Identificacin de debilidades de control interno

Hechos
Tema: Situaciones diversas
Analice los hechos mencionados a continuacin, que son independientes entre s, e
indique para cada caso si existe alguna deficiencia de Control Interno:
a) Los pagos efectuados a Proveedores de Capital Federal son abonados en efectivo por
el cadete de la empresa en el domicilio del Proveedor. En todos los casos se pide
como constancia del pago un recibo firmado por una persona responsable de la
empresa proveedora.
b) El encargado de pagos recibe la Factura y la Orden de Compra del departamento de
Compras, que previamente fue cotejada con el remito, y compara los datos de la
Factura con los datos de la Orden de Compra. Asimismo compara el precio de la
Factura con la cotizacin del Proveedor, la cual previamente haba sido autorizada.
Luego de esta verificacin, si no hay diferencias, emite la Orden de Pago.
c) Al recibir pedidos de los clientes, los vendedores completan las Notas de Pedido
prenumeradas, indicando el tipo de bien solicitado, la cantidad, el precio pactado, la
financiacin pactada con el cliente y los datos del cliente. Posteriormente dichas Notas
de Pedido son enviadas a Administracin de Ventas, donde se controla la secuencia
numrica de dichas Notas de Pedido, se realiza un reproceso de los clculos
efectuados en dichas Notas de Pedido y se coteja que los precios pactados coincidan
con la lista de precios vigentes. Posteriormente se emite la Factura correspondiente.
d) Al cierre de cada trimestre se efecta un recuento fsico de una muestra de los bienes
en stock. A tal fin, se preparan instructivos que describen los pasos a seguir en la toma
de los inventarios y los bienes a recontar en cada trimestre. Los inventarios son
realizados por el personal del Depsito, asegurndose de que a lo largo del ao todos
los bienes sean recontados al menos una vez.
e) Al final de cada da, el cajero guarda el efectivo en una caja fuerte hasta la maana
siguiente, momento en el que efecta el depsito del efectivo en una cuenta bancaria
de la empresa. Asimismo, con frecuencia semanal, el Tesorero recibe los extractos
bancarios y los enva al Cajero para que confeccione las conciliaciones bancarias
correspondientes.
f)

Al recibir devoluciones de materiales defectuosos, el encargado de recepcin verifica

el defecto de los bienes recibidos, coteja los datos de los bienes con la Factura
presentada por el cliente y, en caso de no existir diferencias entre la Factura y los
bienes recibidos, emite la correspondiente Nota de Crdito y le da ingreso a los bienes
mediante un Informe de Recepcin.