進修:

如果生產過程及衛生條件良好,不
須加入高劑量的防腐劑。
一月抽查十九件豆干防腐劑,只有
一心豆干的五件商品超標,「如果
管制太嚴,其他業者怎麼能遵守?」
2015-02-25 聯合報

67
67

生產

法治須實踐公益價值
2013-10-03
經濟日報A21 

「電子垃圾」
電子垃圾」是廢五金主要來源,為減量,歐盟
2013年要求「統一USB接頭」,否則不得販售,
Apple被迫跟進。歐盟ROHS並規範特定電子產品的
生產過程中,不得使用鉛、汞、鎘、六價鉻、聚溴
聯苯、聚溴二苯醚。 
環團質疑違反--聯合國
聯合國《
聯合國《巴塞爾公約
塞爾公約》
公約》
(Basel Convention,1992年正式生效)(位於瑞士) 
減少「有害廢棄物」。 
提倡就地處理,減少跨國運送、防止非法運送。 
提升處理技術,「促進無害環境管理」成為國
際共識。 
「源頭管理」越加嚴格,促企業承擔責任,例如
Apple盡量使用可回收包材。
68

環保署於2014年10月修訂
《有害事業廢棄物認定標
準》,打算將12項混合五金
廢料(即廢電線電纜、廢變
壓器/電容器、廢電腦等)
的認定標準,從有害事業廢
棄物,修改成一般等級,從
此可以合法進口。但是在在
民間團體與立委田秋堇的堅
持反對下,目前此修法未正
式公告施行。

生產

垃圾變黃金,長達13年的騙局?!
20131130
中央社

20150317
天下雜誌

《紐時》盛讚台灣
「垃圾變黃金」的輝
煌數字,竟是長達13
年的騙局。
2002年,政府大開廢
棄物「再利用」大門,
卻成為廢棄物處理商
的「漏洞商機」。

69
69

生產

綠電/減碳協議

2013/09/30 工商時報

概念上,綠色電力是指生產電力過程中,
它的二氧化碳排放量為零或趨近於零,
因相較於其他方式(如火力發電)所生
產之電力,它對於環境衝擊影響較低可
以幫助我們邁向更乾淨的未來。

由於2013年10月甫調漲電價,經立委與經濟部
協調後,目前仍採取「鼓勵民眾認購綠電」,
而非「全民買單」的試辦階段。自2014年7月1
日實施以來(至當年12月31日止),總計認購
度數為434萬5500度,戶數為534戶,其中以日
月光集團310萬度為最大認購戶。
70

20141215 聯合報

2014年12月15日 聯合報

70

生產

環保法規:空氣、水、土壤污染

2014-12-04
經濟日報 A13

2015/1/9
2015/1/5

71

71

壹、財經法律與課程概述
貳、超國界法律,與時俱進
參、企業經營與法律
法人

企業六機能

公法調控
公法調控

公司治理

肆、新時代的規範挑戰
伍、結語
72
72

憲法
契約
財務投資

生產

研發

公序良俗

公司治理

人力
資源

誠信原則

私法自治

公法調控

行銷

資訊
契約
憲法
73

73

憲法與財經法律
企業經營

商務契約、訴之聲明

工作

訴訟

隱私

個人資料保護法

CSR、CSR報告書

生存

公司治理

健康

憲法

環境

財產

科學
技術

智慧財產
74

74

國民
經濟

藥害救濟
人體研究

資本市場
金融消費者保護法

公平交易
反傾銷、反壟斷

公法調控
• 企業活動以私法自治為原則,但隨著資本募集趨於公開化,
經貿活動影響範圍越來越大,私法自治不足以維持市場秩序
的運行,公權力因此介入調節。

• 公序良俗:憲法客觀秩序、憲法對第三人效力
• 公平競爭:市場經濟的基石
政府治理與法治環境
• 行政恣意、立法怠惰、司法被動

• 人民與政府關係的觀察:政府採購法(詳後述)
經貿全球化與財富重分配
• WTO、FTA、兩岸服務貿易協議
75
75

政府治理與法治環境
2011.01.24 中國時報

『行政機關對於「法治」的理解詮釋能力,幾乎
已等同決定了國家的法治發展程度。』
在我國卻未受到符合等比例的重視。更遑論,部
分公務員『因循』苟且,使得人民須把精神消耗
在訴願、訴訟、釋憲冗長過程,浪費司法資源。
只要公務員勇於任事,就不會有這麼多的虛耗!
感慨:
陳老師以前當律師,很有成就感,現在年輕律師越來越辛苦…

76
76

人民與政府關係觀察
--政府採購法為例







調解、仲裁、民事訴訟
(民事救濟)

異議、申訴
(行政救濟)

民事市場優勢
民事法則義務

行政權優勢
行政法原則義務

【機關角色】很難一刀切,常需兼
顧政府施政目的。機關就必須注意
角色、規則的轉換,適度自我限縮。

77

人民與政府關係觀察:公股事業為例
20142014-1212-09
經濟日報 A3

20142014-1212-10
經濟日報 A16

78
78

全球化 v. 兩岸關係
20142014-1111-21
經濟日報 A4

2013/12/13
蘋果日報

加入區域整合牛步
陳沖:台灣恐將北韓化

朱雲鵬:中韓FTA對我
影響,威力堪比原子彈

2013-12-13
經濟日報 A4

79
79

經商環境、國家競爭力

80
80

經貿突圍
行銷

20132013-0909-27
經濟日報 A14
20132013-1010-11 經濟日報 A2

TPP
TPP(跨太平洋經濟夥伴協議)

【2013/10/7 經濟日報】

TPP
TTIP
不論是TPP或是TTIP協定都極可能加入
「廿一世紀元素」(21st century
elements),也就是在各項議題尤其
是環保、智財權、政府採購、勞工標
準等均將引進最新最高品質的條款。 81
81

壹、財經法律與課程概述
貳、財經法律,不理所當然
參、企業經營與法律
法人

企業六機能

公法調控

公司治理

肆、新時代的規範挑戰
伍、結語
82
82

憲法
契約
財務投資

生產

研發

公序良俗

公司治理

人力
資源

誠信原則

私法自治

公法調控

行銷

資訊
契約
憲法
83

83

公司治理最低標準:法律遵循
最佳財務長,2001年爆發財報弊案,成為階下囚,2011年出獄,持續無償演講。

我花了整整一年,
才理解我錯在哪裡;
我是用「沒有違法」去
正當化自己的錯誤行為。
原則才關鍵,
而非有沒有違法。

Fastow經過董事長同意、也得
到法律意見書/會計意見,但卻
仍被認定犯下詐騙。為什麼?
Fastow:因為我知道我在誤導,
但我不知道自己違法。

They BROKE the rules,
rules,
DESTROYED the principles !!!

天下雜誌
84 2014/7/9
84

85

86

公司治理的判斷原則
【案例:道奇v.福特】

• 1916年夏天,福特公司資本額200萬美元,1915年賺5900萬美元,
預估1916年可再賺6000萬美元,且累積盈餘達11200萬美元。
• 福特董事會決議1916年僅發120萬美元,其餘優先用於擴建廠房。
股東優先原則
(Shareholder)

利害關係人理論
(Stakeholder)

案例選自:賴英照,賴英照說
法—從內線交易到企業社會責
任,聯經出版,2007。

87
87

公司治理的判斷原則
利害關係人理論
(Stakeholder)

股東優先原則
(Shareholder)

• 【企業社會責任】定義:企業承諾持續遵守道德、倫理規範,貢獻
經濟發展,並改善員工及其家庭、當地社區、社會的整體生活品質。
• 金字塔論:「經濟」與「法律、倫理、慈善」的衝突
企業逐利
的第一防
線就在於
法律遵循!

參考資料:楊政學,企業倫理
─倫理教育與社會責任,全華
圖書出版,2012年11月三版。

88
88

公司治理的判斷原則
追求股東最大利益 V. 承擔企業社會責任?
1919's
道德

區域倫理

1984's
1994修訂
1994

區域法律

普世倫理

1983~

下一步?

1999's
2010's

福特案--法院判決:
公司設立目的是為了股東利益,經營權行使必須符合此目的,董事
不能為了追求其他目的而減少股東利益或拒絕發放股息。
【營利兼行善】美國法律學會(American Law Institute, ALI)《公司
治理準則》(Principles of Corporate Governance)2.01
「公司業務之經營應以增加公司利潤及股東利得為目標;惟即使對
公司利潤及股東利得無法提升,公司經營業務時,
(1)仍應與自然人在同一程度內,負遵守法令之義務;
(2)得考量倫理因素,採取一般被認為係適當負責任之商業行為;
(3)得為公共福祉、人道主義、教育及慈善之目的,捐獻合理數目
之公司資源。」

自1983賓州,截至2009,美國已32州立法「Other Constituency
Stastues」(其他利害關係人條款)----允許經營者決策時「可
以may」考量股東以外的利害關係團體之利益。
世界經濟論壇倡議 《全球盟約 The Global Compact》
→ 為CSR建立共通國際標準:人權、勞工、環境

「社會企業」法制化
89

89

2015—四大產業強制列CSR報告書 

上市上櫃公司治理實務守則(2002年10月制訂,
2014年12月修正)第10條第1項第3款及「公開發行
公司年報應行記載事項準則」規定:年報須公
布「履行社會責任之情形」 

上市上櫃公司誠信經營守則(2010年9月制訂,2014
年11月最新修正)


第1條:為協助上市上櫃公司建立誠信經營之企業文
化及健全發展,提供其建立良好商業運作之參考架
構,特訂定本守則。 
第5條:上市上櫃公司應本於廉潔、透明及負責之經
營理念,制定以誠信為基礎之政策,並建立良好之
公司治理與風險控管機制,以創造永續發展之經營
環境。
90

Q:臺灣社會為數眾多的中
小企業呢?

中小企業家數在2013年達133萬
1,182家,占全體企業家數的
97.64%;就業人數有858萬8千人,
占全國就業人數78.30%

90

Can Ethics be Taught or Learned ?

也許動機不同,也不論是
否真心,多說多講多做,
不知不覺中還是會「弄假
成真」,形成潮流與氛圍!

91
91

企業推動CSR的優勢
員工對企業有更高的參與感
員工對企業有更高的信任感
帶動新的企業經營理念
降低人事流動率
降低員工缺席的情形
生產力的整體提升
參考資料:楊政學,企業倫理─倫理教育與社
會責任,全華圖書出版,2012年11月三版。

92
92

新全民運動-用新台幣讓義美下架?

93
93

商道?貪婪教訓後,
賺錢+行善,公益導向的新美國夢
2014.09.21

94

銀行「滅頂」抽銀根?

公司治理/CSR赤道原則 v. 政府公權力介入

赤道原則,是一套用於確定、評
估和管理各項融資中的社會風險
和環境風險的自願基準,反映在
銀行對企業的授信條件上。包括
耗能、汙染、安全、碳排放、氣
候變化等危害。

95
95

看不見的手,不該是政府
中國時報
20141209

96
96

壹、財經法律與課程概述
貳、財經法律,不理所當然
參、企業經營與法律
肆、新時代的規範挑戰
時間向度

空間格局

主體能力

伍、結語
97
97

政府對人民 "時效"
往事並不如煙?

98
98

〈政府與人民之間〉
政府與人民之間〉
公法上時效制度反
公法上時效制度反思
上時效制度反思
時效理所當然?
避免舉證
困難

法安定性

時效

鼓勵積極
行使權利

制度
然而今日的時效制度,卻
成為債務人「理所當然」
的抗辯藉口……?

伊斯蘭律法《Hadith/聖訓》
不承認時效制度
Prophet Muhammed :
"Muslim's right cannot be
abolished even if it is
remote in the past."
(穆罕默德的言行錄,成於
8-9th 世紀)

全球穆斯林人口約16
16億
16

【思考】:
1. 缺乏以誠信為基礎的秩序是否仍應該尊重?
2. 權利之行使必須有期待可能性。

時效不理所當然!
99
99

〈個案判決觀察,
個案判決觀察, 2008〉
2008〉
政府時效主張,有違誠信原則
政府時效主張,有違誠信原則
誠信壓時效,30年國宅判過戶
國宅買賣,適用民法

思考: 
法律人自我提醒,避免太受限「國內法觀念」、
「學校教導」,知其然不知所以然。 
就法制史的角度觀之,時效制度之本質與誠信
原則可能發生的衝突,立法當時是否已有充分
衡量與評估? 
歷經數十年,保存證據的技術精進,舉證難度
降低,政府仍應主張時效?

第一、二審法院雖然確認葉
姓婦人為買受人,但仍採納
縣政府的時效抗辯,判決葉
姓婦人敗訴。
2008年,最高法院則以縣政
2008
府主張時效抗辯違反誠信原
則為由,罕見地自為判決,
判決葉姓婦人勝訴!
此判決恰恰凸顯時效制度的
本質,係在保護真正的權利
人,而非使義務人因時間經
過而脫免義務。

100
100

公法時效制度反思
行政程序法第131條 稅捐稽徵法第28條
〈公法一般時效〉 〈退稅特別時效〉
(2013年5月修) (2009年1月修)
消滅主義
時效 國家→人民:5年
人民→國家:10年
現況

特別保障人民☺

消滅主義
人民→國家:
國家可歸責時,
不限5年
符合公平正義☺

國家賠償法第8條
〈侵權特別時效〉
(2014年8月修草)
• 改採消滅主義
人民對國家:
• 知悉起2年
• 發生後5年

(任一先到,時效消滅。)

時間過短

【反思】
反思】參考稅捐稽徵法28
參考稅捐稽徵法28條之修正
28條之修正,
條之修正,誤課的稅務案件
誤課的稅務案件既已
稅務案件既已放寬
既已放寬時
放寬時
效;國家的
國家的侵權行為
侵權行為(
行為(國家賠償法)
國家賠償法),是否更應該讓人民有更多機
是否更應該讓人民有更多機
會求償
會求償?何況,
何況,民事侵權行為,
民事侵權行為,時效2
時效2年/10年
/10年,遠優於國賠法2/5
遠優於國賠法2/5年
2/5年。
101
101

互惠v.報復
超國界時代的司法既判力

102
102

互惠 v.報復

與 超國界時代的司法既判力
1895 Hilton v. Guyot 案

法國商業終局判決 在美國請求承認並執行
不承認
多數意見:
「互惠」只是一種道德上的禮讓
(comity),而非法律上的責任。
當時的「法國既然對外國法院判
決採取實質再審查」的態度,基
於互惠reciprocity)原則,美
國不承認法國的判決。

首席大法官Fuller不同意見:
1.法院應受一事不再理原則
不再理原則(res
不再理原則
judicata)羈束。
2.「(基於互惠原則的)報復
(retorsion)是政府的事,而不
是法院該去做的。」

"…The application of the doctrine of res judicata does not rest in discretion; and it is
for the government, and not for its courts, to adopt the principle of retortion, if
deemed under any circumstances desirable or necessary.”

103

103

檢討「互惠」
民訴法歷經19次修正,「互惠」猶存。
《民事訴訟法》§ 402I:

參考德國立法例

外國法院之確定判決,有下列各款情形之
一者,不認其效力:
一.依中華民國之法律,外國法院無管
轄權者。
二. 敗訴之被告未應訴者。但開始訴訟
之通知或命令已於相當時期在該國
合法送達,或依中華民國法律上之
協助送達者,不在此限。
三. 判決之內容或訴訟程序,有背中華
民國之公共秩序或善良風俗者。
四.無相互之承認者。

德國1970's
法國1964
美國1962
放寬互惠原則

目前各國對外國判決承認與
執行之趨勢多已不再著重互
惠之要求,例如1991年加
拿大魁北克之民法、1998
年委內瑞拉之國際私法,以
及2004年比利時之國際私
法等都不再要求互惠原則。

104
104

從兩公約反省互惠原則
2011/11/15

憲法§7:中華民國人民,無分男女、宗教、種族、
階級、黨派,在法律上一律平等。
【兩公約施行法】2009/12/10施行

【公民與政治權利國際公約】
公民與政治權利國際公約】

【犯罪被害人保護法 第33條】

(1998/5/5制定)

本法於外國人為被害人時,應本互惠原
則適用之。

§3: 本公約締約國承允確保本公約所載一切公
民及政治權利之享受,男女權利,一律平等。
§26: 人人在法律上一律平等,且應受法律平
等保護,無所歧視。在此方面,法律應禁止任
何歧視,並保證人人享受平等而有效之保護,
以防因種族、膚色、性別、語言、宗教、政見
或其他主張、民族本源或社會階級、財產、出
生或其他身分而生之歧視。

→2011/11/15刪除
刪除

【理由】基於人權保障無國界,為確保
在臺外國籍與無國籍被害者受到合理及
平等之對待,使犯罪被害者人權保障更
加周延,爰刪除本條。
※大陸地區人民亦為中華民國人民,其受補償
之權利原應與台灣地區人民相同,故大陸地區
人民在台灣地區因犯罪行為而被害者,依本法
第3條第1款規定,均有本法之適用。

【經濟社會文化
經濟社會文化權利國際公約
社會文化權利國際公約】
權利國際公約】

§3:本公約締約國承允確保本公約所載一切經
濟社會文化權利之享受,男女權利一律平等。

105
105

部分仍有互惠條款的現行法
外國法院關於家庭暴力之保護令︐其核
發地國對於中華民國法院之保護令不予
承認者︐法院得駁回其聲請︒︵第三項︶

家庭暴力防
治法 § 28

非訟事件法
§49

著作權法 §4

刑事補償法
§36

強制執行法
§4-1

專利法 §4

核子損害賠

公平交易法
§47

營業秘密法
§15

商標法 §4

土地法 §18

償法 §35

政府資訊公
開法 §9

關於「大陸地區人民」的規範呢?
106

下一頁

106

兩岸人民的互惠條款?
第 29-1 條 
臺灣地區及大陸地區之海運、空運公司,參與兩岸船舶運輸及航
空運輸,在對方取得之運輸收入,得依第四條之二規定訂定之臺
灣地區與大陸地區協議事項,於互惠原則下,相互減免應納之營
業稅及所得稅。 
前項減免稅捐之範圍、方法、適用程序及其他相關事項之辦法,
由財政部擬訂,報請行政院核定。

第 78 條
大陸地區人民之著作權或其他權利在臺灣地區受侵害者,其告訴或自
訴之權利,以臺灣地區人民得在大陸地區享有同等訴訟權利者為限。

其他法律、權利的互惠規定多僅規範外國人,那「大陸地區人民」
呢?→是法律漏洞?還是刻意保留空白?
107
107

陸客賠不賠?
以【國家賠償法】為例
2010 年 蘇 花 公 路 車 禍,曾
討論「陸客觀光意外,能否
在台灣請求國家賠償?」前
法務部長曾勇夫當時表示,
《國賠法》、《兩岸人民關
係條例》沒有排除規定,
「似乎應該可以」,但仍要
基於平等互惠原則,看對岸
對於台灣民眾赴陸觀光若發
生意外,是否同樣給予國賠。
→ 何不明文規範? 

2014國賠法
國賠法草案
國賠法草案
刪除互惠原則
刪除互惠原則
108
108

未認許(外國法人),
它依舊存在

109
109

不被承認的Apple
人終究會
人終究會走,蘋果不一定

1982年
1982年,美商蘋果電腦公司向台北
地方法院提「
地方法院提「刑事自訴
刑事自訴」,
自訴」,控告我國
廠商「未經同意擅自翻印及仿製其已註冊之
程式及著作並予以販賣,涉違反《著作權法》
自然人
§19、25、32條,《刑法》§216、210條。
※當時的著作權法仍採『
當時的著作權法仍採『登記主義』
登記主義』

民法第6條:「人
之權利能力,始於
出生,終於死亡」

台北地院【
自870/897號判決
號判決】

台北地院【71自
號判決】(1982)

引司法院〈院字第533號〉解釋,不受理蘋果的
自訴案。
【院字第533
字第533號
533號】(1931)
刑事訴訟法第3
刑事訴訟法第3條所稱自訴人以自然人或法
人為限。
人為限。未經依法註冊之外國公司,既未
取得法人資格,其以公司名義委任代理人
提起自訴者,應不受理。
11
0

法人(
法人(社團/
社團/財團)
財團)
法人之權利能力始
於「依法成立」,
死於「撤銷/清算」 

民總施行法§
民總施行法§11(1929)
1929)
「外國法人,除依法律規定外,
不認許其成立。」 
民總施行法
民總施行法§12第
12第1項(1929)
1929)
「經認許之外國法人,
認許之外國法人,於法令限
制內,
制內,與同種類之我國法人有同
一之權利能力。」
一之權利能力。」

110

未認許外國法人起訴適格?
最高法院【
最高法院【96台上
台上391判決
判決】
台上
判決】

刑事
訴訟

(2007)

外國公司自以經認許,始取得
與本國公司相同之權利義務,
否則在我國不能認係法人,未

經認許之外國法人,除法律有
除法律有
經認許
特別規定
特別規定…不得
規定 不得提起自訴
不得提起自訴。
提起自訴

最高法院 【50 台上
1898 號判例】
判例】 

未認許外國法人可
自訴之特別規定:
公平交易法
公平交易法§47
著作權法
著作權法§102
商標法§
商標法§99
(為促進國際貿易)

X

民事
訴訟 

(1961)

未經認許其成立之外國法
人,雖不能認其為法人,
然仍不失為非法人之團體。

行政
救濟 

財政部【
號函釋
財政部【台財訴第13857號函
財訴第
號函釋】
(1983 )

最高法院 50 台上 1898 號判例得
適用於行政救濟程序
11
1

111

新近判決觀察-突破?

高等法院【
【102上易2348號】
】刑事判決【
【2014.5.7】

「有關未經認許外國法人之權利能力、行為能力,應優先適用《涉外
民事法律適用法》…簡言之,外國公司是否具備法人資格,應依其本
國法決定之,此在民事、刑事案件應為同一之解釋。
《涉外民事法律適用法》

(1953年制訂
年制訂,2009年1st修正)
年制訂
(2010年5月2nd修正,2011年5月2施行)

§13:『法人,以其據以設立之法律為其本國法。』
§14I:『外國法人之下列內部事項,依其本國法:…
一、法人之設立、性質、權利能力及行為能力。』

【思考】
在超國界活動(如跨國交易、電子商務)頻繁的今日,外國法人之「權利
能力」應與「認許」脫鉤,民法總則施行法§11、12條等規定皆應修正。

11
2

112

壹、財經法律與課程概述
貳、財經法律,不理所當然
參、企業經營與法律
肆、新時代的規範挑戰
伍、結語
法律與決策

今天倫理,明天法律

超國界的法律調和

為善者成
善者成
113

113

法律與決策:
法律與決策:法律判斷納為決策程式
企業
經營者

提供
法律諮詢

企業內部
法務人員

法律判斷與
商業判斷的連結
平時

事件發生

納入決策
流程

成為危機
處理常式

商業
判斷

企業外部
法務顧問

提供法律諮詢

提供
法律諮詢


做為資訊橋樑
建立一般性例行
性資訊支援系統


建立跨國性
專業性資訊
支援系統

企業應將法律納入決策形成妥善商業判斷;
否則所形成的錯誤商業判斷會造成公司損失以及
企業經營者的個人責任
114
114

法律與決策:善用法律成就企業













YES

NO

消極:避免觸法損失,
危機預防與應變
積極:援引法律保障企業權利,
妥為規劃創造經營優勢
企業面:造成企業違法損失,
威脅企業生存發展
個人面:引起企業經營者
的個人責任
115
115

今天的倫理,明天的法律 
法律與道德的關係-法律是最低限度的道德 
效用最大化邏輯下的守法與企業使命感 
一種人生的成就-造福人群 

利潤最大化邏輯下的守法與企業使命感
-商譽的反應

-違法損失的降低 
遊走法律邊緣與高標準自律的觸法機率
-提前的適應 
今天的倫理,明天的法律

the Day after Tomorrow
"Ethics ≒ Law"

Law Requires Ethics at Its
Core to Operate
116

116

超國界的法律調和
連接

整合

教育

• 普世價值必須以法律為後盾。
• 將倫理融入法律可以創造「法律形式的普世價值」。

• 跨領域合作 (宗教神學、科學、醫學、企業管理等)
• 企業家的社會地位因此大幅提升。.
• 律師在其中發揮了重要的作用。
• 倫理和法律,同樣都是可教也可學的。
• 同心圓:良知是核心,法律是外沿,倫理道德則居
其中。

117

時時保持對社會的關心,
即使是狗吠火車,
至少對得起自己的良知

關懷
Doing Well by Doing Good
(ABA Journal / December 2000)

卓越

服務
將關懷之心
落實為行動

欲善其事,必利其器
專才修為,通才視界

118
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關懷 服務 卓越 we care we serve we excel

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