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La Empresa Industrial Metalmecnica Fortaleza Cia. Ltda. Proporciona los siguientes datos
del mes de Octubre del 2014 con relacin al costo de producir 200 mesas de metal en
estructura metlica.
Caja
Bancos
Clientes
Anticipo Proveedores
Anticipo Clientes
Utilidades Retenidas
Prstamo Bancario
Cuentas por pagar
Maquinaria y Equipo
(-) Depreciacin Acumulada Maquinaria y Equipo
Remuneraciones por pagar
Muebles y Enseres
(-) Depreciacin Acumulada Muebles y Enseres
Reserva Legal
IVA Ventas
Inversin a largo plazo
Inventario Inicial de productos en proceso
Inventario Inicial de productos terminados
Inventario Inicial de Materiales y Suministros Indirectos
Inventario Inicial de Materia Prima Directa
Compras de Materia Prima Directa
Devolucin de Materia Prima Directa
Flete en Compras de Materia Prima Directa
Mano de Obra Directa
Inventario final Productos en proceso
Inventario final de Materia Prima directa
Inventario final Productos terminados
Inventario final de Materiales y Suministros Indirectos
Compra de materiales y suministros indirectos
Flete en Compras de Materia Prima indirecta
Devolucin en compras de Materiales y suministros indirectos
Mano de Obra indirecta
Arriendos de Planta
Depreciacin Maquinaria
Seguros de Planta
Amortizaciones
Combustibles
Energa, Agua, Telfono de Planta
Gastos de Administracin
Gastos de Ventas
Gastos Financieros
01/10/2014
01/10/2014
01/10/2014
01/10/2014
31/10/2014
31/10/2014
31/10/2014
31/10/2014
$
10.000,00
$
40.000,00
$
69.000,00
$
10.000,00
$
16.000,00
$
38.000,00
$
50.000,00
$
29.000,00
$ 115.000,00
$
82.000,00
$
18.000,00
$
25.000,00
$
15.000,00
$
24.000,00
$
18.000,00
$
20.000,00
$
1.000,00
$
3.300,00
$
800,00
$
3.500,00
$
45.800,00
$
200,00
$
100,00
$
14.000,00
$
1.000,00
$
5.700,00
$
19.500,00
$
80,00
$
3.800,00
$
58,00
$
300,00
$
2.500,00
$
450,00
$
90,00
$
40,00
$
50,00
$
250,00
$
200,00
$
10.000,00
$
5.500,00
$
400,00
$
X
$
91.109,38
1.-COSTO PRIMO
CPr=MPD+ MOD
CPr=43.500, OO+14.000,00
CPr=57.500,00
CPrU =
CPr
N Unidades Producidas
CPrU =
57.500,00
200
CPr=287,50
2.- COSTOS DE CONVERSION
CC=MOD +CIF
CC=14.000, OO+7.858,00
CC=21.858,00
CCU =
CC
N Unidades Producidas
CPrU =
21.858,00
200
CPr=109,29
3.- COSTOS DE PROUCCION
CPrd=43.500,00+14.000,00+7.858,00
CPr=65.358,00
CPrd=
CPrd
N Unidades Producidas
CPrU =
65.358,00
200
CPr=326,79
4.- GASTOS DE DISTRIBUCION O COMERCIALIZACION
GD O C=GA+ GV +GF
GD O CU =
CPrU =
GD OC
N Unidades Producidas
15.900,00
200
CPr=79,50
5.-COSTO TOTAL
CT =
CT =
CT =
Cprod
65358,0
0
81258,
00
CTU=
CT
N UP
CTU=
81258,0
0
200
CTU=
406,29
+
+
GD o C
15900,0
0
PV=
PV=
PV=
PV=
PVU=
PVU=
CT
81258,0
0
81258,0
0
101572,
50
PV
N UP
101572,
50
+
+
% UTL
25%
(81258,00
)
20314,5
200
PVU=
507,86
25
COSTO DE PRODUCCTOS VENDIDOS
CPV=
CPV=
CPV=
IIPT
2300,00
48158,0
0
CTU=
CT
N UP
CTU=
48158,00
200
CTU=
283,28
+
+
Cprod
65358,00
IFPT
-19500
$
3.500,00
$
45.800,00
$
100,00
$
(200,00)
$
49.200,00
$
(5.700,00)
$
43.500,00
$
14.000,00
$
7.858,00
$
800,00
$
3.800,00
$
Indirectos
Devolucin en Compras de Materiales y Suministros
Indirectos
Mater. y Suministros Indirectos Disponibles para la
Produccin
Inventario Final de Materiales y Suministros
Indirectos
MATERIALES Y SUMINISTROS INDIRECTOS
UTILIZADOS
58,00
$
(300,00)
$
4.358,00
$
(80,00)
$
4.278,00
$
2.500,00
$
450,00
$
90,00
$
40,00
$
50,00
$
250,00
$
200,00
$
1.080,00
$
65.358,00
$
1.000,00
$
66.358,00
$
(1.000,00)
$
65.358,00
$
3.300,00
$
68.658,00
$
(19.500,00)
$
49.158,00
$
91.109,38
$
49.158,00
(
=
) UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
() GASTOS DE OPERACIN
$
41.951,38
$
15.900,00
$
10.000,00
$
5.500,00
$
400,00
Gastos de Administracin
Gastos de Ventas
Gastos Financieros
(
=
)
()
(
=
)
()
$
26.051,38
$
3.907,71
$
22.143,67
$
4.871,61
(
=
) UTILIDAD ANTES DE RESERVAS
() 10% Reserva Legal
() 5% Reserva Facultativa
$
17.272,06
$
1.727,21
$
863,60
(
=
) UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
F: _______________________
AUXILIAR CONTABLE
$
14.681,26
F: _______________________
CONTADOR
F:
_______________________
GERENTE
PASIVOS
Corrientes
155.280,
00
Caja
Bancos
Clientes
Anticipo
Proveedores
Inv. MPD
Inv. MPI
Inv. PEP
Inv. P
Terminados
$
10.000,
00
$
40.000,
00
$
69.000,
00
$
10.000,
00
$
5.700,0
0
Maquinaria y
Equipo
(-) Depre.
Acum. Maq.
Muebles y
Enseres
(-) Depre.
Acum. M y E.
Remuneracin por
Pagar
IVA Ventas
Anticipo Clientes
No Corrientes
Prstamos Bancarios
$
43.000,0
0
$
$
115.000, 33.000,
00
00
$
(82.000,
00)
$
$
25.000,0 10.000,
0
00
$
(15.000,
00)
PATRIMONIO
$
78.500,6
8
$
218.280,
00
$
50.000,
00
TOTAL PASIVOS
Utilidades Retenidas
$
20.000,
00
$
50.000,0
0
$
139.779,
32
Capital
$
20.000,0
0
TOTAL ACTIVOS
$
29.000,
00
$
18.000,
00
$
18.000,
00
$
16.000,
00
$
15% participacin a los 3.907,7
1
Trabajadores
$
4.871,6
22% Impuesto a la
1
Renta
$
1.000,0
0
$
19.500,
00
Otros
Inversiones a
Largo Plazo
$
80,00
No Corrientes
89.779,3
2
$
14.637,
08
$
23.318,
74
$
14.681,
26
$
25.000,
00
$
863,60
$
TOTAL PASIVOS +
218.280,
PATRIMONIO
00
01/08/2014
01/08/2014
01/08/2014
01/08/2014
31/08/2014
31/08/2014
31/08/2014
31/08/2014
$
10.000,00
$
40.000,00
$
69.000,00
$
10.000,00
$
16.000,00
$
38.000,00
$
50.000,00
$
29.000,00
$ 115.000,00
$
82.000,00
$
18.000,00
$
25.000,00
$
15.000,00
$
24.000,00
$
18.000,00
$
20.000,00
$
1.000,00
$
3.300,00
$
800,00
$
3.500,00
$
45.800,00
$
200,00
$
100,00
$
14.000,00
$
1.000,00
$
5.700,00
$
19.500,00
$
80,00
$
3.800,00
$
58,00
$
300,00
$
2.500,00
$
450,00
$
90,00
$
40,00
$
50,00
$
250,00
$
200,00
$
10.000,00
$
5.500,00
$
400,00
$
X
$
91.109,38
1.-COSTO PRIMO
CPr=MPD+ MOD
CPr=43.500, OO+14.000,00
CPr=57.500,00
CPrU =
CPr
N Unidades Producidas
CPrU =
57.500,00
200
CPr=287,50
CC=MOD +CIF
CC=14.000, OO+7.858,00
CC=21.858,00
CCU =
CC
N Unidades Producidas
CPrU =
21.858,00
200
CPr=109,29
CPrd=43.500,00+14.000,00+7.858,00
CPr=65.358,00
CPrd=
CPrd
N Unidades Producidas
CPrU =
65.358,00
200
CPr=326,79
GD O C=GA+ GV +GF
GD O CU =
CPrU =
GD OC
N Unidades Producidas
15.900,00
200
CPr=79,50
5.-COSTO TOTAL
CT =
CT =
CT =
Cprod
65358,00
81258,0
0
CTU=
CT
N UP
CTU=
81258,00
200
CTU=
406,29
+
+
GD o C
15900,00
% UTL
25%
(81258,00)
20314,5
CT
PV=
PV=
81258,00
81258,00
101572,5
0
+
+
PV=
PVU=
PV
N UP
PVU=
101572,5
0
200
PVU=
507,862
5
IIPT
2300,00
48158,00
CTU=
CT
N UP
CTU=
48158,00
200
CTU=
+
+
Cprod
65358,00
IFPT
-19500
283,28
$
3.500,00
$
45.800,00
$
100,00
$
(200,00)
$
49.200,00
$
(5.700,00)
$
43.500,00
$
14.000,00
$
7.858,00
$
800,00
$
3.800,00
$
58,00
$
(300,00)
$
4.358,00
$
Indirectos
MATERIALES Y SUMINISTROS INDIRECTOS
UTILIZADOS
(80,00)
$
4.278,00
$
2.500,00
$
450,00
$
90,00
$
40,00
$
50,00
$
250,00
$
200,00
$
1.080,00
$
65.358,00
$
1.000,00
$
66.358,00
$
(1.000,00)
$
65.358,00
$
3.300,00
$
68.658,00
$
(19.500,00)
$
49.158,00
$
91.109,38
$
49.158,00
(
=
$
41.951,38
)
() GASTOS DE OPERACIN
$
15.900,00
$
10.000,00
$
5.500,00
$
400,00
Gastos de Administracin
Gastos de Ventas
Gastos Financieros
(
=
)
()
(
=
)
()
$
26.051,38
$
3.907,71
$
22.143,67
$
4.871,61
(
=
) UTILIDAD ANTES DE RESERVAS
() 10% Reserva Legal
() 5% Reserva Facultativa
$
17.272,06
$
1.727,21
$
863,60
(
=
) UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
F: _______________________
AUXILIAR CONTABLE
$
14.681,26
F: _______________________
CONTADOR
F:
_______________________
GERENTE
PASIVOS
$
155.280,
00
Corrientes
Caja
$
10.000,
00
$
89.779,3
2
Corrientes
Cuentas por Pagar
$
29.000,
00
Bancos
Clientes
Anticipo
Proveedores
Inv. MPD
Inv. MPI
Inv. PEP
Inv. P
Terminados
$
40.000,
00
$
69.000,
00
$
10.000,
00
$
5.700,0
0
(-) Depre.
Acum. Maq.
Muebles y
Enseres
(-) Depre.
Acum. M y E.
Anticipo Clientes
No Corrientes
Prstamos Bancarios
$
43.000,0
0
$
$
115.000, 33.000,
00
00
$
(82.000,
00)
$
$
25.000,0 10.000,
0
00
$
(15.000,
00)
PATRIMONIO
$
78.500,6
8
F: _______________________
AUXILIAR CONTABLE
$
50.000,
00
$
139.779,
32
Utilidades Retenidas
$
20.000,
00
$
50.000,0
0
TOTAL PASIVOS
Capital
$
20.000,0
0
TOTAL ACTIVOS
$
18.000,
00
$
18.000,
00
$
16.000,
00
$
15% participacin a los 3.907,7
1
Trabajadores
$
4.871,6
22% Impuesto a la
1
Renta
$
1.000,0
0
$
19.500,
00
Otros
Inversiones a
Largo Plazo
IVA Ventas
$
80,00
No Corrientes
Maquinaria y
Equipo
Remuneracin por
Pagar
$
218.280,
00
F: _______________________
CONTADOR
$
14.637,
08
$
23.318,
74
$
14.681,
26
$
25.000,
00
$
863,60
$
TOTAL PASIVOS +
218.280,
PATRIMONIO
00
F:
_______________________
GERENTE