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CONCEPTO O DEFINICION
REGISTRO DE
PARTICIPANTES Y
ENTREGA DE BASES
FORMULACIN DE
CONSULTAS A LAS
BASES
EN LICITACIN
PBLICA
CONSENTIMIENTO
DE LA
BUENA PRO EN
LICITACIN PBLICA
RECURSO DE
APELACIN
LICITACIN PBLICA
ADJUDICACIN
DIRECTA
SELECTIVA
ADJUDICACIN
DIRECTA
PBLICA
ADJUDICACIN
MENOR
CUANTA
LETR
A
LL
CONCURSO PBLICO
BASES
COMIT ESPECIAL
ABSOLUCIN DE
CONSULTAS A LAS
BASES
EN
LICITACIN
PBLICA
LL
CONVOCATORIA EN
LICITACIN PBLICA
Ejercicio N 1
MEJORAS Y MODIFICACIN DE LAS TASAS DE DEPRECIACIN POR
ADQUISICIN DE ACTIVO FIJO EN UNIDADES EJECUTORAS.
FUENTES DE FINANCIAMIENTO:
a) FONDO DE COMPENSACIN MUNICIPAL (FONCOMUN) PARA LA MEJORA DE LA
MQUINA (ACTIVO FIJO).
Nuevos Soles
Proyecto
1,500
2,500
4,000
84,000
84,000
84,000
84,000
81,480
81,480
2,520
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
2103 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS
2,520
2101.01 Impuestos y Contribuciones
2101.0105 Impuesto General a las Ventas
2101.010502 IGV retenido
2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PBLICO
2,520
2105.02 Gastos de Capital
Por la cancelacin del 3% de IGV, retenido a nombre de la SUNAT/BANCO DE LA NACIN.
CUENTAS DE ORDEN:
9103 VALORES Y GARANTAS
2,520
9103.08 Cheques girados
9104 VALORES Y GARANTAS POR CONTRA
2,520
9104.08 Cheques Girados por entregar.
Por el control del Cheque girado a nombre de SUNAT/ BANCO DE LA NACIN.
----------------------------------------------x----------------------------------------------------FASE DE PAGADO:
CUENTAS DE ORDEN:
9104 VALORES Y GARANTAS POR CONTRA
2,520
9104.08 Cheques Girados por entregar.
9103 VALORES Y GARANTAS
2,520
9103.08 Cheques Girados por entregar.
Por la cobranza del Cheque girado a nombre de SUNAT/ BANCO DE LA NACIN.
----------------------------------------------x----------------------------------------------------CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PBLICO
81,480
210502 Gastos de Capital
4404 TRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDOS
81,480
4404.01 Traspasos del tesoro Pblico.
Por la transferencia de fondos del tesoro Pblico (DNTP).
----------------------------------------------x----------------------------------------------------CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PBLICO
2,520
210502 Gastos de Capital
4404 TRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDOS
2,520
4404.01 Traspasos del tesoro Pblico.
Por la transferencia de fondos del tesoro Pblico (DNTP), por efecto de la cancelacin del 3%
de IGV retenido al proveedor.
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
2103 CUENTAS POR PAGAR
2103.02 Activos No Financieros Por Pagar
2103 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS
2,520
2,520
10,000
10,000
10,000
9,700
300
300
9,700
300
300
21,000
21,000
21,000
2,000
Descripcin
Registros
Legalizacin de Documentos
Tursticos
Certificados Mdicos
Derechos de Inscripcin
2,000.00
3,000.00
5,000.00
1,000.00
1,000.00
12,000.00
Ejercicio N 3
Se procede a efectuar la liquidacin para el pago del IGV a la SUNAT,
correspondiente al mes de Mayo 2,013 por S/.14,000.oo segn liquidacin adjunta.
El pago se realiza con fondos depositados en el Banco de la Nacin. Se solicita los
asientos de la Contabilidad Patrimonial, Contabilidad Presupuestaria, Cuentas de
Orden en las fases de ejecucin presupuestaria correspondientes.
SOLUCIN EJERCICIO N 3
FASES DE LA EJECUCIN PRESUPUESTARIA DEL INGRESO
a) FASE DE DETERMINADO: No intervienen operaciones contables
b) FASE DE RECAUDADO:
CONTABILIDAD PATRIMONIAL
2101 IMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y OTROS
14,000
2101.01 Impuestos y contribuciones
2101.0105 Impuesto. General a las ventas.
2101.010501 IGV Cuenta Propia
1101 CAJA Y BANCOS
1101.03 Depsitos en Inst. Financieras Pblicas
1101.0301 Cuentas Corrientes
1101.030102 Recursos Directamente Recaudados
Por el giro del Cheque a nombre de SUNAT/BANCO DE LA NACIN.
----------------------------------------------x-----------------------------------------------CUENTAS DE ORDEN
9103 VALORES Y GARANTAS
14,000
9103.08 Cheques girados
9104 VALORES Y GARANTAS POR CONTRA
9104.08 Cheques Girados por entregar.
14,000
14,000
14,000
14,000
Nombre
Fecha
Ingreso
1.-
Karina
Unzategui
Pedro
Gonzales
Giovanna
Moreno
Mario Castro
2.3.4.-
de
Rem.
Bsica
Asignaci
n Familiar
Alimentaci
n
Principal
Movilid
ad
Local
Canasta
de
Navidad
Total
01/09/2011
1,600.oo
75.oo
50.oo
100.oo
200
2,025.oo
01/08/2011
1,500.oo
75.oo
50.oo
100.oo
200
1,925.oo
01/08/2008
1,200.oo
75.oo
50.oo
100.oo
200
1,625.oo
01/09/2007
1,150.oo
5,450.oo
75.oo
300,oo
50.oo
200.oo
300.oo
200
800
1,475.oo
7,050.oo
*De acuerdo con el artculo 3 del D.S. N 035-90-TR (07.06.90), la asignacin familiar
tiene carcter y naturaleza remunerativa. En tal sentido, ser computable para el clculo
de gratificaciones
Se solicita:
a.- Efectuar las planillas de REMUNERACIONES, para el mes de DICIEMBRE
2,013, Realizar las operaciones contables. El importe neto se cancela al
finalizar el mes; Todos los trabajadores estn comprendidos en el Sistema
Nacional de Pensiones (O.N.P.).
1.2.3.4.-
Nombre
Karina
Unzategui
Pedro
Gonzales
Giovanna
Moreno
Mario
Castro
Remuneraci
n
Afecta
Descuent
o
13 %
O.N.P.
2,025.oo
1725.00
224.25
1,925.oo
1625.00
1,625.oo
1,475.oo
Remuneraci
n Mensual
Aportacin del
Empleador 9
% ESSALUD
Total
Remuneraci
n y Aporte
1,801
155.25
2,180.25
211.25
1,714
146.25
2,071.25
1325.00
172.25
1,453
119.25
1,744.25
1275.00
165.75
1,309
114.75
1,589.75
5950
773.5
6,277
7,050
Neto a
Pagar
535.5
7,585.50
SOLUCIN EJERCICIO N 4
NOTA IMPORTANTE: Cuando se registra Planillas de Remuneraciones (incluye Sueldos,
Salarios, Gratificaciones, Remuneracin Vacacional, Asignacin o Bonificacin Vacacional,
Vacaciones Truncas, Bonificacin por Escolaridad, Compensacin por Tiempo de Servicios,
etc.) en sector pblico, contablemente en la fase de Ejecucin Presupuestaria de
Compromiso, no se controla a travs de Cuentas de Orden (Elemento 9). A diferencia de los
documentos fuentes que sustentan la fase de Ejecucin Presupuestaria de Compromiso, para
la adquisicin de bienes o la prestacin de servicios, como son rdenes de Compra, rdenes
de Servicio, Contratos, Valorizaciones de Obra, etc.
OPERACIONES CONTABLES
FASE DE COMPROMISO:
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
DEBE
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS
7,585.50
8301.05 Recursos Determinados
8301.0504 Canon Y Sobrecanon, Regalas, Renta De Aduanas Y Participaciones
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
8401.05 Recursos Determinados
8401.0504 Canon Y Sobrecanon, Regalas, Renta De Aduanas Y Participaciones
Por el Compromiso de la Planilla de Remuneraciones Diciembre 2,013
Con Fuente de Financiamiento Recursos Dterminados.
----------------------------------------------x---------------------------------------------FASE DE DEVENGADO:
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS
7,585.50
1501.08 Construccin de Estructuras
1501.0804 Infraestructura Agrcola
1501.080402 Por Administracin Directa - Personal
2101 IMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y OTROS
2101.03 Seguridad Social
2101.0301 Prestaciones de Salud 1,428.75
2101.030101 Rgimen de Prestaciones de Salud
2101.0302 Sistema Nacional de Pensiones 2,063.75
2102 REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS. X PAG
HABER
7,585.50
1,309.00
6276.50
Ejercicio N 5
MEJORAS Y MODIFICACIN DE LAS TASAS DE DEPRECIACIN POR ADQUISICIN DE
ACTIVO FIJO EN UNIDADES EJECUTORAS.
FUENTES DE FINANCIAMIENTO:
a) RECURSOS DETERMINADOS CANON Y SOBRECANON CANON MINERO PARA LA
MEJORA DE LA MQUINA (ACTIVO FIJO)
b) RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS (R.D.R.) PARA LA COMPRA INCIAL.
SOLUCIN EJERCICIO N 5
Clculo de la Depreciacin En Nuevos Soles
Costo de Adquisicin de la Mquina
(+)Gastos Vinculados con la adquisicin
(=)Valor Inicial de la compra del Activo Fijo
Tasa de Depreciacin Anual 25%
Depreciacin Anual
100,000 x 25 % = S/. 25,000.00
100,000.00
0.00
100,000.00
75,000.00
Clculo del Nuevo Valor del Activo Fijo y el importe de depreciacin Ao 4: Inversin Inicial
100,000.00
34,000 x 33.333333 % = 11,333.33
100,000
100,000
100,000
----------------------------------------------x---------------------------------------------------CUENTAS DE ORDEN:
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA
100,000
9102.08 rdenes de Compra Por ejecutar
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS
100,000
9101.08 rdenes de Compra Aprobadas
Por la entrega de la maquinaria por parte del proveedor.
----------------------------------------------x---------------------------------------------------FASE DE GIRADO:
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
97,000
8401.02 Recursos Directamente Recaudados.
8401.0102 Recursos Directamente Recaudados.
8601 EJECUCION DE GASTOS
97,000
8601.02 Recursos Directamente Recaudado
8601.0202 Recursos Directamente Recaudado
Por la ejecucin del gasto presupuestario
----------------------------------------------x----------------------------------------------------CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
2103 CUENTAS POR PAGAR
97,000
2103.02 Activos No Financieros Por Pagar
2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PBLICO
97,000
2105.02 Gastos de Capital
Por la transferencia electrnica para cancelar la deuda al proveedor
----------------------------------------------x----------------------------------------------------CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
3,000
8401.02 Recursos Directamente Recaudados.
8401.0102 Recursos Directamente Recaudados.
8601 EJECUCION DE GASTOS
3,000
8601.02 Recursos Directamente Recaudado
8601.0202 Recursos Directamente Recaudado
Por la ejecucin del gasto presupuestario
----------------------------------------------x----------------------------------------------------CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
2103 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS
3,000
2101.01 Impuestos y Contribuciones
2101.0105 Impuesto General a las Ventas
2101.010502 IGV retenido
2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PBLICO
3,000
2105.02 Gastos de Capital
Por la cancelacin del 3% de IGV, retenido a nombre de la SUNAT/BANCO DE LA NACIN.
CUENTAS DE ORDEN:
9103 VALORES Y GARANTAS
3,000
9103.08 Cheques girados
9104 VALORES Y GARANTAS POR CONTRA
3,000
9104.08 Cheques Girados por entregar.
Por el control del Cheque girado a nombre de SUNAT/ BANCO DE LA NACIN.
----------------------------------------------x----------------------------------------------------FASE DE PAGADO:
CUENTAS DE ORDEN:
3,000
97,000
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PBLICO
3,000
210502 Gastos de Capital
4404 TRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDOS
3,000
4404.01 Traspasos del tesoro Pblico.
Por la transferencia de fondos del tesoro Pblico (DNTP), por efecto de la cancelacin del 3%
de IGV retenido al proveedor.
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
2103 CUENTAS POR PAGAR
3,000
2103.02 Activos No Financieros Por Pagar
2103 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS
3,000
2101.01 Impuestos y Contribuciones
2101.0105 Impuesto General a las Ventas
2101.010502 IGV retenido
Regularizacin de la cancelacin de deuda por el IGV retenido al proveedor.
DESEMBOLSO POR LA MEJORA DE LA MAQUINARIA AO 4 CON LA FUENTE DE
FINANCIAMIENTO RECURSOS CANON Y SOBRECANON, REGALAS, RENTA DE
ADUANAS Y PARTICIPACIONES
FASE DE COMPROMISO:
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
DEBE
HABER
10,000
10,000
10,000
10,000
9,700
----------------------------------------------x----------------------------------------------------CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
2103 CUENTAS POR PAGAR
9,700
2103.02 Activos No Financieros Por Pagar
2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PBLICO
2105.02 Gastos de Capital
Por la transferencia de fondos a la cuenta corriente del proveedor.
----------------------------------------------x----------------------------------------------------CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
300
8401.05 Recursos Determinados
8401.0504 Canon Y Sobrecanon, Regalas, Renta De Aduanas Y Participaciones
8601 EJECUCION DE GASTOS
8601.05 Recursos Determinados
8601.0504 Canon Y Sobrecanon, Regalas, Renta De Aduanas Y Participaciones
Por la ejecucin del gasto presupuestario.
----------------------------------------------x----------------------------------------------------CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
2103 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS
300
2101.01 Impuestos y Contribuciones
9,700
300
----------------------------------------------x----------------------------------------------------CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PBLICO
300
210502 Gastos de Capital
4404 TRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDOS
300
4404.03 Por participaciones de Recursos Determinados
4404.0301 Canon y Sobrecanon
4404.030503 Canon Minero
Por la transferencia de Recursos Determinados Canon Y Sobrecanon, Regalas, Renta De
Aduanas Y Participaciones
----------------------------------------------x----------------------------------------------------CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
2103 CUENTAS POR PAGAR
300
2103.02 Activos No Financieros Por Pagar
2103 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS
2101.01 Impuestos y Contribuciones
2101.0105 Impuesto General a las Ventas
2101.010502 IGV retenido
Regularizacin de la cancelacin de deuda por el IGV retenido al proveedor.
300
25,000
25,000
25,000
25,000
1,000
1,000
2,000
11,333.33
11,333.33
Ejercicio N 6
TRATAMIENTO DE LA PROVISIN DE REMUNERACIONES Y GRATIFICACIONES, EN
INSTITUCIONES PBLICAS CON REGIMEN LABORAL PRIVADO. FUENTE DE
FINANCIAMIENTO RECURSOS ORDINARIOS.
Nombre del
Trabajador
Fecha de
Ingreso a
la
Empresa
Remun.
Bsica
Asignac.
Familiar
Asignacin
por
Escolaridad
1,2,3,-
Karina Unzategui
Pedro Gonzales
Giovanna Moreno
20/09/2013
01/08/2011
15/10/2013
1,600.oo
1,500.oo
1,200.oo
4,300.oo
75
75
75
225.oo
400.oo
400.oo
400.oo
1,200.oo
Total
Movilidad
supeditada
a la
asistencia
al trabajo
50
50
50
150.oo
Total
2,125.oo
2,025.oo
1,725.oo
5,875.oo
Se solicita:
a.- Efectuar las planillas de REMUNERACIONES, para el mes de DICIEMBRE 2,013. El
importe neto se cancela al finalizar el mes; Todos los trabajadores estn comprendidos en
el Sistema Nacional de Pensiones (O.N.P.).
Nombre
1.-
Karina
Unzategui
Pedro
Gonzales
Giovanna
Moreno
2.3.-
Remuneraci
n
Afecta
Descuent
o
13 %
O.N.P.
2,125.00
1,675.00
217,75
2025.00
1575.00
204,75
1725.00
1250.00
162,50
4500.00
585.00
Remuneraci
n Mensual
5875.00
Neto a
Pagar
1907,2
5
1820,2
5
1562,5
0
5290.0
0
Aportacin del
Empleador 9
% ESSALUD
Total
Remuneraci
n y Aporte
150,75
2275,75
141,75
2166,75
112,50
1837,50
405.00
6280.00
Nombre
1.-
Karina
Unzategui
Pedro
Gonzales
Giovanna
Moreno
2.3.-
Fecha de
Ingreso
Clculo
Gratificacin
Bonifica
cin
9%
Total a Pagar
20/09/2013
1,675.00/6x4
1116.67
100.50
1217.17
01/08/2011
1575.00/6x6
1050.00
94.50
1144.50
15/10/2013
1250.00/6x3
833.33
75.00
908.33
270.00
3270.00
3000.00
Concepto
Importe en Nuevos
Soles
5290.00
990.00
3270.00
9550.00
OPERACIONES CONTABLES
FASE DE COMPROMISO:
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS
8301.01 Recursos Ordinarios.
8301.0101 Recursos Ordinarios.
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
DEBE
9,550.00
HABER
9,550.00
----------------------------------------------x-----------------------------------------------------------FASE DE PAGADO:
CUENTAS DE ORDEN:
9104 VALORES Y GARANTAS POR CONTRA
9550.00
9104.08 Cheques Girados por entregar..
9103 VALORES Y GARANTAS
9550.00
9103.08 Cheques Girados
Por la cobranza por parte de los trabajadores de Cheque N 145220.
----------------------------------------------x-----------------------------------------------------------Ejercicio N 7
INGRESOS POR DONACIN DE BIENES Y EFECTIVO A LAS INSTITUCIONES
PBLICAS, POR PARTE DE ENTIDADES PRIVADAS Y AMPLIACIN DEL MARCO
PRESUPUESTARIO:
El 20/ 09 se registra las donacin de Efectivo, Bienes Corrientes y Bienes de
Capital, mediante la Resolucin del Titular del Pliego que acepta la donacin N
2002-13, suscrita por el Titular de la Entidad, proveniente de la empresa privada
Telefnica del Per s.a.. Una vez recibido los fondos son depositados en una cuenta
corriente del Banco de La Nacin, segn el siguiente detalle:
CONCEPTO:
Importe
HABER
FASE DE DETERMINADO:
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO
300,000.00
1301.05 Materiales y tiles
1301.0501 De Oficina
1301.050102 Papelera en general, tiles y materiales de oficina.
4504TRANSFERENCIAS VOLUNTARIAS DISTINTA A DONACIONES
300,000.00
4504.02 Transferencias Voluntarias Corrientes Distinta De Donaciones En Bienes
4504.020101 Transferencias Voluntarias Corrientes De Personas Jurdicas
Por el registro de la resolucin N2002-13 sobre bienes corrientes.
----------------------------------------------x-----------------------------------------------CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
8101 PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA
200,000
MODIFICACIONES Y PRESUPUESTO INSTITUCIONAL
MODIFICADO
8101.04 Donaciones y transferencias.
8101.0401 Donaciones.
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS
200,000
8301.04 Donaciones y transferencia
8301.0401 Donaciones
Por la ampliacin del marco presupuestario, Presupuesto de Gastos.
----------------------------------------------x-----------------------------------------------CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS
200,000
8201.04 Donaciones y transferencia
8201.0401 Donaciones
8101 PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA
200,000
MODIFICACIONES Y PRESUPUESTO INSTITUCIONAL
MODIFICADO
8101.04 Donaciones y transferencias.
8101.0401 Donaciones.
Por la ampliacin del marco presupuestario, Presupuesto de Ingresos.