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AUDITORIA FINANCIERA

8.- CASO PRCTICO AUDITORIA INTEGRAL


(10 ptos)
La empresa COMERCIAL EL TRIGAL SAC, presenta el balance de comprobacin
al 31/12/2013 de su Principal Lima y su Sucursal Caete.
Datos (es una empresa comercial, tiene ms de 20 trabajadores, es una SAC.)
- Los socios son:
- William Venegas 40% de acciones
- Poll Harris
35% de acciones
- Richard dreyfus 25% de acciones
1RA PARTE: ESTADOS FINANCIEROS PREPARADOS POR EL CONTADOR

Preparar los estados financieros, su hoja de trabajo y sus notas a los


estados financieros de acuerdo al manual para la preparacin y
presentacin de la informacin financiera.
Las cuentas de valuacin o desvalorizaciones (tambin la depreciacin) por
gastos se realizan recuerdo al manual de preparacin de estados
financieros, con sus respectivos asientos.
Y utilizar los siguientes porcentajes para presentar los EE.FF.
- Impuesto a la renta 20% - reserva legal 5% participacin trabajad. 4%
Preparar todo y presentar los 2 estados financieros tanto de la principal
como de la sucursal y sus estados financieros consolidados.

2DA PARTE: ESTADOS FINANCIEROS DESDE EL PUNTO DE VISTA DE LA AUDITORIA

Ud. Con su equipo se acerca el 05/01/2014 a realizar la auditoria


Ud. Como auditor debe preparar los nuevos estados financieros de una
excelente manera con los verdaderos datos y hallar los errores que se
hayan podido haber producido por parte del contador al preparar los estados
financieros.
Por lo tantos Ud. debe preparar los estados financieros, su hoja de trabajo y
sus notas a los estados financieros de acuerdo al manual para la
preparacin y presentacin de la informacin financiera. Pero con los
siguientes datos :
- La estimacin por cuentas de cobranzas dudosas no se acepto en todo
por no cumplir con la documentacin requera y los requisitos de ley, solo
se acepto como gasto el 60%
- La estimacin por desvalorizacin de existencias no se acepto en todo
por no cumplir con la documentacin requera y los requisitos de ley, solo
se acepto como gasto el 70%
Ud. Al estar realizando la auditoria, en la Principal Lima se le acerco el
tesorero, le mostro y entrego s/. 10,000 soles de dinero en fsico por la
cobranza realizada de una factura por cobrar 001-21407(de s/10,000) al
cliente Los Pinos S.A.C, el tesorero menciona que el realizo dicho
cobro el da 29/12/2013 y que no puedo entregarlo a la empresa por
estar delicado de salud esa fecha, y ahora recin puede entregar los
s/.10, 000. a la empresa en presencia de los auditores.
Realizar los asientos que Ud. considere. Segn su criterio profesional
- No olvidar para presentar los EE.FF.:
Impuesto a la renta 30% -Reserva Legal 10% Participacin Trabajad. 8%
Impuesto a los dividendos 4.1%

Preparar:

PLAMEAMIENTO DE AUDITORIA
NATURALEZA Y PRESENTACION DE CADA COMPONENTE EN LOS EE.FF.

1TA20151DUED

CUENTAS RELACIONADAS DE CADA COMPONENTE


PROGRAMA DE AUDITORIA
AFIRMACIONES POR CADA COMPONENTE
TECNICAS Y PROCEDIEMTOS POR CADA COMPONENTE A AUDITAR
CONTROL INTERNO POR COMPONENTE
PAPELES DE TRABAJO GENERAL Y POR COMPONENTE
MARCAS DE AUDITORIA
HALLAZGOS DE AUDITORIA
DICTAMEN DE AUDITORIA
TIPO DE OPINION
RECOMENDACIONES
(PREPARAR Y PRESENTAR SU INFORME FINAL DE CMO EMPRESA
Y QUE RECOMEDACIONES LES DARIA)

2TA20151DUED

DESARROLLO

EMPRESA COMERCIAL REYNALDO SAC SALDOS AL 31-12-2013


MATRIZ - LIMA
CT
A
10
12
17
18

NOMBRE DE LA CTA CONTABLE


EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE
EFECTIVO
CUENTAS X COBRAR
COMERCIALES-TERC.
CUENTAS X COBRAR DIVERSAS RELACION.
SERV Y OTROS CONTRAT X
ANTICIPADO

DEBE
1,080,00
0.00
578,50
0.00
297,68
2.00
33,60
0.00

19 ESTIMACION DE CTAS COBR. DUD


20 MERCADERIAS
MATERIALES AUX, SUMINIST.
25 REPT
DESAVALORIZACION DE
29 EXISTENC.
33 INMUEBLE, MAQUIN Y EQUIPOS
39 DEPREC, AMORT ACUMUL
TRIBUTOS Y APORTES AL SIST
40 P.X.S X PAGAR
REMUNERACIONES Y PART POR
41 PAGAR
CUENTAS POR PAGAR
42 COMERCIALES-TERC
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 47 RELACION
50 CAPITAL

337,00
0.00
29,80
0.00
451,00
0.00
35,00
0.00
119,18
2.00
80,00
0.00
241,02
7.00
0
0

59 RESULTADOS ACUMULADOS
60 COMPRAS
61 VARIACION DE EXISTENCIAS
GASTOS PERSONAL, DIRECT.
62 GERENTES
63 GASTOS SERV. PREST. X 3 ROS
65 OTROS GASTOS DE GESTIN
VALUACION Y DET. DE ACT. Y
68 PROVICIONES
69 COSTO DE VENTAS

0
178,30
0.00
0
59,95
0.00
34,10
0.00
23,70
0.00
48,55
2.50
190,00
0.00

95 GASTOS DE VENTAS
SUMAS =

166,60
0.00
253,15
2.50
119,18
2.00
80,00
0.00
293,38
7.00
0
593,00
0.00
74,50
0.00

DEUDOR
423,41
8.00
191,70
9.00

ACREEDO
R
293,70
6.00
191,70
9.00

146,30
0.00

90,50
0.00

198,60
0.00
12,00
0.00
30,60
9.00

5,8
00.00
43,00
0.00
48,96
0.00
30,60
9.00

66,99
7.00
46,00
0.00

105,07
7.00
297,68
2.00

56,30
0.00
178,30
0.00

56,30
0.00
27,25
0.00
15,00
0.00

13,96
0.00
96,30
0.00

400,00
0.00
48,55
2.50
117,75
0.00

70 VENTAS
CARGAS CUBIERTAS X
78 PROVICIONES
CARG IMPUT A CTAS DE COSTOS
79 Y GASTOS
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS

HABER
888,97
2.00
402,50
0.00
46,00
0.00
16,80
0.00
5,
000.0
280,00
0.00
20,00
0.00

SUCURSAL CAETE

115,82
7.50
50,47
5.00
3,983,696.0
0

161,10
0.00
13,96
0.00
42,25
0.00
35,08
5.00
21,12
5.00

3,983,696.0
0

1,380,653.00 1,380,653.00

3TA20151DUED