CIA INDUSTRIAL "LOS ANDES" S.A (C.

E)
LIBRO DIARIO
JUNIO
Cia. Industrial "Los Andes"
Libro Diario

FECHA

DETALLE
1
Inventario de materiales
Material X
Material Y
Material Z
Material W
IVA pagado
RFIR 1% por pagar
RFIVA 30% por pagar
Banco
P/R compra de materiales
2
Nomina de fabrica
Sueldo
Horas Extras
Fondo de Reserva
Aporte Individual 9,45% por pagar
Impuesto a la Renta por pagar
Anticipo de sueldos
Banco
P/R cancelacion de nomina
3
Inventario de productos en proceso A
Sueldo
Horas Extras
Fondo de Reserva
Inventario de productos en proceso B
Sueldo
Horas Extras
Fondo de Reserva
Inventario de productos en proceso C
Sueldo
Horas Extras
Fondo de Reserva
Nomina de fabrica
P/R distribucion de nomina
4
Inventario de productos en proceso A
13
14

PARCIAL

$
$
$
$

70,000.00
24,000.00
25,000.00
3,000.00

$
$
$

138,000.00
7,300.00
12,108.33

$
$
$

48,000.00
3,000.00
4,250.00

$
$
$

37,000.00
2,800.00
3,316.67

$
$
$

53,000.00
1,500.00
4,541.67

$
$

4,250.00
623.33

CIA INDUSTRIAL "LOS ANDES" S.A (C.E)

LIBRO DIARIO
JUNIO

Vacaciones
Aporte Patronal 11.15%
IECE-SECAP 1%
Inventario de productos en proceso B
13
14
Vacaciones
Aporte Patronal 11.15%
IECE-SECAP 1%
Inventario de productos en proceso C
13
14
Vacaciones
Aporte Patronal 11.15%
IECE-SECAP 1%
Benef. sociales y patronales x pagar
P/R provision de beneficios sociales
5
Inventario de productos en proceso A
Material X
Material Y
Inventario de productos en proceso C
Material Z
Material W
Inventario de Materiales
P/R consumo de materiales
6
Costos generales de fabricacion A
Energia electrica
Costos generales de fabricacion B
Energia electrica
Costos generales de fabricacion C
Energia electrica
Banco
P/R pago de energia electrica
7
Costos generales de fabricacion A
Depreciacion de maquinaria
Costos generales de fabricacion B
Depreciacion de maquinaria
Costos generales de fabricacion C
Depreciacion de maquinaria
Depreciacion acumulada de maquinaria
P/R depreciacion de maquinaria
8

$
$
$

2,125.00
5,686.50
510.00

$
$
$
$
$

3,316.67
368.33
1,658.33
4,437.70
398.00

$
$
$
$
$

4,541.67
198.33
2,270.83
6,076.75
545.00

$
$

61,500.00
27,500.00

$
$

6,600.00
32,500.00

3,000.00

2,000.00

1,000.00

6,200.00

8,000.00

2,000.00

CIA INDUSTRIAL "LOS ANDES" S.A (C.E)

LIBRO DIARIO
JUNIO
Costos generales de fabricacin A
Mantenimiento
Costos generales de fabricacion B
Mantenimiento
Costos generales de fabricacion C
Mantenimiento
IVA pagado
RFIR 2% por pagar
RFIVA 70% por pagar
Banco
P/R pago mantenimiento de procesos
9
Costos generales de fabricacion A
Depreciacion de edificio de fab.
Costos generales de fabricacion B
Depreciacion de edificio de fab.
Costos generales de fabricacion C
Depreciacion de edificio de fab.
Depreciacion acumulada de edificio de fab
P/R depreciacion de edificio de fab.
10
Costos generales de fabricacion A
Seguros pagados
Costos generales de fabricacion B
Seguros pagados
Costos generales de fabricacion C
Seguros pagados
Seguro prepagado
P/R seguro prepagado a los trabajadores
11
Costos generales de fabricacion A
Lubricantes
Costos generales de fabricacion B
Lubricantes
Costos generales de fabricacion C
Lubricantes
IVA pagado
RFIR 1% por pagar
RFIVA 30% por pagar
Banco
P/R pago de lubricantes
12
Inventario de productos en proceso A
Inventario de productos en proceso B
Inventario de productos en proceso C

3,800.00

4,000.00

2,800.00

5,000.00

10,000.00

2,200.00

4,500.00

5,000.00

3,000.00

1,500.00

2,000.00

1,000.00

CIA INDUSTRIAL "LOS ANDES" S.A (C.E)

LIBRO DIARIO
JUNIO
Costos generales de fabricacion A
Energia electrica
Depreciacion Maquinaria
Depreciacion Edificio fabrica
Mantenimiento
Seguro(Trabajadores)
Lubricantes
Costos generales de fabricacion B
Energia electrica
Depreciacion Maquinaria
Depreciacion Edificio fabrica
Mantenimiento
Seguro(Trabajadores)
Lubricantes
Costos generales de fabricacion C
Energia electrica
Depreciacion Maquinaria
Depreciacion Edificio fabrica
Mantenimiento
Seguro(Trabajadores)
Lubricantes
P/R costos generales de fabricacion de procesos
13
Sueldos y salarios VENTAS
Sueldo
Comisiones
Fondo de Reserva
Aporte individual 9.45% por pagar
Impuesto a la renta por pagar
Banco
P/R pago de sueldos ventas
14
Gasto de ventas
Sueldos y salarios VENTAS
P/R pago de sueldos ventas
15
Gasto ventas
13
14
Vacaciones
Aporte Patronal 11.15%
IECE-SECAP 1%
Benef. Sociales y patronales x pagar
P/R provision de beneficios sociales
16

$
$
$
$
$
$

3,000.00
6,200.00
5,000.00
3,800.00
4,500.00
1,500.00

$
$
$
$
$
$

2,000.00
8,000.00
4,000.00
10,000.00
5,000.00
2,000.00

$
$
$
$
$
$

1,000.00
2,000.00
2,800.00
2,200.00
3,000.00
1,000.00

$
$
$

16,000.00
4,000.00
1,666.67

$
$
$
$
$

1,666.67
425.00
833.33
2,230.00
200.00

CIA INDUSTRIAL "LOS ANDES" S.A (C.E)

LIBRO DIARIO
JUNIO
Gasto ventas
Arriendo local
IVA pagado
RFIR 8% por pagar
RFIVA 70% por pagar
Banco
P/R pago arriendo local en mall del sol
17
Gasto ventas
Energia electrica
Banco
P/R pago energia electrica
18
Gasto ventas
Depreciacion muebles
Depreciacion acumulada muebles
P/R depreciacion muebles
19
Sueldos y salarios ADMINISTRACION
Sueldo
Horas extra
Fondo de Reserva
Aporte individual 9.45% por pagar
Impuesto a la renta por pagar
Banco
P/R pago de sueldos administrativos
20
Gastos de administracion
Sueldos y salarios ADMINISTRACIN
P/R Pago salarios administrativos
21
Gasto de administracion
13
14
Vacaciones
Aporte Patronal 11.15%
IECE-SECAP 1%
Beneficios soc. y pat. por pagar
P/R provision de beneficios
22
Gasto de administracion
Suministro de oficina
IVA pagado
RFIR 1% por pagar
RFIVA 30% por pagar

2,000.00

1,000.00

5,000.00

$
$
$

20,000.00
3,000.00
1,916.67

$
$
$
$
$

1,916.67
566.67
958.33
2,564.50
230.00

2,000.00

CIA INDUSTRIAL "LOS ANDES" S.A (C.E)

LIBRO DIARIO
JUNIO
Banco
P/R pago de suministros de oficina
23
Gasto administracion
Servicio Basico - telefono
IVA pagado
Banco
P/R pago de telefono
24
Gasto administracion
Depreciacion Equipos de Oficina
Depreciacion acumulada eq. de oficina
P/R depreciacion equipos de oficina
25
Gasto administracion
Arriendo
IVA pagado
RFIR 8% por pagar
RFIVA 100% por pagar
Banco
P/R pago de arriendo
26
Inventario de productos en proceso B
Inventario de productos en proceso A
P/R cierre de productos terminados proceso A
27
Inventario de productos en proceso C
Inventario de productos en proceso B
P/R cierre de productos terminados proceso B
28
Inventario de productos terminados
Inventario de productos en proceso C
P/R cierre de productos terminados proceso C
29
Banco
RFIR 1% pagado por adelantando
Ventas
Pedro Perez
Jose Daz
Luis Rios
IVA cobrado
P/R ventas del mes
30
Costo de productos vendidos
Inventario de productos terminados

1,000.00

6,000.00

5,000.00

$
$
$

333,000.00
314,500.00
333,000.00

CIA INDUSTRIAL "LOS ANDES" S.A (C.E)

LIBRO DIARIO
JUNIO
Pedro Perez
Jose Daz
Luis Rios
P/R costo de venta
31
Ventas
Jose Daz
IVA cobrado
Banco
P/R devolucion de venta
32
Inventario de productos terminados
Jose Daz
Costo de productos vendidos
P/R devolucion de productos
SUMAN

$
$
$

90,855.92
85,808.37
90,855.92

18,500.00

5,047.55

$ 2,087,665.36

CIA INDUSTRIAL "LOS ANDES" S.A (C.E)

LIBRO DIARIO
JUNIO

DEBE
$

122,000.00

14,640.00

$
$
$

1,220.00
4,392.00
131,028.00

$
$
$
$

13,730.85
6,900.00
10,500.00
126,277.48

157,408.33

157,408.33

55,250.00

43,116.67

59,041.67

HABER

13,194.83

CIA INDUSTRIAL "LOS ANDES" S.A (C.E)

LIBRO DIARIO
JUNIO

10,179.03

13,632.58

89,000.00

39,100.00

3,000.00

2,000.00

1,000.00

6,200.00

8,000.00

2,000.00

37,006.44

128,100.00

6,000.00

16,200.00

3,800.00

4,000.00

2,800.00

1,272.00

5,000.00

10,000.00

2,200.00

4,500.00

5,000.00

3,000.00

1,500.00

2,000.00

1,000.00

540.00

$
$
$

24,000.00
31,000.00
12,000.00

CIA INDUSTRIAL "LOS ANDES" S.A (C.E)

LIBRO DIARIO
JUNIO

$
$
$

212.00
890.40
10,769.60

17,200.00

12,500.00

$
$
$

45.00
162.00
4,833.00

CIA INDUSTRIAL "LOS ANDES" S.A (C.E)

LIBRO DIARIO
JUNIO
24,000.00

31,000.00

12,000.00

$
$
$

1,890.00
2,800.00
16,976.67

21,666.67

5,355.00

21,666.67

21,666.67

5,355.00

2,000.00

240.00

CIA INDUSTRIAL "LOS ANDES" S.A (C.E)

LIBRO DIARIO
JUNIO

$
$
$

160.00
168.00
1,912.00

1,000.00

5,000.00

$
$
$

2,173.50
2,300.00
20,443.17

24,916.67

6,236.17

$
$

20.00
72.00

1,000.00

5,000.00

24,916.67

24,916.67

6,236.17

2,000.00

240.00

1,000.00

120.00

5,000.00

600.00

1,120.00

6,000.00

$
$
$

400.00
600.00
4,600.00

145,102.60

179,402.76

301,852.32

980,500.00

117,660.00

267,520.21

6,000.00

CIA INDUSTRIAL "LOS ANDES" S.A (C.E)

LIBRO DIARIO
JUNIO
2,148.00

145,102.60

179,402.76

301,852.32

$ 1,088,355.00
$
9,805.00

267,520.21

CIA INDUSTRIAL "LOS ANDES" S.A (C.E)

LIBRO DIARIO
JUNIO

18,500.00

2,220.00

20,720.00

5,047.55

5,047.55

$ 2,898,138.38

$ 2,898,138.38

KARDEX
ENTRADAS
VALOR UNIT

CANTIDAD
2000 $

35.00

TOTAL

MATERIAL X
SALIDAS
VALOR UNIT

CANTIDAD

70000
1800 $

ENTRADAS
VALOR UNIT

CANTIDAD
1200 $

20.00 $

TOTAL

MATERIAL Y
SALIDAS
VALOR UNIT

CANTIDAD

24,000.00
1500 $

ENTRADAS
VALOR UNIT

CANTIDAD
500 $

50.00 $

TOTAL

ENTRADAS
VALOR UNIT
120 $

25.00 $

18.33

MATERIAL Z
SALIDAS
VALOR UNIT

CANTIDAD

25,000.00
650 $

CANTIDAD

34.17

TOTAL

50.00

MATERIAL W
SALIDAS
VALOR UNIT

CANTIDAD

3,000.00
300 $

22.00

ENTRADAS
VALOR UNIT

CANTIDAD
6000 $

50.31 $

TOTAL

PRODUCTOS TERMINADOS
SALIDAS
CANTIDAD
VALOR UNIT

301,852.32
1800 $
1700 $
1800 $

100 $

50.48 $

5,047.55

50.48
50.48
50.48

EX

AL X
S
TOTAL

61,500.00

AL Y
S
TOTAL

27,500.00

EXISTENCIAS
VALOR UNIT
400 $
30.00 $
2400 $
34.17 $
600 $
34.17 $

TOTAL
12,000.00
82,000.00
20,500.00

EXISTENCIAS
VALOR UNIT
600 $
15.00 $
1800 $
18.33 $
300 $
18.33 $

TOTAL
9,000.00
33,000.00
5,500.00

EXISTENCIAS
VALOR UNIT
250 $
50.00 $
750 $
50.00 $
100 $
50.00 $

TOTAL
12,500.00
37,500.00
5,000.00

EXISTENCIAS
VALOR UNIT
180 $
20.00 $
300 $
22.00 $
0
0 $

TOTAL
3,600.00
6,600.00
-

CANTIDAD

CANTIDAD

AL Z
S
TOTAL

CANTIDAD

32,500.00

LW
S
TOTAL

6,600.00

CANTIDAD

RMINADOS
S
TOTAL

$
$
$

90,855.92
85,808.37
90,855.92

CANTIDAD
520
6520
4720
3020
1220
1320

$
$
$
$
$
$

EXISTENCIAS
VALOR UNIT
52.40
50.48
50.48
50.48
50.48
50.48

$
$
$
$
$
$

TOTAL
27,248.00
329,100.32
238,244.40
152,436.04
61,580.12
66,627.67

PROCESO A
PASO 1

PRODUCCION EQUIVALENTE EN UNIDADES

MP
MO
CGF

UNIDADES
TERMINADAS
TERMINADAS Y RETENIDAS
3500
500
3500
500
3500
500

PASO 2

COSTO TOTAL Y COSTO UNITARIO

MP
MO
CGF

PASO 3

PROCESO

EQUIVALENTE
EN PROCESO
100%
900
50%
450
50%
450

% ACABADO
900
900
900

SALDO INICIAL
COSTO DEL PERIODO
COSTO TOTAL
TERMINADAS
PROCESO
TRANSFERIDAS PRODUCCION
Y RETENIDAS
2030
4000
0
89000
95030
1800
2000
0
68444.83
72244.83
940
1000
0
24000
25940
193214.83
COSTEO

MP
MO
CGF
TOTAL

UNIDADES TERMINADAS Y TRANSFERIDAS

UNIDADES
COSTO UNIT COSTO TOTAL
3500 19.393877551 67878.57142857
3500 16.2347932584 56821.77640449
3500 5.8292134831 20402.24719101
145102.595024

MP
MO
CGF

EQUIVALENTES EN PROCESO
UNIDADES
COSTO UNIT COSTO TOTAL
900 19.393877551 17454.48979592
450 16.2347932584 7305.656966292
450 5.8292134831 2623.146067416

MP
MO
CGF
TOTAL

Equivalente en el proceso +
Und. Terminadas y retenidas

TOTAL

27383.29282963

Equivalente en el proceso +
Und. Terminadas y retenidas

PROCESO
EQUIVALENTE
4900
4450
4450

PROCESO
EQUIVALENTE

COSTO
UNITARIO

4900 19.39387755
4450 16.23479326
4450 5.829213483
41.45788429

UNIDADES TERMINADAS Y RETENIDAS

UNIDADES
COSTO UNIT COSTO TOTAL
500 19.39387755 9696.9387755
500 16.23479326 8117.3966292
500 5.829213483 2914.6067416
20728.942146

valente en el proceso +
Terminadas y retenidas

48112.23498

valente en el proceso +
Terminadas y retenidas

48112.23498

PROCESO B
PASO 1

PRODUCCION EQUIVALENTE EN UNIDADES

MP
MO
CGF

UNIDADES
TERMINADAS Y
TERMINADAS
RETENIDAS
4000
1200
4000
1200
4000
1200

PASO 2

COSTO TOTAL Y COSTO UNITARIO

MP
MO
CGF

PASO 3

SALDO INICIAL
TERMINADAS Y
PROCESO
RETENIDAS
6000
4400
4500
3200
2150
1000

PROCESO
700
700
700

TRANSFERIDAS PRODUCCION
67878.57142857
56821.77640449
20402.24719101

UNIDADES TERMINADAS Y TRANSFERIDAS

MP
MO
CGF
TOTAL

MP
MO
CGF
TOTAL

4000
4000
4000

COSTO UNIT

100%
40%
30%

COSTO DEL PERIODO

COSTEO

UNIDADES

% ACABADO

COSTO TOTAL

13.2675544794 53070.21791768
21.4995394899 85998.15795949
10.0835946749 40334.37869945
179402.7545766

EQUIVALENTES EN PROCESO
UNIDADES
COSTO UNIT
COSTO TOTAL
700
13.2675544794 9287.288135593
280
21.4995394899 6019.871057164
210
10.0835946749 2117.554881721
17424.71407448

0
53295.7
31000

CESO B

EQUIVALENTE
PROCESO
EN PROCESO
EQUIVALENTE
700
5900
280
5480
210
5410

COSTO TOTAL
78278.5714286
117817.476404
54552.247191
250648.295024

MP
MO
CGF
TOTAL

PROCESO
EQUIVALENTE
5900
5480
5410

COSTO UNITARIO
13.2675544794
21.4995394899
10.0835946749
44.8506886442

UNIDADES TERMINADAS Y RETENIDAS

COSTO
UNIDADES
COSTO UNIT
TOTAL
1200
13.2675544794 15921.0654
1200
21.4995394899 25799.4474
1200
10.0835946749 12100.3136
53820.8264

Equivalente en el proceso +
Und. Terminadas y retenidas

71245.5404474628

PROCESO C
PASO 1

MP
MO
CGF
PASO 2

MP
MO
CGF
PASO 3

PRODUCCION EQUIVALENTE EN UNIDADES

UNIDADES TERMINADAS Y
TERMINADAS
RETENIDAS
6000
0
6000
0
6000
0

PROCESO

% ACABADO

400
400
400

100%
80%
60%

COSTO TOTAL Y COSTO UNITARIO

SALDO INICIAL
TERMINADAS Y
PROCESO
RETENIDAS
3280
3600
2900
2300
1420
1800

COSTO DEL PERIODO

TRANSFERIDAS PRODUCCION
53070.217917676
85998.157959485
40334.378699454

COSTEO
UNIDADES TERMINADAS Y TRANSFERIDAS
UNIDADES

MP
MO
CGF
TOTAL

6000
6000
6000

COSTO UNIT

COSTO TOTAL

15.4765965496 92859.579297821
25.9291784746 155575.07084761
8.9029453044 53417.671826398
301852.32197183

39100
72674.25
12000

ROCESO C

EQUIVALENTE
EN PROCESO
400
320
240

PROCESO
EQUIVALENTE
6400
6320
6240

COSTO TOTAL

PROCESO
EQUIVALENTE

99050.21791768
163872.4079595
55554.37869945
318477.0045766

6400
6320
6240

COSTO UNITARIO
15.4765965496
25.9291784746
8.9029453044
50.3087203286

EQUIVALENTES EN PROCESO
UNIDADES
MP
MO
CGF
TOTAL

400
320
240

COSTO UNIT

COSTO TOTAL

15.4765965496 6190.6386199
25.9291784746 8297.3371119
8.9029453044 2136.7068731
16624.682605

Informe de Costos de Produccion

Costos del Periodo Anterior
Unidades Terminadas y Recibidas
Materia Prima
Mano de Obra
Costos Generales de Fabricacion

4000
2000
1000

4400
3200
1000

2030
1800
940
11770

6000
4500
2150
21250

Costo del Periodo Actual

Materia Prima
Mano de Obra
Costos Generales de Fabricacion
Total Costo del Periodo Actual

89000
68444.83
24000
181444.83

53295.7
31000
84295.7

Costo Del Proceso

193214.83

105545.7

Unidades en Proceso
Materia Prima
Mano de Obra
Costos Generales de Fabricacion
Total Costo del Periodo Anterior

C
3600
2300
1800

3280
2900
1420
15300

39100
72674.25
12000
123774.25
139074.25

Cia. Industrial "Los Andes"

Estado de Costos de Productos Vendidos
Materia Prima
Mano de Obra
Costos Generales Fabricacion
Costo de Produccion
+ Inv. Producto Proceso Inicial
Costo Producto Proceso
- Inv. Producto Proceso Final
Costo Producto Terminado
+ Inv. Producto Terminado Inicial
Costo P.T. Disponible Venta
- Inv. Producto Terminado Final
Costo Producto Vendido

Andes"
uctos Vendidos
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

128,100.00
194,414.78
67,000.00
389,514.78
48,320.00
437,834.78
135,982.46
301,852.32
27,248.00
329,100.32
66,627.67
262,472.65

Cia. Industrial "Los Andes"

Estado Resultado Integral
Ventas
- Dev. Ventas
= Ventas Netas
- Costo Productos Vendidos
= Utilidad Bruta
- Gastos Operacionales
Gastos Administrativos
Sueldos
Provisiones de Beneficios
Gastos Varios
Gasto de Ventas
Sueldos
Provisiones de Beneficios
Gastos Varios
= Utilidad Operativa
- 15% de Participacion de Trabajadores
= Utilidad antes del impuesto a la Renta
- 25% de Impuesto a la Renta
= Utilidad despues del Impuesto a la Renta
- 10% Reserva Legal
= Utilidad Neta del Ejercicio

24916.67
6236.17
14000
21666.67
5355
8000

980500
18500
962000
262472.65
699527.35
80174.51
45152.84

35021.67

619352.84
92902.93
526449.91
1115818.98
410630.93
41063.09
369567.84