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DOSSIER THEMATIQUE N 13

Prparez lintervention de votre expert-comptable

Prparez lintervention de
votre expert-comptable

Pour bon nombre dentre vous, ce dbut danne signifie un nouvel

exercice comptable et donc llaboration du bilan avec lintervention de
votre expert-comptable.
Pour celles et ceux dentre vous qui tenez votre comptabilit, vous allez
devoir prparer lintervention de votre cabinet comptable qui viendra
faire la rvision de votre comptabilit.

LE PROCHAIN DOSSIER
THEMATIQUE :

Llaboration de votre bilan ncessite une prparation : justificatifs,

comptabilit, dclarations, documents divers et cette collecte, par le
collaborateur du cabinet, ncessite du temps lorsquil vous les demande
un un : autant de temps de moins pour vous apporter du conseil !
Ce dossier thmatique vous propose donc une mthodologie ainsi
quune check-list des documents qui vous seront demands pour
prparer votre dossier. Vous optimiserez ainsi lintervention du
collaborateur prsent afin quil vous accorde plus de temps pour vous
conseiller et vous accompagner dans votre gestion.
I - La mthodologie
Elle est trs simple et consiste :

DT14 Domaines de
comptence de lexpertcomptable

1. Constituer un classeur prparatoire,

2. Insrer des intercalaires par cycle de rvision comptable :
A : Editions gnrales
B : Trsorerie
C : Fournisseurs / achats
D : Charges externes
E : Clients / ventes
F : Stock / Travaux en cours
G : Immobilisations
H : Personnel / Organismes sociaux
I : Etat
J : Capitaux permanents
K : Autres comptes
3. Proposer une page de garde avec les listes des justificatifs
annexs,

LE PRECEDENT DOSSIER
THEMATIQUE :

DT12 Gagner en efficacit

4. Et insrer les copies des justificatifs dans chaque intercalaire.

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DOSSIER THEMATIQUE N 13

Ne pensez pas que vous faites le travail la place du comptable !

Lorsquil aura besoin dun document, il vous le demandera et vous
devrez le rechercher pour en faire une copie : un un, vous serez
perptuellement dranger alors, anticipez !
En descendant la liste ci-dessous, vous allez vous concentrer sur cette
prparation et vous verrez quelle ne vous prendra que peu de temps.
Elle en fera gagner beaucoup au collaborateur qui pourra directement
constituer son dossier de rvision ; il gagnera en confort de travail pour
mieux vous conseiller et vous accompagner dans la gestion de votre
entreprise.

Prparez lintervention de
votre expert-comptable

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II Prparez votre classeur

Je vous propose donc de tester cette mthodologie en vous servant des
annexes suivantes comme page de garde de vos intercalaires.

Cliquez ici

CONTACTS :

Jean-Franois OILLIC
Le Club de Gestion
Jf.oillic@gmail.com

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A EDITIONS GENERALES
Toutes ces ditions sont faire aprs avoir rpondu aux contrles des intercalaires B K et prpar les
documents de ces mmes intercalaires.
Si le cabinet rcupre le grand livre en import de donnes, les ditions comptables ne sont pas ncessaires.
Transmettez-lui uniquement le fichier dexport de votre logiciel de comptabilit en suivant la procdure
transmise.
Balance gnrale
Balance clients
Balance ge clients
Balance fournisseurs
Balance ge fournisseurs
Grand livres gnral
Grand livres des comptes clients non lettrs
Grand livres des comptes fournisseurs non lettrs
Si vous tablissez votre social :
Livre de paie sur la priode de lexercice comptable
Etat des charges sociales sur la priode de lexercice comptable.

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B - TRESORERIE
Liste des justificatifs du cycle Trsorerie :

Faites une copie des nouveaux emprunts,

Justifiez lobjet des nouveaux emprunts,
Si les anciens emprunts ont t rengocis, faites une copie du nouveau tableau damortissement de
ces derniers,
Editez tous vos tats de rapprochements informatiques ou faites une copie de vos tats de
rapprochements manuels,
Faites une copie de chaque relev bancaire justifiant le solde de vos tats de rapprochement,
Assurez-vous que le compte 580000 : virement interne est sold. Si ce nest pas le cas, ditez-le et
justifiez toutes les sommes qui ne sont pas soldes,
Assurez-vous que le solde de votre brouillard de caisse est conforme au solde du compte 530000 :
caisse et faites une copie de la dernire page du brouillard de caisse,
Faites une copie des tickets dagios du dernier trimestre de lexercice,
Demandez votre banque un justificatif de la valorisation de vos valeurs mobilires de placement la
date de clture de lexercice,
Justifiez le solde des comptes-courants,
Justifiez le montant des intrts verss,
Justifiez les dividendes perus.

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C FOURNISSEURS / ACHATS
Liste des justificatifs du cycle Fournisseurs/Achats :

Faites le lettrage de vos comptes fournisseurs,

Le solde de chaque compte fournisseurs doit correspondre des factures que vous devez ou des avoirs
que vous navez pas dduits.
Indiquez sur le grand livre des comptes fournisseurs non lettrs la date dchance du rglement ou la
date du rglement sil a eut lieu entre la date de clture et la date de son intervention,
Etablissez une liste des effets payer et des effets remis lescompte qui ne sont pas arrivs
lchance la date de clture. Assurez-vous quil ny a pas dchances dpasses,
Etablissez une liste des factures que vous avez remises en Dailly et qui ne sont pas arrives chance
la date de clture,
Recensez et listez toutes les factures qui vous sont parvenues dates aprs la clture et qui concernent
lexercice ( Factures non parvenues ),
Avez-vous des avoirs, remises, ristournes ou RFA recevoir ? Si oui, prparer la liste ainsi que leur
montant si vous les connaissez.

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D CHARGES EXTERNES
Liste des justificatifs du cycle Charges externes :

Faites une copie des nouveaux contrats :

Bail de location immobilire,
Contrat dentretien,
Contrat de maintenance,
Contrat dassurances,
Crdits bail,
Locations financires,
Autres contrats (franchise, concession, sous-traitance.),
Transmettez-lui la dclaration DAS2 et dtaillez les comptes Honoraires (6226) avec nom ou
dnomination sociale, adresse et nature des honoraires des bnficiaires.

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E CLIENTS / VENTES
Liste des justificatifs du cycle Clients/Ventes :

Faites le lettrage de vos comptes clients,

Le solde de chaque compte client doit correspondre des factures qui ne vous ont pas t rgles ou
des avoirs qui nont pas t dduits.
Indiquez sur le grand livre des comptes clients non lettrs la date dchance du rglement ou la date
du rglement sil a eut lieu entre la date de clture et la date de son intervention,
Faites une liste des factures qui risqueraient de ne pas tre payes et justifiez-y le motif (crances
douteuses ou crances irrcouvrables),
Recensez et listez toutes les factures qui ont t tablies dates aprs la clture et qui concernent
lexercice ( Factures tablir ),
Avez vous des avoirs, remises, ristournes ou RFA accords ? Si oui, prparer la liste ainsi que leur
montant si vous les connaissez.

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F STOCKS / TRAVAUX EN-COURS
Liste des justificatifs du cycle Stocks/Travaux en-cours :

Etablissez la liste de vos en-cours de production,

Faites une copie de vos fichiers informatiques de vos stocks,
Annotez les tats des stocks des lments abms, prims ou invendables ou justifiez-lui une provision
pour dprciation des stocks,
Chiffrez les stocks que vous pouvez avoir en :
Fournitures de bureau,
Combustibles,
Emballages,
Tout autre lment susceptible de constituer un stock substantiel.

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G - IMMOBILISATIONS
Liste des justificatifs du cycle Clients/Ventes :

Faites une copie des investissements que vous avez raliss, savoir tous les achats suprieurs 500 ,
rgls ou non, et les rachats de leasing quel que soit leur montant,
Faites une copie des investissements que vous avez revendus, encaisss ou non,
Si vous avez ralis des investissements par vous mme, faites une copie des factures de matriels ou
de matires premires sy rattachant,
Mises au rebut : annotez linventaire des immobilisations quil doit vous transmettre,
Faites une copie des justificatifs de vos achats ou cessions de parts ou actions de socits,
Faites une copie des prts accords,
Faites une copie des subventions dinvestissement perues,
Faites une copie des actes notaris si vous avez fait des transactions.

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H PERSONNEL / ORGANISMES SOCIAUX
Liste des justificatifs du cycle Personnel / Organismes sociaux :

Faites une copie de la DADS et des tableaux rcapitulatifs de fin danne,

Editer le livre de paie du dernier mois et assurez-vous que le compte 421000 rmunrations dues
corresponde au livre de paie mensuel,
Faites la copie des derniers bordereaux de charges sociales et assurez-vous quils correspondent aux
soldes des comptes 431000 437900 : organismes sociaux ,
Indiquez le nombre de jours de congs pays et de RTT dus vos salaris la fin de lexercice et le
salaire mensuel de base de chacun de vos salaris,
Indiquez les primes ventuelles provisionnes,
Faites la copie des bordereaux de charges sociales personnelles de lexploitant (TNS),
Demandez votre assureur les attestations des montants fiscalement dductibles (Loi Madelin, risque
complmentaire) et faites en une copie,
Etablissez le dtail (salaire, avantage en nature, frais de dplacement, frais de vhicule et/ou logement
mis disposition et toute charge affecte ces dirigeants ou salaris) des salaires bruts des 5
personnes les mieux rmunres sur la priode de lexercice comptable,
En cas redressements sociaux notifis, faites lui la copie de la notification.

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I ETAT / IMPOTS ET TAXES
Liste des justificatifs du cycle Etat/Impts et taxes :

Vrifiez que vous disposez bien de lensemble de vos dclarations de TVA et de DEB et tenez-les sa
disposition,
Etablissez un contrle de vos bases de TVA,
Faites une copie des dclarations suivantes :
Contribution Economique Territoriale (CET),
Taxe dapprentissage,
Dclaration formation professionnelle continue,
Dclaration Effort Construction,
Taxe foncire,
Taxe sur les vhicules de socit,
Dclaration Organic,
Autres taxes.
En cas redressements fiscaux notifis, faites lui la copie de la notification.

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J CAPITAUX PERMANENTS
Liste des justificatifs du cycle Capitaux permanents :

Faites une copie du procs verbal de lassemble gnrale statuant sur les comptes de lexercice
prcdent,
En cas de runion extraordinaire des associs, faites une copie du procs verbale de lassemble
gnrale extraordinaire,
Justifiez par quel que moyen que ce soit tous les litiges en cours, fiscaux, sociaux, contractuels. ou si
vous prvoyez des dpenses importantes sur le prochain exercice, joignez les justificatifs (devis.).

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K AUTRES COMPTES
Liste des justificatifs du cycle Autres comptes :

Editez votre compte dattente (compte 470) et notez en face de chaque somme qui sy trouve ce
quelle reprsente,
Si vous avez peru ou attendez des subventions dexploitation ou des remboursements dassurances,
faites en une copie,
Faites une copie des amendes et pnalits,
Editez les comptes de charges exceptionnelles et justifiez chaque montant,
Recensez et listez toutes les charges qui sont comptabilises mais qui concernent pour tout ou partie le
prochain exercice (Charges constates davance),
Recensez et listez tous les produits qui sont comptabiliss mais qui concernent pour tout ou partie le
prochain exercice (Produits constats davance),
Justifiez la rciprocit des comptes Inter-compagnie (compte courant, fournisseurs, clients et autres
comptes) avec un extrait du compte de chaque socit,
Justifiez le solde du compte Dividendes payer ).

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