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Primas para cuotas obrero-patronales y aportaciones de vivienda

Seguro y concepto

Prestaciones

Riesgos de Trabajo En especie y

dinero
Enfermedades y
En especie
Maternidad

Invalidez y Vida
Retiro, Cesanta en
Edad Avanzada y
Vejez (CEAV)
Guarderas y
Prestaciones
Sociales
Infonavit

Cuotas
Patrn
Trabajador
Conforme con su siniestralidad
0.00%
laboral
Cuota fija por cada
20.40% 0.00%
colaborador hasta por tres
Salarios Mnimos General
Vigente (SMGV) en el DF
Cuota adicional por la
1.10% 0.40%
diferencia del SBC y de
tres veces el SMGV en el
DF
1.05%
0.375%

Gastos mdicos
para pensionados y
beneficiarios
En dinero
0.70%
En especie y
1.75%
dinero
Retiro
2.00%

Base salarial
Total
Prima
Salario base de
correspondiente1 cotizacin (SBC)
20.40%
SMGVDF

1.50%

Diferencia entre
el SBC y tres
VSMGVDF

1.425%

SBC

0.25%
0.625%

0.95%
2.375%

SBC
SBC
SBC

0.00%

2.00%

CEAV

3.150%

1.125%

4.275%

SBC

En especie

1.00%

0.00%

1.00%

SBC

Crdito para
vivienda

5.00%

0.00%

5.00%

Salario base de
aportacin

Notas:
1
En enero y febrero de 2015 se aplicar la declarada en febrero de 2014. La prima a considerar del 1o. de marzo 2015 al 29 de febrero de 2016 se calcular segn la frmula de
los artculos 72 de la LSS y 32 del Reglamento de la Ley del Seguro Social en Materia de Afiliacin, Clasificacin de Empresas, Recaudacin y Fiscalizacin (RACERF), y se
presentar al IMSS, en la declaracin respectiva a ms tardar el ltimo da de febrero de 2015
Topes mximos salariales de cotizacin y aportacin
Seguro

Veces el
SGVDF

Riesgos de Trabajo
Enfermedades y Maternidad
Invalidez y Vida
Retiro
Cesanta en Edad Avanzada y Vejez
Guarderas y Prestaciones Sociales
Infonavit

25

En pesos1
Diario
Mensual

$1,752.50

$52,575.00

Notas:
1

Los clculos se hicieron acorde con el salario mnimo general vigente en el DF (SMGVDF) a partir del 1o de enero del ao en curso, publicado en el DOF del 29 de diciembre
pasado.

Tabla de factores de integracin

Las empresas deben revisar al inicio de ao el cuadro de antigedad de sus colaboradores, con la finalidad de saber cundo deben presentar las modificaciones salariales
respectivas, por los aos de servicios de cada uno de sus trabajadores, pues por cada aniversario de servicios se incrementan los das de vacaciones, y por tanto la prima
vacacional y el factor de integracin (FI).
A continuacin encontrar la tabla de factores de integracin aplicables a los subordinados que nicamente gozan de las prestaciones sealadas en la LFT, mismas que son
conocidas y permanentes (aguinaldo y prima vacacional), por ende integrantes del SBC (arts. 27 y 30, fracc. I, LSS).
Integracin de prestaciones legales
Aos de
Das de
Prima vacacional
FI
antigedad
Aguinaldo Vacaciones
1
15
6
25%
1.0452
2
15
8
25%
1.0466
3
15
10
25%
1.0479
4
15
12
25%
1.0493
5-9
15
14
25%
1.0507
10-14
15
16
25%
1.0521
15-19
15
18
25%
1.0534
20-24
15
20
25%
1.0548
25-29
15
22
25%
1.0562
30-34
15
24
25%
1.0575
35-39
15
26
25%
1.0589

Mecnica para el clculo del factor de integracin con prestaciones mayores a las legales
En caso de brindar a sus colaboradores prestaciones superiores a las sealadas en la LFT, se debe aplicar la siguiente frmula:

Actualizacin de prestaciones contractuales no integrantes al SBC

Cada ao al modificarse el salario mnimo general del DF los topes de exencin de integracin al salario base de cotizacin de algunas prestaciones contempladas en el artculo
27 de la LSS (despensas, alimentacin, habitacin, premios de puntualidad y asistencia) tambin sufren cambios. Los topes de exencin aplicables desde el 1o de enero de este
ao son los siguientes:
Alimentacin y habitacin
Monto a retener
Prestacin
Diario
Quincenal
Mensual
Alimentacin y habitacin
$14.02
$210.30
$420.60

Despensa
Prestacin
Despensas en dinero o en especie

Monto no integrante de la base salarial

Diario
Quincenal
Mensual
$28.04
$420.60
$841.20

Premios por puntualidad y asistencia

VSMGVDF2

Monto
SMGVDF3

Integrado

Monto por premio no integrante a la base salarial1

Diaria
Quincenal
Mensual

05/2015

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VSMGVDF2

Monto
Monto por premio no integrante a la base salarial1
SMGVDF3
Integrado
Diaria
Quincenal
Mensual
1
$70.10
73.27
7.33
109.95
219.90
2
$140.20
146.54
14.65
219.75
439.50
3
$210.30
219.81
21.98
329.70
659.40
4
$280.40
293.07
29.31
439.65
879.30
5
$350.50
366.34
36.63
549.45
1,098.90
6
$420.60
439.61
43.96
659.40
1,318.80
7
$490.70
512.88
51.29
769.35
1,538.70
8
$560.80
586.15
58.62
879.30
1,758.60
9
630.90
659.42
65.94
989.10
1,978.20
10
701.00
732.69
73.27
1,099.05
2,198.10
11
771.10
805.95
80.60
1,209.00
2,418.00
12
841.20
879.22
87.92
1,318.80
2,637.60
13
911.30
952.49
95.25
1,428.75
2,857.50
14
981.40
1,025.76
102.58
1,538.70
3,077.40
15
1,051.50
1,099.03
109.90
1,648.50
3,297.00
16
1,121.60
1,172.30
117.23
1,758.45
3,516.90
17
1,191.70
1,245.56
124.56
1,868.40
3,736.80
18
1,261.80
1,318.83
131.88
1,978.20
3,956.40
19
1,331.90
1,392.10
139.21
2,088.15
4,176.30
20
1,402.00
1,465.37
146.54
2198.10
4,396.20
21
1,472.10
1,538.64
153.86
2,307.90
4,615.80
22
1,542.20
1,611.91
161.19
2,417.85
4,835.70
23
1,612.30
1,685.18
168.52
2,527.80
5,055.60
24
1,682.40
1,758.44
175.84
2,637.60
5,275.20
25
1,752.50
1,831.71
183.17
2,747.55
5,495.10

Para su determinacin se consider el factor de integracin de 1.0452 aplicable al primer ao de servicios de los trabajadores, pero debe aplicarse el
correspondiente a cada trabajador
2
3

Veces el salario mnimo general vigente en el DF

Salario mnimo general vigente en el DF

Fechas de pago 2015

Mes
Fecha lmite de pago
Cuotas a pagar1
Diciembre 2014
19 de enero 20152 y 3
Mensual y bimestral4
Enero 2015
17 de febrero
Mensual
Febrero
17 de marzo
Mensual y bimestral4
Marzo
Mensual
20 de abril2
Abril
18 de mayo2 y 3
Mensual y bimestral4
Mayo
17 de junio
Mensual
Junio
20 de julio2 y 3
Mensual y bimestral4
Julio
17 de agosto
Mensual
Agosto
17 de septiembre
Mensual y bimestral4
Septiembre
Mensual
19 de octubre2
Octubre
17 de noviembre
Mensual y bimestral4
Noviembre
17 de diciembre
Mensual
Diciembre
18 de enero de 20162 y 3
Mensual y bimestral4
Enero 2016
17 de febrero de 2016
Mensual
Notas:
1
Segn el artculo 11, segundo prrafo del Reglamento del CFF, cuando el pago de las cuotas se efecte con cheque, ste deber expedirse a favor del organismo
descentralizado del que se trate; el cheque no ser negociable y ser abonado exclusivamente a la cuenta bancaria del organismo descentralizado correspondiente
Asimismo, la regla 2.1.18 de la Resolucin Miscelnea Fiscal para 2015, publicada en el DOF el 30 de diciembre de 2014, establece que el cheque deber contener las siguientes
inscripciones:
En el anverso: Para abono en cuenta bancaria del (organismo descentralizado) y el nmero del registro del contribuyente en el organismo relativo.
En el reverso: Cheque librado para el pago de contribuciones federales a cargo del contribuyente (nombre del contribuyente) con Registro Federal de Contribuyentes. Para abono
en cuenta bancaria del (nombre del organismo)
2
Cuando el ltimo da de pago oportuno sea viernes o inhbil, se prorroga el plazo hasta el da hbil siguiente (art. 3o, ltimo prrafo, Reglamento de la Ley del Seguro Social en
materia de Afiliacin, Clasificacin de Empresas, Recaudacin y Fiscalizacin)
3
En atencin al numeral 23 del Reglamento de Inscripcin, Pago de Aportaciones y Entero de Descuentos al Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores,
cuando el ltimo da para el cumplimiento del pago oportuno sea inhbil o viernes, se estar a lo dispuesto por el CFF, esto es, el pago deber efectuarse al siguiente da hbil
(art. 12, CFF)
4
Segn el numeral 39 de la LSS, las cuotas obrero-patronales se causan por mensualidades vencidas y se pagarn a ms tardar el da 17 del mes inmediato siguiente a su
causacin. Sin embargo, las cuotas relativas al Seguro de Retiro, Cesanta en Edad Avanzada y Vejez, as como el 5% de las aportaciones al Infonavit se enterarn en forma
bimestral hasta en tanto no se homologuen los periodos de pago contemplados en las leyes del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado e
Infonavit (arts. Vigsimio Sptimo Transiorio, LSS y Sexto Transitorio, Ley del Infonavit)

05/2015