INFORME FINAL N.

001-2014-MPH-OCI
AUDITORA DE DESEMPEO AL PROCESO DE LIQUIDACIN DE OBRAS EN LA EJECUCIN DE
INFRAESTRUCTURA EDUCATIVA POR ADMINISTRACIN DIRECTA DE LA MUNICIPALIDAD
PROVINCIAL DE HUANTA, AYACUCHO, PERIODO 2013.
1. INTRODUCCIN
1.1. SUSTENTO
Durante el periodo 2013, la Oficina de Supervisin y Liquidacin de Obras de la Entidad, ha realizado
fuera de plazo previsto en la diretiva la liquidacin tcnica financiera de las Obra I.E. N 38263/MX-P
Nuestra Seora del Rosario, Provincia de Huanta Ayacucho y , debido a la inaccin de los miembros
de la Comisin de Recepcin y Liquidacin imposibilitando efectuar su rebaja contable de la cuenta
1501.7 Construccin de Edificios no Residenciales y 1501.2 Edificios o Unidades no Residenciales
Estructuras, as como la transferencia al sector correspondiente.
Los problemas que se presentan para la correcta elaboracin de la liquidacin financiera de las obras
son los siguientes hechos:
a. No hay estrecha coordinacin entre los integrantes de la comisin de recepcin y liquidacin de obra
para elaborar la liquidacin tcnica y liquidacin financiera con los responsables que han ejecutado la
obra.
b. No se cumplieron con el plazo de treinta (30) das, establecidos en la Directiva N 001 2011 MPH/GM
Normas y Procedimiento para Ejecucin, Supervisin y Liquidacin de Proyectos de Infraestructura y
Obras Pblicas por la Modalidad de Administracin Directa, para elaborar la resolucin de liquidacin de
obra.
1.2. OBJETIVO GENERAL Y OBJETIVOS ESPECFICOS
Objetivo General
Determinar, el logro de los objetivos y metas asociados a la ejecucin de la obras en infraestructura
educativa, as como los procesos crticos y factores que podran estar limitndolos, periodo 2013.
Objetivos Especficos
1. Determinar, si la Entidad logr los objetivos y metas asociados a la liquidacin de las obras de
infraestructura educativa.
2. Determinar, los procesos crticos y factores que podran estar limitando las liquidaciones de las obras de
infraestructura educativa.

1.3. NATURALEZA Y ALCANCE DEL EXAMEN

El examen comprender la verificacin de la labor de la Comisin de recepcin y Liquidacin de Obras,
la Oficina de Supervisin y Liquidacin de Obras, siendo las reas materia de examen las siguientes:
Despacho de Alcalda, Gerencia Municipal, Gerencia de Infraestructura y Obras Pblicas, Gerencia de
Administracin y Gerencia Planificacin de la Municipalidad Provincial de Huanta, del periodo
comprendido de 1 de enero al 31 de diciembre de 2013.
1.4. IDENTIFICACIN DEL OBJETO DEL EXAMEN
Determinar, el logro de los objetivos y metas asociados a la ejecucin de la obras en infraestructura
educativa, as como los procesos crticos y factores que podran estar limitndolos, periodo 2013.
1.5. LIMITACIONES
-

Capacidad operativa.
Calidad y acceso a la informacin de los factores claves de la entidad.

2. OBJETO DEL EXAMEN

2.1. ESTUDIO INICIAL Y ENTIDADES PBLICAS INVOLUCRADAS
Las Entidades pblicas involucradas en el mejoramiento de la calidad educativa en infraestructura en el
mbito de la provincia de Huanta son:
- La Municipalidad Provincial de Huanta
- Unidad de Gestin Educativa Local Huanta
- Direccin Regional de Educacin Ayacucho
- Las Instituciones Educativas
2.2. CRITERIOS DEL EXAMEN
ESTADANDARES DE DESEMPEO O MEDIDAS DE COMPARACIN
a) ndice o Estndar de Produccin de Bienes o Servicios
Esta dado por la cantidad de bienes o servicios que se deben producir en un periodo de
tiempo determinado.
EFICIENCIA =

ndice Actual
x 100
Estndar de Desempeo

ndice Actual: Numero de Obras Liquidadas

ndice de Desempeo: Numero de obras culminadas
EFICIENCIA

(2/4) x 100 = 50%

Durante el ao 2013, de los 10 proyectos de inversin programadas relacionadas con el

mejoramiento de las infraestructura educativa se han culminado 4, de los cuales 2

cuentan con liquidacin tcnica financiera debidamente aprobada, es decir que solamente
se ha liquidado el 50% de las obras concluidas.
b) ndice o Estndar de trabajo Realizado en un periodo de Tiempo.
Esta dado por la cantidad de tiempo que se debe invertir para producir una unidad de bien
o servicios.
EFICENCIA = Tiempo Trabajado
Tiempo disponible

x 100

Tiempo trabajado: Nmero de das utilizados en la Liquidacin de Obra

Tiempo disponible: Nmero de das segn la directiva
EFICIENCIA

(60/30) x 100 = 200%

Durante el ao 2013, las liquidaciones de los proyectos de inversin ejecutados y

culminados han sido elaboradas y aprobadas en un plazo de 60 das, lo cual es superior
al plazo establecido en la directiva para la liquidacin de proyectos de inversin en el cual
se establece el plazo de 30 das, es decir en la liquidacin se ha utilizado el 200% del
tiempo establecido en la Directiva.
c) ndice o Estndar Costo por Unidad Producida
Est dado por la cantidad en dinero, de los insumos que se deben invertir para producir
una unidad de bienes o servicios.
EFICIENCIA = Estndar de Desempeo x 100
ndice Actual

Estndar de Desempeo: Costo de elaboracin de la liquidacin.

ndice Actual: Costo incurrido en la elaboracin de la liquidacin.

EFICIENCIA

(8000/16000) x 100 = 50%

Durante el ao 2013, las liquidaciones de los proyectos de inversin ejecutados y

culminados han sido elaboradas y aprobadas en un plazo de 60 das, lo cual es superior
al plazo establecido en la directiva para la liquidacin de proyectos de inversin en el cual
se establece el plazo de 30 das, motivo por el cual el cos to de elaboracin de la
liquidacin se ha incrementado en S/. 8000,00
INDICADORES DE EFICACIA Y EFICIENCIA
EFICACIA: Grado en que se logra los objetivos y metas de un plan, es decir cunto de los
resultados esperados se alcanz.
EFICIENCIA = Resultado alcanzado
Resultado esperado
EFICACIA

2/4 = 0.5

De las 4 obras culminadas durante el periodo 2013, sean liquidado solo 2 obras, es decir
el 50%.

2.3. MTODOS Y TCNICAS DE RECOPILACIN Y ANLISIS DE DATOS

MTODO Y TCNICA DE RECOPILACIN
-

Revisin de base de datos

Entrevistas /Gua de entrevista
Cuestionario/Encuestas
Observacin directa/ Gua de observacin
ANLISIS DE DATOS

Anlisis Documentario
Anlisis Textual
Anlisis de Informacin

Tabulacin

3. CONCLUSIONES
Los hechos narrados se han originado por la demora en la entrega del informe de pre liquidacin a la
comisin de recepcin de liquidacin de obras, por parte de los responsables de la ejecucin de las
Obras, as como, por la inaccin de los miembros de la Comisin de Liquidacin de Obras, al no haber
adoptado medidas necesarias para exigir la entrega de los Informes de pre liquidacin en los plazos
establecidos.
Retraso de 30 das en la elaboracin y aprobacin de la liquidacin de obras, as mismo el incremento
del costo de ejecucin de la Liquidacin de obra, por S/ 8 000,00.
4. BUENAS PRCTICAS IDENTIFICADAS
Incorporacin en los contratos de los residentes de obra la obligacin de remitir el informe de pre
liquidacin dentro del plazo de 15 das calendarios de suscrita el acta de recepcin de obra.
5. RECOMENDACIONES
Que, la Sub Gerencia de Administracin, a travs del responsable de la elaboracin de los contratos se
incorpore clausulas mediante el cual se establezca a los residentes de obra la obligacin de remitir el
informe de pre liquidacin dentro del plazo de 15 das calendarios de suscrita el acta de recepcin de
obra y esta Gerencia cautele su cumplimiento.
ANEXOS
I.1 MATRIZ DE RESULTADOS

I.2 Plan de Accin