EJERCICIO DE PRESUPUESTO.

1. La Clnica Servicios Mdicos y Hospitalarios, S. A. de C. V. ofrece servicios mdicos para el control

y prevencin de enfermedades transmisibles y no transmisibles en la zona metropolitana de la Ciudad de
Mxico, cuenta con un rea de investigacin en medicina tradicional, rehabilitacin y tecnologa clnica de
laboratorio. En el ao 2003 ejerci un presupuesto de $46,007,500.00, de acuerdo con el detalle que se
presenta a continuacin:

Direccin general
Vacunacin para enfermedades preventivas
Consultas y terapias para infecciones respiratorias agudas
Consultas y terapias para enfermedades diarreicas
Consultas y terapias para SIDA
Consultas y terapias para lepra
Personal mdico y enfermeras para enfermedades transmisibles
Medicamentos para enfermedades no transmisibles
Consultas y terapias para cncer
Consultas y terapias para enfermedades cardiovasculares
Consultas y terapias para diabetes
Consultas y terapias para hipertensin
Personal mdico y enfermeras para enfermedades no transmisibles
Medicamentos para enfermedades no transmisibles
Investigacin y estudios en medicina tradicional
Investigacin y estudios en rehabilitacin
Investigacin y estudios en tecnologa clnica de laboratorio (Imageneolgia)

$ 3,200,000
$ 275,500
$ 670,000
$ 174,000
$ 628,000
$373,000
$1,118,000
$4,902,000
$ 24,000
$15,000
$ 44,000
$ 44,000
$1,000,000
$ 4,000,000
$ 2,000,000
$ 3,000,000
$5,808,000

Recursos humanos para la investigacin

Mantenimiento de equipo mdico
Mantenimiento de equipo de computo
Mantenimiento de inmuebles
Mantenimiento de equipo de transporte
Refacciones para equipo de transporte
Personal de mantenimiento
Personal administrativo
Energa elctrica
Telfono
Agua

$ 9,000,000
$ 3,075,000
$ 500,000
$ 600,000
$ 600,000
$ 600,000
$1,400,000
$2,957,000
$ 1,535,000
$195,400
$ 400,000

Con los criterios del Presupuesto por programas elabore:

La estructura programtica de la empresa.
Estructure los gastos esperados para el ao 2004, tomando en consideracin los siguientes criterios:
El consejo de administracin del hospital determin incrementar los siguientes rubros con la finalidad de
ofrecer un mejor servicio
1. 8% en sueldos en todos los niveles
2. 10% para la adquisicin de equipos para fortalecer el desarrollo tecnolgico en el laboratorio.
3. 20% para la adquisicin de equipo de laboratorio para el rea de investigacin de la medicina
tradicional

4.
5.
6.
7.

12% en los servicios de agua, telfono y energa elctrica

5% en el mantenimiento de los equipos, transportes, instalaciones y equipo de computo
15% en los medicamentos
Invertir 2 millones de pesos en estudios de mercado tendientes a instalar una sucursal en el
occidente del pas.

Solucin
Solucin por Presupuesto de Areas y Niveles de Responsabilidad
a) Organigrama
b) Catlogo de Cuentas
c) Formatos
d) Informe Sumario

Catalogo de Cuentas
Cuenta
Contable
D1
ET1
ET2
ET3
ET4
ET5
H2
M1
ENT1
ENT2
ENT3
ENT4
H2
M1
I1
I2
I3
H2
MAT1
MAT2
MAT3
MAT4
REF1

Concepto
Direccin general
Vacunacin para enfermedades preventivas
Consultas y terapias para infecciones respiratorias agudas
Consultas y terapias para enfermedades diarreicas
Consultas y terapias para SIDA
Consultas y terapias para lepra
Personal mdico y enfermeras para enfermedades transmisibles
Medicamentos para enfermedades no transmisibles
Consultas y terapias para cncer
Consultas y terapias para enfermedades cardiovasculares
Consultas y terapias para diabetes
Consultas y terapias para hipertensin
Personal mdico y enfermeras para enfermedades no transmisibles
Medicamentos para enfermedades no transmisibles
Investigacin y estudios en medicina tradicional
Investigacin y estudios en rehabilitacin
Investigacin y estudios en tecnologa clnica de laboratorio (Imageneolgia)
Recursos humanos para la investigacin
Mantenimiento de equipo mdico
Mantenimiento de equipo de computo
Mantenimiento de inmuebles
Mantenimiento de equipo de transporte
Refacciones para equipo de transporte

H2
H2
SG
SG1
SG2
SG3

Personal de mantenimiento
Personal administrativo
Servicios generales
Energa elctrica
Telfono
Agua

Servicios Medicos y Hospitlarios S.A de C.V.

Informe Sumario
del 1 de enero al 31 de diciembre de 2003

Nivel

Presupuesto 2003

Presupuesto 2004

Nivel 1
1000 Direccin general
Oficina
2000
3000
4000

Gerencia de contro de enfermedades

Gerencia de Investigacin
Gerencia Administrativa

$48,137,900.00

$52,442,398.00

$3,200,000.00
$13,267,500.00
$19,808,000.00
$11,862,400.00

$3,456,000.00
$14,772,240.00
$21,508,800.00
$12,705,358.00

$13,267,500.00

$14,772,240.00

$8,140,500.00
$5,127,000.00

$8,965,240.00
$5,807,000.00

$19,808,000.00

$21,508,800.00

$9,000,000.00
$2,000,000.00
$3,000,000.00
$5,808,000.00

$9,720,000.00
$2,400,000.00
$3,000,000.00
$6,388,800.00

$11,862,400.00

$12,705,358.00

$2,957,000.00
$2,130,400.00

$3,193,560.00
$2,386,048.00

Nivel 2
2000 Gerencia de contro de enfermedades
2100
2200

Enfermedades tranmisibles
Enfermedades no tranmisibles

3000 Gerencia de Investigacin

Oficinas
3100
Medicina Tradicional
3200
Rehabilitacin
3300
Tecnologa
4000 Gerencia Administrativa
Oficinas
4100
Servicos generales

4200

Mantenimiento

$6,775,000.00

$7,125,750.00

2100 Enfermedades tranmisibles

$8,140,500.00

$8,965,240.00

2200 Enfermedades no tranmisibles

$5,127,000.00

$5,807,000.00

3100 Medicina Tradicional

$2,000,000.00

$2,400,000.00

3200 Rehabilitacin

$3,000,000.00

$3,000,000.00

3300 Tecnologa

$5,808,000.00

$6,388,800.00

4100 Servicos generales

$2,130,400.00

$2,386,048.00

4200 Mantenimiento

$6,775,000.00

$7,125,750.00

Oficinas
4210
Mantenimiento equipo medico
4220
Mantenimineto de eqp. Admon y de transporte

$1,400,000.00
$3,075,000.00
$2,300,000.00

$1,512,000.00
$3,228,750.00
$2,385,000.00

4210
4220

$3,075,000.00
$2,300,000.00

$3,228,750.00
$2,385,000.00

Nivel 3

Nivel 4
Mantenimiento equipo medico
Mantenimineto de eqp. Admon y de transporte

Nivel:
rea:

Sevicios Medicos y Hospitalarios S.A de C. V.

Informe sumario
1 de enero de 2003 al 31 de diciembre de 2003
3
Control de Enfermedades

Departamento
Cuenta Cont.

Presupuesto 2003

Cuenta Concepto

Controlable

No controlable

Enfermedades tranmisibles
2100

Variaciones
Total

Inflacin

Presupuesto

Cons. Admon.

ET1

Vacunacin de enfermedades preventivas

$275,500.00

ET2

Infecciones respiratorias agudas

$670,000.00

$670,000.00

ET3

Enfermedades Diarreicas

$174,000.00

$174,000.00

ET4

SIDA

$628,000.00

$628,000.00

ET5

Lepra

H2

Sueldos y salarios del personal

MED

Medicamentos

Nivel:
rea:

$8,140,500.00

Controlable

No controlable

$275,500.00

$373,000.00

Total

$8,965,240.00

$373,000.00

$1,118,000.00

8%
$4,902,000.00

$1,207,440.00

15%

$5,637,300.00

Sevicios Medicos y Hospitalarios S.A de C. V.

Informe sumario
1 de enero de 2003 al 31 de diciembre de 2003
3
Control de Enfermedades

Cuenta Concepto

Departamento
Cuenta Cont.

Presupuesto 2003
Controlable

No controlable

Enfermedades no tranmisibles
2200

Variaciones
Total

Inflacin

Cons. Admon.

Presupuesto
Controlable

No controlable

Total

ENT1

Cncer

$24,000.00

ENT2

Enfermedades Cardiovasculares

$15,000.00

$15,000.00

ENT3

Diabetes

$44,000.00

$44,000.00

ENT4

Hipertensin

$44,000.00

$44,000.00

H2

Sueldos y salarios del personal

MED

Medicamentos

Nivel:
rea:

$24,000.00

$1,000,000.00

8%
$4,000,000.00

$5,807,000.00

$1,080,000.00

15%

$4,600,000.00

Sevicios Medicos y Hospitalarios S.A de C. V.

Informe sumario
1 de enero de 2003 al 31 de diciembre de 2003
3
Investigacin

Departamento
Cuenta Cont.

Presupuesto 2003

Cuenta Concepto

I1

$5,127,000.00

Medina tradicional

Controlable

No controlable

$2,000,000.00

Medicina Tradicional
3100

Variaciones
Total

Inflacin

$2,000,000.00

Sevicios Medicos y Hospitalarios S.A de C. V.

Informe sumario
1 de enero de 2003 al 31 de diciembre de 2003

Presupuesto

Cons. Admon.
20%

Controlable
$2,400,000.00

No controlable

Total

$2,400,000.00

Nivel:
rea:

3
Investigacin

Presupuesto 2003

Cuenta Concepto

I2

Nivel:
rea:

Rehabilitacin

Nivel:
rea:

Controlable

No controlable

$3,000,000.00

Rehabilitacin
3200

Variaciones
Total

Inflacin

Presupuesto

Cons. Admon.

$3,000,000.00

Controlable

No controlable

$3,000,000.00

Total

$3,000,000.00

Sevicios Medicos y Hospitalarios S.A de C. V.

Informe sumario
1 de enero de 2003 al 31 de diciembre de 2003
3
Investigacin

Departamento
Cuenta Cont.

Presupuesto 2003

Cuenta Concepto

I3

Departamento
Cuenta Cont.

Clnica de tecnologa

Controlable

No controlable

$5,808,000.00

Tecnologa
3300

Variaciones
Total

Inflacin

$5,808,000.00

Presupuesto

Cons. Admon.
10%

Controlable
$6,388,800.00

Sevicios Medicos y Hospitalarios S.A de C. V.

Informe sumario
1 de enero de 2003 al 31 de diciembre de 2003
4
Administrativa

Departamento
Cuenta Cont.

Mantenimiento equipo medico

4210

No controlable

Total

$6,388,800.00

Presupuesto 2003

Cuenta Concepto

MAT1

Nivel:
rea:

Mantenmiento de equipo mdico

Controlable

No controlable

$3,075,000.00

Variaciones
Total

Inflacin

Presupuesto

Cons. Admon.

$3,075,000.00

5%

Controlable

Total

$3,228,750.00

Sevicios Medicos y Hospitalarios S.A de C. V.

Informe sumario
1 de enero de 2003 al 31 de diciembre de 2003
4
Administrativa

Departamento
Cuenta Cont.

Presupuesto 2003

Cuenta Concepto

Controlable

No controlable

Mantenimiento de equipo Administrativo y de transporte

4220

Variaciones
Total

Inflacin

$2,300,000.00

Presupuesto

Cons. Admon.

Controlable

MAT3

Mantenimiento de inmuebles

$600,000.00

5%

$630,000.00

MAT2

Mantenimineto de equipo de computo

$500,000.00

5%

$525,000.00

MAT4

Mantenimiento de equipo de transporte

$600,000.00

5%

$630,000.00

REF1

Adquision de refacciones p/ eq. transporte

Nivel:
rea:

No controlable

$3,228,750.00

$600,000.00

$600,000.00

Sevicios Medicos y Hospitalarios S.A de C. V.

Informe sumario
1 de enero de 2003 al 31 de diciembre de 2003
3
Administrativa

Departamento
Cuenta Cont.

Servicos generales
4100

No controlable

Total

$2,385,000.00

Presupuesto 2003

Cuenta Concepto

Controlable

No controlable

Total

Inflacin

Presupuesto

Cons. Admon.

Energia elctrica

12%

$1,719,200.00

SG2

Telfono

$195,400.00

12%

$218,848.00

SG3

Agua

$400,000.00

12%

$448,000.00

No controlable

Total

$2,386,048.00

Sevicios Medicos y Hospitalarios S.A de C. V.

Informe sumario
1 de enero de 2003 al 31 de diciembre de 2003
3
Administrativa

Departamento
Cuenta Cont.

Presupuesto 2003

Cuenta Concepto

Controlable

H2

$1,400,000.00

Nivel:
rea:

$2,130,400.00

Controlable

SG1

Nivel:
rea:

$1,535,000.00

Variaciones

Salarios de personal de mantenimiento

No controlable

Matenimiento
4200

Variaciones
Total

Inflacin

$1,400,000.00

Presupuesto

Cons. Admon.
8%

Controlable
$1,512,000.00

Sevicios Medicos y Hospitalarios S.A de C. V.

Informe sumario
1 de enero de 2003 al 31 de diciembre de 2003
2
Investigacin

Departamento
Cuenta Cont.

Gerencia de Investigacin
3000

No controlable

Total

$1,512,000.00

Presupuesto 2003

Cuenta Concepto

H2

Nivel:
rea:

Salarios del personal de investigacin

Nivel:
rea:

Total

Inflacin

Cons. Admon.

$9,000,000.00

2
Administrativa

8%

Departamento
Cuenta Cont.

Presupuesto 2003
Salarios del personal de ivstigacin

Controlable

No controlable

$9,720,000.00

Total

$9,720,000.00

Controlable

No controlable

$2,957,000.00

Gerencia Administrativa
4000

Variaciones
Total

Inflacin

Presupuesto

Cons. Admon.

$2,957,000.00

8%

Controlable

No controlable

$3,193,560.00

Total

$3,193,560.00

Sevicios Medicos y Hospitalarios S.A de C. V.

Informe sumario
1 de enero de 2003 al 31 de diciembre de 2003
1
Direccin general

Departamento
Cuenta Cont.

Presupuesto 2003

Cuenta Concepto

H2

No controlable

$9,000,000.00

Presupuesto

Sevicios Medicos y Hospitalarios S.A de C. V.

Informe sumario
1 de enero de 2003 al 31 de diciembre de 2003

Cuenta Concepto

H2

Controlable

Variaciones

Salarios personla directivo

Controlable
$3,200,000.00

No controlable

Direccin general
1000

Variaciones
Total
$3,200,000.00

Inflacin

Presupuesto

Cons. Admon.
8%

Controlable
$3,456,000.00

No controlable

Total

$3,456,000.00

Servicios Mdicos y Hospitalarios, S. A. de C.V.

Presupuesto por programas para el ao 2004
(Pesos)
Ejercido 2003
Subprograma

Consejo Administracin
Programa
%

ograma de cuerpos directivos

ubprograma de direccin general

$
$

$
$ 275,500
$ 670,000
$ 174,000
$ 628,000
$ 373,000
$ 1,118,000
$ 4,902,000

ubprograma de previsin y control de enfermedades no transmisibles

Cncer
Enfermedades cardiovasculares
Diabetes
Hipertensin
Personal mdico y enfermeras para enfer. no transmisibl
Medicamentos para enfermedades no transmisibles

$ 24,000
$ 15,000
$ 44,000
$ 44,000
$ 1,000,000
$ 4,000,000

$
8% $

ubprograma de previsin y control de enfermedades transmisibles

Enfermedades preventivas mediante vacunacin
Infecciones respiratorias agudas
Enfermedades diarreicas
SIDA
Lepra
Personal mdico y enfermeras para enfer. transmisibles
Medicamentos para enfermedades transmisibles

Incremento

3,200,000.00

3,200,000

ograma de prevision y control de enfermedades

3,456,000

$ 18,000,990.00
$8,965,240.00
0%
0%
0%
0%
0%
8%
15%

$
275,500
$
670,000
$
174,000
$ 628,000.00
$ 373,000.00
$ 1,207,440.00
$ 5,637,300.00

0%
0%
0%
0%
8%
15%

$
24,000.00
$
15,000.00
$
44,000.00
$
44,000.00
$ 1,080,000.00
$ 4,600,000.00

5,127,000.00

3,075,000

ograma de investigacin
ubprograma de medicina tradicional
ubprograma de rehabilitacin

$
$

2,000,000
3,000,000

3,456,000.00

$3,456,000.00

16,342,500

8,140,500.00

Presupuesto 2004
Subprograma
Programa

$5,807,000.00

5% $
$

3,228,750

$3,228,750.00

20% $ 2,400,000.00
0% $ 3,000,000.00

$2,400,000.00
$3,000,000.00

19,808,000

$ 21,508,800.00

ubprograma de tecnologa clinica de laboratorio (Imageneologa)

ubprograma de recursos humanos para la investigacin

ograma de administracin y servicios generales

ubprograma de personal administrativo
ubprograma de servicios generales
Energa electrica
Telefono
Agua
ubprograma de mantenimiento de equipo de computo
ubprograma de mantenimiento de inmuebles
ubprograma de mantenimiento de equipo de transporte
Mantenimiento de equipo de tranporte
Refacciones para equipo de transporte
ubprograma de personal de manteniemiento

ograma de estudio de mercado

al del ejercicio

$
$

5,808,000
9,000,000

$
$

2,957,000
2,130,400.00

10% $ 6,388,800.00
8% $ 9,720,000.00
$

8,787,400
8%
0%
12%
12%
12%
5%
5%

$ 1,535,000
$ 195,400
$ 400,000
$
$
$

500,000
600,000
1,200,000

$ 600,000
$ 600,000
$
$

1,400,000
-

$
$

$6,388,800.00
$9,720,000.00

48,137,900

3,193,560

$
$
$
$
$

1,719,200
218,848
448,000
525,000
630,000

5% $
0% $
8% $

630,000
600,000
1,512,000

0% $

9,476,608.00

2,000,000.00

54,442,398

$3,193,560.00
$2,386,048.00

$ 525,000.00
$ 630,000.00
$1,230,000.00

$1,512,000.00
$