Contenido Programático Del Programa Avanzado en Auditoría Gubernamental Corpoelec Puerto Ordaz

Lic (Msc) Melitza Castillo Hernndez
Rif: V-08676430-6
Contador Pblico Colegiado N 26.215
Capacitacin, Adiestramiento y Asesoras en materia de Control Fiscal, Control Social y Auditoras
Registrada y certificada por la Contralora General de la Repblica Bolivariana de Venezuela como AUDITOR Y
PROFESIONAL INDEPENDIENTE bajo el N PNV-8676430-719-09-2013-2016
ANEXO 1
PROGRAMA AVANZADO EN AUDITORA GUBERNAMENTAL

(170 horas acadmicas)
FUNDAMENTACIN
La Auditora, constituye una de las principales herramientas de control que
coadyuva al logro de los objetivos institucionales de los distintos entes y
organismos, as como al buen funcionamiento de la administracin pblica. En ese
sentido, es evidente entonces que la Auditora juega un papel trascendental en la
lucha contra el flagelo de la corrupcin, que socava la legitimidad de las
instituciones pblicas, atenta contra la sociedad, el orden moral y la justicia, e
incide sobre los mbitos poltico, social y econmico, donde el principal afectado
es el ciudadano comn, aumentando las carencias de los servicios bsicos de
salud, vivienda, educacin, entre otros; en resumen, en todas aquellas
circunstancias que influyen directamente en la calidad de vida de los ciudadanos,
que obliga la bsqueda de soluciones para reducir el mal a la mnima expresin.
Por otra parte, toda vez que la necesidad de transparencia en la administracin del
Patrimonio pblico obliga a un permanente ajuste y puesta al da de los
mecanismos de control, as como a una vigilancia mayor frente a las diversas
situaciones que plantean las mltiples formas de corrupcin presentes en el
mundo de hoy, se hace necesario fortalecer los conocimientos de los profesionales
que laboran dentro del Sistema Nacional de Control Fiscal a travs de los
procesos de auditoria, que debern estar dirigidos a combatir los vicios y fallas
administrativas que genera la corrupcin, pues, es durante esa labor preventiva y
de control que se detectan dichos vicios, lo cual se traduce en un gran aporte a los
fines de velar y promover la transparencia en la administracin pblica.
OBJETIVO GENERAL
Contribuir en la formacin integral de todos aquellos profesionales que laboran en
en la Unidad de Auditora Interna de Corpoelec (sede Puerto Ordaz),
Conjunto Residencial Rosalito, Edificio N 5, PB. Apto A. Final Avenida Perimetral, San Antonio de los Altos
Municipio Los Salias-Estado Bolivariano de Miranda-Zona Postal 1204
Telfono-Fax 0212-3723219/ E-mail: melitcastillo@gmail.com
Celulares: 0426-5573169/ 0414-1015388/ 0414-8393995

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proporcionndoles diversos aspectos conceptuales, metodolgicos y ejercicios

prcticos hasta el grado en que puedan obtener un conocimiento global de las
normas, procedimientos y tcnicas a seguir durante todo el proceso de auditora,
que coadyuve a la efectividad del ejercicio del control en garantizar la
transparencia en el manejo de los recursos pblicos, y por ende, a mejorar la
gestin de la administracin activa a travs de las recomendaciones formuladas, lo
cual impactar de manera positiva en el entorno econmico, social y poltico, as
como en el bienestar de la colectividad.
OBJETIVO ESPECFICO
Identificar las herramientas para el establecimiento de adecuados procesos de
Auditora desde la comprensin global de las distintas dependencias que
conforman la estructura organizativa de la administracin activa, hasta la
presentacin de resultados en un informe final de auditora y el posterior
seguimiento de las acciones correctivas.
CONTENIDO PROGRAMTICO
ASPECTOS PRELIMINARES: INTRODUCCIN A LA AUDITORA
o
Definiciones de Auditora
o Tipos de Auditora, conceptos, alcances, diferencias e importancia de cada
una de ellas
Auditora Financiera
Auditora Operativa
Auditora de Cumplimiento
Auditora de Gestin
Auditora Integral
Auditora Forense
Auditora Ambiental
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Finalidades de la Auditora
Beneficios de la Auditora
Fases de la Auditora
MDULO I: PLANIFICACIN
horas acadmicas)
DE LA AUDITORA GUBERNAMENTAL (20
o Revisin, anlisis y actualizacin de la base legal

o Revisin y Anlisis de Actuaciones anteriores
o Solicitud y Obtencin de Informacin
o Evaluacin Preliminar del Control Interno
o Evaluacin de Riesgos. Tipos de Riesgos
o Deteccin de reas crticas
o Definicin del Alcance de la Auditoria
o Diseo y Redaccin de Objetivos Generales y Especficos
o Elaboracin del Programa de Trabajo
o Importancia de la Fase de Planificacin
o Talleres, ejercicios y casos prcticos.
MDULO II: TCNICAS, PRUEBAS Y MUESTREO EN LA AUDITORA
GUBERNAMENTAL (20 horas acadmicas)
o Tcnicas Verbales
o Tcnicas Oculares
o Tcnicas Documentales
o Tcnicas Fsicas
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o Tcnicas Escritas
o Entrevistas, Cuestionarios y Encuestas
Semejanzas y Diferencias
Ventajas y Desventajas
o Pruebas de Control, Pruebas Sustantivas y Procedimientos Analticos
Rastreos
Anlisis de Regresin
Diagramas de Flujo
Matriz Foda
Espina de Pescado
Otros
o Muestreo no Estadstico
o Muestreo Estadstico
o Talleres, ejercicios y casos prcticos.
MDULO III: AUDITORA DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO (20 horas
acadmicas)
o Conceptualizacin (Segn CGR, INTOSAI y COSO I)
o Objetivos Generales (Segn CGR, INTOSAI y COSO I)
o Elementos e Importancia
o Principios Rectores
o Roles y Responsabilidades
o Tipos de Control Interno
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o Herramientas y Metodologas para la Evaluacin del Sistema de Control

Interno
o Talleres, ejercicios y casos prcticos
MDULO IV: REDACCIN DE HALLAZGOS DE AUDITORA (20 horas

acadmicas)
o Redaccin de Hallazgos de Auditora (condicin, criterio, causa y efecto)
o Razn de ser de los cuatro elementos
o Aspectos importantes para la determinacin, aplicacin y/o parafraseo de
los criterios
o Vinculacin de las condiciones con los criterios
o Aplicacin de pruebas de auditora para la determinacin y validacin de las
causas de los hallazgos
o Vinculacin de las causas con el control interno
o Cmo redactar los efectos de auditora considerando el impacto social,
ambiental, econmico, humano, etc.
o Cuantificacin del dao al patrimonio pblico
o Causas ms frecuentes
o Efectos ms frecuentes
o Importancia de las Causas y Efectos y su vinculacin con las
Recomendaciones
MDULO V: EVIDENCIAS Y PAPELES DE TRABAJO (20 horas acadmicas)
o Conceptos bsicos
o Tipos de Evidencia
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o Atributos de la Evidencia
o Fuentes de la Evidencia
o Formacin y Preparacin de los Papeles de Trabajo
Contenido y Caractersticas
Organizacin
Importancia

MDULO VI: REDACCIN DE INFORMES DE AUDITORA (30 horas
acadmicas)
o Informe del Auditor
o Informe Preliminar
o Informe Definitivo
o Resumen Ejecutivo
o Informe de Seguimiento
o Remisin del Informe Preliminar a la dependencia auditada. Aspectos
Legales y Tcnicos.
o Anlisis de respuestas de informes Preliminares
o Estilos de Redaccin (expositiva y argumentativa)
o Redaccin de Conclusiones en concordancia con los Objetivos Especficos
o Redaccin de Recomendaciones y su vinculacin con las Causas que
dieron origen a las desviaciones
o Carcter vinculante de las Recomendaciones
o Remisin del Informe Definitivo a la mxima autoridad y a la dependencia
auditada. Aspectos Legales y Tcnicos
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o Solicitud y Anlisis del Plan de Accin Correctiva

o Seguimiento de la Auditoria
Elaboracin del Programa de Trabajo
Ejecucin
Resultados del Seguimiento
Informe Definitivo
a) Nuevas Conclusiones
b) Nuevas Recomendaciones
o Errores ms frecuentes en la redaccin de Informes Preliminares,
Definitivos y de Seguimiento
MDULO VII: FORMACIN, PARTICIPACIN, RENDICIN, EXAMEN Y
CALIFICACIN DE LAS CUENTAS (20 horas acadmicas)
o
LOS CUENTADANTES ANTE LA RENDICIN DE CUENTA
Fundamentos Legales de la Rendicin de Cuenta
Constitucin de la Repblica Bolivariana de Venezuela.
Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica
Ley Contra la Corrupcin.

Normas para la Formacin, Rendicin y Examen de Cuenta de los
rganos del Poder Pblico Nacional.
Concepto de Formacin, Rendicin, y Examen de Cuenta
Sujetos, Objetos y Medios de la Rendicin de Cuenta.

Responsabilidad de los Administradores en el Proceso de Formacin
y Rendicin de Cuenta
o
COMPETENCIAS DE LOS RGANOS DE CONTROL FISCAL INTERNO

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Verificacin de la Correcta Formacin de la Cuenta
Realizar el Examen de la Cuenta
Calificar la cuenta y otorgar o no su fenecimiento
PROCEDIMIENTO PARA EFECTUAR EL EXAMEN DE CUENTA
Planificacin
Ejecucin del Examen de Cuenta
Comunicacin de Resultados.
Casos Prcticos
ACCIONES FISCALES QUE SE DERIVAN DEL EXAMEN DE LA CUENTA
Reparos
Multas
Declaratoria de Responsabilidad Administrativa
NOTA: Incluye dos mdulos de Mesas Tcnicas iniciando y finalizando el

programa de 10 horas acadmicas de duracin cada una, que sumadas a las
horas de los mdulos arroja un total de 170 horas acadmicas del Programa
Avanzado.
CONSIDERACIONES FINALES Y REFLEXIONES

o Supervisin Efectiva, Trabajo en Equipo e Integracin Auditor-Abogado
o Nivel de Compromiso, tica e Identidad del Auditor con el rgano de
Control donde labora
o Calidad en la Auditora
ESTRATEGIAS METODOLGICAS
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Rif: V-08676430-6
La metodologa a seguir durante el desarrollo del Programa Avanzado, consistir

en exposiciones, discusiones grupales dirigidas, talleres, mesas de trabajo,
lectura de bibliografa recomendada, anlisis de casos reales, debates, etc,
empleando para ello recursos audiovisuales, y enfocado principalmente, a
suministrar herramientas que les permita obtener un conocimiento prctico sobre
todo el proceso de la Auditoria Gubernamental.
A tal efecto, se fomentar en los asistentes su participacin activa en el desarrollo
de cada uno de los mdulos que integran el Programa.
REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS
Joaqun Rodrguez Valencia. Sinopsis de Auditoria Administrativa.
Enrique Benjamn Franklin. Auditoria Administrativa..
Csar Augusto Otero Duno. Innovaciones

venezolano. 2 ed. Villa de Cura: Miranda.
Yanel Blanco Luna. (2004). Normas y procedimientos de la auditoria

integral. Bogot: ECOE Ediciones.
Rodrigo Estupin. Control Interno y Fraudes.
Rodrigo Estupin. Administracin de Riesgos y la Auditora Interna
Samuel Mantilla. Auditora del Control Interno
Redactar para Convencer. Edicion Universidad Catlica Andrs Bello.

2009.
Legislacin vigente en la materia
en
el control
fiscal
Celulares: 0426-5573169/ 0414-1015388/ 0414-8393995

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PROGRAMA AVANZADO EN AUDITORA GUBERNAMENTAL

Lic (Msc) Melitza Castillo Hernndez

proporcionndoles diversos aspectos conceptuales, metodolgicos y ejercicios

Lic (Msc) Melitza Castillo Hernndez

DE LA AUDITORA GUBERNAMENTAL (20

o Revisin, anlisis y actualizacin de la base legal

Lic (Msc) Melitza Castillo Hernndez

Lic (Msc) Melitza Castillo Hernndez

o Herramientas y Metodologas para la Evaluacin del Sistema de Control

MDULO IV: REDACCIN DE HALLAZGOS DE AUDITORA (20 horas

Lic (Msc) Melitza Castillo Hernndez

o Talleres, ejercicios y casos prcticos

Lic (Msc) Melitza Castillo Hernndez

o Solicitud y Anlisis del Plan de Accin Correctiva

LOS CUENTADANTES ANTE LA RENDICIN DE CUENTA

Fundamentos Legales de la Rendicin de Cuenta

Constitucin de la Repblica Bolivariana de Venezuela.

Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica

Ley Contra la Corrupcin.

Concepto de Formacin, Rendicin, y Examen de Cuenta

Sujetos, Objetos y Medios de la Rendicin de Cuenta.

COMPETENCIAS DE LOS RGANOS DE CONTROL FISCAL INTERNO

Lic (Msc) Melitza Castillo Hernndez

Verificacin de la Correcta Formacin de la Cuenta

Realizar el Examen de la Cuenta

Calificar la cuenta y otorgar o no su fenecimiento

PROCEDIMIENTO PARA EFECTUAR EL EXAMEN DE CUENTA

Ejecucin del Examen de Cuenta

ACCIONES FISCALES QUE SE DERIVAN DEL EXAMEN DE LA CUENTA

Declaratoria de Responsabilidad Administrativa

NOTA: Incluye dos mdulos de Mesas Tcnicas iniciando y finalizando el

CONSIDERACIONES FINALES Y REFLEXIONES

Lic (Msc) Melitza Castillo Hernndez

La metodologa a seguir durante el desarrollo del Programa Avanzado, consistir

Joaqun Rodrguez Valencia. Sinopsis de Auditoria Administrativa.

Enrique Benjamn Franklin. Auditoria Administrativa..

Csar Augusto Otero Duno. Innovaciones

Yanel Blanco Luna. (2004). Normas y procedimientos de la auditoria

Rodrigo Estupin. Control Interno y Fraudes.

Rodrigo Estupin. Administracin de Riesgos y la Auditora Interna

Samuel Mantilla. Auditora del Control Interno

Redactar para Convencer. Edicion Universidad Catlica Andrs Bello.

Legislacin vigente en la materia

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