EJERCICIO PRCTICO

ELECTROCOSTA LTDA
En el Municipio de Valledupar Dpto. del Cesar, el da 30 del mes de septiembre del
ao 200_, se constituy la sociedad ELECTROCOSTA LTDA
1

INFORMACIN:

Razn Social
NIT
Objeto Social
No. De socios
Aportes
Duracin
Ventas
Domicilio
Tipo Inventario

: ELECTROCOSTA LTDA
: 800300700-7 REGIMEN COMUN
: Venta de Electrodomsticos
: Cinco (5)
:($ 50.000.000) cincuenta millones de pesos cada
socio
: 10 aos
: De contado y a crdito
: Valledupar- Cesar
: Permanente

OPERACIONES REALIZADAS DURANTE EL MES DE OCTUBRE DE 200_

1. Oct. 1. Los socios efectan los aportes pactados para la constitucin de la
sociedad as: Pedro Perez, identificado con cc 77.035.314, aporta un local
comercial avaluado por $ 50.000.000,oo, Maria Yudes, con cc 26.891.521
aporta un vehiculo para uso de la oficina avaluado en $30.000.0000,oo y el
resto en efectivo, Rocio Bernal, con cc 49.731.520, Jennfiner Garrido, con
cc 12.785.125, jhojan Pertuz, con cc 84.021.561 aportan cada una
$50.000.000, oo en efectivo.
2. Oct 1. Se efecta apertura de cuenta corriente en el Banco Bogot NIT
800.400.501-2 y se efecta consignacin de los aportes realizados por los
socios, adems nos entregan chequera de cien cheques por valor de
$75.000.
3. Oct. 1. se cancela cuenta de cobro No.0020 por gastos notariales por la
elaboracin de la escritura de constitucin de la empresa por un valor de
$522.000 a la Notaria Tercera de Valledupar NIT 800.250.600-3, se elabora
comprobante de Egreso No.0001, cheque No. 002030, son auto retenedor,
para diferir a tres meses.

4. Oct 2. Se cancela a la cmara de comercio NIT 900.300.450-5 de

Valledupar $480.000 por la inscripcin del Registro Mercantil de la sociedad
y el establecimiento de comercio, se elabora comprobante de Egreso
No.0002, cheque No. 002031 son auto retenedor, para diferir a tres meses.
5. Oct 2. Se compra formulario de en Industria y comercio por valor de $4.000
y se hace la afiliacin en la alcalda Municipal con nit 800.300.421-1
comprobante de egreso No.003, cheque No. 002032.
6. Oct. 2. Se paga a RCN NIT 800.040.600-8 $ 1.160.000 por concepto de
publicidad y propaganda para seis meses, se elabora comprobante de
Egreso No.0004, cheque No. 002033, se aplica retencin en la fuente.
7. Oct. 4. Se toma en arrendamiento un local para bodega a Arrenda-ventas
Ltda. NIT 830.450.380-9 por valor del canon de arrendamiento de $
1.100.000 mensual, se efecta un pago por anticipado de tres (3) meses y
deposito en garanta por servicios pblicos de $800.000. Se elabora
comprobante de egreso No.0005, cheque No. 002034 se aplica retencin
en la fuente.
8. Oct 4. Se gira cheque No. 002035 a nombre de Mara Elena Castro CC.
N 49.350.430 secretaria, para constitucin del fondo de caja menor segn
comprobante de egreso No.0006, por valor de $200.000.
9. Oct. 4. El Seor Jos Armando Daz , identificado con C.C No. 77.023.422
realiza remodelacin de las bodegas y oficinas por la suma de $4.500.000
(para amortizar por perodo de 1 ao), se elabora comprobante de egreso
No.0007, cheque No. 002036 se aplica retencin en la fuente.
10. Oct. 9. Se compran equipos de oficina segn factura No.2040 a Serv
equipo Ltda. NIT 840.570.490-8 As: Muebles y enseres por valor de
$2.830.000,
una impresora por valor de $1.560.000, equipo de
telecomunicaciones por valor de $1.070.000, un computador por
$2.300.000, con IVA incluido. Se paga con cheque No.002037, menos
retencin en la fuente, se elabora comprobante de egreso No.0008.
11. Oct 9. Se compra una camioneta chevrolet 450, por 35.000.000, mas iva
del 20%, Achevroleth de Colombia, con Nit 300.200.101 -6 para el reparto
de mercancas segn comprobantes No.0009, 0010, 0011, se paga con tres
cheques posfechados para cobrarlos uno durante cada mes por tres meses,
No.002038, 002039, 002040. Son auto retenedores.

12. Oct 9. Se compra tiles y papelera para el trimestre (3 meses) por valor de
$ 1.116.920, con IVA incluido, segn factura No.1840 de la Departamental
NIT 890.430.545 - 9. Se paga con cheque No.002041, menos retencin en
la fuente, se elabora comprobante de egreso No.0012.
13.

Oct. 9. Se adquieren dos lneas telefnicas a Colombia

Telecomunicaciones NIT 880.400.100-4 por valor de $240.000 cada una. Se
paga con cheque No.002042, se elabora comprobante de egreso No. 0013,
son auto retenedor.

14. Oct. 12. Se compra a crdito, mercanca para la venta a la compaa MABE
DE COLOMBIA S.A. NIT 875.400.340-5 consistente en 20 neveras de 14
pies nofros a $1.861.431 cada una, 20 estufas con horno a $930.691 cada
uno, 15 neveras de oficina a $620.516 cada una, 20 hornos elctricos a
$465.355 cada uno, 10 nevcon nofros a $3.722.875 cada uno, 5 cocinas
integrales a $7.445.620 cada una, factura de compra No.2014 con IVA
incluido del 16%, son auto retenedor.
15. Oct 12. Se compra 10 aires mini esplid de 2 caballos a $4.420.000 cada
uno, para la venta a la compaa ELECTRNICA COLOMBIANA LTDA,
gran Contribuyente, autor retenedor con NIT 880.400.251-8, con IVA
incluido del 16% segn factura No.1126, se elabora comprobante de egreso
No.0013, pagado con el cheques No.002043 consignado en Medelln. Se
elabora comprobante de egreso No. 0014
16. Oct 12. Se compra mercanca para la venta a la compaa SONY LTDA,
NIT 826.302.001-1 as: 10 equipos de sonido con parlantes y karaoke a $
1.872.500, 14 televisores Sony de 14 a $1.337.500 cada uno, con IVA
incluido del 16% segn factura No. 1362 son auto retenedor, se elabora
comprobante de egreso No.0015, cancelado con cheque No.002044
17. Oct. 15. Se toma seguro contra incendio y robo con la firma Suramericana
de Seguros S.A. nit 830.450.388-5 por valor de $ 1.800.000 anuales
comienza a correr a partir de la fecha son auto retenedor se elabora
comprobante de egreso No.0016. Cheque No.002045.
18. Oct 15. Se vende mercanca de contado as: 5 Neveras de 14 pies nofros,
5 estufas con horno, 5 hornos, 5 neveras de oficina, 5 Nevecon, 5 cocinas
integrales, todo ms IVA del 16% segn factura No.0001, al almacn
COLDEST LTDA NIT 890.400.500-2, la empresa requiere un margen de
utilidad del 30% por artculo vendido.

19. Oct. 30. Se le hizo un arqueo a la secretaria y se encontr lo siguiente:

pago carreras de taxi por valor de $20.000, compr elementos de aseo por
$50.000, saco fotocopias por $5.000, pago almuerzos por $100.000,
tenia en efectivo 20.000
20. Oct 31. Se elabora la nmina del mes de octubre de 2005, se
contabiliza y paga con cheque No.002046. Comprobante de egreso
No.0016 Los empleados devengan los siguientes salarios: gerente
$1.900.000, Secretaria $550.000, auxiliar contable $1.000.000,
mensajero, auxiliar de servicios generales, celador y el vendedor se
ganan el salario mnimo legal vigente 589.500 y al vendedor le pagan
comisiones sobre ventas del 0,5%. Al celador le pagan recargo
nocturno de 8 horas diarias durante el mes, 2 dominicales y 2 festivos
diurnos. Se liquidan provisiones para las prestaciones sociales, aportes
parafiscales, seguridad social y auxilio de transporte vigente.
21. Oct. 31. AJUSTES DE FIN DE MES
a. amortizacin de los gastos legales de constitucin de la sociedad.
b. amortizacin de la publicidad y propaganda.
c. amortizacin del arrendamiento pagado por anticipado.
d. amortizacin de los cargos diferidos por remodelacin.
e. depreciacin de todos los activos.
f. amortizacin de los cargos diferidos.
g. amortizacin del seguro contra robo.
h. provisin de impuesto de industria y comercio sobre las ventas
brutas, el 6.4/1000
i. Provisin impuesto de renta y complementarios.
j. Reserva legal Obligatoria.
NOTA: EL EXTRACTO bancario nos brinda la siguiente informacin: para el mes
de octubre
Cheques pagados: 002030, 002031, 002032, 002033, 002034, 002035, 002036,
002037, 002038 ,002041, 002042, 002043, 002044, 002045, 002046.
Tambin presenta una nota bancaria por 75.000.oo, por concepto de una
chequera.
El valor del saldo del extracto es el de los cheques pagados y la nota bancaria.

NOTA IMPORTANTE: Bajo las NIIF, los gastos pagados por

anticipado desaparecen, por ende las amortizaciones tambin
segn estas normas debemos llevar todos los gastos al gasto
directamente.

NOTA: Las Tarifas de Retencin en la fuente, de Iva, Retencin

de Iva, a aplicar son las vigentes. Para la contabilizacin de la
nmina y el pago de la seguridad social tenga en cuenta la
reforma tributaria ley 1607 de 2012

OPERACIONES REALIZADAS DURANTE EL MES DE NOVIEMBRE DE 2005

22. Nov 1. Se gira el cheque No.002047, para rembolsar la caja menor por
$180.000. comprobante de egreso No.0017.
23. Nov. 1. Se vende un televisor Sony de 14 , utilidad del 30%, mas iva del
16% a Pedro Garcia, con cedula N. 77.035.452, cuota inicial de
$200.000,oo y el saldo financiado durante 6 meses. Intereses del 2%
mensual.
24. Nov 1 Se paga la retencin en la fuente del mes de octubre de 2005.
Comprobante de egreso N. 0018, cheque N. 002048.
25. Nov. 5. Se vende un equipo de Sonido con parlantes y Karaoque , a Luis
Pemberty, con utilidad del 30%, mas iva del 16% y descuento por pago de
contado del 5%.
26. Nov. 5. Devolvemos 5 aires acondicionados a la Cia electrnica de
Colombia, Nit 880.400.251.
27. Nov 7 Se cancelan pensin, salud y riesgos de acuerdo a la liquidacin
de la nomina segn comprobante de egreso No.0019 y cheque No.002049
28. Nov 8. Se cancelan los aportes parafiscales de acuerdo a la liquidacin de
la nomina segn comprobante de egreso No.0020 y cheque No.002020.
29. Nov. 20. Se pagan gastos de servicios pblicos por valor de $ 1.250.300
correspondientes (Grandes contribuyentes y empresas del estado) energa
elctrica $500.000, acueducto y alcantarillado $250-300, servicio de
telfono $500.000 Electricaribe SA. NIT 830400300, Emdupar SA: NIT
845450500, Colombia Comunicaciones S.A.: NIT 880400100-4. 32. Segn
comprobante de egreso N.0021 y cheque N. 002050.

30.

Nov 25. Se elabora la nmina del mes de Noviembre de 2005 y se

contabiliza la causacin de la misma. Con los mismos empleados (datos)
del mes anterior, ms 2 hora extras nocturnas ordinaria y 2 nocturnas
festivas que traba la secretaria. El gerente obtiene un aumento de
$500.000.

31. Nov. 31 AJUSTES DE FIN DE MES

a. amortizacin de los gastos legales de constitucin de la sociedad
(punto 3 y 4)
b. amortizacin de la publicidad y propaganda (punto )
c. amortizacin del arrendamiento pagado por anticipado (Punto )
d. amortizacin de los cargos diferidos por remodelacin (punto )
e. depreciacin de los equipos de oficina, computacin y comunicacin
f. amortizacin de los cargos diferidos (punto )
g. amortizacin del seguro contra robo (punto )
h. provisin de impuesto de industria y comercio sobre las ventas
brutas, el 6.4/1000
i. provisin impuesto de renta y complementarios.

OPERACIONES REALIZADAS DURANTE EL MES DE DICIEMBRE DE 20__

32. Dic 1. Se paga la nomina del mes de Noviembre de 2005. Comprobante de
egreso N. 0022, cheque N. 002051.
33. Dic 1 Se paga la retencin en la fuente del mes de Noviembre y el IVA del
bimestre septiembre octubre de 20__. Comprobante de egreso N. 0023,
cheque N. 002052.
34. Dic 7. Se cancelan pensin, salud y riesgos de acuerdo a la liquidacin de
la nomina segn comprobante de egreso No.0024 y cheque No.002053.
35. Dic 7. Se cancelan los aportes parafiscales de acuerdo a la liquidacin de la
nomina segn comprobante de egreso No.0025 y cheque No.002054.
36. Dic 10. Se pagan gastos de servicios pblicos por valor de $ 1.250.300
correspondientes (Grandes contribuyentes y empresas del estado) energa
elctrica $500.000, acueducto y alcantarillado $250-300, servicio de

telfono $500.000 Electricaribe SA. NIT 830400300, Emdupar SA: NIT

845450500, Colombia Comunicaciones S.A.: NIT 880400100-4. 32. Segn
comprobante de egreso N.0026 y cheque N. 002055.
37. Dic 10. El Seor Pedro Garca, identificado con cedula N. 77.035.452,
quien nos adeudaba un saldo del televisor, se muri y como no tenia fiador
nos toca castigar la cartera.
38. Dic 10. Vendemos a LOLI FERNNDEZ, identificada con la cedula de
ciudadana N. 49.325.256, una nevera de oficina, con el 30% de utilidad,
ms iva. y el 7% por ser una venta con tarjeta de crdito del Banco Bogota.
39. Dic 15. La empresa contrata a Siboney de Leon como contadora de la cia,
por $1.000.000 de honorarios mensuales y le paga los meses de octubre y
noviembre de 2005. comprobante egreso N. 0027 y cheque N. 002056.
40. Dic 15. La empresa vende la impresora que haba comprado en el mes de
octubre en $1.560.000,a Juanita Ramrez por $1.450.000, en efectivo.
41. Dic 15. La empresa recibe la siguiente mercanca en consignacin: 2
lavadoras y 2 estufas indufrial, al almacn Eco, con Nit. 800.35.561-1.
42. Dic 20. Al gerente se le hace un prstamo por $500.000, para descontarle
$100.000, mensuales partir de este mes, cheque N.002057 y comprobante
egreso N. 0028.
43. Dic 20.La empresa compra 15 acciones de la Cia LULU a $10.000 cada
una, segn comprobante egreso N. 0029 y cheque N. 002058.
44. Dic 20. Se paga a los empleados las primas causadas hasta este mes,
segn comprobante de egreso N.0030 y cheque N. 002059.
45. Dic 20. Se elabora la nmina del mes de Noviembre de 2005 y se paga,
Con los mismos empleados (datos) del mes anterior, menos el descuento
del prstamo del gerente.
46. Nov. 31 AJUSTES DE FIN DE MES
a. amortizacin de los gastos legales de constitucin de la sociedad
(punto 3 y 4)
b. amortizacin de la publicidad y propaganda (punto )
c. amortizacin del arrendamiento pagado por anticipado (Punto )
d. amortizacin de los cargos diferidos por remodelacin (punto )
e. depreciacin de los equipos de oficina, computacin y comunicacin
f. amortizacin de los cargos diferidos (punto )

g. amortizacin del seguro contra robo (punto )

h. provisin de impuesto de industria y comercio sobre las ventas
brutas, el 6.4/1000
i. provisin impuesto de renta y complementarios.
SE PIDE:
1.) ELABORAR LOS ASIENTOS PARA CADA PUNTO, CON
SUS RESPECTIVOS SOPORTES.
2.) ELABORAR LIBROS AUXILIARES DE BANCOS,
INVENTARIO CLIENTES, Y PROVEEDORES.
3.) ELABORAR LA NOMINA
4.) ELABORAR LOS COMPROBANTES DE DIARIO POR DIA.
5.) REGISTRAR LOS COMPROBANTES DE DIARIO, EL LIBRO
DIARIO COLUMNARIO Y ESTE AL MAYOR Y BALANCE.
6.) HOJA DE TRABAJO.
7.) ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS Y BALANCE
GENERAL