SUPORTE TCNICO EBS

Horrio de atendimento:
Das 08h00min s 18h00min, de Segunda a Sexta-feira.
Formas de atendimento:
E-mail: Envie-nos suas dvidas e/ou sugestes para suporte@ebs.com.br.
Suporte Online (Chat): Atendimento em tempo real atravs da Internet. Para acessar
esta forma de atendimento clique no cone na tela principal do seu site do Cordilheira
Gesto Web.

Espao do Cliente: abra um chamado offline para nosso suporte tcnico atravs do
link: http://espacodocliente.ebs.com.br

Telefones:
Curitiba / PR:
Cordilheira, Gesto Web, HD e FOX: (41) 3906-4949

So Paulo:
Cordilheira, Gesto Web, HD e FOX: (11) 4062-0604

Recife / PE:
Cordilheira, Gesto Web, HD e FOX: (81) 4062-0604

Porto Alegre / RS:

Cordilheira, Gesto Web, HD e FOX: (51) 4062-0604

ndice
1.SPED Sistema Pblico de Escriturao Digital .....................................................3
1.1.Projeto do SPED ......................................................................................3
1.2.Objetivos do SPED ...................................................................................4
1.3.Universo de atuao .................................................................................4
2.SPED CONTBIL ............................................................................................ 5
2.1.O que ?................................................................................................ 5
2.2.Como Funciona?.......................................................................................5
2.3.Obrigatoriedade ......................................................................................7
2.4.Obrigaes acessrias dispensadas no caso de transmisso da escriturao via SPED
Contbil ..................................................................................................... 8
2.5.Prazos para entrega da ECD.........................................................................8
2.6.Livros abrangidos pela ECD .........................................................................9
2.7. Impresso dos livros ...............................................................................11
2.8.Assinatura digital ...................................................................................11
2.9.Estrutura do plano de contas e plano referencial: ............................................12
2.10.Multas por atraso na entrega da ECD ...........................................................12
3.Parametrizao dos sistemas Cordilheira para a gerao da ECD. .............................14
3.1.Estruturao do Plano de Contas .................................................................14
3.2.Numerao dos Livros Contbeis. ................................................................16
3.3.Responsveis pela empresa: ......................................................................16
3.4.Vinculao do plano de contas referencial: registros I050 plano de contas e registro
I051 plano referencial. ..................................................................................18
3.4.1 .Vinculao Automtica do Plano de Contas Referencial: ..............................19
3.5.Estrutura do histrico padro Registro I075. .................................................19
4.Gerao do arquivo do Sped contbil atravs do Cordilheira ...................................24
4.1.Gerao do arquivo: ...............................................................................24
4.2.Escriturao do SPED contbil com as demonstraes contbeis ...........................26
4.3. Assinatura digital do arquivo do SPED contbil ................................................27
4.4.Requerimento de autenticao/substituio de livro digital ................................27
4.5.Consulta situao da escriturao contbil .....................................................28
5.Principais Erros........................................................................................... 29
5.1.I150 - Soma dos saldos Iniciais diferente da soma dos saldos finais do registro I150 . .29
5.2.J150 O valor informado nas contas de maior detalhamento do registro da DRE no
corresponde a soma dos valores informados nos registros de saldos das contas de resultado
antes da apurao na mesma data.....................................................................29
5.3.I355 As contas de Resultado, nos meses em que houver encerramento, devem ter saldo
zero......................................................................................................... 29

1.

SPED Sistema Pblico de Escriturao Digital

1.1.

Projeto do SPED

Institudo pelo Decreto n 6.022, de 22 de janeiro de 2007, o Sistema Pblico de

Escriturao Digital (SPED) faz parte do Programa de Acelerao do Crescimento do
Governo Federal (PAC 2007-2010) e constitui-se em mais um avano na informatizao
da relao entre o fisco e os contribuintes.
De modo geral, consiste na modernizao da sistemtica atual do cumprimento
das

obrigaes acessrias, transmitidas

pelos contribuintes s administraes

tributrias e aos rgos fiscalizadores, utilizando-se da certificao digital para fins de

assinatura dos documentos eletrnicos, garantindo assim a validade jurdica dos
mesmos apenas na sua forma digital.
Iniciou-se com trs grandes projetos: Escriturao Contbil Digital, Escriturao
Fiscal Digital e a NF-e - Ambiente Nacional. Atualmente est em produo o projeto
EFD-Contribuies. E em estudo: e-Lalur, EFD-Social e a Central de Balanos.
Representa uma iniciativa integrada das administraes tributrias nas trs
esferas governamentais: federal, estadual e municipal.
Mantm parceria com 20 instituies, entre rgos pblicos, conselho de classe,
associaes e entidades civis, na construo conjunta do projeto.
Firma Protocolos de Cooperao com 27 empresas do setor privado,
participantes do projeto-piloto, objetivando o desenvolvimento e o disciplinamento dos
trabalhos conjuntos.
Possibilita, com as parcerias fisco-empresas, planejamento e identificao de
solues antecipadas no cumprimento das obrigaes acessrias, em face s exigncias
a serem requeridas pelas administraes tributrias.
Faz com que a efetiva participao dos contribuintes na definio dos meios de
atendimento s obrigaes tributrias acessrias exigidas pela legislao tributria
contribua para aprimorar esses mecanismos e confira a esses instrumentos maior grau
de legitimidade social.
Estabelece um novo tipo de relacionamento, baseado na transparncia mtua,
com reflexos positivos para toda a sociedade.

1.2.

Objetivos do SPED

O SPED tem como objetivos, entre outros:

Promover a integrao dos fiscos, mediante a padronizao e compartilhamento

das informaes contbeis e fiscais, respeitadas as restries legais.

Racionalizar e uniformizar as obrigaes acessrias para os contribuintes, com o

estabelecimento de transmisso nica de distintas obrigaes acessrias de
diferentes rgos fiscalizadores.

Tornar mais clere a identificao de ilcitos tributrios, com a melhoria do

controle dos processos, a rapidez no acesso s informaes e a fiscalizao mais
efetiva das operaes com o cruzamento de dados e auditoria eletrnica.

1.3.

Universo de atuao

A maioria dos contribuintes j se utiliza dos recursos de informtica para

efetuar tanto a escriturao fiscal como a contbil. As imagens em papel simplesmente
reproduzem as informaes oriundas do meio eletrnico.
A facilidade de acesso escriturao, ainda que no disponvel em tempo real,
amplia as possibilidades de seleo de contribuintes e, quando da realizao de
auditorias, gera expressiva reduo no tempo de sua execuo.
Universo de Atuao:
Sped Contbil
FCONT
Sped Fiscal
EFD-Contribuies

eSocial
NF-e Ambiente Nacional
NFS-e
CT-e
Central de balanos
e-LALUR

2.

SPED CONTBIL
2.1.

O que ?

A Escriturao Contbil Digital (ECD) parte integrante do projeto SPED e tem

por objetivo a substituio da escriturao em papel pela escriturao transmitida via
arquivo, ou seja, corresponde obrigao de transmitir, em verso digital, os seguintes
livros:
I - livro Dirio e seus auxiliares, se houver;
II - livro Razo e seus auxiliares, se houver;
III - livro Balancetes Dirios, Balanos e fichas de lanamento comprobatrias
dos assentamentos neles transcritos.
Segundo a Instruo Normativa RFB n 787/07, esto obrigadas a adotar a ECD:
I - em relao aos fatos contbeis ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2008, as
sociedades empresrias sujeitas a acompanhamento econmico-tributrio diferenciado,
nos termos da Portaria RFB n 11.211, de 7 de novembro de 2007, e sujeitas
tributao do Imposto de Renda com base no Lucro Real.
II - em relao aos fatos contbeis ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2009,
as demais sociedades empresrias sujeitas tributao do Imposto de Renda com base
no Lucro Real.
Portanto, a partir do ano-calendrio 2009, esto obrigadas ao Sped Contbil
todas as sociedades empresrias tributadas pelo lucro real.
Para as outras sociedades empresrias a ECD facultativa.
As sociedades simples e as microempresas e empresas de pequeno porte
optantes pelo Simples Nacional esto dispensadas desta obrigao.
As regras de obrigatoriedade no levam em considerao se a sociedade
empresria teve ou no movimento no perodo. Sem movimento no quer dizer sem
fato contbil. Normalmente ocorrem eventos como depreciao, incidncia de
tributos, pagamento de aluguel, pagamento do contador, pagamento de luz, custo com
o cumprimento de obrigaes acessrias (como apresentao de DCTF e DIPJ), entre
outras.
2.2.

Como Funciona?

A partir do seu sistema de contabilidade, a empresa gera um arquivo digital no

formato especificado no anexo nico Instruo Normativa RFB n 787/07 (disponvel
no menu Legislao).

Devido s peculiaridades das diversas legislaes que tratam da matria, este

arquivo pode ser tratado pelos sinnimos: Livro Dirio Digital, Escriturao Contbil
Digital ECD, ou Escriturao Contbil em forma eletrnica.
Este arquivo submetido ao Programa Validador e Assinador PVA fornecido
pelo Sped.
Faa o download do PVA e do Receitanet e instale-os em um computador ligado
internet.
Por meio do PVA do Sped Contbi, execute os seguintes passos:
I - Validao do arquivo contendo a escriturao.
II - Assinatura digital do livro pela(s) pessoa(s) que tm poderes para assinar, de
acordo com os registros da Junta Comercial e pelo Contabilista.
III - Gerao e assinatura de requerimento para autenticao dirigido Junta
Comercial de sua jurisdio. Para gerao do requerimento indispensvel, exceto
para a Junta Comercial de Minas Gerais, informar a identificao do documento de
arrecadao do preo da autenticao. Verifique na Junta Comercial de sua Jurisdio
como obter a identificao.
IV - Assinados a escriturao e o requerimento, faa a transmisso para o Sped.
V - Concluda a transmisso, ser fornecido um recibo.
VI - Imprima-o, pois ele contm informaes importantes para a prtica de atos
posteriores.
Ao receber a ECD, o Sped extrai um resumo (requerimento, Termo de Abertura
e Termo de Encerramento) e o disponibiliza para a Junta Comercial competente. Na
atual estrutura, cabe Junta Comercial buscar o resumo no ambiente Sped. Enquanto
ela no adota tal providncia, ao consultar a situao, a resposta obtida ser "o livro
digital foi recebido pelo Sped Contbil, porm ainda no foi encaminhado para a Junta
Comercial".
Verifique na Junta Comercial de sua jurisdio como fazer o pagamento do
preo para autenticao. Recebido o pagamento, a Junta Comercial analisar o
requerimento e o Livro Digital.
A anlise poder gerar trs situaes, todas elas com o termo prprio:
a) Autenticao do livro;
b) Indeferimento; e
c) Sob exigncia.
IMPORTANTE: Para que um livro colocado sob exigncia pela Junta Comercial
possa ser autenticado, aps sanada a irregularidade, ele deve ser reenviado ao Sped.

No h necessidade de novo pagamento do preo da autenticao. Deve ser gerado o

requerimento especfico para substituio de livros no autenticados e colocados sob
exigncia.
Para verificar o andamento dos trabalhos, utilize a funcionalidade Consulta
Situao do PVA. Os termos lavrados pela Junta Comercial, inclusive o de
Autenticao, sero transmitidos automaticamente empresa durante a consulta.
O PVA tem ainda as funcionalidades de visualizao da escriturao e de
gerao recuperao de backup.
Autenticada a escriturao, adote as medidas necessrias para evitar a
deteriorao, extravio ou destruio do livro digital. Ele composto por dois arquivos
principais: o do livro digital e o de autenticao (extenso aut). Faa, tambm, cpia
do arquivo do requerimento (extenso rqr) e do recibo de entrega (extenso rec).
Todos os arquivos tm o mesmo nome, variando apenas a extenso.
2.3.

Obrigatoriedade

Segundo a Instruo Normativa RFB no 787/2007, esto obrigadas a adotar a

ECD:
I - em relao aos fatos contbeis ocorridos a partir de 1o de janeiro de 2008, as
sociedades empresrias sujeitas a acompanhamento econmico-tributrio diferenciado,
nos termos da Portaria RFB no 11.211, de 7 de novembro de 2007, e sujeitas
tributao do Imposto de Renda com base no Lucro Real.
II - em relao aos fatos contbeis ocorridos a partir de 1o de janeiro de 2009,
as demais sociedades empresrias sujeitas tributao do Imposto de Renda com base
no Lucro Real.
Portanto, a partir do ano-calendrio 2009, esto obrigadas ao Sped Contbil
todas as sociedades empresrias tributadas pelo lucro real.
Para as outras sociedades empresrias a ECD facultativa.
As sociedades simples e as microempresas e empresas de pequeno porte
optantes pelo Simples Nacional esto dispensadas desta obrigao.
As regras de obrigatoriedade no levam em considerao se a sociedade
empresria teve ou no movimento no perodo. Sem movimento no quer dizer sem
fato contbil. Normalmente ocorrem eventos como depreciao, incidncia de
tributos, pagamento de aluguel, pagamento do contador, pagamento de luz, custo com
o cumprimento de obrigaes acessrias, entre outras.

2.4.

Obrigaes acessrias dispensadas no caso de transmisso da escriturao

via SPED Contbil

No caso de transmisso da escriturao via Sped Contbil, h uma dispensa
implcita: a impresso dos livros.
De acordo com o art. 6o da Instruo Normativa RFB no 787/07:
Art. 6o A apresentao dos livros digitais, nos termos desta Instruo Normativa
e em relao aos perodos posteriores a 31 de dezembro de 2007, supre:
I - em relao s mesmas informaes, a exigncia contida na Instruo
Normativa SRF n 86, de 22 de outubro de 2001, e na Instruo Normativa MPS/SRP n
12, de 20 de junho de 2006.
II - a obrigatoriedade de escriturar o Livro Razo ou fichas utilizados para
resumir e totalizar, por conta ou subconta, os lanamentos efetuados no Dirio (Lei n
8.218, de 1991, art.14, e Lei n 8.383, de 1991, art. 62).
III - a obrigatoriedade de transcrever no Livro Dirio o Balancete ou Balano de
Suspenso ou Reduo do Imposto de que trata o art. 35 da Lei n 8.981, de 1991
(Instruo Normativa SRF n 93, de 1997, art. 12, inciso 5, alnea b). (Includo pela
Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009)
Pargrafo nico. A adoo da Escriturao Fiscal Digital, nos termos ao Convnio
ICMS n 143, de 15 de dezembro de 2006, supre:
I - a elaborao, registro e autenticao de livros para registro de inventrio e
registro de entradas, em relao ao mesmo perodo. (Lei n 154, de 1947, arts. 2,
caput e 7, e 3, e Lei n 3.470, de 1958, art. 71 e Lei n 8.383, de 1991, art. 48).
II - em relao s mesmas informaes, da exigncia contida na Instruo
Normativa SRF n 86, de 22 de outubro de 2001, e na Instruo Normativa MPS/SRP n
12, de 20 de junho de 2006.

2.5.

Prazos para entrega da ECD

Para a RFB, o prazo foi fixado pelo art. 5o da Instruo Normativa no 787/07,
reproduzido abaixo:
Art. 5o A ECD ser transmitida anualmente ao Sped at o ltimo dia til do ms
de junho do ano seguinte ao ano-calendrio a que se refira a escriturao.
1o Nos casos de extino, ciso parcial, ciso total, fuso ou incorporao, a
ECD dever ser entregue pelas pessoas jurdicas extintas, cindidas, fusionadas,
incorporadas e incorporadoras at o ltimo dia til do ms subsequente ao do evento.

 2o O prazo para entrega da ECD ser encerrado s 23h59min59s (vinte e trs

horas, cinquenta e nove minutos e cinquenta e nove segundos), horrio de Braslia, do
dia fixado para entrega da escriturao.
3o Excepcionalmente, em relao aos fatos contbeis ocorridos entre 1 de
janeiro de 2008 e 31 de maio de 2009, o prazo de que trata o 1 ser at o ltimo dia
til do ms de junho de 2009.
4o Excepcionalmente, em relao aos fatos contbeis ocorridos entre 1 de
janeiro de 2009 e 30 de junho de 2010, o prazo de que trata o caput e o 1 ser at o
dia 30 de julho de 2010.
5o A obrigatoriedade de entrega da ECD, na forma prevista no 1, no se
aplica incorporadora, nos casos em que as pessoas jurdicas, incorporadora e
incorporada, estejam sob o mesmo controle societrio desde o ano-calendrio anterior
ao do evento.
6 Nos casos de extino, ciso parcial, ciso total, fuso ou incorporao,
ocorridos de Janeiro a maio do ano da entrega da ECD para situaes normais, o prazo
de que trata o 1 ser at o ltimo dia til do ms de junho do referido ano.
Por exemplo: No ltimo dia do ms de Junho de 2014 (30/06) vai apresentar o
arquivo referente ao ano 2013.

2.6.

Livros abrangidos pela ECD

Todos os livros da escriturao contbil podem ser includos no Sped Contbil,

em suas diversas formas.
O dirio e o razo so, para o SPED Contbil, um livro digital nico. Cabe ao PVA
do SPED Contbil mostr-los no formato escolhido pelo usurio.
So previstas as seguintes formas de escriturao:
G - Dirio Geral;
R - Dirio com Escriturao Resumida (vinculado a livro auxiliar);
A - Dirio Auxiliar;
Z - Razo Auxiliar; e
B - Livro de Balancetes Dirios e Balanos.
Estas formas de escriturao decorrem de disposies do Cdigo Civil:
Art. 1.180. Alm dos demais livros exigidos por lei, indispensvel o Dirio, que
pode ser substitudo por fichas no caso de escriturao mecanizada ou eletrnica.

Art. 1.183. A escriturao ser feita em idioma e moeda corrente nacionais e

em forma contbil, por ordem cronolgica de dia, ms e ano, sem intervalos em
branco, nem entrelinhas, borres, rasuras, emendas ou transportes para as margens.
Assim, todas as empresas devem utilizar o livro Dirio contemplando todos os
fatos contbeis. Este livro classificado, no SPED Contbil, como G - Livro Dirio
(completo, sem escriturao auxiliar).
o livro Dirio que independe de qualquer outro. Portanto, ele no pode
coexistir, em relao a um mesmo perodo, com quaisquer dos outros livros (R, A, Z ou
B).
O Cdigo Civil estabelece, tambm, duas excees. A primeira delas diz
respeito utilizao de lanamentos, no Dirio, por totais:
Art. 1.184. No Dirio sero lanadas, com individuao, clareza e caracterizao
do documento respectivo, dia a dia, por escrita direta ou reproduo, todas as
operaes relativas ao exerccio da empresa.
1o Admite-se a escriturao resumida do Dirio, com totais que no excedam
o perodo de trinta dias, relativamente a contas cujas operaes sejam numerosas ou
realizadas fora da sede do estabelecimento, desde que utilizados livros auxiliares
regularmente autenticados, para registro individualizado, e conservados os documentos
que permitam a sua perfeita verificao.
Temos, assim, mais trs tipos de livro:
R - Livro Dirio com Escriturao Resumida (com escriturao auxiliar): o
livro Dirio que contem escriturao resumida, nos termos do 1o do art. 1.184 do
Cdigo Civil, acima transcrito. Ele obriga a existncia de livros auxiliares (A ou Z) e no
pode coexistir, em relao a um mesmo perodo, com os livros G e B.
A - Livro Dirio Auxiliar ao Dirio com Escriturao Resumida: o livro auxiliar
previsto no nos termos do 1o do art. 1.184 do Cdigo Civil supramencionado,
contendo os lanamentos individualizados das operaes lanadas no Dirio com
Escriturao Resumida.
Z Razo Auxiliar (Livro Contbil Auxiliar conforme leiaute definido pelo
titular da escriturao): O livro Z um livro auxiliar a ser utilizado quando o leiaute do
livro Dirio Auxiliar no se mostrar adequado. uma tabela onde o titular da
escriturao define cada coluna e seu contedo.
O artigo 1.185 do Cdigo Civil estabelece que a pessoa jurdica que adotar o
sistema de fichas de lanamentos poder substituir o livro Dirio pelo livro de
Balancetes Dirios e Balanos, observadas as mesmas formalidades extrnsecas exigidas
para aquele. Tem-se, assim, mais um livro:

 B - Livro Balancetes Dirios e Balanos: Somente o Banco Central

regulamentou a utilizao deste livro e, praticamente, s encontrado em instituies
financeiras. A legislao no obsta a utilizao concomitante do livro Balancetes
Dirios e Balanos e de livros auxiliares. Existe a controvrsia sobre a obrigatoriedade
de autenticao, pelas empresas no regulamentadas pelo Banco Central, das fichas de
lanamento, conforme estabelecido no art. 1.181 do Cdigo Civil, transcrito abaixo:
Art. 1.181. Salvo disposio especial de lei, os livros obrigatrios e, se for o
caso, as fichas, antes de postos em uso, deve ser autenticado no Registro Pblico de
Empresas Mercantis.
2.7.

Impresso dos livros

So formas alternativas de escriturao: em papel, em fichas ou digital.

Assim, elas no podem coexistir em relao ao mesmo perodo. Ou seja, no
podem existir, ao mesmo tempo, dois livros dirios em relao ao mesmo perodo,
sendo um digital e outro impresso.
ATENO: O arquivo da ECD sempre corresponde a um livro, ou seja, no
possvel que um arquivo contenha mais de um livro. Alm disso, regra geral, a ECD ser
entregue em apenas um arquivo correspondente a todo o ano-calendrio.
Contudo, h algumas excees, como por exemplo a escriturao resumida com
livros auxiliares. Nessa situao, a escriturao poder conter mais de um livro por
ano-calendrio e, consequentemente, mais de um arquivo, tendo em vista que haver
o livro principal (escriturao resumida) e um ou mais livros auxiliares.
H tambm o caso de o arquivo de um ms ultrapassar 1 GB (gigabyte), situao
em que a escriturao pode ser entregue em arquivos mensais (12 arquivos por ano).
2.8.

Assinatura digital

O livro digital deve ser assinado por, no mnimo, duas pessoas: a pessoa fsica
que, segundo os documentos arquivados na Junta Comercial, tiver poderes para a
prtica de tal ato e o contabilista. No existe limite para a quantidade de signatrios,
mas os contabilistas sempre devem assinar por ltimo. O PVA do Sped Contbil s
permite que o contabilista assine aps a assinatura de todos os representantes da
empresa listados no registro J930.
Conforme a Instruo Normativa DNRC no 107/08, o livro digital deve ser
assinado com certificado digital de segurana mnima tipo A3, emitido por entidade
credenciada pela Infraestrutura de Chaves Pblicas Brasileira (ICPBrasil).

Devem ser utilizados somente certificados digitais e-PF ou e-CPF, com segurana
mnima tipo A3. Os certificados de pessoa jurdica (e-CNPJ ou e-PJ) no podem ser
utilizados.
OBSERVAO: O livro pode ser assinado por procurao, desde que ela seja
arquivada na Junta Comercial. O Sped Contbil no faz qualquer conferncia da
assinatura ou dos procuradores. Esta verificao feita pela Junta Comercial. A
procurao eletrnica da RFB no pode ser utilizada.
2.9.

Estrutura do plano de contas e plano referencial:

O SPED Contbil faz validaes para que a Resoluo CFC no 1.299/10 seja
cumprida, conforme destacado abaixo:
- Os lanamentos de quarta frmula podem ser utilizados desde que se refiram a
um nico fato contbil.
- O plano de contas da empresa deve ter, no mnimo, 4 nveis.
Exemplo:
Nvel 1: Ativo
Nvel 2: Ativo Circulante
Nvel 3: Disponibilidades
Nvel 4: Caixa
2.10. Multas por atraso na entrega da ECD
De acordo com o art. 57, da Medida Provisria no 2.158-35, de 24 de agosto de
2001, com a nova redao dada pela Lei no 12.766, de 27 de dezembro de 2012, o
sujeito

passivo

que

deixar

de

apresentar,

nos

prazos

fixados,

declarao,

demonstrativo ou escriturao digital exigidos nos termos do art. 16, da Lei no 9.779,
de 19 de janeiro de 1999, ou que os apresentar com incorrees ou omisses, ser
intimado para apresent-los ou para prestar esclarecimentos pela RFB e sujeitar-se-
s seguintes multas:
I - por apresentao extempornea:
a) R$ 500,00 (quinhentos reais) por ms-calendrio ou frao, relativamente s
pessoas jurdicas que, na ltima declarao apresentada, tenham apurado lucro
presumido;
b) R$ 1.500,00 (mil e quinhentos reais) por ms-calendrio ou frao,
relativamente s pessoas jurdicas que, na ltima declarao apresentada, tenham
apurado lucro real ou tenham optado pelo autoarbitramento;

II - por no atendimento intimao da Secretaria da Receita Federal do Brasil,

para apresentar declarao, demonstrativo ou escriturao digital ou para prestar
esclarecimentos, nos prazos estipulados pela autoridade fiscal, que nunca sero
inferiores a 45 (quarenta e cinco) dias: R$ l.000,00 (mil reais) por ms-calendrio;
III - por apresentar declarao, demonstrativo ou escriturao digital com
informaes inexatas, incompletas ou omitidas: 0,2% (dois dcimos por cento), no
inferior a R$ 100,00 (cem reais), sobre o faturamento do ms anterior ao da entrega da
declarao, demonstrativo ou escriturao equivocada, assim entendido como a receita
decorrente das vendas de mercadorias e servios.
1 Na hiptese de pessoa jurdica optante pelo Simples Nacional, os valores e o
percentual referidos nos incisos II e III deste artigo sero reduzidos em 70% (setenta por
cento).
2 Para fins do disposto no inciso I, em relao s pessoas jurdicas que, na
ltima declarao, tenham utilizado mais de uma forma de apurao do lucro, ou
tenham realizado algum evento de reorganizao societria, dever ser aplicada a
multa de que trata a alnea b do inciso I do caput.
3 A multa prevista no inciso I ser reduzida metade, quando a declarao,
demonstrativo ou escriturao digital for apresentado aps o prazo, mas antes de
qualquer procedimento de ofcio.
Exemplo: Se o prazo de entrega termina no dia 30/06 e o livro for entregue no
dia 01/07, a multa de R$ 1.500,00 (empresas tributadas pelo lucro real). O valor
mantido at o ltimo dia do julho. Iniciado o ms de agosto, a multa passa para R$
3.000,00. E, assim, sucessivamente. Ainda h possibilidade de reduo de 50% no valor
da multa a ser paga, caso a escriturao digital seja entregue aps a data limite e
antes de qualquer procedimento de ofcio.
O cdigo de receita da multa por atraso na entrega da ECD 1438.

3.

Parametrizao dos sistemas Cordilheira para a gerao da ECD.

3.1.

Estruturao do Plano de Contas

Para que o sistema possibilite a correta gerao dos dados correspondentes ao

SPED Contbil, o primeiro processo que precisa ser realizado o cadastro adequado da
empresa no sistema.

Como o processo de contabilizao um procedimento realizado de forma

centralizada na matriz da empresa, os principais cadastros sero nos Parmetros da
Empresa em Parmetros / Contabilizao / Principal.

 extremamente importante que os parmetros de estrutura do plano de contas

estejam corretos para que ento o Plano de contas possa ser configurado de acordo
com a exigncia que o SPED Contbil trata os dados.
O campo estrutura dever ser composto por X que correspondem ao grau que
cada conta apresentara no mdulo contbil. Aqui o usurio poder parametrizar
quantos dgitos quiser para cada grau, desde que atenda a estrutura mnima de grau 4
para correta validao no PVA.
Na figura acima a estrutura corresponde a um plano de contas de grau 5 onde
temos X-X-XX-XX-XXXX que correspondem ao plano de contas conforme o exemplo
abaixo:
X- Conta de Grau 1 - Exemplo: ATIVO, PASSIVO, RESULTADO
X-X Conta de Grau 2 Exemplo: ATIVO CIRCULANTE, PASSIVO CIRCULANTE
X-X-XX Conta de Grau 3 Exemplo: DISPONIBILIDADES
X-X-XX-XX Conta de Grau 4 Exemplo: CAIXA, BANCO,
X-X-XX-XX-XXXX Conta de Grau 5 Exemplo: CAIXA GERAL, BANCO DO BRASIL,
FORNECEDORES, IMPOSTOS A PAGAR, ETC.
As contas de graus 1, 2, 3 e 4 so chamadas de Contas Sintticas e as Contas de
Grau 5 so chamadas de Contas Analticas. Isso se d, pois a conta de Grau 5 a conta
que ir receber os lanamentos contbeis no sistema. Caso a ultima conta estivesse no
Grau 4, ento essa seria a Conta Analtica do Plano de Contas.
OBSERVAO: O Cordilheira Software Contbil no aceita lanamentos em
Contas Sintticas, somente nas Analticas.

Aps parametrizado no cadastro da empresa, no mdulo CORDILHEIRA SISTEMA

CONTBIL acessamos Cadastro/Plano de Contas para informar os dados das Contas
Contbeis que sero utilizadas pelas empresas:

3.2.

Numerao dos Livros Contbeis.

No sistema deve-se tambm informar o nmero sequencial dos livros contbeis

visto que esta informao ir compor o registro dos Livros gerados no SPED Contbil.

Para inserir estas informaes d duplo clique no estabelecimento e acesse:

Estabelecimento/Parmetros /Sistema Contbil.
Dica: No campo Contas para Transferncia de Resultado no obrigatrio o
preencimento das informaes, porm para os lanamentos que ir realizar no sistema
e consequentemente o Fechamento do Balano com a Transferncia de Resultados,

importante que as contas para zeramento e patrimnio lquido sejam definidas aps a
concluso do cadastro do plano de contas.

3.3.

Responsveis pela empresa:

Ainda no cadastro da Empresa, importante que seja validado e informado

corretamente os dados inerentes aos responsveis pela empresa, sendo estes os
mesmos que fariam a assinatura dos livros contbeis, no caso a pessoa fsica do
contador e tambm do scio ou responsvel pela empresa perante o Cadastro Nacional
de Pessoa Jurdica CNPJ.
Esta informao deve ser includa no sistema dando duplo clique no
estabelecimento e acessando as abas Representantes e Responsveis:

Em Responsveis, caso no possua o cadastro do resposnvel no sistema, aps

pesquisar na tela, clique em Novo e preencha com os dados do Contador:

Estas informaes iro gerar no SPED Contbil os registros:

DO BLOCO 0 IDENTIFICAO DOS DADOS DA EMPRESA, o

I030 TERMO DE

ABERTURA,
J900 TERMO DE ENCERRAMENTO e
J930 IDENTIFICAO DO SCIO E DO CONTADOR DA EMPRESA.

3.4.

Vinculao do plano de contas referencial: registros I050 plano de

contas e registro I051 plano referencial.

O Plano de Contas da Empresa ser vinculado ao Plano Referencial de acordo
com as caractersticas de cada conta. No cadastro do Sistema esta vinculao deve ser
feita na mesma rotina do Cadastro /Plano de Contas.
Em que grau devo informar a conta do plano referencial?

SITUAO 1: Quando a Conta Contbil da Empresa no tem uma conta idntica

no Plano Referencial o que devo fazer?
Em situaes que a Conta Contbil da Empresa no existir no Plano Referencial,
deve-se vincular

uma

conta

que

tenha

caractersticas

semelhantes

onde

contabilizao no afete o resultado final no Balano Patrimonial.

SITUAO 2: Quando tenho mais de uma Conta Contbil para a mesma Conta do
Plano Referencial?
Neste caso no h problemas em vincular em uma NICA conta do Plano
Referencial vrias contas do Plano Contbil.
DICA: Pode tambm realizar a vinculao da conta Analtica do Plano
Referencial a uma conta Sinttica do Plano da Empresa quando as subcontas
apresentarem um resultado semelhante e no influencie no resultado do Balano
Patrimonial.
Quando isso acontece temos o conceito de Plano Herdado.

3.4.1 .

Vinculao Automtica do Plano de Contas Referencial:

O Cordilheira Sistema Contbil tem um processo que ajuda na operao de

gerao da ECD, quanto ao tratamento da vinculao do Plano de Contas Contbil com
o Plano Referencial de forma automtica. Isso dever ser feito da seguinte forma:

Na Rotina Mdulos/SPED/Plano Referencial/Vinculao Automtica o sistema

efetua o vnculo das contas baseando-se nos seguintes critrios:
Nome Conta Contbil -> Nome da Conta Plano Referencial
Classificao Conta Contbil -> Classificao da Conta Plano Referencial

Para visualizar as informaes da vinculao Automtica, acesse a Rotina de

Mdulos/SPED/Plano Referencial/Relatrio:

Caso haja necessidades de alteraes nas vinculaes do Plano Referencial

poder efetuar o processo de manuteno do Plano de Contas nas rotinas do prprio
cadastro

do

Plano

ou

na

rotina

prpria

em

Mdulos/SPED/Plano

Referencial/Manuteno.

3.5.
No

Estrutura do histrico padro Registro I075.

Cordilheira

as

informaes

do

histrico,

pr-cadastrados

em

Cadastros/Histrico/Estrutura do histrico Padro, iro gerar na ECD o Registro I075,

que ser vinculado aos lanamentos Contbeis.

Informe um cdigo de cadastro, e atribua um ttulo para identificar o histrico

padro. Este campo aceita letras e nmeros, com at 25 caracteres.
Em Descrio para Importao, ser utilizado quando no quiser considerar a
estrutura do histrico na importao de lanamentos (nesse caso o campo 'Formatao'
dever permanecer em branco) ou se quiser acrescentar uma informao que vir antes
da estrutura. Essa descrio ser utilizada somente nas importaes de lanamentos
vindos de outros sistemas, e ser considerada quando marcadas as opes: 'Considerar
estrutura dos histricos padro' e 'Considerar campo Descrio para Importao', em
Utilitrios/ Importao/ Lote Normal ou Lote Multi-Estabelecimento. Ela far parte da
composio do histrico dos lanamentos, da seguinte forma: DESCRIO PARA
IMPORTAO + ESTRUTURA DO HISTRICO + COMPLEMENTO + HISTRICO ESPECIAL,
conforme informaes disponibilizadas no arquivo.
No quadro Utilizao, marque o tipo de utilizao mais usual, caso o histrico
seja utilizado indevidamente, o sistema emitir um alerta no momento do lanamento:

Dbito
Crdito
Ambos

Para lanamentos na conta Dbito.

Para lanamentos na conta Crdito.
Para lanamento em ambas as contas.

Lanamento referente a pagamento com cheque: marque esta opo para que
no relatrio da conciliao bancria, sejam listados os lanamentos no conciliados do
extrato e da contabilidade, referente a conta bancria selecionada. Tambm,

apresenta lanamentos referentes a cheques ainda no compensados pelo banco. Os

lanamentos referentes a cheques sero identificados atravs da estrutura do histrico.
No quadro Formatao inclua a formatao do histrico combinando descries
e campos variveis. Estes campos aparecem entre os sinais < >.
Clique sobre a letra A para inserir os campos deste histrico. Podero ser
includos campos para informao de texto, valor, nmero, conta de dbito e crdito,
data ou ms e ano.
Para cada campo inserido poder ser includa uma descrio para auxiliar na
utilizao do histrico nos lanamentos.
Exemplo:
CAMPO o que est entre o sinal de maior e de menor <>, por exemplo, <ler
data>. Voc pode inserir uma descrio antes do campo. Neste exemplo foi inserida a
descrio Data.
Data <ler data>
Para excluir um campo, clique sobre o mesmo e em seguida na letra X.
No quadro Visualizao/Teste, visualize como este Histrico Padro ser
mostrado no lanamento.

4. Gerao do arquivo do Sped contbil atravs do Cordilheira

A gerao do arquivo do SPED Contbil depender do fechamento Contbil que
a apresentao do Balano Patrimonial, atendendo de forma igualitria os Valores de
Ativos e Passivos e a Correspondente apurao dos Resultados. Para que no haja erros
na validao da estrutura do arquivo, o mesmo dever ser gerado somente aps
atender os seguintes procedimentos:
a)

Realizao

dos

lanamentos

contbeis

da

empresa

atendendo

os

procedimentos de dbito e crdito

b) Realizao das integraes contbeis, quando houver a utilizao dos
mdulos CRH e CEF
c) Realizao da Transferncia de Resultados de acordo com o critrio adotado
pela empresa (mensal, trimestral, anual)
d) Sugere-se realizar a conciliao contbil dos lanamentos, visto que a
Declarao do SPED Contbil tambm a Escriturao da Empresa em meio Eletrnico.
e) Emisso dos Relatrios Contbeis com valores fechados.

4.1.

Gerao do arquivo:

Depois de realizada a escriturao contbil completa o arquivo do SPED ser

gerado atravs da Rotina de Mdulos / SPED / Gerao de Arquivo da ECD:

O Arquivo gerado ir apresentar as informaes conforme registros exigidos pelo

Layout do SPED Contbil.

Aps validao o sistema do SPED Contbil dever apresentar a tela de

validao da escriturao.

Para

analisar

escriturao

no

SPED

Arquivo/Escriturao Contbil/Visualizar a escriturao.

Contbil

acesse

no

PVA

O PVA ir apresentar justamente as informaes escrituradas conforme o

arquivo gerado pelo Cordilheira.
ATENO: Para que a escriturao seja utilizada como Registro Oficial dos
Livros Dirio e Razo, deve-se gerar a escriturao completa no Cordilheira, incluindo
as Demonstraes Contbeis. Estas demonstraes sero geradas no Cordilheira Sistema
Contbil quando estiverem marcadas a opo de Gerar demonstraes contbeis
Balano /DRE)

4.2.

Escriturao do SPED contbil com as demonstraes contbeis

Para que a ECD apresente as informaes das DEMONSTRAES CONTBEIS, o

primeiro ponto verificar qual a forma que foi realizada a Apurao do Resultado do
Exerccio que pode ser mensal, trimestral ou anual.

Dica: para essa identificao acesse a rotina de Consulta/Lotes e deixe marcada

somente a opo de Transferncia no campo Tipo e Liberado no campo Situao .

Se o perodo apresentado contiver 12 lotes, entendemos a apurao Mensal. Se

apresentar 4 lotes entendemos a apurao Trimestral e se tiver somente 1 lote de
transferncia, ento apurao Anual.
Na rotina de Mdulos/SPED/ Apurao das Demonstraes Contbeis informe o
perodo, grau das contas e o tipo de Gerao do Balano Patrimonial e DRE.

Depois de realizado este processo, ento poder gerar o arquivo e valid-lo no

PVA que sero apresentadas as demonstraes contbeis.
4.3.

Assinatura digital do arquivo do SPED contbil

Deve ser feita dentro do prprio PVA atravs da rotina de Arquivo/Escriturao

Contbil Digital/ Assinar Escriturao Contbil Digital.
4.4.

Requerimento de autenticao/substituio de livro digital

Atravs desta rotina, que deve ser realizada no PVA, feita a solicitao do
registro dos livros contbeis. Acesse > Requerimento.

Importante: caso haja necessidade de ajuste da escriturao contbil e

consequentemente o envio de retificao do SPED, dever ser feito tambm atravs
desta rotina o Pedido de Substituio do Livro Digital, que ser analisado pela Junta
Comercial competente.

4.5.

Consulta situao da escriturao contbil

Atravs desta rotina no PVA ser feito o acompanhamento se os livros foram

deferidos ou no.
Acesse Arquivo/ Escriturao Contbil /Consultar Situao.

5.

Principais Erros
5.1.

I150 - Soma dos saldos Iniciais diferente da soma dos saldos finais do

registro I150
No pode haver Saldo de Balano ou Lanamentos Online ou por Lote(exceto de
Transferncia) para a conta que foi utilizada na Transferncia de Resultados no campo
Conta para Zeramento. Estorne o Lote de Transferncia e gere outro lote de
Transferncia com outra conta ou corrija os lanamentos para a conta informada.

5.2.

J150 O valor informado nas contas de maior detalhamento do registro

da DRE no corresponde a soma dos valores informados nos registros de

saldos das contas de resultado antes da apurao na mesma data.
Verifique no Plano de contas se o tipo para DRE esta informada em mais de um
grau, por exemplo: Para um plano de contas de 5 nveis, o tipo para a DRE
normalmente informado nas contas de grau 3, j para um plano de 6 nveis, o grau 4
mais utilizado. Lembrando que quanto mais alto o grau informado, mais detalhada
ser a DRE.

Verifique tambm se no tem saldo de balano nas contas de anos

anteriores.

5.3.

I355 As contas de Resultado, nos meses em que houver encerramento,

devem ter saldo zero.

Dever verificar se tem um lote de lanamentos marcado como TRANSFERENCIA,
caso tenha marque como NORMAL, efetue a transferncia novamente e apurao das
demonstraes contbeis.