CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

Gerencia de Sociedades de Auditora

Ao de los Derechos de la Persona con Discapacidad y del Centenario del Nacimiento de

Jorge Basadre Grohmann

CONCURSO PBLICO DE MRITOS N 07-2003-CG

Informacin General de la Entidad

Razn Social
EMPRESA DE SERVICIO DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO MUNICIPAL
HUANCAYO SOCIEDAD ANONIMA CERRADA SEDAM HUANCAYO S.A.C
R.U.C.

Representante Legal :

N 20121796857
Lic. VICTOR DAVID PONCE ZENTENO Gerente General (e)

Domicilio Legal
Direccin

Jr. Junn N 987 Huancayo

Telfono

064-239041 / 064-237124

I.

TRMINOS DE REFERENCIA

a.

Antecedentes de la entidad
Por Decretos Legislativos Ns 574 y 601 el Servicio de Agua Potable y
Alcantarillado se transfiere a la Municipalidad provincial de Huancayo, que
anteriormente estaba constituido como SEDAJUNIN con Unidades Operativas
en las Provincias de Concepcin, Jauja, Tarma, Chanchamayo, Yauli, la
Oroya, y posteriormente por acuerdo de la Junta Empresarial del 30 de Enero
de 1992, se procede a la independizacin de cada una de las Unidades
Operativas para su administracin Directa a cargo de cada Municipalidad
Provincial.
Su Base Legal es el Decreto Supremo N 139-90 del 29 de Octubre de 1990.

b.

Descripcin de las actividades principales bajo examen

SEDAM HUANCAYO S.A.C. tiene como finalidad mantener y administrar los
servicios de Agua Potable y Alcantarillado, bajo los principios de calidad y
continuidad a la poblacin que se encuentra bajo su mbito jurisdiccional.
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Actividad Principal
Son de utilidad y necesidad pblica y de inters social, acta con arreglo a los
Lineamientos de Poltica General con funciones especficas en los aspectos de
Planeamiento, programacin, financiamiento, normativa, preparacin de
proyectos, ejecucin de obras, asesora, asistencia tcnica, supervisin y
evaluacin de resultados, con la finalidad de fijar y actualizar tarifas para los
servicios que presta, concordante a las disposiciones de la Superintendencia
Nacional de Saneamiento y otros relacionados con la Produccin y
Distribucin del Agua Potable.

c.

reas crticas a evaluar

Facturacin y cobranzas
Catastro tcnico comercial
Logstica compras directas
Personal
Operacin y mantenimiento del Sistema de agua potable y alcantarillado.

d.

Alcance y perodo de la auditora.

d.1

Tipo de Auditora
Auditora Financiera Operativa

d.2

Perodo de la Auditora
Ejercicio Econmico 2003

e.

Objetivo de la auditora.

Objetivos de la Auditora Financiera

Objetivo General
e.1

Emitir opinin sobre la razonabilidad de los Estados Financieros e

Informacin Complementaria, preparados por la Empresa de Servicio
de Agua Potable y Alcantarillado Municipal Huancayo Sociedad
Annima Cerrada SEDAM HUANCAYO al 31.DIC.2003, de
conformidad con los principios de contabilidad generalmente
aceptados y disposiciones legales vigentes.
Objetivos Especficos
e.1.1

Determinar si los estados financieros preparados por la

entidad, presentan razonablemente su situacin financiera, los
resultados de sus operaciones y flujo de efectivo, de
conformidad con principios de contabilidad generalmente
aceptados.
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Objetivos del Examen Especial de la Informacin Presupuestaria

Objetivo General
e.2

Emitir opinin sobre la razonabilidad de la informacin

presupuestaria preparada por la Empresa de Servicio de Agua Potable
y Alcantarillado Municipal Huancayo Sociedad Annima Cerrada
SEDAM HUANCAYO al 31.DIC.2003, para la Cuenta General de la
Repblica; as como del grado de cumplimiento de las metas y
objetivos previstos en el presupuesto institucional, en cumplimiento a
lo establecido en la Directiva N 013-2001-CG/B340, aprobada
mediante Resolucin de Contralora N 117-2001-CG de 27.JUL.2001.
Objetivos Especficos
e.2.1

Evaluar la aplicacin del cumplimiento de la normativa vigente

en las fases de programacin, formulacin, aprobacin,
ejecucin y evaluacin del presupuesto institucional teniendo
en cuenta las medidas complementarias de austeridad o
restriccin del gasto pblico.

e.2.2

Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas

previstos en el presupuesto institucional, concordantes con las
disposiciones legales vigentes.

Objetivos de aspectos operativos

e.3

Evaluar la implantacin, funcionamiento y efectividad del Sistema de

Control Interno en las reas de produccin, distribucin de agua
potable, comercializacin, infraestructura sanitaria (obras), ingeniera
y reas administrativas vinculadas directamente con la misin y
objetivos de la entidad, identificando y determinando el grado de
solidez, eficiencia y eficacia de los controles clave que aseguren a la
entidad el cumplimiento de sus objetivos y metas. Teniendo incidencia
en las reas de contabilidad, planificacin, logstica, recursos
humanos, activos fijos, aspecto Legal, Tributario, Sistema
Computarizado.

e.4

Evaluar la gestin administrativa y operativa de la entidad en cuanto

al cumplimiento de las metas y objetivos previstos y resultados
esperados, incidiendo en actividades primordiales propias de su
naturaleza, determinando los resultados obtenidos en funcin a
eficiencia, eficacia y economa; incidiendo en los costos operativos de
produccin.

e.5

Evaluar el proceso de facturacin por prestacin de servicios de agua

potable y alcantarillado, cobranzas, corte de suministro por morosidad,
aplicacin tarifaria, contrato de nuevos usuarios de agua y
alcantarillado y catastro de usuarios.

e.6

Evaluar la captacin, tratamiento y distribucin de agua potable el

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mantenimiento preventivo y correctivo del sistema de distribucin de

agua y alcantarillado, con la finalidad de determinar la eficiente
operatividad del sistema y la distribucin oportuna en calidad, cantidad
y continuidad de acuerdo a las Normas tcnicas y legales.

II.

e.5

Evaluar el uso de suministro diversos, perodo de ejecucin y

liquidacin de obras, estudios y ejecucin de proyectos con la finalidad
de verificar su incorporacin definitiva como activos fijos de la empresa.

e.6

Evaluar los procesos judiciales que fueron adversos a la empresa y los

procesos pendientes con el propsito de establecer el grado de
porcentaje de litigios favorables y/o contingencias a favor o en contra de
la Empresa.

e.7

Evaluar las decisiones financieras ejecutadas en la empresa en el rubro

operativo y de inversiones as como el endeudamiento interno, para
verificar el uso de los recursos financieros con eficacia, eficacia y
economa.

e.8

Evaluar las contingencias tributarias asumidas por la empresa a

consecuencia de las fiscalizaciones tributarias efectuadas por la SUNAT.

e.9

Evaluar el desarrollo e implementacin de los sistemas de informacin

referente a la actualizacin catastro de clientes, redes de agua potable,
desarrollo del sistema de gestin comercial y desarrollo de los sistemas
administrativos.

e.10

Evaluar el proceso de las Licitaciones y/o Concursos Pblicos

declarados desiertos, verificando las causas que sustentaron tal
declaracin y que fueron informados por la Empresa durante el perodo
2003 y evaluar las adjudicaciones directas y las de menor cuanta que
comprenden adquisiciones de bienes, servicios de consultora, asesora,
supervisin, ejecucin de obras, etc., determinando el uso racional y
eficiente de los recursos financieros y su concordancia con las Normas
Legales vigentes.

e.11

Efectuar el seguimiento a la implementacin de las recomendaciones

de las auditoras financiero operativas realizadas por los rganos
conformantes del Sistema Nacional de Control, conforme a lo
establecido por la Directiva N 014-2000-CG/B150 aprobada por
Resolucin de Contralora N 279-2000-CG del 29.DIC.2000.

CARACTERSTICAS DEL TRABAJO

a.

Lugar y fecha de inicio de la auditora

La auditora se llevar a cabo en la Provincia de Huancayo Departamento de
Junn y dar inicio a la firma del Acta de Instalacin de la Comisin de
Auditora.

b.

Fecha de Entrega de informacin

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Los Estados Financieros, Notas, Anexos e Informacin Complementaria y

Presupuestaria en general, as como otra informacin que se requieran para
cumplir con su labor, sern entregados a la Sociedad designada: El da de
inicio de la auditora.
c.

Presentacin del Plan de Auditora y Programa de Auditora

La Sociedad debe remitir a la Contralora General el plan y programa de
auditoras ajustadas en base al diagnstico y anlisis de riesgos de auditora
realizado, as como la determinacin de objetivos especficos, cronograma de
ejecucin, en un plazo de quince (15) das calendario contados desde la fecha
de inicio de la auditora. Dicha informacin tambin se entrega en dispositivo
de almacenamiento magntico o digital.

d.

Plazo de realizacin de la auditora y fecha de entrega de informes por la

Sociedad.
La entrega de los informes deber efectuarse en el siguiente plazo:

Informes de Auditora Financiera, aspectos operativos y Examen Especial

a la Informacin Presupuestaria: A los (45) das hbiles, contados a partir
de la fecha de inicio de la auditora.

Informe Especial
Si durante la ejecucin de la accin de control se evidencian indicios
razonables de la comisin de delito as como excepcionalmente, la existencia
de perjuicio econmico no sujeto a recupero administrativo, la comisin
auditora, en cautela de los intereses del Estado y sin perjuicio de la
continuidad de la respectiva accin de control emitir con la celeridad del
caso, un Informe Especial con el debido sustento tcnico y legal en
cumplimiento de la NAGU 4.50 y modificatorias.
La auditora debe ser ejecutada de conformidad a la siguiente normativa:

Normas de Auditora Generalmente Aceptadas NAGAs.

Normas Internacionales de Auditora NIAS.

Normas de Auditora Gubernamental NAGU, aprobada con Resolucin

de Contralora N 162-95-CG de 22.SET.95 y sus modificatorias.

Manual de Auditora Gubernamental MAGU, aprobada con Resolucin

de Contralora N 152-98-CG de 18.DIC.98.

Directiva N 013-2001-CG/B340, aprobada con Resolucin de Contralora

N 117-2001-CG de 27.JUL.2001.

Guas de Auditora y Disposiciones de Control emitidas por la Contralora

General de la Repblica.

Otras normas aplicables a la profesin contable.

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e.

Costo de la Auditora
El costo de la auditora solicitada comprende:

Retribucin Econmica

S/.

28.000,00

Impuesto General a las Ventas (IGV)

S/.

TOTAL

S/.

28.000,00

Son:

Veintiocho mil y 00/100 Nuevos Soles, a todo costo.

El Impuesto General a las Ventas (IGV) resultante al momento de la

cancelacin ser asumido por la entidad.

f.

Forma de Pago
La Entidad sealar la forma de pago de la retribucin econmica conforme al
siguiente detalle:

g.

Hasta 50% de adelanto de la retribucin econmica, previa presentacin

de carta fianza.

El saldo o totalidad de la retribucin econmica se cancela a la

presentacin del ltimo informe de auditora.

Garantas Aplicables al Contrato

Los auditores otorgarn a favor de la Entidad:
A la firma del Contrato, una Carta Fianza incondicional, irrevocable,
solidaria y de realizacin automtica en el pas a solo requerimiento de la
entidad, sin beneficio de excusin, emitida por Institucin Bancaria o
Financiera autorizada por la Superintendencia de Banca y Seguros por el
20% del monto total del Contrato (retribucin econmica, IGV y gastos);
vlida hasta (60) das calendario despus de la entrega del ltimo informe
de auditora del perodo examinado, y de ser el caso en su oportunidad;

h.

Otra Carta Fianza en las mismas condiciones, por el equivalente al monto

de adelanto de la retribucin econmica ms IGV, vlida hasta la fecha de
entrega del ltimo informe de auditora del perodo examinado.

Informes de auditora
Al trmino de la auditora, la Sociedad presentar al titular de la entidad
examinada los siguientes ejemplares debidamente suscritos, sellados y visados
en cada folio, dentro de los plazos sealados en el contrato:
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Seis (06) Ejemplares de los Informes de Auditora Financiera, aspectos

operativos y Examen Especial a la Informacin Presupuestaria.
Asimismo, debern elevar en forma simultnea a la Contralora General, una
(01) copia de cada informe emitido, adjuntando un disquete 3.5 H.D. versin
Word For Windows, conteniendo los informes desarrollados.
Adicionalmente, deber remitir al titular de la Entidad y a la Contralora
General, un disquete conteniendo el Resumen del Informe de Auditora en el
Sistema de Auditora Gubernamental SAGU, segn corresponda en
cumplimiento de la Directiva N 009-2001-CG/B180, aprobada por
Resolucin de Contralora N 070-2001-CG de 30.MAY.2001.

i.

Conformacin del Equipo de Auditora

El equipo de Auditora propuesto debe estar integrado por profesionales con
experiencia y capacitacin en Auditora, requirindose que el Supervisor y el
Jefe de Equipo sean de condicin permanente en la Sociedad.
Asimismo, se requiere contar con los siguientes especialistas, quienes
debern contar con experiencia y capacitacin a fines a su profesin.

l.

Un (01) Ingeniero Sanitario, con experiencia en Pozos Tubulares y Planta

de tratamiento de Agua Potable.

Un (01) Ingeniero de sistemas, con experiencia en anlisis de diseo,

implementacin del sistema de informacin redes.

Un (01) Ingeniero con especialidad en sistema de informacin Geo

Referencial (GIS).

Un (01) Abogado, con experiencia en la parte laboral y civil

Reembolso de Gastos de Publicacin

La Sociedad que obtenga la designacin deber abonar en la Tesorera de la
Contralora General o mediante depsito bancario dentro de los diez (10) das
calendario de publicada la resolucin, la parte proporcional del importe de los
gastos de publicacin (CONVOCATORIA) del presente Concurso, que ser
fijado de acuerdo al monto de la retribucin econmica de cada auditora
adjudicada de conformidad con lo establecido en el Art. 43 del Reglamento
para la Designacin de Sociedades de Auditora.

ll.

Aspectos de Control
El desarrollo de la Auditora; as como, la evaluacin del Informe resultante,
se debe efectuar de acuerdo a la normativa vigente de control. La Contralora
General, de acuerdo al Art. 24, de la Ley N 27785 - Ley Orgnica del
Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica,
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podr disponer su reformulacin, cuando su elaboracin no se haya sujetado

a la normativa de control.
Asimismo, la Contralora General puede efectuar, en cualquier momento y en
forma inopinada, visitas de trabajo a la entidad examinada y/o a las
sociedades con los fines de supervisin de auditora.

m.

Representante
Se acredita al CPC. Hober Estrella Crdenas, Jefe del rgano de Control
Institucional, con facultad suficiente para actuar de coordinador en la
elaboracin de las Bases del Concurso y en calidad de observador en la
apertura de propuestas tcnicas en la fecha que se indique en la Convocatoria
a publicarse en el Diario Oficial El Peruano.
Dicho representante se encargar igualmente de visar las credenciales que
sean presentadas por las Sociedades al momento de visitar la entidad, para
cuyo efecto se otorgarn las facilidades del caso.

Nota.- Cuando la Entidad no cuente con Oficina de enlace, no es necesario que la

Sociedad presente la Credencial visada por el representante de dicha entidad.

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