PRACTICA DIRIGIDA DE CONTABILIDAD APLICADA

ETAPA DE EXPLOTACIN
Minera El Rosario SAA
ALUMNA: RUIZ HUAMANI KARINA ISABEL SECCIN 809
1.- ASIENTOS CONTABLES

S/.

60 COMPRAS
603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
40 TRIB., CONTRAP. Y APORTES AL SNP Y DE SALUD POR PAGAR
4011 Impuesto general a las ventas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
251 Materiales auxiliares
61 VARIACIN DE EXISTENCIAS
613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
61 VARIACIN DE EXISTENCIAS
613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
251 Materiales auxiliares
90 COSTOS POR DISTRIBUIR
901 Materias Primas y Auxiliares.
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos

783,080
140,954

783,080

783,080

783,080

Por el registro de las compras, variacin de existencias a Costos por

Distribuir

2
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
6211 Sueldos y salarios
6271 Rgimen de prestaciones de salud
6273 SCTR, accidentes de trabajo y enfermedades profesional
6291 Compensacin por tiempo de servicio
40 TRIB., CONTRAP. Y APORTES AL SNP Y DE SALUD POR PAGAR
4031 ESSALUD
4039 Otras instituciones
4071 AFP HORIZONTE
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
4111 Sueldos y salarios por pagar
4151 Compensacin por tiempo de servicios
90 COSTOS POR DISTRIBUIR
902 Cargas de Personal.
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

541,034
480,000
43,200
3,360
14,474
43,200
3,360
53,472
426,528
14,474
541,034

791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos

Por el registro de la planilla a Costos por Distribuir

3
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
6393 Otros servicios prestados por terceros
40 TRIB., CONTRAP. Y APORTES AL SNP Y DE SALUD POR PAGAR
4011 Impuesto general a las ventas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
90 COSTOS POR DISTRIBUIR
903 Servicios Prestados por Terceros.
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Por el registro de los Serv. Prest. Por Terceros a Costos por Distribuir

1,170,000
210,600

1,170,000

68 VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES

6800 Activos Fijos
39 DEPRECIACIN, AMORT. Y AGOTAM. ACUMULADOS
39131 Edificaciones
9,848
39132 Maquinarias y equipos de explotacin
819,014
39133 Equipo de transporte
12,000
39134 Muebles y enseres
2,200
39135 Equipos diversos
875
90 COSTOS POR DISTRIBUIR
908 Provisiones del Ejercicio.
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas
imputables
a cuentas
dede
costos
y gastos de Activos Fijos a Costos
Por el registro
de la
provisin
depreciacin
por Distribuir
5
TAREA
91 LIXIVIACIN
9101 Materiales
78,308
9102 Gastos de Personal
54,103
9103 Gastos de Servicios Prestados por Terceros
117,000
9104 Provisiones
84,394
92 CONCENTRACIN
9201 Materiales
117,462
9202 Gastos de Personal
81,155
9203 Gastos de Servicios Prestados por Terceros
175,500
9204 Provisiones
126,591
93 CHANCADO
9301 Materiales
156,616
9302 Gastos de Personal
108,207
9303 Gastos de Servicios Prestados por Terceros
234,000
9304 Provisiones
168,787
94 MOLIENDA
9401 Materiales
156,616
9402 Gastos de Personal
108,207
9403 Gastos de Servicios Prestados por Terceros
234,000

843,937

843,937

333,805

500,708

667,610

667,610

9404 Provisiones
168,787
95 FLOTACIN
9501 Materiales
117,462
9502 Gastos de Personal
81,155
9503 Gastos de Servicios Prestados por Terceros
175,500
9504 Provisiones
126,591
96 SECADO
9601 Materiales
117,462
9602 Gastos de Personal
81,155
9603 Gastos de Servicios Prestados por Terceros
175,500
9604 Provisiones
126,591
97 DISPOSICIN DE RELIEVES
9701 Materiales
39,154
9702 Gastos de Personal
27,051
9703 Gastos de Servicios Prestados por Terceros
58,500
9704 Provisiones
42,197
90 COSTOS POR DISTRIBUIR
901 Materias Primas y Auxiliares.
783,080
902 Cargas de Personal.
541,034
903 Servicios Prestados por Terceros.
1,170,000
908 Provisiones
del
Ejercicio.
843,937
Por la distribucin a los Centros de Costos con cargo a Costos por
Distribuir

500,708

500,708

166,902

11,931,867

ADA

S/.

924,034

783,080

783,080

783,080

100,032

441,002

541,034

1,380,600

1,170,000

843,937

843,937

3,338,051

11,931,867

DISTRIBUCIN DE LOS COSTOS DE PRODUCCIN

CONCEPTOS

Materiales y Suministros
Gastos de Personal
Gastos por Serv. Terceros
Provisiones
TOTALES

91

LIXIVIACIN
78,308.00
54,103.40
117,000.00
84,393.70
333,805

92 CONCENTRACIN
117,462
81,155
175,500
126,591
500,708

93 CHANCADO
156,616
108,207
234,000
168,787
667,610

94

MOLIENDA
156,616
108,207
234,000
168,787
667,610

95

FLOTACIN
117,462
81,155
175,500
126,591
500,708

96

SECADO
117,462
81,155
175,500
126,591
500,708

97 DISPOSICIN DE
RELIEVES

39,154
27,051
58,500
42,197
166,902

TOTALES
783,080
541,034
1,170,000
843,937
3,338,051