BBP CML TRM 001 Implementacion Niif v2

Proyecto de Implementacin SAP
Business Blueprint
BBP-CML TRM 01 Implementacin NIIF
Fecha: 04102013
Control del Documento
Consulting
Proyecto de Implementacin
SAP
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BBP-CML TRM-001 Implementacin NIIF

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Responsables
Nombre Documento
BBP-CML TRM-001 Implementacion NIIF
Creado el
ltima edicin
Revisor final
Nmero de Pginas
Versin
Fecha Revisin
Descripcin de la Revisin
Autor
04-Octubre-2013
Documento inicial
Deisy Martinez
08-Octubre-2013
Ajustes al documento inicial
Deisy Martinez
BBPCML TRM-001 Implementacin NIIF
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Contenido
1
Introduccin
Objetivo
Glosario
Situacin Actual
4.1
Modulo CML........................................................................................................................... 8
4.2
Mdulo TRM (TGI)............................................................................................................... 24
4.3
APLICATIVO P&V (EEB)...................................................................................................... 30
Solucin propuesta
5.1
31
Descripcin de requerimiento y solucin de acuerdo a la norma.............................31
NIC 32 Presentacin de Instrumentos Financieros................................................................31

NIC 39 Reconocimiento y Valoracin de Instrumentos Financieros...................................32
NIIF 9 Instrumento Financieros.................................................................................................32
NIIF 7 Informacin a revelar de los instrumentos financieros.............................................36
NIC 17 Leasing............................................................................................................................. 38
NIC 21 Efectos de las variaciones en las tasas de cambio de la moneda extranjera.....39
NIIF 23 Costos por Prstamos................................................................................................... 39
5.2
Solucin SAP....................................................................................................................... 39
Reportes, Interfaces, Conversiones, Mejoras y Formularios
Gaps & Issues 45
Seguridad
45
Anexos
46
10
Firmas de aceptacin 46
43
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1 Introduccin
El presente documento de BBP Business Blue Print permite identificar los
principales lineamientos y elementos que marcan el alcance e impacto de
la implementacin de las normas NIIF en el modulo de Prstamos de SAP
(CML) en tres sociedades del Grupo Energa de Bogot:
Empresa de Energa de Bogot (EEB)
Transportadora de Gas Internacional (TGI)
Distribuidora Elctrica de Cundinamarca (DECSA).
Adicional a esto se enmarca el alcance e impacto en el modulo de Tesorera

y Riesgos de SAP (TRM) que tiene TGI.
En ste documento se recopila la informacin suministrada en la fase de
Anlisis de requerimientos de Normas Internacionales y su impacto en los
procesos actualmente configurados e implementados en los mdulos CML
y TRM de SAP en las sociedades involucradas en el proyecto.
Para todos sus efectos este ser el referente a lo largo del proyecto, ya que
el mismo establece las estrategias y procedimientos contenidos en la
metodologa de implementacin aceptada por EEB, TGI y DECSA.
Dentro de la metodologa, este documento se convierte en el primer
documento oficial entregable que representa un punto de control en la fase
llamada Business Blue Print o Modelo del Negocio.
Nota: El anlisis de estas NIIF fue realizado por el equipo del proyecto con
el apoyo de las reas de contabilidad y tesorera. Se defini que el alcance
de este documento ser el implementado en SAP y si posteriormente EEB,
TGI y DECSA consideran que se deben realizar ajustes o cambios en las
definiciones y/o configuraciones del sistema, se evaluarn los impactos a
nivel de proyecto en tiempo, recursos y procesos.
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2 Objetivo
El objetivo de este documento es levantar la informacin bsica de los

procesos, programas, transacciones y nuevas funcionalidades involucradas
en la implementacin de las Normas Internacionales de Informacin
Financiera NIIF respecto al manejo de los Prstamos e Inversiones de EEB,
TGI y DECSA.
Adicionalmente identificar, definir y detallar las actividades tcnicas y
procedimentales que se deben llevar a cabo en SAP, en los mdulos de
prstamos y tesorera y riesgos, para dar cumplimiento a las Normas
Internacionales de Informacin Financiera.
3 Glosario
Para un mejor entendimiento del presente documento se detallan a
continuacin algunas definiciones clave:
IFRS: (International Financial Accounting Standards): (NIIF sigla en
espaol) Normas internacionales de informacin financiera.
Instrumento Financiero: Es cualquier contrato que d lugar a un activo
financiero en una empresa y a un pasivo financiero o a un
instrumento de patrimonio en otra.
Activo Financiero: Es cualquier activo que sea:
Efectivo.
Un instrumento de patrimonio de otra empresa.
Un derecho a recibir dinero u otro activo financiero o un intercambio
en condiciones favorables.
Un contrato que puede ser cancelado con instrumentos de
patrimonio propios.
Son ejemplos de activos financieros que representan un derecho

contractual a recibir efectivo en el futuro, y de los correspondientes
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pasivos financieros que representan una obligacin contractual de entregar

efectivo en el futuro:
a. Cuentas por cobrar y por pagar de origen comercial
b. Pagars por cobrar y por pagar
c. Prstamos recibidos y concedidos
d. Obligaciones adquiridas y emitidas
En cada caso, el derecho contractual a recibir o la obligacin de pagar que
una de las partes tiene, se corresponde con la obligacin de pago o el
derecho de cobro de la otra parte.
Pasivo Financiero: Supone la obligacin de entregar dinero o activos

financieros a otra empresa o intercambiar a condiciones favorables.
Puede ser cancelado con instrumentos de capital.
Instrumento de capital: Contrato que pone de manifiesto inters en los
activos netos de una empresa.
Valor Razonable: El valor en que un activo puede ser intercambiado
entre dos partes debidamente informadas en una transaccin libre.
Derivado: Aquel que:
Su valor se modifica por cambio en una tasa de referencia.

No requiere una inversin al inicio
Se liquidar en una fecha futura.
Ejemplos: Forward, futuros, opciones, swaps.
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Costo amortizado: Segn la NIC 39, el costo amortizado es el importe al

que fue valorado un activo o pasivo financiero, menos los reembolsos
del principal, ms o menos, segn proceda, la imputacin o
amortizacin gradual acumulada, utilizando el mtodo de inters
efectivo, de cualquier diferencia existente entre el importe inicial y el
valor de reembolso en el vencimiento, menos cualquier disminucin
por deterioro del valor o incobrabilidad (reconocida directamente o
mediante el uso de una cuenta correctora).
Costos por prstamos: Son los intereses y otros costos en los que una
entidad incurre y los cuales estn relacionados con los fondos que ha
tomado prestados.
Activo apto: Es un activo que requiere de un periodo sustancial antes de
estar listo para el uso al que est destinado o para la venta.
4 Situacin Actual
En las normas contables vigentes, no hay una definicin por tipos de
instrumentos financieros como la establecen las NIIF. La contabilidad de
activos o pasivos financieros siguen las reglas tradicionales de
contabilizacin y causacin de intereses.
4.1
Modulo CML
Empresa de Energa de Bogot

En EEB se cuenta con el modulo de gestin de prstamos (CML), el cual es
un libro auxiliar de FI que contiene la informacin relativa a las distintas
operaciones y posiciones financieras relacionadas con los prstamos.
Actualmente, para Empresa de Energa de Bogot, se gestionan las
posiciones a travs de un rea de valoracin operativa, la cual es utilizada
para hacer todas las afectaciones contables en el Ledger contable Colgaap.
Adicional a esto, se hacen todas las valoraciones a valor razonable.
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La Empresa de Energa de Bogot cuenta con los siguientes productos

dentro del mdulo de prstamos:
Un contrato de leasing pasivo, que se deriva de la adquisicin de los
pisos 9 y 10 del edificio Grupo de Energa de Bogot y que
corresponde al contrato de elemento y accesorios de oficina y
muebles en general. Para este contrato se hacen 14 desembolsos
que sumados corresponden al valor total de la adquisicin.
Por cada desembolso se crea un prstamo por separado con pago de

intereses peridicamente y cuya amortizacin inicia en el ao 2014,
despus de un periodo de gracia de 2 aos.
Prstamos activos en dlares, los cuales se hacen con las filiales TGI
y TRECSA. Estos prstamos se pactan con pago de intereses a tasa
fija semestre vencido y amortizacin al vencimiento.
Prstamos pasivos en dlares. Actualmente se manejan dos crditos:

uno a tasa variable con pagos de intereses semestre vencido y cuya
amortizacin se vence en noviembre de 2013. El otro prstamo es un
bono a tasa fija y amortizacin al vencimiento.
Para estos productos se efectan de forma peridica los procesos de

periodificacin de intereses, anulacin de la periodificacin de intereses,
pago de intereses y/o de capital, y para los prstamos en dlares se
ejecuta el proceso de valoracin de moneda extranjera.
Todas las imputaciones contables se hacen a cuenta de mayor de forma
automtica, excepto las contabilizaciones de retencin por rendimientos
financieros y diferencia en cambio sobre los intereses de la deuda de TGI,
las cuales se efectan en el modulo de FI a travs de la transaccin F-02.
Para estos dos conceptos los esquemas contables son los siguientes:
1. Retencin en la fuente:
CUENTA
DESCRIPCION
14220107 Retencin
rendimientos
00 financieros
D
XXX
XX
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14708301 Otros Intereses
00 econmicos
e-mail:
Vinculados
XXXX
X
2. Ajuste de diferencia en cambio sobre los intereses:

CUENTA
48050405
00
48060900
00/
58060900
00
DESCRIPCION
Intereses prestamos TGI
D
XXX
XX
Beneficios por diferencia

cambio/
Prdidas
por
diferencia
cambio
en
en
XXXX
X
En SAP se tienen configuradas las siguientes clases de producto:

CLASE DE
PRODUCTO
EEB
Z01
Z02
Z03
Z04
DENOMINACION
Prstamo general
concesin USD
Prstamo general
concesin COP
Prstamo general
concesin TGI COP
Prstamo general
concesin TGI US
Z06
Emisin bonos
Z07
Sindicado
Z09
Crdito banca
comercial
Z10
Crdito pasivo pesos
Z11
Crdito pasivo
ACTIV
O/
PASIV
O
Activ
o
Activ
o
Activ
o
Activ
o
Pasiv
o
Pasiv
o
Pasiv
o
Pasiv
o
Pasiv
SE UTILIZA
ACTUALME
NTE?
No
No
No
Si
No
No
Si
Si
Si
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Z12
moneda extranjera
Crdito pasivo
moneda extranjera
KFW
Z13
Crdito proveedor
Z14
Crdito banca de
fomento
Z16
Crdito leasing
Z20
Deuda activadeudora
Z21
Emisin bonos
Z22
Crdito Trecsa
e-mail:
o
Pasiv
o
Si
Pasiv
o
Pasiv
o
Pasiv
o
Activ
o
Pasiv
o
Activ
o
No
Si
Si
No
Si
Si
Desembolsos
El proceso de desembolsos est diseado en dos etapas:
Creacin de nuevos prstamos en CML

Desembolso de los prstamos creados
Esquema contable actual prstamos activos:

CUENTA
DESCRIPCION
11109011 Cuenta Puente Alfa GL
00
14709007 Prstamos
a
vinculados
00 econmicos
H
XXX
XX
XXX
XX
Esquema contable actual prstamos pasivos:

CUENTA
DESCRIPCION
11100589 Citibank New York
22
D
XXX
XX
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22210300 Prstamos Banca de Fomento

00 Exterior L.P. (CAF)
XXXX
X
Esquema contable actual leasing:

CUENTA
DESCRIPCION
11100609 Bancos
11
23020300 Contratos Leasing
00
D
XXX
XX
XXX
XX
Esquema contable actual bono:

CUENTA
DESCRIPCION
11109011 Cuenta Puente
00
22211200 Deuda Pblica externa
00 plazo
D
XXX
XX
largo
XXX
XX
Una vez hecho el desembolso, el modulo de CML se encarga de planificar

los intereses y las amortizaciones con las condiciones pactadas
inicialmente en el contrato de prstamo y efectuar las liquidaciones
mensuales para el cobro de la cuota correspondiente. Para todos los
prstamos se hace el proceso de desembolso una nica vez.
Causacin de Intereses
A partir del momento en que se hace el desembolso de cualquier
prstamo, empieza la liquidacin de los intereses corrientes, la cual se
causa mensualmente y se contabiliza en FI. Para este proceso, la empresa
de energa de Bogot est utilizando la transaccin estndar de
periodificacin de intereses (FNRA), la cual es ejecutada mensualmente.
A travs de este procedimiento los intereses se contabilizan como ingresos
o gastos en una fecha clave y se calculan con base en la fecha de la
generacin de la ltima facturacin o pago hasta la fecha clave del proceso
de periodificacin. Estas contabilizaciones se hacen a cuentas de mayor.
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Esquema contable prstamos activos:

CUENTA
DESCRIPCION
14708301 Intereses
prstamos
00 vinculados
48050405 Intereses prstamos
00
D
XXX
XX
XXXX
X
Esquema contable prstamos pasivos:

CUENTA
24220401
00
58013700
00
DESCRIPCION
Intereses de Deuda Pub Ext
Banca Comercial L.P CAF
Intereses dedua pub. ext L.P.
Banca Fomento CAF
H
XXX
XX
XXX
XX

CUENTA
DESCRIPCION
24220704 Intereses contrato leasing
00
58013500 Deuda Pblica Interna
00
H
XXX
XX
XXX
XX

CUENTA
DESCRIPCION
22651200 Intereses deuda pblica externa
00
00
H
XXX
XX
XXX
XX
En Empresa de Energa de Bogot solo se causan los conceptos de

intereses y capital desde el modulo de CML.
Anulacin de la periodificacin de intereses
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En una fecha posterior a la periodificacin (en el da laboral siguiente) se

anula esta contabilizacin para efectuar la correccin correspondiente a las
cuentas de prdidas y ganancias relacionadas, es decir, para restablecer el
saldo de la cuenta de ganancias. La contabilizacin de anulacin se
efecta separadamente.
CUENTA
DESCRIPCION
14708301 Intereses
prstamos
00 vinculados
48050405 Intereses prstamos
00
D
a
H
XXXX
X
XXX
XX

CUENTA
24220401
00
58013700
00
DESCRIPCION
Intereses de Deuda Pub Ext
Banca Comercial L.P CAF
Intereses dedua pub. ext L.P.
Banca Fomento CAF
D
XXX
XX
XXXX
X

CUENTA
DESCRIPCION
23220300 Intereses contrato leasing
00
58011900 Deuda publica interna
00
D
XXX
XX
XXX
XX

CUENTA
DESCRIPCION
22651200 Intereses deuda externa
D
XXX
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00
58013101 Intereses deuda publica externa
00
XX
e-mail:
XXX
XX
Pago/Recaudo de intereses
El proceso de pago/recaudo en Empresa de Energa de Bogot se hace
actualmente a travs de la transaccin FNM1, en la cual el sistema hace la
compensacin de forma automtica afectando las cuentas de mayor
respectivas.
CUENTA
11100503
12
14708301
00
DESCRIPCION
Bancolombia
6674Transitoria
Consignaciones
Intereses
Prstamos
a
Vinculados TGI
D
XXX
XX
XXXX
X

CUENTA
DESCRIPCION
D
Citibank
20171110060911 Transitoria - Cheques
Intereses de Deuda Pub
Ext Banca Comercial
L.P CAFInt Deuda Pb
580128000024220 Ext
L.P
Sistema XXX
40100 Financiero
XX
H
XXXX
X

CUENTA
DESCRIPCION
Citibank 2017 CH
1110060911
Deuda
publica
internaContrato Leasing
580135000024220 Adquisicin Muebles y
70400 Enseres.
H
XXX
XX
XXX
XX
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CUENTA
DESCRIPCION
Cuenta puenta
1110901100
580131010024220
40200
Intereses
operaciones
crdito public externas
LP Bono deuda publica
externa
H
XXX
XX
XXX
XX
Amortizaciones
Las amortizaciones a capital de los crditos pasivos se contabilizan en el
momento del pago a travs de la transaccin FNM1.
En crditos activos se tiene contemplado manejarlo de la misma manera
pues aun no se ha hecho la primera amortizacin. Sin embargo, es
necesario hacer un ajuste en el sistema pues se est generando una
inconsistencia al ejecutar la transaccin FNM1.
Esquema contable de prstamos activos:
CUENTA
DESCRIPCION
14707501 Prestamos vinculados
00
11109011 Bancos
00
H
XXXX
X
XXX
XX
Esquema contable de prstamos pasivos:

CUENTA
DESCRIPCION
22130300 Prestamos banca de fomento
00 CAF
11109011 Bancos
00
D
XXX
XX
XXXX
X
Esquema contable de bonos:

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CUENTA
DESCRIPCION
22130700 Deuda pblica externa
00 plazo
11109011 Bancos
00
largo
D
XXX
XX
XXXX
X
Esquema contable de leasing:

CUENTA
DESCRIPCION
23070900 Contratos de Leasing
00
11109011 Bancos
00
Valoracin de
realizados)
moneda
extranjera
D
XXX
XX
XXXX
X
(Beneficios
prdidas
no
Los prstamos en moneda extranjera son todos los prstamos activos o

pasivos para los que la moneda del contrato es diferente a la moneda local
(COP). Como consecuencia de las fluctuaciones del tipo de cambio se
producen unos beneficios o prdidas no realizados.
A travs de la funcionalidad estndar de CML denominada Valoracin en
moneda extranjera se crea y se contabiliza un registro de movimiento
para estos beneficios o prdidas.
Para el caso de la Empresa de Energa de Bogot se valoran mensualmente
todas las partidas abiertas de los prstamos activos y pasivos que se crean
en moneda extranjera (USD) a travs de la transaccin FNSA. Esta
valoracin se hace a la TRM del da de cierre.
Esquema contable beneficios no realizados prstamos activos:
CUENTA
14707501
00
48060201
00
DESCRIPCION
Prestamos
a
Vinculados
Econmicos
Dif.
en
cambio
prestamos
vinculados econmicos
D
XXX
XX
XXXX
X
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Esquema contable beneficios no realizados prstamos pasivos:

CUENTA
58034000
00
22130300
00
DESCRIPCION
Dif. Cambio Oper. Deuda Pub Ext
Banca Comer LP CAF
Prestamos Banca de Fomento
Exterior L.P. (CAF)
D
XXX
XX
XXXX
X
Esquema contable prdidas no realizadas prstamos activos:

CUENTA
14707501
00
58030201
00
DESCRIPCION
Prestamos
a
Vinculados
Econmicos
Dif
en
cambio
prestamos
vinculados econmicos
H
XXXX
X
XXX
XX
Esquema contable prdidas no realizadas prstamos pasivos:

CUENTA
22130300
00
48064000
00
DESCRIPCION
Prestamos Banca de Fomento
Exterior L.P. (CAF)
Dif en cambio Deuda Pub Ext LP
CAF
D
XXX
XX
XXXX
X
Cuentas por cobrar y cuentas por pagar (Diferentes a las que se

encuentran en el modulo CML). Adems de los prestamos que se
manejan en el modulo CML de SAP, en EEB se manejan cuentas por cobrar
y cuentas por pagar a empleados, clientes y proveedores. Los registros
contables correspondientes a cuentas por cobrar y cuentas por pagar que
no son de empleados se manejan en el modulo de FI.
Las cuentas por cobrar y cuentas por pagar de empleados se gestionan en
el modulo de recursos humanos, desde donde se hacen las afectaciones
contables correspondientes.
Los conceptos por los cuales se genera facturacin en Empresa de Energa
de Bogot son:
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a. Negocio de transmisin (1 factura a XM): existen partidas muy

antiguas generadas desde los tiempos de bolsa y otras de
distribucin, las cuales la mayora se encuentra en procesos
jurdicos.
b. Arrendamientos (aprox. 12 facturas): no se tiene ninguna cartera
superior a 90 das.
c. Cuotas Partes Pensionales (71 facturas a entidades). Existe un
mdulo HR que se llevaba en el rea Jurdica, quienes tienen la
administracin de las Cuotas Partes; este mdulo se dej de llevar
hace varios aos. La tesorera solo contabiliza, imprime y enva la
factura correspondiente, pero la base de datos y valores por cobrar
los calcula dicha rea.
d. Vivienda Retirados (Ms o menos 20 crditos). No se genera factura
por este concepto.
e. Otros conceptos (de 2 a 5 facturas por conceptos como: recoleccin
de informacin, arriendo de infraestructura, alguna factura manual o
cuenta de cobro por algn reembolso, etc).
Las contabilizaciones de estas operaciones se realizan en el mdulo FI.
Transportadora de Gas Internacional (TGI)
En TGI no est configurado el mdulo CML (modulo de prstamos) en SAP.
Se configurar el modulo para la sociedad TGI, siguiendo el modelo ya
definido para EEB.
En TGI se gestionan los prstamos de forma manual en un archivo de
Excel, en el que se hace la liquidacin mensual de los intereses, retencin
en la fuente, valoracin de moneda extranjera (para prstamos en dlares)
y amortizaciones. Una vez realizadas estas liquidaciones se hacen las
contabilizaciones correspondientes en el modulo FI de SAP, a travs de las
transacciones F-02 y F-05.
Todas las contabilizaciones se hacen a cuenta de mayor.
Actualmente TGI tiene los siguientes productos de deuda activa:
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Crditos a empleados: Se manejan en el modulo de recursos

humanos de SAP, por lo que no hace parte del alcance del modulo de
prstamos, se seguirn manejando en el modulo HR.
Actualmente TGI tiene los siguientes productos de deuda pasiva:
Un contrato de leasing: Se contabiliz en el momento del

desembolso a la cuenta puente 1615020001 (Construcciones en
curso-activos en operacin-Puente), a travs de la cual se hace la
integracin con el activo fijo. Luego esta cuenta se netea en el
modulo de activos fijos y se empieza a administrar la deuda y el
activo fijo en el rea de contabilidad.
Prstamo pasivo en dlares con EEB: Los pagos de intereses se

hacen semestralmente, y la amortizacin es al vencimiento.
Un contrato de bono: Es un prstamo pasivo, en el que se hacen

pagos de intereses peridicamente y la amortizacin es al
vencimiento.
Desembolsos
En el proceso de desembolsos se tiene el siguiente esquema contable:
Prstamo pasivo con EEB:
CUENTA
DESCRIPCION
11100503 Bancos (Bancolombia)
12
23070400 Operacin de financiamiento
00 interna LP-Vinculados EEB
D
XXX
XX
XXXX
X
Bono:
CUENTA
DESCRIPCION
11100503 Bancos (Bancolombia)
12
D
XXX
XX
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Fono: (56-2) 4622600

Fax: (56-2) 2365801
e-mail:
22211500 Bonos emitidos LP

00
XXX
XX
Leasing:
CUENTA
16150200
01
22080201
00
DESCRIPCION
D
Construcciones curso-Activos en XXX
operacin-Puente
XX
Operacin
financiamiento
interna LP Leasing
XXX
XX
Una vez hecho el desembolso, el rea de contabilidad se encarga de

administrar los prstamos haciendo las causaciones correspondientes en FI
y el rea de tesorera hace los respectivos giros.
Causacin de Intereses
A partir del momento en que se hace el desembolso de cualquier
prstamo, empieza la liquidacin de los intereses corrientes, la cual se
causa mensualmente en el modulo FI.
Esquema contable prstamo pasivo con EEB:
CUENTA
58014000
00
24220700
00
DESCRIPCION
Intereses
operacin
financiamiento interna LP
Vinculados
Intereses
operacin
Vinculados
XXX
XX
XXXX
X
Esquema contable Bono:

CUENTA
DESCRIPCION
00 LP Bonos
22651500 Intereses bonos emitidos LP
00
D
XXX
XX
XXX
XX
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Fono: (56-2) 4622600

Fax: (56-2) 2365801
e-mail:
Esquema contable Leasing:

CUENTA
58011901
00
22070201
00
DESCRIPCION
Intereses operacin
Leasing
Op f/miento int L.P. leasing
amort. en la vigencia
XXX
XX
XXX
XX
En TGI se causan los conceptos de intereses, ajuste por diferencia en

cambio, pago de comisiones y capital.
Para el contrato de leasing, la
efectuar en FI.
reclasificacin de largo a corto plazo se
Pago de intereses
El proceso de pago en TGI se realiza por el rea de tesorera en el modulo
FI.
CUENTA
DESCRIPCION
D
Intereses
operacin
financiamiento interna LP XXXX
Vinculados
X
Ajuste por diferencia en cambio XXX
intereses LP - Deuda interna
XX
24220700
00
24220701
00
11100603
Bancos (Bancolombia)
03
XXXX
X

CUENTA
DESCRIPCION
22651500 Intereses bonos emitidos LP
D
XXX
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Fax: (56-2) 2365801
00
11101102
Bancos (Citibank New York)
03
XX
e-mail:
XXX
XX

CUENTA
DESCRIPCION
22070201 Op f/miento int L.P. leasing
00 amort en la vigencia
11100601
Bancos (Banco Occidente)
03
D
XXX
XX
XXX
XX
Amortizaciones a capital
Las amortizaciones a capital de las deudas interna y externa se realizan al
vencimiento, mientras que la de leasing se hace de forma mensual.
CUENTA
DESCRIPCION
23070400 Operacin de financiamiento
00 interno LP - Vinculados EEB
11100603
Bancos (Bancolombia)
03
D
XXXX
X
XXXX
X

CUENTA
DESCRIPCION
22211500 Bonos emitidos LP
00
11101102
Bancos (Citibank New York)
03
D
XXX
XX
XXX
XX

CUENTA
DESCRIPCION
22070201 Op f/miento int L.P. leasing
D
XXX
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Fax: (56-2) 2365801
00 amort en la vigencia
11100601
Bancos (Banco Occidente)
03
Valoracin de
realizados)
moneda
extranjera
e-mail:
XX
XXX
XX
(Beneficios
prdidas
no
Los prstamos en moneda extranjera son todos los prstamos activos o

pasivos para los que la moneda del contrato es diferente a la moneda local
(COP). Como consecuencia de las fluctuaciones del tipo de cambio se
producen unos beneficios o prdidas no realizados.
Ajuste Diferencia en cambio Deuda (prdida)
CUENTA
58032400
00
23070401
00
DESCRIPCION
Ajuste diferencia en cambio
deuda largo plazo operacin de
financiamiento interno
XXXX
X
XXXX
X
Ajuste Diferencia en cambio deuda (Beneficio)

CUENTA
23070401
00
48061100
00
DESCRIPCION
Ajuste Diferencia en cambio
XXXX
X
XXXX
X
Ajuste Diferencia en cambio inters Deuda (prdida)

CUENTA
58032401 Ajuste
DESCRIPCION
diferencia en cambio
D
XXXX
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e-mail:
intereses deuda largo plazo

operacin de financiamiento
00 interno
intereses deuda largo plazo
24220701 operacin de financiamiento
00 interno
X
XXXX
X

Ajuste Diferencia en cambio deuda externa (prdida)
CUENTA
58033300
00
22211501
00
Ajuste
deuda
plazo Ajuste
deuda
plazo -
DESCRIPCION
pblica externa largo
bonos
pblica externa largo
bonos
XXXX
X
XXXX
X
Ajuste Diferencia en cambio deuda externa (Beneficio)

CUENTA
22211501
00
48063300
00
DESCRIPCION
deuda pblica externa largo
plazo - bonos
plazo - bonos
XXXX
X
XXXX
X
Ajuste Diferencia en cambio intereses deuda externa (prdida)

CUENTA
DESCRIPCION
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58033301
00
22651501
00

intereses deuda pblica externa
largo plazo - bonos
intereses bonos emitidos largo
plazo
e-mail:
XXXX
X
XXXX
X
Ajuste Diferencia en cambio intereses deuda externa (Beneficio)

CUENTA
22651501
00
48063301
00
DESCRIPCION
intereses bonos emitidos largo
plazo
plazo - bonos
XXXX
X
XXXX
X
Cuentas por cobrar y cuentas por pagar (Manejadas en los

mdulos de HR y FI). El manejo de las cuentas por cobrar y cuentas por
pagar en mencin se hace de forma similar a las de EEB. Las cuentas por
cobrar a empleados se manejan a travs del modulo de HR y las dems se
gestionan en FI.
4.2 Mdulo TRM (TGI)

En el modulo de TRM se tienen las siguientes clases de producto creadas
para TGI:
1.
2.
3.
4.
5.
T01
T02
T03
T04
T05
6. T06
TGI
TGI
TGI
TGI
TGI
TGI
Repo
Simultaneo
Fondeo
DAT
CDT (Pesos)
Time Deposit (CDT USD)
Actualmente, en TGI se estn manejando CDTs y Time Deposits.

modulo de TRM se hacen dos procesos para estos productos:
En el
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1. Registro de la inversin
Se crea la inversin a travs de la transaccin estndar de SAP TM01 con

todas las condiciones pactadas de tasa, plazo, valor nominal, retenciones,
comisiones y gastos.
Esquema contable registro de la inversin:
Time deposits:
CUENTA
DESCRIPCION
12019000 Puente inversiones
03
12033401 Certificado depsito a termino
00 moneda extranjera
H
XXX
XX
XXX
XX
CDTs:
CUENTA
DESCRIPCION
03
00
H
XXX
XX
XXX
XX
Bonos (Simultaneo):
CUENTA
DESCRIPCION
12019000 Puente Inversiones
03
12033602 Bonos Titulos Emitidas
00 F/cieras SIMULTANEO
Entid
H
XXX
XX
XXX
XX
Bonos (Repo):
CUENTA
DESCRIPCION
H
XXX
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03
12033601 Bonos Titulos
00 F/cieras REPOS
e-mail:
XX
Emitidas
Entid
XXX
XX
Bonos (Fondeo):
CUENTA
DESCRIPCION
03
00 F/cieras FONDEOS
Entid
H
XXX
XX
XXX
XX
Esquema contable registro de la cancelacin de la inversin:

Time Deposits:
CUENTA
DESCRIPCION
00 moneda extranjera
03
H
XXX
XX
XXX
XX
CDTs:
CUENTA
DESCRIPCION
00
03
H
XXX
XX
XXX
XX
Bonos (Simultneo):
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e-mail:
CUENTA
DESCRIPCION
12033602 Bonos ttulos emitidas
00 f/cieras SIMULTANEO
03
D
entid
H
XXX
XX
XXX
XX
Bonos (Repo):
CUENTA
DESCRIPCION
00 f/cieras REPOS
03
D
entid
H
XXX
XX
XXX
XX
Bonos (Fondeo):
CUENTA
DESCRIPCION
00 f/cieras FONDEOS
03
D
entid
H
XXX
XX
XXX
XX
Esquema contable registro de intereses nominales:

Time Deposits:
CUENTA
DESCRIPCION
12033401 Certificado Deposito a Termino
00 Moneda Extranjera
03
H
XXX
XX
XXX
XX
CDTs:
CUENTA
DESCRIPCION
00
03
H
XXX
XX
XXX
XX
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Bonos (Simultaneo):
CUENTA
DESCRIPCION
00 F/cieras SIMULTANEO
03
D
Entid
H
XXX
XX
XXX
XX
Bonos (Repo):
CUENTA
DESCRIPCION
00 F/cieras REPOS
03
D
Entid
H
XXX
XX
XXX
XX
Bonos (Fondeo):
CUENTA
DESCRIPCION
00 F/cieras FONDEOS
03
D
Entid
H
XXX
XX
XXX
XX
Contabilizacin de movimientos
A travs de la transaccin TBB1 se hace el registro contable de los
movimientos reconocidos en el registro de la inversin.
El esquema contable de estos registros son los siguientes:
Auto retenciones:
CUENTA
24369502
01
14220202
04
DESCRIPCION
Autoretencin Rendim 7%
(Inversiones Renta Fija)
Autoretencin
Rendim
(Inversiones Renta Fija)
7%
H
XXX
XX
XXX
XX
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Valoracin (-) time deposit:

CUENTA
12033401
00
48058601
00
DESCRIPCION
Certificado Deposito a Termino
Moneda Extranjera
Rend.
Inv.
TIR
Titulos
de
Tesorera
H
XXX
XX
XXX
XX
Valoracin (+)time deposit:

CUENTA
48058601
00
12033401
00
DESCRIPCION
Rend.
Inv.
TIR
Titulos
de
Tesorera
Certificado Deposito a Termino
Moneda Extranjera
H
XXX
XX
XXX
XX
Valoracin CDT:
CUENTA
DESCRIPCION
48058600 Utillidad Valoracin CDT Moneda
00 Nacional
00
H
XXX
XX
XXX
XX
Diferencia Perdida Tipo de Cambio TGI:

CUENTA
DESCRIPCION
48058601 Rend.
Inv.
TIR
Titulos
00 Tesorera
03
D
de
H
XXX
XX
XXX
XX
Diferencia Beneficio Tipo de Cambio TGI:

CUENTA
DESCRIPCION
03
48058601 Rend.
Inv.
TIR
Titulos
de
H
XXX
XX
XXX
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00 Tesorera
XX
e-mail:
Con respecto a la valoracin de estas inversiones, actualmente se estn

haciendo en un archivo de Excel. Mensualmente se hace la valoracin de
forma manual y posteriormente se hace un asiento contable en FI a travs
de la transaccin F-02.
4.3 APLICATIVO P&V (EEB)

En Empresa de Energa de Bogot se manejan las inversiones a travs del
aplicativo P&V, en el cual se hace la gestin de registro y valoracin de los
instrumentos financieros.
El portafolio de inversiones de la EEB se encuentra conformado como se
muestra a continuacin:
1. Inversiones renta fija pesos
2. Inversiones en moneda extranjera
3. Cuentas de ahorro
4. Carteras colectivas
Como criterio para determinar cules son los recursos que se encuentran
en caja, se establecieron las cuentas bancarias y aquellas inversiones con
vencimiento no mayor a 90 das.
Como criterio para determinar cules inversiones se consideran
temporales, se relacionan los instrumentos financieros mayores a 90 das
de vencimiento, excluyendo las cuentas bancarias.
El registro contable de las inversiones con sus respectivas valoraciones se
sube a SAP a travs de una interface, la cual invoca la transaccin FB01.
Adicional a esto, se efectan algunos asientos contables en FI a travs de
la transaccin F-02 correspondientes a conceptos externos al portafolio
(dividendos, devoluciones, compras y/o ventas de dlares, dbitos o
crditos de las carteras colectivas hacia otras cuentas).
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5 Solucin propuesta
5.1 Descripcin de requerimiento y solucin de acuerdo a
la norma
NIC 32 Presentacin de Instrumentos Financieros
El objetivo de esta norma es establecer principios para la presentacin de
los instrumentos financieros como pasivos o patrimonio neto, as como
para la compensacin de activos financieros y pasivos financieros.
El emisor de un instrumento financiero lo clasificara en su totalidad o en
cada una de sus partes integrantes, en el momento de su reconocimiento
inicial, como un pasivo financiero, un activo financiero o un instrumento de
patrimonio, de conformidad con el fondo econmico del acuerdo
contractual y con las definiciones de pasivo financiero, de activo financiero
y de instrumento de patrimonio.
En este orden de ideas los prestamos, cuentas por cobrar, cuentas por
pagar e inversiones que se tienen en el Grupo de Energa de Bogot se
clasifican como activos y pasivos financieros dentro del balance, teniendo
en cuenta que son contratos en los que se desprende una obligacin o un
derecho a recibir efectivo en determinadas fechas que han sido
establecidas desde el inicio del acuerdo. En este caso, en el modulo de
prstamos, no existen instrumentos de patrimonio, puesto que cada
contrato de prstamo genera la obligacin o el derecho contractual de
entregar o recibir efectivo respectivamente.
Intereses, prdidas o ganancias. Los rubros de intereses y prdidas y
ganancias correspondientes a los activos y/o pasivos financieros se deben
reconocer como ingresos o gastos en el resultado del ejercicio. Esto se
establece a travs de la funcionalidad de determinacin de cuentas que
contiene el modulo de prstamos, en la cual se hacen las
parametrizaciones generales relevantes para las contabilizaciones de los
procesos que se llevan a cabo en este mdulo. Una vez configurada la
determinacin de cuentas, al ejecutar las transacciones del modulo de
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prstamos, se contabilizan de forma automtica los movimientos contables

parametrizados.
NIC 39 Reconocimiento y Valoracin de Instrumentos

Financieros
NIIF 9 Instrumento Financieros
La NIC 39 Instrumentos Financieros establece los requerimientos para la
clasificacin y medicin de los activos financieros y pasivos financieros.
La NIIF 9 establece los principios para la informacin financiera sobre
activos financieros y pasivos financieros de forma que presente
informacin til y relevante para los usuarios de los estados financieros
para la evaluacin de los importes, calendario e incertidumbre de los flujos
de efectivo futuros de la entidad.
Medicin de instrumentos financieros. Segn la norma, los
instrumentos financieros se deben medir a costo amortizado si cumplen las
dos siguientes condiciones:
1. El activo se mantiene dentro de un modelo de negocio con el objetivo de
mantener los activos para obtener los flujos de efectivo contractuales.
2. Las condiciones contractuales del activo financiero dan lugar en fechas
especficas a flujos de efectivo que son pagos de capital e intereses.
En el grupo de Energa de Bogot se hacen inversiones con el objetivo de
obtener los flujos de efectivo contractuales en fechas especficas que son
pactadas al inicio del contrato. No se hace especulacin ni negociacin con
las mismas, por lo tanto la medicin de los instrumentos financieros ser a
costo amortizado, incluidos los prstamos a vinculados econmicos.
En caso de cambiar algn activo o pasivo financiero del largo a corto plazo,
por ejemplo, negociacin de alguna inversin, es necesario hacer la
respectiva revelacin en los estados financieros, explicando las causas de
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dicho cambio, y, si es necesario revelar los cambios en las condiciones de

negociacin del instrumento financiero.
Clasificacin de activos para su valoracin.
saber:
Existen 4 categoras a
1. Prstamos y cuentas por cobrar no disponibles para

negociacin. En esta categora se encuentran los prstamos activos
contenidos dentro del modulo de prstamos de EEB y las cuentas por
cobrar a socios y empleados que no se estn manejando en el modulo de
prstamos, sino en los mdulos de recursos humanos y FI en EEB y TGI.
La valoracin de los prstamos se har a costo amortizado y se

deben someter a una prueba de deterioro de valor peridicamente. Para
esto se desarrollar un reporte de cartera vencida para el modulo CML, el
cual traer los prstamos que se encuentren con cuotas vencidas y los
montos correspondientes. La estructura de este reporte es la siguiente:
Soc
.
No. de
prsta
mo
B
P
Clase
de
produc
to
Prstamo
Activo/Pas
ivo
Clase de
movimie
nto
Descrip
cin
Cuent
a
conta
ble
Fec
ha
Inici
o
Mor
a
Altur
a de
mor
a
Import
e
vencid
o
Importe
Recaudad
o
Deterioro. En caso de tener deterioro de la cartera, este se har el

castigo areconocer a nivel contable de forma manual en el modulo
financiero. Se debe crear la cuenta (cuenta correctora) correspondiente a
los castigos de cartera deterioro en caso de no tenerla.
El esquema contable para estas contabilizaciones el deterioro en los
crditos a vinculados es el siguiente:
CUENTA
DESCRIPCION
Deterioro crditos a
1470991000 vinculados
Gasto deterioro
5807991000
H
XXX
XX
XXX
XX
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El esquema contable para el deterioro en las cuentas por cobrar es el

siguiente:
CUENTA
DESCRIPCION
1407991000/140899 Deterioro cuentas de
1000 deudores
Gasto
deterioro
5304991000 deudores
H
XXX
XX
XXX
XX
El importe de la perdida se reconocer en el resultado del periodo.

Si, en periodos posteriores, el importe de la prdida por deterioro del valor
disminuye y, esa disminucin est relacionada con un evento posterior al
reconocimiento del deterioro (tal como una mejora en la calificacin
crediticia del deudor), la prdida por deterioro reconocida previamente
ser revertida, a travs de un ajuste que se har de forma manual en la
cuenta correctora que se haya utilizado.
Cuentas por cobrar manejadas en FI y en HR (EEB TGI). Se debe

efectuar la prueba de deterioro inicialmente con los clientes importantes
uno a uno, y el resto de clientes se debe agrupar por nivel de riesgo.
La poltica de deterioro de estos instrumentos financieros se determinar
con la Gerencia de Contabilidad, de acuerdo al anlisis de la antigedad de
la cartera que se haga concepto por concepto. De igual forma dicha rea
dar el esquema contable para el deterioro.
La estructura del reporte de cartera vencida para las cuentas por cobrar
que estn en el modulo financiero es la siguiente:
Soc
.
No. de
obligacin
(Campo
Referencia)
B
P
Clase
de
produc
to
Prstamo
Activo/Pas
ivo
Clase de
movimie
nto
No
aplica
No aplica
para FI
No
aplica
Descripci
n
Cuent
a
conta
ble
Fech
a
Inicio
Mora
Altura de
mora
(Campo
demora
tras
vencimien
to)
Impor
te
vencid
o
Importe
Recauda
do
No
aplica
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para
FI
e-mail:
para FI
para FI
2. Inversiones mantenidas hasta el vencimiento. Incluye inversiones

como ttulos de renta fija y acciones que la empresa tiene para mantener
hasta su vencimiento. Su valoracin se har a costo amortizado y deben
ser sometidos a una prueba de deterioro de valor de forma peridica o
cuando haya una evidencia real de deterioro.
Dentro de los ttulos de renta fija que se tienen en TGI se encuentran
CDTs y Time Deposits, para los que, actualmente, la valoracin se lleva en
un archivo de Excel y mensualmente se hace un asiento contable en FI. En
este orden de ideas, la valoracin a costo amortizado se seguir haciendo
a travs de un registro contable en FI.Para TGI se har la configuracin del
modelo para hacer las respectivas valoraciones, dependiendo de la
contratacin del servicio por parte del Grupo de Energa de Bogota.
Con respecto a la prueba de deterioro de valor, peridicamente se debe
analizar la tendencia de las valoraciones realizadas con el fin de
determinar si existe o no deterioro en las inversiones. En caso de existir, es
necesario hacer el registro contable de forma manual en el modulo FI.
El esquema contable para el registro de deterioro de valor de las
inversiones es el siguiente (Debe ser proporcionado por el rea contable):
CUENTA
DESCRIPCION
H
XXX
XX
XXX
XX
Por su parte, en EEB existen inversiones de renta fija que se manejan

en el aplicativo P&V, para el cual se tiene una interface en SAP que hace el
registro contable de todos los movimientos, incluidas las valoraciones. Para
dar cumplimiento a las normas internacionales de contabilidad, es
necesario generar un archivo plano adicional desde el aplicativo de
inversiones P&V, el cual se debe generar cuando se presenten utilidades o
prdidas que se deban registrar en el Ledger 0L, esto se da en el momento
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en que EEB decida negociar alguna inversin antes de su vencimiento., o

en el caso de existir una valoracin diferente.
3. Activos financieros valorados a valor razonable a travs de la
cuenta
de
resultados.
Incluye los activos financieros mantenidos para negociacin. Los derivados
financieros activos son considerados instrumentos negociables, salvo que
se hayan designado como instrumentos de cobertura. Su valoracin se
debe hacer a valor razonable, reconocindose los cambios de valor en la
cuenta de resultados.
Actualmente, dentro de la poltica del Grupo Empresa de Energa de
Bogot no se tienen contempladas este tipo de inversione s. Sin embargo, el
sistema (P&V) deber hacer la valoracin bajo los dos mtodos, costo
amortizado y valor razonable, para que la Empresa de Energa de Bogot,
aplique el mtodo de valoracin de acuerdo a las polticas contables y a las
condiciones de sus activos y pasivos financieros.
Para TGI se har la configuracin del modelo para hacer las respectivas
valoraciones, dependiendo de la contratacin del servicio por parte del
Grupo de Energa de Bogot.
4. Activos financieros disponibles para la venta. Dentro de esta
categora se incluyen el resto de activos financieros no incluidos en las
anteriores. De acuerdo a esto, hacen parte de esta categora todas las
inversiones en instrumentos de capital que no se valoren al valor
razonable en la cuenta de resultados. Su valoracin debe hacerse a valor
razonable en el balance, reconociendo los cambios de valor en el
patrimonio neto, con sujecin a una prueba de deterioro de valor. Si el
valor razonable de un activo disponible para la venta no se puede medir de
forma fiable, se debe contabilizar a costo.
Bogot no se tienen contempladas este tipo de inversiones . Sin embargo,
el sistema (P&V) deber hacer la valoracin bajo los dos mtodos, costo
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Clasificacin de pasivos para su valoracin. Existen tres categoras de
pasivos financieros a saber:
1. Dbitos y cuentas por pagar. Dentro de esta categora se encuentran
los crditos pasivos y las cuentas por pagar que se tienen en EEB y TGI. De
la misma manera que en los prstamos activos, su valoracin se debe
hacer a costo amortizado.
2. Pasivos financieros mantenidos para negociar. Se incluyen dentro
de esta categora los pasivos emitidos con el propsito de readquirirlos en
el corto plazo o que forman parte de una cartera de instrumentos
financieros de los cuales se quieren obtener ganancias en el corto plazo.
Se deben valorar a valor razonable con cambios en la cuenta de prdidas y
ganancias.
3. Otros pasivos financieros a valor razonable con cambios en la
cuenta de prdidas y ganancias. Se incluyen dentro de esta categora
todos los dems pasivos que tenga la compaa.
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Adopcin por primera vez. Para la adopcin por primera vez se
cargarn los saldos correspondientes a cada instrumento financiero. Estos
saldos sern medidos a valor razonable. Cabe anotar que para la medicin
que se realice para la adopcin por primera vez de los instrumentos
financieros, sea por costo amortizado o valor razonable, los clculos se
harn por fuera del sistema, por ejemplo, el clculo del valor presente de
un instrumento financiero, donde el inters ser definido por poltica
contable.
Baja en cuentas. Se dar de baja en cuentas un activo financiero, en este
caso un prstamo activo, cuando expiren los derechos contractuales sobre
los flujos de efectivo.
Se dar de baja un pasivo financiero, en este caso un prstamo pasivo,
cuando la obligacin haya sido pagada o cancelada en su totalidad. Esto se
hace de forma automtica al cancelar las obligaciones correspondientes en
el modulo de prstamos.
La baja en cuentas de un instrumento financiero no slo implica la
desaparicin de la partida previamente reconocida en el balance, sino que
tambin puede dar lugar al reconocimiento de una prdida o una ganancia.
NIIF 7 Informacin a revelar de los instrumentos

financieros
El objetivo de esta NIIF es requerir a las entidades que revelen informacin
en sus estados financieros que permita evaluar lo siguiente:
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1. La importancia de los instrumentos financieros en la situacin

financiera y en el rendimiento de la entidad.
2. La naturaleza y alcance de los riesgos procedentes de los
instrumentos financieros a los que la entidad se haya expuesto
durante el ejercicio y en la fecha de presentacin, as como la forma
de gestionar dichos riesgos.
Balance. Categoras de activos financieros y pasivos financieros.
Se debe informar en el balance o en las notas los importes en libros de los
prstamos y partidas por cobrar.
Cuenta correctora para prdidas crediticias. Cuando los activos
financieros se hayan deteriorado por prdidas crediticias y se registre este
deterioro en una cuenta separada (cuenta correctora), en vez de reducir
directamente el valor en libros del activo, se incluir una conciliacin de las
variaciones en dicha cuenta durante el ejercicio. La fuente para obtener el
valor deteriorado por cada prstamo es el reporte de cartera vencida.
Impagos y otros incumplimientos. Para los prstamos pasivos
reconocidos en la fecha de presentacin la Empresa de Energa de Bogot
debe informar lo siguiente:
1. Detalles de los impagos durante el ejercicio correspondientes al
principal, intereses, fondos de amortizacin para cancelacin de
deudas o clusulas de rescate relativos a los prstamos a pagar.
2. El importe en libros de los prstamos pasivos que tengan la
condicin de impagados en la fecha de presentacin.
3. Si el impago ha sido corregido o si se han renegociado las
condiciones de los prstamos a pagar antes de la fecha de
formulacin de los estados financieros.
Es de aclarar que estos informes se deben hacer en las notas a los estados
financieros. La informacin se obtendr del reporte de cartera vencida.
Cuenta de resultados y patrimonio neto. Partidas de ingresos,
gastos, prdidas o ganancias. Se deben revelar las partidas de
ingresos, gastos, prdidas o ganancias de los prstamos y cuentas por
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cobrar. De igual forma se deben revelar los importes totales de los ingresos
y de los gastos por intereses (calculados utilizando el mtodo del tipo de
inters efectivo) procedentes de los activos financieros y de los pasivos
financieros que no se registren al valor razonable con cambios en
resultados.
Activos financieros en mora o deteriorados. Se debe revelar por cada

clase de activo financiero lo siguiente:
1. Un anlisis de la antigedad de los activos financieros en mora en la
fecha de presentacin, pero que no estn deteriorados.
2. Un anlisis de los activos financieros que se hayan determinado
individualmente como deteriorados en la fecha de presentacin,
incluyendo los factores que la entidad ha considerado al determinar
el deterioro.
NIC 17 Leasing
De acuerdo a la norma, para los contratos de leasing se debe hacer el
registro contable tanto del activo como del pasivo.
En Empresa de Energa de Bogot para registrar el pasivo de los contratos
de leasing financiero se crear el prstamo correspondiente en el modulo
CML haciendo la afectacin contable como se muestra a continuaci n1:
Esquema contable TGI:
CUENTA
DESCRIPCION
Construcciones curso16150200
Activos en operacin01
Puente
22080201 Operacin financiamiento
00
interna LP Leasing
XXX
XX
XXX
XX
Esquema contable EEB:
El rea de contabilidad debe proporcionar el esquema contable.
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CUENTA
DESCRIPCION
Construcciones curso16150200
Activos en operacin01
Puente
23020300
Contratos Leasing
00
e-mail:
XXX
XX
XXX
XX
A travs de la cuenta puente se hace la integracin con activos fijos, donde

luego en el modulo de activos fijos se netea la cuenta puente contra el
activo. En el modulo de prstamos se administra el flujo de caja del pasivo
hasta el vencimiento del mismo, haciendo la liquidacin de los intereses
derivados del contrato de leasing.
NIC 21 Efectos de las variaciones en las tasas de cambio de la

moneda extranjera
Segn esta norma, para todas las inversiones realizadas en moneda
extranjera se debe hacer la valoracin de moneda extranjera a la tasa de
cambio de cierre.
Esto se har para todos los prstamos en moneda extranjera que tengan
EEB y TGI a travs de la funcionalidad estndar de SAP de valoracin de
moneda extranjera.
Para las inversiones en moneda extranjera de TGI se har la valoracin en
cada periodo con la TRM de cierre de forma externa a SAP y
posteriormente se efectuara el registro contable correspondiente en el
modulo FI.
Es de aclarar que para las inversiones temporales en moneda extranjera
que tenga EEB esto se deber hacer en el aplicativo P&V y las
contabilizaciones en FI se harn a travs de la interface contable.
NIIF 23 Costos por Prstamos
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Los costos por prstamos que sean directamente atribuibles a la

adquisicin, construccin o produccin de un activo apto forman parte del
costo de dichos activos. La afectacin contable de los gastos por
prstamos que se capitalicen al activo se har de forma manual.
Los dems costos por prstamos se reconocen como gastos, teniendo en

cuenta que dichos costos no son atribuibles a algn activo fijo.
Para el caso del Grupo de Energa de Bogot los costos por prstamos se
reconocern como gastos, teniendo en cuenta que dichos costos no son
atribuibles a algn activo fijo.
5.2
Solucin SAP
Dentro de las soluciones propuestas para cubrir los requerimientos de tal

manera que reflejen la informacin de acuerdo a las Normas
Internacionales, se plantea en los mdulos CML y TRM de SAP lo siguiente:
Creacin de reas de valoracin paralela
Las reas de valoracin paralela permiten gestionar las posiciones en
paralelo segn directrices de valoracin diferentes, para las cuales se
determinan los distintos comportamientos contables.
Antes slo se podan gestionar las posiciones conforme a un nico conjunto
de mtodos de valoracin, es decir, nicamente era posible un rea de
valoracin. Ahora, con la gestin de posiciones paralela, se pueden
gestionar varias operaciones y posiciones financieras en paralelo en otras
reas de valoracin conforme a otros mtodos de valoracin.
Estas reas de valoracin se asocian a los Ledgers definidos a nivel
financiero, por lo que se definen tres reas de valoracin paralela, as:
AREA DE VALORACION
PARALELA
LEDGER
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001
0L (Ledger Principal
IFRS)
Z1 (Local/COLGAAP)
Z2(Fiscal/Tributario)
002
003
Es necesario tener el esquema contable de cada uno de los procesos de

prstamos y de inversiones (en el caso de TGI) que aplicarn para la
implementacin de las NIIF.
Creacin de los campos Centro de Costo, Centro de Beneficio y
Segmento en el modulo de prstamos
Para cumplir con los requerimientos de New General Ledger, en los
mdulos CML y TRM es necesario desarrollar una pantalla donde sea
posible grabar la informacin de los campos Centro de Costo, Centro de
Beneficio y Segmento. Adems de esto, se debe crear una tabla en la que
se relacionen esos tres campos para que al momento de hacer las
contabilizaciones de cada uno de los procesos se derive el segmento
correspondiente.
Configuracin determinacin de cuentas en CML y en TRM
Es necesario plasmar todo el esquema contable derivado de la aplicacin
de las Normas Internacionales de Informacin Financiera en CML y en TRM.
Esto se lleva a cabo a travs de la funcionalidad de determinacin de
cuentas que contienen los dos mdulos, en la cual se hacen las
parametrizaciones generales relevantes para las contabilizaciones de los
procesos que se llevan a cabo. Una vez configurada la determinacin de
cuentas, al ejecutar las transacciones, se contabilizan de forma automtica
los movimientos contables parametrizados.
Configuracin modulo de prstamos para la sociedad TGI
Dentro del proyecto se hace necesario hacer la configuracin de la
funcionalidad de prstamos tanto activos como pasivos para la sociedad
TGI. Para hacer esta configuracin se tomar el mismo modelo que existe
hoy en da en Empresa de Energa de Bogot.
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Las clases de producto que se copiarn son:

CLASE DE
PRODUCTO
EEB
Z01
Z02
CLASE DE
PRODUCTO
TGI
G01
G02
DENOMINACION
Prstamo
general
concesin
Prstamo
general
concesin
Prstamo
general
concesin
COP
Prstamo
general
concesin
US
ACTIVO/
PASIVO
Activo
4 (Concesin
crdito general)
Activo
4 (Concesin
crdito general)
Activo
4 (Concesin
crdito general)
Activo
4 (Concesin
crdito general)
USD
COP
Z03
G03
Z04
G04
Z06
G06
Emisin bonos
Pasivo
Z07
G07
Sindicado
Pasivo
Z09
G09
Z10
G10
Z11
G11
Z12
G12
Z13
G13
Z14
G14
Z16
G16
EEB
EEB
Crdito banca
comercial
Crdito pasivo
pesos
Crdito pasivo
moneda
extranjera
Crdito pasivo
moneda
extranjera KFW
Crdito
proveedor
Crdito banca
de fomento
Crdito leasing
GRUPO DE
CONDICIONES
Pasivo
Pasivo
504 (Toma de
crdito general)
504 (Toma de
crdito general)
504 (Toma de
crdito general)
504 (Toma de
crdito general)
Pasivo
504 (Toma de
crdito general)
Pasivo
504 (Toma de
crdito general)
Pasivo
Pasivo
Pasivo
504 (Toma de
crdito general)
504 (Toma de
crdito general)
504 (Toma de
crdito general)
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Z20
G20
Deuda activadeudora
Activo
Z21
G21
Emisin bonos
Pasivo
Z22
G22
Crdito Trecsa
Activo
4 (Concesin
crdito general)
504 (Toma de
crdito general)
4 (Concesin
crdito general)
A estas clases de producto se les asignara un rango de nmeros creado

previamente, el grupo de condiciones correspondiente, los periodos de
actualizacin y las contabilizaciones se definirn como registros a cuentas
de mayor.
Adems se copiara el esquema de definicin automtica de referencia de
imputacin a partir de las siguientes caractersticas:
1.
2.
3.
4.
Clase de producto
Moneda
Numero de interlocutor comercial
Plazo del prstamo
Especificada la combinacin de estas caractersticas se definir el

esquema contable para cada uno de los procesos realizados tanto en los
prstamos activos como en los prstamos pasivos.
Ajustes modelo de prstamos activos en EEB
Se hace necesario realizar un ajuste en las amortizaciones de cartera
activa para que funcione de forma correcta con la implementacin de las
Normas Internacionales de Informacin Financiera, pues al da de hoy se
est generando la siguiente inconsistencia: En la posicin '0000000001'
del documento RW falta la entrada de una cuenta para la clase de cuenta
'D'.
6 Reportes, Interfaces, Conversiones, Mejoras y

Formularios
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TTULO
PRIORIDA
D
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COMPLEJIDA
D
Alta/Media/B
aja
Reporte de Cartera Vencida
Media
Interfaces
TTULO
PRIORIDA
D
COMPLEJIDA
D
Alta/Media/B
aja
Ajuste Interface de contabilizacin P&V
Media
PRIORIDA
D
COMPLEJIDA
D
Conversiones
TTULO
Alta/Media/B
aja
Mejoras
TTULO
PRIORIDA
D
COMPLEJIDA
D
Alta/Media/B
aja
Desarrollos
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TTULO
PRIORIDA
D
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COMPLEJIDA
D
Alta/Media/B
aja
Creacin e integracin con FI de los 1

campos Segmento, Centro de Costo y
Centro de Beneficio en los mdulos
CML y TRM.
Desarrollo Costo Amortizado
Media
Alta
Formularios
TTULO
PRIORIDA
D
COMPLEJIDA
D
Alta/Media/B
aja
Prioridad:
* Prioridad 1: Crtico para el Go-Live
Significa que el objeto debe estar totalmente operativo antes de la fecha de Go-Live.
* Prioridad 2: Alto impacto para la operacin o Requerido para el primer cierre
* Prioridad 3: Medio o Bajo impacto en la Operacin
* Prioridad 0: Funcionalidad deseable (Nice to have)
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7 Gaps & Issues
Gaps
TTULO
DESCRIPCIN
RESPONSABL
E
DESCRIPCIN
RESPONSABL
E
Issues
TTULO
8 Seguridad
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9 Anexos
10 Firmas de aceptacin
Responsable Empresa de
Energa de Bogot
Firma
Observaciones
Responsable
Firma
Observaciones
Consultora
Organizacional
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